ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK BNI SYARIAH
DENGAN MENGGUNAKAN METODE RGEC
TAHUN 2017-2019
SKRIPSI
OLEH
FITRIANTI KASUMA
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI ANTASARI
BANJARMASIN
2021/1443 H
i
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK BNI SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN METODE RGEC
TAHUN 2017-2019
SKRIPSI
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam untuk Memenuhi Sebagian Syarat
Guna Mencapai Gelar Sarjana dalam Ilmu Perbankan Syariah
Oleh : Fitrianti Kasuma NIM : 170101060291
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI ANTASARI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
JURUSAN S1-PERBANKAN SYARIAH BANJARMASIN
2021/1443 H
ii
iii
iv
PENGESAHAN
v ABSTRAK
Fitrianti Kasuma. 2021. Analisis Tingkat Kesehatan Bank BNI Syariah Dengan Menggunakan Metode RGEC Tahun 2017-2019. Skripsi, Program Studi Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam. Pembimbing (I) : Dr. H. Fathurrahman Azhari, MHI., Pembimbing (II) : H. Abdul Gafur, M.A.
Kata Kunci: Kesehatan Bank, Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital)
Pengukuran kinerja lembaga keuangan, khususnya sektor perbankan di Indonesia selama ini mengacu pada capaian tingkat kesehatan bank. Bank yang termasuk dalam kategori ‘sehat’ dinyatakan berkinerja ‘baik’ dan sebaliknya.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan PT. Bank BNI Syariah tahun 2017-2019 dengan menggunakan metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital).
Penelitian ini merupakan penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif, data dalam penelitian ini berasal dari Laporan Tahunan PT. Bank BNI Syariah tahun 2017-2019 yang digunakan dalam teknik dokumentasi. Analisis data yang digunakan dalam penilaian peringkat rasio keuangan bank yaitu dengan metode RGEC.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa PT. Bank BNI Syariah dilihat dari analisis tingkat Risk Profile (Profil Risiko) pada tahun 2017-2018 adalah “baik” dan pada tahun 2019 adalah “sangat baik”. Tingkat Good Corporate Governance (GCG) tahun 2017- 2019 mendapatkan peringkat 2 dengan kriteria “baik”, dari hasil self assessment PT.
Bank BNI Syariah yang diperoleh dari laporan tata kelola perusahaan. Tingkat Earnings (Rentabilitas) tahun 2017 adalah “cukup baik” dan tahun 2018-2019 adalah
“baik”. Tingkat Capital (Permodalan) dari tahun 2017-2019 mendapatkan peringkat 1 dengan kriteria “sangat baik”.
vi MOTTO
“Today’s special moments are tomorrow memories”
“Momen spesial hari ini adalah kenangan hari esok.”(Aladdin 2 the Return of Jafar)
“Tugas Kita hanya berharap, berusaha, dan berdoa. Sisanya tawakal dan serahkan hasilnya kepada Allah yang tau apa yang terbaik untuk hambanya.”
ااهاعْس ُو الَِّا اًسْفان ُ هاللّٰ ُفِّ لاكُي الَ
“Allah tidak membebani seseorang itu melainkan sesuai dengan kesanggupannya”(Al-Baqarah : 286)
vii
PERSEMBAHAN
Kupersembahkan dengan segenap cinta dan doa Karya yang sederhana ini untuk:
Bapak dan Ibu tercinta, yaitu Bapak Armin Kasuma dan Ibu Zuhairiah. Terima kasih kepada kedua orang tuaku yang membesarkan dan mendidik anakmu ini dengan kasih
sayang yang tak terhingga. Ibarat gunung ada puncaknya, ibarat laut ada dasarnya, namun yang kau berikan kepadaku dari lahirnya aku kedunia ini hingga sekarang memberikan segenap cinta dan kasih sayangmu bak alam semesta yang memberikan
kehidupan tanpa batas.
Kakak ku tersayang Novianti Kasuma dan adik ku tersayang Farrah Maulida Kasuma terima kasih telah mewarnai kehidupan di keluarga kita.
Untuk orang istimewa ku yaitu, Leo Waldi terima kasih atas dukungan, kebaikan, perhatian, dan kebijaksanaannya selama ini. Yang telah banyak menolong ku dalam penulisan skripsi selama ini. Dan tak lupa terima kasih memberikan kasing sayangmu
kepada ku selama ini.
Teman-temanku khususnya Khairunnisa, Nor Azizah Ratna Wati, Zahrotun Nihayah, Nor Aulia Rahmah yang selalu memberikan semangat dan dukungan serta memberi
masukan dalam setiap tahap yang ku lewati untuk menyelesaikan pendidikanku.
Serta tak lupa karya yang sederhana ini ku persembahkan kepada:
Dosen Pembimbing I ku, yaitu Dr. H. Fathurrahman Azhari, M, HI., dan dosen pembimbing II ku yaitu, H. Abdul Gafur, Lc, MA., yang telah memberikan ilmu,
membimbing dengan sabar, tulus dan ikhlas hingga terselesaikannya skripsi ini.
viii
Seluruh dosen FEBI dan lain-lain yang telah memberikan ilmu kepada mahasiswa Sehingga ilmu yang kami peroleh InsyaAllah akan berguna dan bermanfaat untuk
kami dan orang-orang disekitar kami. Aamiin.
Terima kasih untuk semuanya yang tak ternilai besarnya, yang tidak bisa saya balas satu persatu.
ix
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-INDONESIA
Transliterasi kata Arab ke dalam huruf Latin dalam skripsi ini berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Tanggal 22 Januari 1988 Nomor 157/1987 dan 0593/1987.
I. Konsonan tunggal
Huruf Arab Nama Huruf Latin Nama
ا Alif tidak dilambangkan tidak dilambangkan
ب Ba B Be
ت ta’ T Te
ث ṡa’ ṡ es (dengan titik di atas)
ج Jim J Je
ح ḥa’ ḥ ha (dengan titik di bawah)
خ kha’ Kh ka dan ha
د Dal D De
ذ Żal Ż zet (dengan titik di atas)
ر ra’ R Er
ز Zai Z Zet
س Sin S Es
ش Syin Sy es dan ye
ص ṣad ṣ es (dengan titik di bawah)
ض ḍaḍ ḍ de (dengan titik di bawah)
ط ṭa’ ṭ te (dengan titik di bawah)
ظ ẓa’ ẓ zet (dengan titik di bawah)
ع ‘ain ‘ koma terbalik di atas
غ Gain G Ge
x
ف fa’ F Ef
ق Qaf Q Qi
ك Kaf K ka
ل Lam L ‘el
م Mim M ‘em
ن Nun N ‘en
و Waw W we
ه ha’ H ha
ء hamzah ` apostrof
ي ya’ Y ye
II. Konsonan rangkap karena syaddah ditulis rangkap
رّبكتم Ditulis mutakabbir
سودقلا Ditulis al-qudūs
III. Ta’ marbutah di akhir kata a. Bila dimatikan ditulis h
ةعماج Ditulis jāmi’ah
ةبتكم Ditulis maktabah
(ketentuan ini tidak diperlukan untuk kata-kata Arab yang sudah terserap dalam bahasa Indonesia, seperti salat, surat, ayat, zakat dan zebagainya, kecuali bila dikehendaki lafal aslinya).
b. Bila diikuti dengan kata sandang ‘al’ serta bacaan kedua terpisah, maka ditulis dengan h
ةليمجلا ةبتكملا Ditulis al-maktabah al-jamīlah
xi IV. Vokal pendek
اَ
Fathah ditulis A
َِّ Kasrah ditulis I
َُ
Dammah ditulis U
ركش Fathah ditulis syakara
أرق Kasrah ditulis quri’a
قطني Dammah ditulis yanṭiqu
V. Vokal panjang 1 fathah + alif
ةلماك
ditulis ditulis
ᾱ kāmilah
2 fathah + ya mati ىلص
ditulis ditulis
ᾱ ṣallā
3 kasrah + ya mati ديدش
ditulis ditulis
ī syadīd
4 dammah + wawu mati رودص
ditulis ditulis
ū ṣudūr
VI. Vokal rangkap 1 fathah + ya mati
ديور
ditulis ditulis
ai ruwaidun
2 fathah + wawu mati داتولأا يذ نوعرفو
ditulis ditulis
au
wa fir’auna żi al-autād
xii
VII. Vokal pendek yang berurutan dalam satu kata dipisahkan dengan apostrof اقلخ دشأ متنأأ Ditulis a’antum asyaddu khalqan
VIII. Kata sandang alif+lam
a. Bila diikuti huruf Qamariyyah
نارقلا ditulis al-Qur’ān
باتكلا ditulis al-kitāb
b. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis dengan diidgamkan
حبصلا ditulis aṣ-ṣubḥu
ةرهاسلا ditulis as-sāhirah
IX. Penulisan Kata-Kata Dalam Rangkaian Kalimat
Ditulis menurut bunyi atau pengucapannya dengan menulis penulisannya
نيدلاولا رب Ditulis birru al-wālidaini
سمشلا اذإ Ditulis Iża asy-syamsu
xiii
KATA PENGANTAR
مــيحّرلا نمحّرلا الله مســب
َلآ ىَلَع َو َنْيَلَس ْرُمْلا َو َءاَيَبْنَ ْلأا َفَرْشَأ ىَلَع ُم َلَهسلا َو ُة َلَهصلا َو َنْيَمَلاَعْلا َّبَر َ ه َلِلّ ُدْمَحْلَا َهَبْحَصَو َه
دْعَب اهمَأ َنْيَعَمْجَأ
Segala puji hanyalah bagi Allah Swt., atas segala limpahan karunia, nikmat, dan petunjuk-Nya sehingga pada akhirnya skripsi ini dapat terselesaikan. Shalawat serta salam selalu kita haturkan kepada panutan Nabi Besar Muhammad Saw., keluarga, sahabat, dan para pengikut beliau hingga akhir zaman. Lepas dari khilaf dan segala kekurangan, penulis merasa sangat bersyukur telah menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank BNI Syariah Dengan Menggunakan Metode RGEC Tahun 2017-2019”, sebagai salah satu syarat guna memperoleh gelar strata satu Sarjana Ekonomi, pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin.
Penulis menyadari sepenuhnya, telah banyak mendapatkan dukungan, bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah menyumbankan pikiran, waktu, tenaga dan sebagainya. Oleh karena itu, pada kesempatan ini dengan setulus hatu penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Dr. H. Sukarni, M.Ag., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin.
xiv
2. Annisa Sayyid, M.Si, dan Yusuf Asyhari, S.E., M.E., selaku ketua dan sekretaris program studi Perbankan Syariah, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin.
3. Dr. H. Fathurrahman Azhari, MHI., selaku Pembimbing Skripsi I yang telah memberikan saran serta meluangkan waktunya kepada penulis selama menyelesaikan skripsi.
4. H. Abdul Gafur, Lc, MA., selaku Pembimbing Skripsi II yang juga telah memberikan saran serta telah meluangkan waktunya kepada penulis selama menyelesaikan skripsi.
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam UIN Antasari Banjarmasin yang telah memberikan bekal ilmu yang bermanfaat bagi penulis.
6. Bapak dan Ibu Tenaga Kependidikan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam.
Semoga Allah Swt., membalas segala bentuk kebaikan pihak-pihak yang terkait. Akhir kata penulis mengharapkan ampunan dan ridha Allah Swt., semoga karya tulis ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak dan menambah khazanah pengetahuan ekonomi dan bisnis Islam, Amin.
