: KLINIK GRAHA MANDIRI

(1)

DATA PERUSAHAAN

Nama Perusahaan :

KLINIK GRAHA MANDIRI

NPWP : 1.347.251.5.071.000

NPPKP : 1.347.251.5.071.000

Alamat : Jalan Kesehatan No 25 Jakarta

Telepon : 021.59305123-4 Fax : 021.59305125 Email : [email protected]

KEBIJAKAN AKUNTANSI:

1.Periode akuntansi mulai bulan Januari sampai dengan Desember 2006. 2.Bulan Transaksi adalah bulan April 2006.

3 Pencatatan persediaan menggunakan sistem Perpectual & penilaian menggunakan metode rata-rata bergerak (Moving Average).

4. Dana kecil ditetapkan sebesar Rp. 2.000.000,- dengan menggunakan sistim dana tetap (Imperest System).

5. Rekonsiliasi Bank dilakukan setiap akhir bulan.

6. Sistim pengkodean dokumen menggunakan aturan seperti tertera dalam Bukti Transaksi sebagai berikut:

a. Faktur Pembelian kode: tergantung faktur dari supplier. b. Faktur Penjualan kode: S (nomor invoice)

c. Bukti Kas Keluar kode: BKK (nomor bukti) d. Bukti Kas Masuk kode: BKM (nomor bukti) e. Nota Kredit/Retur Pembelian kode: NR (nomor nota retur) f. Nota Kredit/Retur Penjualan kode: SR (nomor nota retur) g. Bukti Memorial kode: BM (nomor memorial)

7. Ditetapkan mulai bulan April 2006, perusahaan menggunakan program komputer MYOB Accounting versi 15.0 dalam melakukan kegiatan administrasi perusahaan. Untuk itu ditugaskan kepada Bagian Accounting untuk melakukan persiapan dan perpindahan data dari manual ke program komputer.

(2)

BAGAN AKUN.

(3)

Berikut ini disajikan beberapa daftar barang yang menjadi produk perusahaan, yang akan dibuat dalam MYOB.

PERSEDIAAN OBAT - ECERAN

KODE

NAMA PRODUK

SATUAN

HARGA JUAL

ANT ANTALGIN 500 MG STRIP 7.000 PAR PARACETAMOL 500MG STRIP 7.000 CTM CTM 500 MG STRIP 5.000

PERSEDIAAN OBAT - PAKET

KODE NAMA PAKET _JUAL/PAKETHARGA RINCIAN PRODUK DALAM SATU PAKET

UNIT SATUAN KODE NAMA PRODUK

PAK-1 PAKET DEMAM 220.000 10 STRIP PAR PARACETAMOL 500MG 10 STRIP ANT ANTALGIN 500 MG 10 STRIP CTM CTM 500 MG

PRODUK JASA KLINIK

KODE

NAMA JASA

HARGA

SATUAN

J 001 Pengobatan 100.000 pasien J 002 Operasi 2.000.000 pasien

(4)

DAFTAR PELANGGAN

NAMA PELANGGAN

JAMSOSTEK,PT

PASIEN UMUM

KODE PELANGGAN C01 C02

TIPE PELANGGAN COMPANY INDIVIDUAL ALAMAT Wisma Jamsostek Dimana saja

Jl. Gatot Subroto Kav. 52-56 -

KOTA JAKARTA JAKARTA

TELEPON / FAX 021- 425 4008/425 4009 -

NPWP 2.542.632.8.901 -

KEBIJAKAN KREDIT 2/2 Net 10 -

DAFTAR PEMASOK

NAMA PEMASOK

INTERBAT, PT

PHAPROS,Tbk

KODE PEMASOK S01 S02

TIPE PEMASOK PERUSAHAAN PERUSAHAAN ALAMAT TANAH ABANG INDUSTRI XI

IX NO 81 CIKARANG

KOTA JAKARTA BEKASI

TELEPON 021. 4528973 021. 8596253 NPWP 5.652.256.1.903 8.564.9.015.623 KEBIJAKAN KREDIT 5/10 Net 50 5/10 Net 50

Dibawah ini disajikan Neraca Saldo Awal Bulan yang akan dimasukan kedalam MYOB.

