soal kasus jasa klinik graha medika

(1)

DATA PERUSAHAAN

Nama Perusahaan :

KLINIK GRAHA MANDIRI

NPWP : 1.347.251.5.071.000

NPPKP : 1.347.251.5.071.000

Alamat : Jalan Kesehatan No 25 Jakarta

Telepon : 021.59305123-4

Fax : 021.59305125

Email : kalbusemesta@cbn.net.id

KEBIJAKAN AKUNTANSI:

1. Periode akuntansi mulai bulan Januari sampai dengan Desember 2006. 2. Bulan Transaksi adalah bulan April 2006.

3 Pencatatan persediaan menggunakan sistem Perpectual & penilaian menggunakan metode rata-rata bergerak (Moving Average).

4. Dana kecil ditetapkan sebesar Rp. 2.000.000,- dengan menggunakan sistim dana tetap (Imperest System).

5. Rekonsiliasi Bank dilakukan setiap akhir bulan.

6. Sistim pengkodean dokumen menggunakan aturan seperti tertera dalam Bukti Transaksi sebagai berikut:

a. Faktur Pembelian kode: tergantung faktur dari supplier. b. Faktur Penjualan kode: S (nomor invoice)

c. Bukti Kas Keluar kode: BKK (nomor bukti) d. Bukti Kas Masuk kode: BKM (nomor bukti) e. Nota Kredit/Retur Pembelian kode: NR (nomor nota retur) f. Nota Kredit/Retur Penjualan kode: SR (nomor nota retur) g. Bukti Memorial kode: BM (nomor memorial)

7. Ditetapkan mulai bulan April 2006, perusahaan menggunakan program komputer MYOB Accounting versi 15.0 dalam melakukan kegiatan administrasi perusahaan. Untuk itu ditugaskan kepada Bagian Accounting untuk melakukan persiapan dan perpindahan data dari manual ke program komputer.

(2)

(3)

Berikut ini disajikan beberapa daftar barang yang menjadi produk perusahaan, yang akan

dibuat dalam MYOB.

PERSEDIAAN OBAT - ECERAN

KODE

NAMA PRODUK

SATUAN

HARGA

JUAL

ANT ANTALGIN 500 MG STRIP 7.000

PAR

PARACETAMOL

(4)

CTM CTM 500 MG STRIP 5.000

PERSEDIAAN OBAT - PAKET

KODE NAMA PAKET JUAL/PAKEHARGA T

RINCIAN PRODUK DALAM SATU PAKET

UNIT SATUAN KODE NAMA PRODUK

PAK-1 PAKET

DEMAM 220.000

10 STRIP PAR PARACETAMOL 500MG

10 STRIP ANT ANTALGIN 500 MG

10 STRIP CTM CTM 500 MG

PRODUK JASA KLINIK

KODE

NAMA JASA

HARGA

SATUAN

J 001 Pengobatan 100.000 pasien

J 002 Operasi 2.000.000 pasien

DAFTAR PELANGGAN

NAMA

PELANGGAN

JAMSOSTEK,PT

PASIEN UMUM

KODE PELANGGAN C01 C02

TIPE PELANGGAN COMPANY INDIVIDUAL ALAMAT Wisma Jamsostek Dimana saja

Jl. Gatot Subroto Kav.

52-56

-KOTA JAKARTA JAKARTA

TELEPON / FAX 021- 425 4008/425 4009

-NPWP 2.542.632.8.901

-KEBIJAKAN KREDIT 2/2 Net 10

-DAFTAR PEMASOK

NAMA PEMASOK

INTERBAT, PT

PHAPROS,Tbk

KODE PEMASOK S01 S02

TIPE PEMASOK PERUSAHAAN PERUSAHAAN

ALAMAT TANAH ABANG INDUSTRI XI

IX NO 81 CIKARANG

KOTA JAKARTA BEKASI

(5)

Dibawah ini disajikan Neraca Saldo Awal Bulan yang akan dimasukan kedalam MYOB.

