SKRIPSI
PENGARUHTOTAL FINANCING, NON PERFORMING FINANCING, EARNING BEFORE TAXES AND PROVISIONS, DAN RETURN
ON EQUITY TERHADAP PERATAAN LABA PADA BANK UMUMSYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-2014
OLEH :
PRODHEO R. TARIGAN 140522134
PROGRAM STUDI STRATA 1 DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Total Financing, Non Performing Financing, Earning Before Taxes and Provisions, dan Return On Equity Pada Perbankan Syariah Di IndonesiaPeriode 2010-2014.” Adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapatkan izin, dan/ atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, 2016 Yang membuat pernyataan
ABSTRAK
Pengaruh TF (Total Financing), NPF (Non Performing Financing), EBTP (Earning Before Taxes and Provisions), dan ROE (Return On Equity) TerhadapPerataan LabaPada Perbankan Syariah Di Indonesia Periode
2010-2014
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh total financing, non performing financing, earning before taxes and provisions, dan return on equityterhadapperataan laba pada perbankan syariah di Indonesia. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data tahunan 2010- 2014 yang
dipublikasikan oleh Bank Indonesia dalam laporan keuangan tahunan bank syariah. Proses analisis yang dilakukan adalah uji asumsi klasik, dan selanjutnya dilakukan pengujian hipotesis. Metode statistik yang digunakan adalah regresi linear berganda.
Berdasarkan hasil penelitian yang didapatkan, menunjukkan bahwa seluruh variable yaitu TF, NPF, EBTP, dan ROE berpengaruh secara parsial maupun simultan terhadap Perataan Laba.
ABSTRACT
The Effect of TF( Total Financing), NPF ( Non Performing Financing), EBTP (Earning Before Taxes and Provisions), and ROE (Return On Equity) To
Income Smoothing on
The Islamic Banks in Indonesia from 2010-2014
This research aim to know the influence of total financing, non performing financing, earning before taxes and provisions, and return on equity to income smoothing on the Islamic banks in indonesia. The data used in this research is annual data 2010 - 2014 publicized by Indonesia’s Bank in annual financial statement of Islamic banks. Process the analysis of taken is classic assumption test, and then hereinafter done by a hypothesis examination. Statistical methods used is doubled linear regression.
Pursuant to get research result, indicating that all variable that is TF, NPF, EBTP, ROE have an effect on by parsial and simultan to income smoothing. Keyword : Total Financing, Non Performing Financing, Earning Before
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, dengan rahmat dan karunia Allah SWT, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “PengaruhTotal Financing, Non Performing Financing, Earning Before Taxes and Provisions, dan Return On Equity Terhadap Perataan Laba Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2014”.
Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan menyelesaikan program pendidikan S-1 dan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Penulis menyadari bahwa penelitian ini tidak terlepas dari bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak sehingga skripsi ini selesai ditulis dengan baik, untuk itu dengan segala kerendahan hati, peneliti mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Ramli, SE, MS selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak, CPA dan Bapak Drs. Hotmal Ja’far, MM, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM,
4. Ibu Dra. Nurzaimah, M.M, Ak, selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu, pikiran, motivasi dan tenaga sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
5. Bapak Drs. Chairul Nazwar, M.Si, Ak selaku Dosen Penguji dan Drs. Utama Nasution, M.M, Ak selaku dosen Pembanding, yang telah memberikan motivasi, saran, dan kritikan yang membangun sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini.
6. Dan kepada Ayahanda M. Arief Tarigan dan Ibunda Siti Hamidah, Abang saya Derryl F. Tarigan, dan adik saya Pumpy Rey Dinda yang selalu memberikan penulis baik secara moril maupun material sehingga penlis dapat menyelesikan skripsi ini dengan baik. Dan kepada teman-teman saya Adrian Falanda, Mustaryadi Wibowo, Titin Suhartini, Atika Ramadhani, dan teman-teman seperjuangan lainnya yang telah memberikan dukungan dan do’a sehingga penulis dapt menyelesaikan skripsi ini.
Penulisan Skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan karena terbatasan kemampuan penulis, sehingga penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun dalam penulisan ke depan. Akhir kata, penulis berharap agar skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca.
