SKRIPSI
ANALISIS FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN RASIO CAMEL PADA BANK YANG
TERDAFTAR DI BEI PERIODE 2009-2014
OLEH
RANAP OCTO YANTO NAINGGOLAN 080503145
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S-1 FAKULTAS EKONOMI
ABSTRAK
ANALISIS FAKTOR YANG MEMPENGARUHI TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN RASIO CAMEL PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BEI
PERIODE 2009-2014
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh rasio CAMEL secara empiris, baik secara parsial maupun secara simultan terhadap probabilitas tingkat kesehatan bank. Rasio CAMEL yang diuji adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Return On Asset (ROA), dan Loan to Deposit Ratio (LDR).
Penelitian ini merupakan jenis penelitian kausal yang bersifat replikasi terhadap penelitian sebelumnya dengan populasi penelitian adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama periode 2009-2014. Data yang digunakan adalah data sekunder yang bersumber dari laporan keuangan 21 perusaaan yang menjadi sampel. Metode statistic yang digunakan adalah regresi logistic, uji F dan uji t.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa secara parsial rasio CAR dan ROA memiliki pengaruh yang signifikan terhadap probabilitas tingkat kesehatan bank, sementara rasio NPL, NIM, dan LDR tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap probabilitas tingkat kesehatan bank. Secara simultan rasio CAMEL memiliki pengaruh yang signifikan terhadap probabilitas tingkat kesehatan bank.
ABSTRACT
THE ANALISYS OF FAKTORS INFLUENCING THE RATING OF BANK HEALTH BY USING CAMEL RATIO FOR THE BANK THAT LISTING IN IDX
PERIOD 2009-2014
The purpose of this research is to examine the influence of CAMEL ratio empirically either partially or simultaneously to the rating of bank health. CAMEL ratio that use in this research are Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Return On Asset (ROA), and Loan to Deposit Ratio (LDR).
This research is classified as causal research and replication to former research. Population of this research are bank that listed in Indonesian Stock Exchange (IDX) during 2009-2014. The data using in this research are secunder data from the financial statements of 21 bank that become sample of this research. Statistic Method using logit regression,and ANOVA.
The result indicates thatpartially ROA and CAR ratio have significantly influence to the rating of bank health, but NPL, NIM, and LDR ratio don’t have significantly influence to the rating of bank health. Simultaneously CAMEL ratio have significantly influence to the rating of bank health.
KATA PENGANTAR
Skripsi ini berjudul “Analisis Faktor yang Mempengaruhi Tingkat
Kesehatan Bank dengan Rasio CAMEL pada Bank yang Terdaftar di BEI periode
2009-2014”. Penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi dan doa
dari berbagai pihak selama penulisan skripsi ini. Oleh karena itu, pada kesempatan
ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yan telah
memberikan bantuan dan bimbingan yaitu kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec. Ac, Ak selaku Dekan Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak. Selaku Ketua
Departemen Akuntansi dan bapak Drs. Hotmal Ja’far, MM. Selaku Sekretaris
Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si.,Ak. Selaku Ketua Program Studi S1
Akuntansi dan ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak. Selaku Sekretaris Program
Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Unversitas Sumatera Utara.
4. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak. Selaku dosen
pembimbing penulis yang sangat banyak membantu dan membimbing dalam
menyelesaikan skripsi ini dan bapak Drs. Irwan Janahar, MAFIS, Ak. Selaku
dosen pembaca penilai yang telah banyak memberi masukan kepada skripsi
penulis.
5. Orang tua penulis yang tercinta, ayahanda Gr. Habben Nainggolan dan ibunda
kakak penulis Mega Anjar Sari Nainggolan, Amd. dan adik penulis Jusuf
Baktiar Nainggolan S.Pd. dan Devi Monika Nainggolan.
6. Teman-teman sepelayanan Pemuda/I Gereja Pentakosta Indonesia sidang Jln.
Sisingamangaraja Medan, antara lain : Mawarty Pandiangan, Petrus
Manullang, Tison Nainggolan, Rouli Nainggolan, Winda Sitinjak, Surya
Rajagukguk, Johansen Nainggolan, dan Bernando Sitorus serta rekan-rekan
lainnya yang tidak dapat disebutkan satu per satu.
7. Teman-teman Akuntansi angkatan 2008 yang sama-sama berjuang dari awal
kuliah hingga penulisan skripsi, Aldo Douglas Hutabarat, Prima Suranta
Sembiring, Chairuddin Sitompul, Rudy Sembiring dan rekan-rekan lainnya
yang turut serta dalam mendukung penulis menyelesaikan penelitian ini.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna.