KLINIK GRAHA MEDIKA ABADI

NERACA SALDO

Per 1 April 2006

No Uru

t Nama Akun Debet Kredit

1 Kas ditangan Cash on hand 10.000.000

--2 Bank Mandiri Bank Mandiri 77.500.000

--3 Piutang Dagang Account Receivable 20.500.000

--4 Cadangan Piutang Tak Tertagih Bad Debt Allowance -- 10.000.000

5 PPN Masukan Tax Paid 7.500.000

--6 Persediaan Obat Eceran Retail Medicine Inventory 201.000.000

--7 Tanah Land 205.000.000

--8 Bangunan Building 250.000.000

--9 Akum Penyusutan Bangunan Acc. Deprec. Building -- 12.500.000

10 Peralatan Medikal Medical Equitpment 150.000.000

--11

Akum Penyusutan Peralatan

Acc. Deprec.

Med.Equipment -- 18.750.000

12 Kendaraan Vehicle 200.000.000

--13 Akum Penyusutan Kendaraan Acc. Deprec. Vehicle -- 25.000.000

14 Hutang Dagang Account Payable -- 16.500.000

15 Hutang PPh Pasal 21 Accrued Tax - PPh psl 21 -- 3.750.000

16 PPN Keluaran Tax Colected -- 5.000.000

17 Hutang Bank Mandiri Mandiri's Borrowing -- 30.000.000

18 Modal Saham Stock Capital -- 850.000.000

19 Saldo Laba Periode Lalu Last Priods Retained Earning -- 150.000.000

JUMLAH

1.121.500.0 00

1.121.500.00 0

Dibawah ini disajikan daftar saldo piutang dagang.

KLINIK GRAHA MEDIKA

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 1 April 2006

NO

PELANGGAN

NAMA

RINCIAN FAKTUR

JUMLAH

(6)

1

Jamsostek, PT

28-Feb

FJ 018

31-Mar

5.5

00.000

28-Feb

FJ 024

31-Mar

10.000.000

28-Mar

FJ 021

30-Apr

5.000.00

0

GRAND TOTAL

20.500.00

0

Dibawah ini disajikan daftar saldo hutang dagang.

KLINIK GRAHA MEDIKA

DAFTAR SALDO HUTANG DAGANG

Per 1 April 2006

NO NAMA PEMASOK RINCIAN FAKTUR JUMLAH

TGL NOMOR TEMPO JATUH

1 Interbat, PT 25-Feb IP 0051 07-Apr 1.000.000 28-Feb IP 0078 12-Apr 3.000.000 02-Mar SP A018 22-Apr 5.000.000 2 Phapros, PT.Tbk 26-Feb BP 0081 15-Apr 2.500.000 28-Feb BP 0101 17-Apr 5.000.000

GRAND TOTAL 16.500.000

Dibawah ini disajikan Daftar Unit Barang Dagangan & Harga P

okok.

DAFTAR PERSEDIAAN OBAT – ECERAN

KODE NAMA PRODUK

JUMLAH UNIT PERSEDIA

AN

SATUA N

HARGA POKOK/St

rip

NILAI PERSEDIAA

N

ANT

ANTALGIN 500 MG

16.000

STRIP

5.000

80.000.000

PAR

PARACETAMOL

500MG

14.000

STRIP

5.000

70.000.000

CTM

CTM 500 MG

25.500

STRIP

2.000

51.000.000

NILAI PERSEDIAAN OBAT ECERAN Per 1/4/2006

201.000.00

0

Bukti Transaksi KLINIK GRAHA MEDIKA

.

(Berdasarkan Urut Tanggal)

(7)

KLINIK GRAHA

MEDIKA

NO : BKM 4001

Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Tanggal : 4 April 2006

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : PT JAMSOSTEK

Jalan Gatot Subroto JAKARTA

Jumlah

:

Rp.15.500.000,

-(Lima belas juta lima ratus ribu rupiah)

Keterangan : Pembayaran tagihan bulan lalu untuk faktur sebagai berikut - FJ 018 Rp. 5.500.000,-

- FJ 024 Rp. 10.000.000,-

Jenis

penerimaan : Transfer bank Lampiran: Faktur jasa

Dijurnal, Disetujui, Diterima,

Yusuf Lisdia Aisha

Bukti 2 / 21 : ORDER PEMBELIAN

KLINIK GRAHA MEDIKA

Jalan Kesehatan Nomor 25 JAKARTA

ORDER PEMBELIAN

Penjual : PT INTERBAT Tanggal PO : 6 April 2006 Jalan Tanah Abang IX 81 Nomor PO : 018-4-05

JAKARTA Fak. Pajak :

Kami memesan beberapa barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi tertera dibawah ini

NO KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

1 Paracetamol 500 Mg 1560 strip 5.000 7.800.000

2 Antalgin 500 Mg 1080 strip 5.000 5.400.000

Subtotal 13.200.000

(8)

Harga Barang 11.880.000

PPN 10% 1.188.000

Nilai Pesanan 13.068.000

Terbilang: Tiga belas juta enam puluh delapan ribu rupiah

Disetujui Manager, Bagian Pembelian,

Lisdia Listari Titik Ariwidyastuti

BUKTI 3 / 21 :

FAKTUR PEMBELIAN DASAR ORDER

PT INTERBAT

Jalan Tanah Abang IX Nomor 81 JAKARTA

SALES INVOICE

Tanggal : 7 April 2006

Pembel

i : KLINIK GRAHA MEDIKA Nomor Faktur : IP 093

JAKARTA Termin : TOP 50 hari

No & Tgl PO

: 018-04-05 tgl 6 April 05

Kami kirimkan barang-barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi yang saudara pesan dibawah ini

NO KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN

1

Paracetamol 500 Mg

1040

strip 5.000 5.200.000

2 Antalgin 500 Mg

1080

strip 5.000 5.400.000

Subtotal 10.600.000

Diskon 10% 1.060.000

Harga Barang 9.540.000

PPN 10% 954.000

Jumlah Tagihan 10.494.000

Manager,

Pemasara n

Mr. S B Y Iwan Fallez

BUKTI 4 / 21

: Pembayaran Hutang Dagang.

KLINIK GRAHA

MEDIKA

NO : BKK 4001

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : PT INTERBAT

Jumlah :

(9)

-(Empat juta rupiah)

Keterangan

: Pelunasan hutang faktur IP 0051 dan 0078

Jenis

pembayaran : Cek Mandiri BA 454 Lamp : Faktur

Dijurnal oleh Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh

Yusuf Lisdia Aisha Agus

Bukti 5 / 21

: Pembayaran Hutang PPh Pasal 21

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKK 4002

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : KAS NEGARA ( BANK BNI 46 )

Jumlah :

Rp.3.750.000,-(Tiga juta tujuh ratus lima puluh ribu rupiah)

Keterangan : Bayar PPH pasal 21 Karyawan bulan Maret 2006.

Jenis pembayaran : Cek Mandiri BA 450 Lamp : Surat setoran pajak

Yusuf Lisdia Aisha

Warnot o

BUKTI 6 / 21 :

RETUR PEMBELIAN

KLINIK GRAHA MEDIKA

Jalan Kesehatan Nomor 25

JAKARTA

NOTA RETUR

Telp. 021- 59305123-4 Fax. 021- 59305125

(10)

Penjua

l : PT INTERBAT Tanggal : 9 April 2006

Jalan Tanah Abang

IX Nomor : NR 4001

No 81 JAKARTA Fak. Pajak : DWJM-021. 02476

Kami mengembalikan beberapa barang yang berasal dari pembelian kami dengan

Faktur : IP 093 tgl 7 April 2006 Alasan: KEMASAN RUSAK

NO KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN

1 Paracetamol 500 Mg 520 strip

5.000 2.600.000

2

Antalgin 500

Mg 270 strip

5.000 1.350.000

Subtotal 3.950.000

Diskon 10 % 395.000

Harga Barang 3.555.000

PPN 10% 355.500

Nilai Retur 3.910.500

Terbilang: Tiga juta sembilan ratus sepuluh ribu lima ratus rupiah

Disetujui, Bagian Penjualan

Lisdia Listari Titik Ariwidyastuti

BUKTI 7 / 21 :

Faktur Penjualan Kredit dengan Uang Muka.