KLINIK GRAHA MEDIKA ABADI

NERACA SALDO

Per 1 April 2006

No

Urut Nama Akun Debet Kredit

1 Kas ditangan Cash on hand 10.000.000 -- 2 Bank Mandiri Bank Mandiri 77.500.000 -- 3 Piutang Dagang Account Receivable 20.500.000 -- 4 Cadangan Piutang Tak Tertagih Bad Debt Allowance -- 10.000.000 5 PPN Masukan Tax Paid 7.500.000 -- 6 Persediaan Obat Eceran Retail Medicine Inventory 201.000.000 -- 7 Tanah Land 205.000.000 -- 8 Bangunan Building 250.000.000 -- 9 Akum Penyusutan Bangunan Acc. Deprec. Building -- 12.500.000

(5)

10 Peralatan Medikal Medical Equitpment 150.000.000 -- 11 Akum Penyusutan Peralatan Acc. Deprec. Med.Equipment -- 18.750.000 12 Kendaraan Vehicle 200.000.000 -- 13 Akum Penyusutan Kendaraan Acc. Deprec. Vehicle -- 25.000.000 14 Hutang Dagang Account Payable -- 16.500.000 15 Hutang PPh Pasal 21 Accrued Tax - PPh psl 21 -- 3.750.000 16 PPN Keluaran Tax Colected -- 5.000.000 17 Hutang Bank Mandiri Mandiri's Borrowing -- 30.000.000 18 Modal Saham Stock Capital -- 850.000.000 19 Saldo Laba Periode Lalu Last Priods Retained Earning -- 150.000.000 JUMLAH 1.121.500.000 1.121.500.000

Dibawah ini disajikan daftar saldo piutang dagang.

KLINIK GRAHA MEDIKA

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 1 April 2006

NO

NAMA PELANGGAN

RINCIAN FAKTUR

JUMLAH

TGL NOMOR TEMPO JATUH

1 Jamsostek, PT

28-Feb

FJ 018

31-Mar

5.500.000 28-Feb

FJ 024

31-Mar

10.000.000 28-Mar

FJ 021

30-Apr

5.000.000 GRAND TOTAL

20.500.000

Dibawah ini disajikan daftar saldo hutang dagang.

KLINIK GRAHA MEDIKA

DAFTAR SALDO HUTANG DAGANG

Per 1 April 2006

NO NAMA PEMASOK RINCIAN FAKTUR JUMLAH TGL NOMOR TEMPO JATUH

1 Interbat, PT 25-Feb IP 0051 07-Apr 1.000.000 28-Feb IP 0078 12-Apr 3.000.000 02-Mar SP A018 22-Apr 5.000.000 2 Phapros, PT.Tbk 26-Feb BP 0081 15-Apr 2.500.000 28-Feb BP 0101 17-Apr 5.000.000 GRAND TOTAL 16.500.000

(6)

Dibawah ini disajikan Daftar Unit Barang Dagangan & Harga Pokok.

DAFTAR PERSEDIAAN OBAT – ECERAN

KODE NAMA PRODUK JUMLAH UNIT _PERSEDIAAN SATUAN _POKOK/StripHARGA _PERSEDIAANNILAI

ANT

ANTALGIN 500 MG

16.000 STRIP

5.000

80.000.000 PAR

PARACETAMOL 500MG

14.000 STRIP

5.000

70.000.000 CTM CTM 500 MG

25.500 STRIP

2.000

51.000.000 NILAI PERSEDIAAN OBAT ECERAN Per 1/4/2006

201.000.000 Bukti Transaksi KLINIK GRAHA MEDIKA

.

(Berdasarkan Urut Tanggal)

BUKTI 1 / 21

: Penerimaan Piutang Dagang.