Karena keterbatasan waktu, tenaga, pikiran, kemampuan lain yang ada pada diri
penulis pada saat penyusunan skripsi ini. Oleh karena itu, kritik dan saran sangat
diharapkan demi kesempurnaan skripsi ini.
Akhir kata dengan segala kerendahan hati, penulis berharap semoga tulisan
ini dapat bermanfaat bagi penulis sendiri khususnya, bagi almamater, dan bagi
ilmu pengetahuan akuntansi.
Medan, 30 Maret 2016
Penulis,
080503145
DAFTAR ISI
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ……… 1
1.2 Perumusan Masalah ………. 4
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ……… 5
1.3.1 Tujuan Penelitian ……….. 5
1.3.1 Manfaat Penelitian ………. 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Teori Sinyal (Signaling Theory) ……… 7
2.2 Kesehatan Bank ………. 9
2.3.1 Pengertian Kesehatan Bank ………. 9
2.3.2 Aturan Kesehatan Bank ………. 10
2.3.3 Pelanggaran Aturan Kesehatan Bank ……… 12
2.3 Analisis Laporan Keuangan ……… 15
2.4 Analisis Rasio CAMEL ………. 17
2.4.2 Aspek Penilaian Rasio CAMEL ……… 18
2.4.2.1 Permodalan (Capital Adequacy)……….. 18
2.4.2.2 Kualitas Aset (Asset Quality) ………. 20
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Desain Penelitian ……… 37
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ………. 37
3.3 Batasan Operasional ………. 37
3.4 Defenisi Operasional dan Pengukuran Variabel ………….. 38
3.4.1 Permodalan (Capital Adequacy Ratio) ………. 38
3.4.2 Kualitas Aset (Non Performing Loan) ………. 39
3.4.3 Manajemen (Net Interest Margin) ……… 39
3.4.4 Rentabilitas (Return On Asset) ……… 39
3.4.5 Likuiditas (Loan to Deposit Ratio) ……… 40
3.5 Populasi dan Sampel Penelitian ……… 41
3.6 Jenis Data ……… 45
3.7 Metode Pengumpulan Data ……….. 46
3.8 Pengujian Hipotesis………... 46
3.8.2 Uji Signifikansi Parsial (Uji-t) ……… 48
3.8.3 Uji Signifikansi Simultan (Uji-F) ……….. 48
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Deskriptif Penelitian ………. 50
4.2 Analisis Hasil Penelitian ……… 51
4.2.1 Statistik Deskriptif ……… 51
4.3 Pengujian Hipotesis ……… 52
4.3.1 Analisis Regresi Logistik ………. 52
4.3.2 Uji Signifikansi Simultan (Uji-F) ……….. 57
4.3.3 Uji Signifikansi Parsial (Uji-t) ……….. 58
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ……… 60
5.2 Keterbatasan Penelitian ……… 60
5.3 Saran ……… 60
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
2.1 Peringkat Capital Adequacy Ratio ……… 20
2.2 Peringkat Non Performing Loan ………... 22
2.3 Peringkat Net Interest Margin ………... 23
2.4 Peringkat Return On Assets ……… 24
2.5 Peringkat Loan to Deposit Ratio ………... 25
2.6 PeringkatKomposit ……….…. 26
2.7 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan CAMEL ... 27
2.8 Peringkat Bank SesuaidenganNilaiKredit …………. 28
2.9 PenelitianTerdahulu ………. 30
3.1 PengukuranVariabel ………. 39
3.2 Proses SeleksiSampelBerdasarkanKriteria ………… 42
3.3 SampelPenelitian ………. 43
4.1 StatistikDeskriptifVariabel-variabelPenelitian …….. 50
4.2 Klasifikasi Bank Sehatdan Bank TidakSehat ………. 52
4.3 HasilKlasifikasiPrediksi Bank Sehat dan Tidak Sehat 52 4.4 Uji Wald ……… 53
4.5 HasilPengujianHipotesis ………. 53
4.6 Uji Goodness of Fit ……….. 55
4.8 HasilUjiSimultan (Uji-F) ……… 56
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran Judul Halaman
1 NilaiRasio CAR Periode 2009-2014 ………. 63
2 NilaiRasio NPL Periode 2009-2014 ……….. 64
3 NilaiRasio ROA Periode 2009-2014……….. 65
4 NilaiRasio NIM Periode 2009-2014 ……….. 66
5 NilaiRasio LDR Periode 2009-2014 ……….. 67
6 Perhitungan Statistik Deskriptif dengan menggunakan SPSS 21.0 ……… 68
7 Proses seleksi bank Sehat dan bank tidak sehat dengan menggunakan SPSS 21.0 ………