KLINIK GRAHA MEDIKA

Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta NPWP:01,347,251,5,071,000

Telp. 021- 59305123-4 Fax. 021- 59305125

(11)

Faktur Penjualan

Pembel

i : PASIEN UMUM Tanggal : 12 April 2006

JAKARTA Nomor : S - 0014

Fak.

Pajak : QJM-001.0005672

NPWP : --- Pesanan Pembelian :

---Syarat Pembayaran : TOP 2 Minggu Kami mengirimkan tagihan atas barang yang saudara pesan seperti dibawah ini:

NO KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN

1 CTM 500 Mg 12.000strip 5.000 60.000.000

2

Paracetamol 500 Mg

12.000

strip 7.000 84.000.000

3 Antalgin 500 mg 12.000strip 7.000 84.000.000

Subtotal

228.000.00 0

Diskon 10% 22.800.000

Harga Barang 205.200.000

PPN 10% 20.520.000

Nilai Faktur 225.720.000

Ongkos kirim 1.250.000

JUMLAH TAGIHAN 226.970.000

UANG MUKA (kas

ditangan) 20.000.000

NILAI TAGIHAN

206.970.00 0

Terbilang : Dua ratus enam juta sembilan ratus tujuh puluh ribu rupiah.

Catatan:

1. Barang tidak dapat dikembalikan Disetujui, Bagian Penjualan

2. Apabila barang tidak cocok seperti yang dipesan, harap dibuatkan

nota retur. Lisdia Listari Titik Ariwidyastuti

BUKTI 8 / 21 :

Faktur Jasa secara Tunai.

KLINIK GRAHA MEDIKA

Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Telp. 021- 59305123-4 Fax. 021- 59305125

(12)

NPWP:01,347,251,5,071,000

Faktur Jasa

Pelanggan : PASIEN UMUM Tanggal : 15 April 2006

Nomor : J - 005

JAKARTA Fak. Pajak : QJM-001.0005673

NPWP : --- Syarat Pembayaran : CASH

Kami mengirimkan tagihan atas jasa pelayanan yang telah kami berikan seperti dibawah ini:

Kod

e KETERANGAN frekwensi BIAYA JUMLAH

J 001 Pengobatan 150 pasien 100.000 15.000.000

J 002 Operasi 10 pasien

2.000.00

0 20.000.000

Subtotal 35.000.000

PPN 10% 3.500.000

NILAI FAKTUR 38.500.000

UANG MUKA 0

NILAI TAGIHAN TUNAI 38.500.000

Terbilang :Tiga puluh delapanjuta lima ratus ribu rupiah

Catatan: Disetujui, Kasir,

Lisdia Listari

Titik

Ariwidyastuti

BUKTI 9 / 21 :

Retur Penjualan.

KLINIK GRAHA

MEDIKA

Retur Penjualan

Pembel

i : PASIEN UMUM

Tangga

l : 16 April 2006

JAKARTA Nomor : SR-8011

Fak. Pajak : QJM-001.0005672 Kami mengembalikan beberapa barang yang berasal dari pembelian kami dengan

Faktur : S-0014 Tanggal: 12 April 2006

Alasan: KEMASAN RUSAK

NO KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN

1 CTM 500 Mg

300

strip 5.000 1.500.000

2 Antalgin 500 mg

500

strip 7.000 3.500.000

Subtotal 5.000.000

Diskon 0

Harga Barang 5.000.000

PPN 10% 500.000

Nilai Retur 5.500.000

Terbilang : Lima juta lima ratus ribu rupiah

Pembeli

Telp. 021- 59305123-4 Fax. 021- 59305125

(13)

BUKTI 10 / 21

: Setoran ke Bank Mandiri.