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKM 4001

Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta Tanggal : 4 April 2006

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : PT JAMSOSTEK Jalan Gatot Subroto JAKARTA

Jumlah : Rp.15.500.000,-

(Lima belas juta lima ratus ribu rupiah)

Keterangan : Pembayaran tagihan bulan lalu untuk faktur sebagai berikut - FJ 018 Rp. 5.500.000,- - FJ 024 Rp. 10.000.000,-

Jenis penerimaan : Transfer bank Lampiran: Faktur jasa

Dijurnal, Disetujui, Diterima,

Yusuf Lisdia Aisha

(7)

Bukti 2 / 21 :

ORDER PEMBELIAN

KLINIK GRAHA MEDIKA

Jalan Kesehatan Nomor 25 JAKARTA

ORDER PEMBELIAN

Penjual : PT INTERBAT Tanggal PO : 6 April 2006 Jalan Tanah Abang IX 81 Nomor PO : 018-4-05 JAKARTA Fak. Pajak : - Kami memesan beberapa barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi tertera dibawah ini NO KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH 1 Paracetamol 500 Mg 1560 strip 5.000 7.800.000 2 Antalgin 500 Mg 1080 strip 5.000 5.400.000 Subtotal 13.200.000 Diskon 10 % 1.320.000 Harga Barang 11.880.000 PPN 10% 1.188.000 Nilai Pesanan 13.068.000 Terbilang: Tiga belas juta enam puluh delapan ribu rupiah

Disetujui Manager, Bagian Pembelian,

Lisdia Listari Titik Ariwidyastuti

BUKTI 3 / 21 :

FAKTUR PEMBELIAN DASAR ORDER

PT INTERBAT

Jalan Tanah Abang IX Nomor 81 JAKARTA

SALES INVOICE

Tanggal : 7 April 2006 Pembeli : KLINIK GRAHA MEDIKA Nomor Faktur : IP 093 JAKARTA Termin : TOP 50 hari No & Tgl PO : 018-04-05 tgl 6 April 05 Kami kirimkan barang-barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi yang saudara pesan dibawah ini

NO KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN 1 Paracetamol 500 Mg 1040 strip 5.000 5.200.000 2 Antalgin 500 Mg 1080 strip 5.000 5.400.000 Subtotal 10.600.000 Diskon 10% 1.060.000 Harga Barang 9.540.000 PPN 10% 954.000 Jumlah Tagihan 10.494.000 Manager, Pemasaran Mr. S B Y Iwan Fallez

(8)

BUKTI 4 / 21

: Pembayaran Hutang Dagang.

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKK 4001

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : PT INTERBAT

Jumlah : Rp.4.000.000,-

(Empat juta rupiah)

Keterangan : Pelunasan hutang faktur IP 0051 dan 0078

Jenis pembayaran : Cek Mandiri BA 454 Lamp : Faktur

Dijurnal oleh Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh

Yusuf Lisdia Aisha Agus

Bukti 5 / 21

: Pembayaran Hutang PPh Pasal 21

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKK 4002

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : KAS NEGARA ( BANK BNI 46 )

Jumlah : Rp.3.750.000,- (Tiga juta tujuh ratus lima puluh ribu rupiah)

Keterangan : Bayar PPH pasal 21 Karyawan bulan Maret 2006.

Jenis pembayaran : Cek Mandiri BA 450 Lamp : Surat setoran pajak

Yusuf Lisdia Aisha Warnoto

(9)

BUKTI 6 / 21 :

RETUR PEMBELIAN

KLINIK GRAHA MEDIKA

Jalan Kesehatan Nomor 25 JAKARTA

NOTA RETUR

Penjual : PT INTERBAT Tanggal : 9 April 2006 Jalan Tanah Abang IX Nomor : NR 4001 No 81 JAKARTA Fak. Pajak : DWJM-021. 02476

Kami mengembalikan beberapa barang yang berasal dari pembelian kami dengan Faktur : IP 093 tgl 7 April 2006 Alasan: KEMASAN RUSAK

SATUAN 1 Paracetamol 500 Mg 520 strip 5.000 2.600.000 2 Antalgin 500 Mg 270 strip 5.000 1.350.000 Subtotal 3.950.000 Diskon 10 % 395.000 Harga Barang 3.555.000 PPN 10% 355.500 Nilai Retur 3.910.500

Terbilang: Tiga juta sembilan ratus sepuluh ribu lima ratus rupiah

Disetujui, Bagian Penjualan

Lisdia Listari Titik Ariwidyastuti

Telp. 021- 59305123-4 Fax. 021- 59305125

Website:

(10)

BUKTI 7 / 21 :

Faktur Penjualan Kredit dengan Uang Muka.

KLINIK GRAHA MEDIKA

Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta NPWP:01,347,251,5,071,000

Faktur Penjualan

Pembeli : PASIEN UMUM Tanggal : 12 April 2006 JAKARTA Nomor : S - 0014

Fak. Pajak : QJM-001.0005672

NPWP : --- Pesanan Pembelian : --- Syarat Pembayaran : TOP 2 Minggu Kami mengirimkan tagihan atas barang yang saudara pesan seperti dibawah ini:

NO KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN 1 CTM 500 Mg 12.000 strip 5.000 60.000.000 2 Paracetamol 500 Mg 12.000 strip 7.000 84.000.000 3 Antalgin 500 mg 12.000 strip 7.000 84.000.000 Subtotal 228.000.000 Diskon 10% 22.800.000 Harga Barang 205.200.000 PPN 10% 20.520.000 Nilai Faktur 225.720.000 Ongkos kirim 1.250.000 JUMLAH TAGIHAN 226.970.000 UANG MUKA (kas ditangan) 20.000.000 NILAI TAGIHAN 206.970.000 Terbilang : Dua ratus enam juta sembilan ratus tujuh puluh ribu rupiah.

Catatan:

1. Barang tidak dapat dikembalikan Disetujui, Bagian Penjualan

2. Apabila barang tidak cocok seperti

yang dipesan, harap dibuatkan

nota retur. Lisdia Listari Titik Ariwidyastuti

Telp. 021- 59305123-4 Fax. 021- 59305125

Website:

(11)

BUKTI 8 / 21 :

Faktur Jasa secara Tunai.

KLINIK GRAHA MEDIKA

Faktur Jasa

Pelanggan : PASIEN UMUM Tanggal : 15 April 2006

Nomor : J - 005

JAKARTA Fak. Pajak : QJM-001.0005673

NPWP : --- Syarat Pembayaran : CASH Kami mengirimkan tagihan atas jasa pelayanan yang telah kami berikan seperti dibawah ini:

Kode KETERANGAN frekwensi BIAYA JUMLAH

J 001 Pengobatan 150 pasien 100.000 15.000.000 J 002 Operasi 10 pasien 2.000.000 20.000.000 Subtotal 35.000.000 PPN 10% 3.500.000 NILAI FAKTUR 38.500.000 UANG MUKA 0 NILAI TAGIHAN TUNAI 38.500.000 Terbilang :Tiga puluh delapanjuta lima ratus ribu rupiah Catatan: Disetujui, Kasir,

Lisdia Listari Titik Ariwidyastuti

BUKTI 9 / 21 :

Retur Penjualan.

KLINIK GRAHA MEDIKA

Retur Penjualan

Pembeli : PASIEN UMUM Tanggal : 16 April 2006 JAKARTA Nomor : SR-8011

Fak. Pajak : QJM-001.0005672

Kami mengembalikan beberapa barang yang berasal dari pembelian kami dengan

Faktur : S-0014 Tanggal: 12 April 2006 Alasan: KEMASAN RUSAK

NO KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN 1 CTM 500 Mg 300 strip 5.000 1.500.000 2 Antalgin 500 mg 500 strip 7.000 3.500.000 Subtotal 5.000.000 Diskon 0 Harga Barang 5.000.000 PPN 10% 500.000 Nilai Retur 5.500.000 Terbilang : Lima juta lima ratus ribu rupiah

Pembeli Telp. 021- 59305123-4 Fax. 021- 59305125 Website: [email protected] Telp. 021- 59305123-4 Fax. 021- 59305125 Website: [email protected]

(12)

BUKTI 10 / 21

: Setoran ke Bank Mandiri.