Medan, 2016 Penulis
DAFTAR ISI
DAFTAR LAMPIRAN ... xii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
2.1.1Latar Belakang Bank Umum Syariah ... 10
2.1.2Pengertian Bank Umum Syariah ... 12
2.2 Pembiayaan Syariah ... 14
2.3 Jenis-jenis Pembiayaan Syariah ... 15
2.3.1 Pembiayaan Mudharabah ... 16
2.3.2 Pembiayaan Musyarakah ... 17
2.3.3 Pembiayaan Murabahah ... 18
2.3.4 Pembiayaan Istishna ... 19
2.4 Manajemen Laba ... 20
2.5 Penyisihan Penghapusan Aset Produktif (PPAP) ... 23
2.6.1 Total Financing ... 25
3.4 Definisi Operasional Variabel ... 35
3.4.1 Variabel Independen ... 35
3.4.2 Variabel Dependen ... 36
3.5 Skala Pengukuran Variabel ... 37
3.6 Populasi dan Sampel Penelitian ... 38
3.7 Jenis Data ... 40
3.8 Metode Pengumpulan Data ... 40
3.9 Teknik Analisis ... 41
3.9.1 Uji Asumsi Klasik ... 41
3.9.1.1 Uji Normalitas ... 41
3.9.1.2 Uji Multikolinearitas ... 42
3.9.1.3 Uji Heteroskedasisitas ... 42
3.9.1.4 Uji Autokorelasi ... 43
3.9.2 Uji Hipotesis ... 44
3.9.2.1 Uji t ... 44
3.9.2.2 Uji F ... 44
3.9.3 Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 44
Pada Bank Umum Syariah ... 46
4.1.1 Total Financing ... 46
4.1.2 Non Performing Financing... 47
4.1.3 Earning Before Taxes and Provisions ... 49
4.1.4 Return On Equity ... 50
4.1.5 Perataan Laba ... 52
4.2 Hasil Penelitian ... 53
4.2.1 Uji Asumsi Klasik ... 53
4.2.1.1 Uji Normalitas ... 54
4.2.1.2 Uji Multikolinieritas ... 55
4.2.1.3 Uji Heteroskedastisitas ... 56
4.2.1.4 Uji Autokorelasi ... 57
4.2.1.5 Uji Determinasi ... 58
4.2.2 Uji Hipotesis ... 59
4.2.2.1 Uji Signifikan Simultan (Uji Statistik F) ... 59
4.2.2.2 Uji Signifikan Parameter (Uji Statistik t) ... 60
4.2.2.3 Analisis Regresi Linear Berganda... 62
4.3 Pembahasan ... 63
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 66
5.1 Kesimpulan ... 66
5.2 Saran ... 67
DAFTAR PUSTAKA ... 68
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
2.1 Penelitian Terdahulu ... 26
2.2 Kerangka Knseptual Penelitian ... ... 30
3.1 Definisi Operasional dan Skala Pengukuran variable ... 35
3.2 Daftar Populasi dan Sampel Pada Bank Umum Syariah ... 37
4.1 Data TF Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode Maret 2010 – Desember 2014. ... 45
4.2 Data NPF Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode Maret 2010 – Desember 2014. ... 46
4.3 Data EBTP Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode Maret 2010 – Desember 2014. ... 48
4.4 Data ROE Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode Maret 2010 – Desember 2014. ... 49
4.5 Data Perataan Laba Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode Maret 2010 – Desember 2014. ... 51
4.6 One-Sample Kolmogrov-Smirnov Test ... 52
4.7 Coefficients (a) ... 53
4.8 Kriteria Autokorelasi Durbin-Watson (DW) ... 55
4.9 Model Summary (b1) ... 56
4.10 Model Summary (b2) ... 56
4.11 ANOVA (a) ... 57
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran Judul Halaman
1 Surat Permohonan pembimbing ... 68 2 Data TF Bank Muamalat Indonesia, Bank
Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin
Periode Maret 2010 – Desember 2014. ... 69 3 Data NPF Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014. ... 70 4 Data EBTP Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014. ... 71 5 Data ROE Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
Maret 2010 – Desember 2014. ... 72 6 Data Perataan Laba Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah
Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode