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKM 4002

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : KAS DITANGAN

Jumlah

:

Rp.28.510.000,-(Dua puluh delapan juta lima ratus sepuluh ribu rupiah)

Keterangan : Setoran dari Kas ditangan untuk Akun Bank Mandiri

Jenis

penerimaan : Tunai Lampiran: Slip setoran

Dijurnal oleh, Disetujui oleh Diterima oleh

Yusuf Lisdia Aisha

BUKTI 11 / 21: Bayar Akun Telp, Listrik, Air, Perlengkapan & Asuransi.

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKK 4003

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : SOETARTO - BAGIAN UMUM

Jumlah :

Rp.5.000.000,-(Lima juta rupiah)

Keterangan : Bayar Beban telepon Rp.1.600.000,- Beban listrik Rp.2.100.000,- Beban PDAM Rp. 400.000,- Perlengkapan Kantor Rp. 500.000,-

Premi asuransi kendaraan 5 bln Rp. 400.000,- (dicatat Aktiva)

Jenis

pembayaran :Cek Mandiri BA 452 Lamp : Akun & kwitansi

(14)

BUKTI 12 / 21

: Pembelian Perlengkapan Klinik.

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKK 4004

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : PT SUMBER MEDIKA

Jumlah :

Rp.6.200.000,-(Enam juta dua ratus ribu rupiah)

Keterangan : Pembelian perlengkapan klinik

Jenis

pembayaran

:Cek Mandiri BA

453 Lamp : Nota-nota

Yusuf Lisdia Aisha Akbar

BUKTI 13 / 21 :

Pesanan (Order) Penjualan.

PT Jamsostek

Wisma Jamsostek JAKARTA

PURCHASE ORDER

Penjual

: KLINIK GRAHA

MEDIKA Tanggal PO : 20 April 2006

Jalan Kesehatan No

25 Nomor PO : 025

JAKARTA

Kami memesan barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi yang tertera dibawah ini

Kode KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN

PAR Paracetamol 500 mg 2500 strip 7.000 17.500.000

ANT Antalgin 500 Mg 3500 strip 7.000 24.500.000

Subtotal 42.000.000

Diskon 0

Harga Barang 42.000.000

PPN 10% 4.200.000

(15)

Terbilang: Empat puluh enam juta dua ratus ribu rupiah

Disetujui, Bagian Penjualan

TACHI N I A

BUKTI 14 / 21:

PEMBELIAN TUNAI TANPA ORDER

PT. Phapros, Tbk

N O T A

Tanggal

: 22 April 2006

Kepada : KLINIK GRAHA MEDIKA Nomor : 0091

Jalan Kesehatan No 25

Fak.

Pajak : DIKJ-063.0000034

JAKARTA Termin : Cash

Kami kirimkan barang sesuai dengan jumlah & spesikasi yang saudara pesan dibawah ini

NO KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN

1 CTM 500 Mg 6000strip 2.000 12.000.000

2 Paracetamol 500 mg 5000strip 5.000 25.000.000

Subtotal 37.000.000

Diskon 5 % 1.850.000

Harga Barang 35.150.000

PPN 10% 3.515.000

Jumlah Faktur 38.665.000

Terbilang : Tiga puluh delapan juta enam ratus enam puluh lima ribu rupiah

Bagian Penjualan

Siregar

BUKTI 15 / 21

: Penarikan Dana dari Bank Mandiri.

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKK 4005

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : KAS DITANGAN

Jumlah

:

Rp.50.000.000,

(16)

Keterangan : Penarikan dana dari Akun bank Mandiri untuk Kas ditangan

Jenis

pembayaran : Cek Mandiri BA 457 Lamp : Copi Cek Mandiri

Yusuf Lisdia Aisha Aisha

BUKTI 16 / 21 : Bayar Gaji Karyawan.