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKM 4002

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS MASUK

Diterima Dari : KAS DITANGAN

Jumlah : Rp.28.510.000,- (Dua puluh delapan juta lima ratus sepuluh ribu rupiah)

Keterangan : Setoran dari Kas ditangan untuk Akun Bank Mandiri

Jenis penerimaan : Tunai Lampiran: Slip setoran

Dijurnal oleh, Disetujui oleh Diterima oleh

Yusuf Lisdia Aisha

BUKTI 11 / 21: Bayar Akun Telp, Listrik, Air, Perlengkapan & Asuransi.

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKK 4003

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : SOETARTO - BAGIAN UMUM

Jumlah : Rp.5.000.000,-

(Lima juta rupiah)

Keterangan : Bayar Beban telepon Rp.1.600.000,- Beban listrik Rp.2.100.000,- Beban PDAM Rp. 400.000,- Perlengkapan Kantor Rp. 500.000,- Premi asuransi kendaraan 5 bln Rp. 400.000,- (dicatat Aktiva)

Jenis pembayaran :Cek Mandiri BA 452 Lamp : Akun & kwitansi

(13)

BUKTI 12 / 21

: Pembelian Perlengkapan Klinik.

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKK 4004

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : PT SUMBER MEDIKA

Jumlah : Rp.6.200.000,-

(Enam juta dua ratus ribu rupiah)

Keterangan : Pembelian perlengkapan klinik

Jenis pembayaran :Cek Mandiri BA 453 Lamp : Nota-nota

Yusuf Lisdia Aisha Akbar

BUKTI 13 / 21 :

Pesanan (Order) Penjualan.

PT Jamsostek

Wisma Jamsostek

JAKARTA

PURCHASE ORDER

Penjual : KLINIK GRAHA MEDIKA Tanggal PO : 20 April 2006

Jalan Kesehatan No 25 Nomor PO : 025

JAKARTA

Kami memesan barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi yang tertera dibawah ini

Kode KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN

PAR Paracetamol 500 mg 2500 strip 7.000 17.500.000

ANT Antalgin 500 Mg 3500 strip 7.000 24.500.000

Subtotal 42.000.000

Diskon 0

Harga Barang 42.000.000

PPN 10% 4.200.000

Nilai Pesanan 46.200.000

Terbilang: Empat puluh enam juta dua ratus ribu rupiah

Disetujui, Bagian Penjualan

(14)

BUKTI 14 / 21:

PEMBELIAN TUNAI TANPA ORDER

PT. Phapros, Tbk

N O T A

Tanggal : 22 April 2006 Kepada : KLINIK GRAHA MEDIKA Nomor : 0091 Jalan Kesehatan No 25 Fak. Pajak : DIKJ-063.0000034 JAKARTA Termin : Cash Kami kirimkan barang sesuai dengan jumlah & spesikasi yang saudara pesan dibawah ini

SATUAN 1 CTM 500 Mg 6000 strip 2.000 12.000.000 2 Paracetamol 500 mg 5000 strip 5.000 25.000.000 Subtotal 37.000.000 Diskon 5 % 1.850.000 Harga Barang 35.150.000 PPN 10% 3.515.000 Jumlah Faktur 38.665.000 Terbilang : Tiga puluh delapan juta enam ratus enam puluh lima ribu rupiah

Bagian Penjualan

Siregar

BUKTI 15 / 21

: Penarikan Dana dari Bank Mandiri.

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKK 4005

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : KAS DITANGAN

Jumlah : Rp.50.000.000,-

(Lima puluh juta rupiah)

Keterangan : Penarikan dana dari Akun bank Mandiri untuk Kas ditangan

Jenis pembayaran : Cek Mandiri BA 457 Lamp : Copi Cek Mandiri

Yusuf Lisdia Aisha Aisha

(15)

BUKTI 16 / 21

: Bayar Gaji Karyawan.