Banjarmasin, 07 Desember 2021
Penulis,
(Fitrianti Kasuma)
xv DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN ... ii
HALAMAN PERSETUJUAN ... iii
HALAMAN PENGESAHAN ... iv
ABSTRAK ... v
MOTTO ... vi
HALAMAN PERSEMBAHAN ... vii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-INDONESIA ... ix
KATA PENGANTAR ... xiii
DAFTAR ISI ... xv
DAFTAR TABEL ... xviii
BAB I ... 1
PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang ... 1
B. Rumusan Masalah ... 9
C. Tujuan Penelitian ... 9
D. Kegunaan Penelitian ... 10
E. Definisi Operasional/Batasan Istilah ... 10
F. Kajian Pustaka/Penelitian Terdahulu ... 13
G. Sistematika Pembahasan ... 14
BAB II ... 16
LANDASAN TEORI ... 16
A. Perbankan Syariah ... 16
B. Laporan Keuangan ... 17
1. Pengertian Laporan Keuangan ... 17
2. Tujuan Laporan Keuangan ... 17
3. Manfaat Laporan Keuangan ... 18
4. Komponen Laporan Keuangan ... 19
xvi
C. Kesehatan Bank ... 22
D. Mengukur Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ... 26
E. Metode RGEC ... 32
1. Risk Profile (Profil Risiko) ... 33
2. Good Corporate Governance (GCG) ... 36
3. Earnings (Rasio Rentabilitas) ... 41
4. Capital (Permodalan) ... 44
BAB III ... 47
METODOLOGI PENELITIAN ... 47
A. Jenis Penelitian dan Pendekatan Penelitian ... 47
B. Lokasi Penelitian ... 47
C. Subjek dan Objek Penelitian ... 47
D. Data dan Sumber Data ... 48
E. Metode Pengumpulan Data ... 48
F. Teknik Analisis Data ... 49
BAB IV ... 54
ANALISIS DATA DAN HASIL PENELITIAN ... 54
A. Laporan Penelitian ... 54
1. Sejarah PT. Bank BNI Syariah ... 54
2. Visi dan Misi PT. Bank BNI Syariah ... 56
3. Struktur Organisasi PT. Bank BNI Syariah ... 57
4. Laporan Keuangan PT. Bank BNI Syariah Tahun 2017-2019 ... 58
B. Analisis DataTingkat Kesehatan PT. Bank BNI Syariah ... 59
1. Analisis Risk Profile (Profil Risiko) ... 59
2. Analisis Good Corporate Governance (GCG) ... 65
3. Analisis Earnings (Rentabilitas) ... 67
4. Analisis Capital (Permodalan) ... 76
xvii
5. Penetapan Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan PT. Bank BNI Syariah dengan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings,
Capital) ... 78
BAB V ... 89
PENUTUP ... 89
A. Kesimpulan ... 89
B. Saran ... 90
DAFTAR PUSTAKA ... 92 LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
xviii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Laba Bersih PT. Bank BNI Syariah ... 7
Tabel 2.1 Peringkat Penilaian Kesehatan Bank ... 28
Tabel 2.2 Penilaian Rating GCG ... 39
Tabel 4.1 Struktur Organisasi PT. Bank BNI Syariah ... 57
Tabel 4.2 Ikhtisar Laporan Keuangan ... 58
Tabel 4.3 Matriks Penetapan Peringkat Risiko Kredit ... 60
Tabel 4.4 Rangkuman Analisis Risiko Kredit PT. Bank BNI Syariah ... 61
Tabel 4.5 Matriks Penetapan Peringkat Risiko Likuiditas ... 63
Tabel 4.6 Rangkuman Analisis Risiko Likuiditas PT. Bank BNI Syariah ... 63
Tabel 4.7 Matriks Peningkatan Peringkat GCG ... 66
Tabel 4.8 Rangkuman Analisis Good Corporate Governance ... 66
Tabel 4.9 Matriks Penetapan Peringkat Return On Asset (ROA) ... 68
Tabel 4.10 Rangkuman Analisis Return On Asset (ROA) ... 69
Tabel 4.11 Matriks Penetapan Peringkat Return On Equity (ROE)... 71
Tabel 4.12 Rangkuman Analisis Return On Equity (ROE) ... 72
Tabel 4.13 Matriks Penetapan Peringkat BOPO ... 74
Tabel 4.14 Rangkuman Analisis BOPO ... 75
Tabel 4.15 Matriks Penetapan Peringkat CAR ... 77
Tabel 4.16 Rangkuman Analisis CAR ... 77
Tabel 4.17 Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank BNI Syariah dari Risk Profile (Profil Risiko) ... 78
Tabel 4.18 Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank BNI Syariah dari Good Corporate Governance (GCG) ... 81
xix
Tabel 4.19 Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank BNI Syariah dari Earnings (Rentabilitas) ... 82 Tabel 4.20 Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank BNI Syariah dari Capital
(Permodalan) ... 84