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKK 4006

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : KARYAWAN

Jumlah

:

Rp.13.064.950,

-(Tiga belas juta enam puluh empat ribu sembilan ratus lima puluh rph)

Keterangan

: Gaji karyawan Rp.

14.000.00 0

Dipotong:

Iuran Pensiun

(700.000)

PPh pasal 21 (235.050) (935.050) Jumlah dibayar

Rp. 13.064.950

Jenis

pembayaran : Tunai Lamp : Rekapitulasi Gaji Karyawan

Yusuf Lisdia

Aish

a Karyawan

BUKTI 17 / 21 :

Faktur Penjualan Dasar Order

KLINIK GRAHA

MEDIKA

Faktur Penjualan

Pembeli : PT JAMSOSTEK Tanggal : 25 April 2006

Wisma Jamsostek Nomor : S - 0015

JAKARTA Fak. Pajak : QJM-001.0005675

Telp. 021- 59305123-4 Fax. 021- 59305125

(17)

NPWP : 2.542.632.8.901 Pesanan Pembelian : 025

Syarat Pembayaran : TOP 10 hari Kami mengirimkan tagihan atas beberapa barang yang saudara pesan seperti dibawah ini:

KODE KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN

PAR Paracetamol 500 mg 2500 strip 7.000 17.500.000

ANT Antalgin 500 Mg 3500 strip 7.000 24.500.000

Subtotal 42.000.000

Diskon 0

Harga Barang 42.000.000

PPN 10% 4.200.000

JUMLAH TAGIHAN 46.200.000

Terbilan

g : Empat puluh enam juta dua ratus ribu rupiah

1. Barang tidak dapat dikembalikan Disetujui, Bagian Penjualan

2. Apabila barang tidak cocok seperti yang dipesan, harap dibuatkan

nota retur. Lisdia Listari Titik Ariwidyastuti

Dibawah ini bukti-bukti Memorial untuk Ayat Jurnal Penyesuaian bulan April 2006.

Bukti 18 / 21

KLINIK GRAHA

MEDIKA

BUKTI MEMORIAL

Untuk : BAGIAN AKUNTANSI Nomor : BM 4001

Dari : MANAGER Tanggal : 30 April 2006

Keterangan : Besar penyusutan aktiva tetap untuk bulan ini ditetapkan

BANGUNAN Rp. 500.000,-

KENDARAAN Rp. 700.000,-

PERALATAN MEDIKAL Rp.1.000.000,-

Diverifikasi oleh : Dijurnal oleh :

Lisdia Yusuf

Bukti 19 / 21

KLINIK GRAHA

MEDIKA

BUKTI MEMORIAL

(18)

5.600.000,-Diverifikasi oleh : Dijurnal oleh :

Lisdia Yusuf

Bukti 20 / 21

KLINIK GRAHA

MEDIKA

BUKTI MEMORIAL

Keterangan : Rekonsiliasi

PPN sbb: PPN Keluaran bulan April Rp. _{PPN Masukan bulan April} _{(Rp. )}

PPN Kurang Bayar Rp.

Nilai PPN Keluaran dan Masukan dapat dilihat dalam Neraca Saldo Setelah Buku Besar. Anda harus aktif mencari angka untuk menyelesaikan Memorial.

Lisdia Yusuf

Bukti 21 / 21

KLINIK GRAHA MEDIKA

BUKTI MEMORIAL

Keterangan : Berdasarkan Rekening Koran bulanan yg diterima dari Bank Mandiri, ditemukan ada beberapa transaksi yg belum dicatat perusahaan, yaitu: Pendapatan jasa giro Rp.1.000.000,- PPh pasal 4 final (Rp. 200.000,-) Pendapatan jasa giro- net Rp. 800.000,- Biaya administrasi bank (Rp. 25.000,-) Nota kredit bank Rp. 775.000,- Saldo menurut Rekening Koran sebesar Rp. 59.535.000,-

Diketahui: Cek beredar nomor BA 453 Rp.6.200.000,- belum diuangkan.

(19)