KLINIK GRAHA MEDIKA

NO : BKK 4006

NPWP:01,347,251,5,071,000

BUKTI KAS KELUAR

Dibayar kepada : KARYAWAN

Jumlah : Rp.13.064.950,- (Tiga belas juta enam puluh empat ribu sembilan ratus lima puluh rph) Keterangan : Gaji karyawan Rp. 14.000.000 Dipotong: Iuran Pensiun (700.000) PPh pasal 21 (235.050) (935.050) Jumlah dibayar Rp. 13.064.950

Jenis pembayaran : Tunai Lamp : Rekapitulasi Gaji Karyawan

Yusuf Lisdia Aisha Karyawan

BUKTI 17 / 21 :

Faktur Penjualan Dasar Order

KLINIK GRAHA MEDIKA

Faktur Penjualan

Pembeli : PT JAMSOSTEK Tanggal : 25 April 2006 Wisma Jamsostek Nomor : S - 0015 JAKARTA Fak. Pajak : QJM-001.0005675

NPWP : 2.542.632.8.901 Pesanan Pembelian : 025 Syarat Pembayaran : TOP 10 hari Kami mengirimkan tagihan atas beberapa barang yang saudara pesan seperti dibawah ini:

KODE KETERANGAN UNIT HARGA JUMLAH

SATUAN

PAR Paracetamol 500 mg 2500 strip 7.000 17.500.000

ANT Antalgin 500 Mg 3500 strip 7.000 24.500.000

Subtotal 42.000.000

Diskon 0

Harga Barang 42.000.000

PPN 10% 4.200.000

JUMLAH TAGIHAN 46.200.000

Terbilang : Empat puluh enam juta dua ratus ribu rupiah

1. Barang tidak dapat dikembalikan Disetujui, Bagian Penjualan

2. Apabila barang tidak cocok seperti

yang dipesan, harap dibuatkan

nota retur. Lisdia Listari Titik Ariwidyastuti

Telp. 021- 59305123-4 Fax. 021- 59305125

Website:

(16)

Dibawah ini bukti-bukti Memorial untuk Ayat Jurnal Penyesuaian bulan April 2006.

Bukti 18 / 21

KLINIK GRAHA MEDIKA

BUKTI MEMORIAL

Untuk : BAGIAN AKUNTANSI Nomor : BM 4001

Dari : MANAGER Tanggal : 30 April 2006

Keterangan : Besar penyusutan aktiva tetap untuk bulan ini ditetapkan

BANGUNAN Rp. 500.000,-

KENDARAAN Rp. 700.000,-

PERALATAN MEDIKAL Rp.1.000.000,-

Diverifikasi oleh : Dijurnal oleh :

Lisdia Yusuf

Bukti 19 / 21

KLINIK GRAHA MEDIKA

BUKTI MEMORIAL

Keterangan : Berdasarkan hasil pemeriksaan tanggal 30 April 2006 menunjukkan bahwa

Perlengkapan klinik yang masih tersisa sebesar Rp. 5.600.000,-

Lisdia Yusuf

Bukti 20 / 21

KLINIK GRAHA MEDIKA

BUKTI MEMORIAL

Keterangan : Rekonsiliasi PPN sbb:

PPN Keluaran bulan April Rp.

PPN Masukan bulan April (Rp. )

PPN Kurang Bayar Rp.

Nilai PPN Keluaran dan Masukan dapat dilihat dalam Neraca Saldo Setelah Buku Besar. Anda harus aktif mencari angka untuk menyelesaikan Memorial.

(17)

Bukti 21 / 21

KLINIK GRAHA MEDIKA

BUKTI MEMORIAL

Keterangan : Berdasarkan Rekening Koran bulanan yg diterima dari Bank Mandiri,

ditemukan ada beberapa transaksi yg belum dicatat perusahaan,

yaitu: Pendapatan jasa giro Rp.1.000.000,- PPh pasal 4 final (Rp. 200.000,-) Pendapatan jasa giro- net Rp. 800.000,- Biaya administrasi bank (Rp. 25.000,-) Nota kredit bank Rp. 775.000,-

Saldo menurut Rekening Koran sebesar Rp. 59.535.000,-

Diketahui: Cek beredar nomor BA 453 Rp.6.200.000,- belum diuangkan.

Lisdia Yusuf