Idham Syam Audit

(1)

NO. NAMA REKENING REF DEBET

1 Macam-macam Biaya 150,000

Kas Kecil

-untuk mencatat pengeluaran kas kecil

2 Supplies 397,000

Piutang Dagang

-untuk mencatat penghapusan piutang atas adanya perjanjian

3 Persediaan Kertas Koran 7,000

Pemakaian Kertas Koran dan Tinta

-untuk mencatat koreksi matematis perkalian

4 Peralatan Percetakan 5,260,000

-untuk mengoreksi kesalahan klien dalam mencatat persediaan

5 Kerugian Kebakaran Persediaan 21,505,500

-untuk mencatat rugi atas kertas yang terbakar

6 Kerugian Penurunan Nilai Saham 6,500,000

Investasi-Umum

-untuk mencatat penyesuaian atas nilai investasi saham

7 Investasi - Tabungan 30,135,106

Laba Selisih Kurs

Pendapatan Investasi

-Untuk mencatat bunga dan selisih kurs

8 Tanah …. Beli Sewa 85,430,000

Bangunan …. Beli Sewa 340,872,456

Utang Beli Sewa

-Untuk mencatat tanah dan bangunan leasing

9 Utang Beli Sewa 163,533

Biaya Bunga 29,836,467

Sewa

-Untuk mencatat beban bunga sewa

E/5 E/5 E/3 E/3 C/3 C/1 C/1 B/1

PT SINAR MATARAM

Jurnal Penyesuaian 31-12-1995 A/6

(2)

10 Peralatan percetakan 23,100,000

Akm. Depresiasi Peralatan Percetakan 25,000,000

Pendapatan Lain-Lain 1,900,000

Peralatan Percetakan (lama)

-Untuk mengoreksi pencatatan pertukaran aktiva tetap

11 Peralatan Percetakan 6,800,000

Reparasi dan Pemeliharaan

-Untuk mengoreksi pencatatan Reparasi dan Pemeliharaan

12 Depresiasi 270,000

Akm. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor -Untuk mengoreksi pembebanan peny. Mebel & peralatan kantor

13 Akm. Depresiasi Peralatan Percetakan 379,000

Depresiasi

-Untuk mengoreksi pembebanan peny. Peralatan percetakan

14 Depresiasi 8,521,811

Akm. Depresiasi Bangunan …….Beli Sewa -Untuk mencatat peny. Bangunan Leasing

15 Utang Voucher 420,000

Foto dan Gambar

Untuk mengoreksi pencatatan utang

16 Supplies 452,000

Utang Voucher

Untuk mencatat Utang voucher yang belum dicatat

17 Laba Yang Ditahan 43,400,000

Utang Deviden

Untuk mencatat Utang Deviden

18 Utang Jangka Panjang 105,000,000

Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo 2006 untuk mencatat reklasifikasi utang jangka panjang

19 Biaya Bunga 20,625,000

Utang Bunga

-Untuk mencatat Biaya Bunga untuk wesel baru

20 Saham Biasa 20,000,000

Agio Saham

Untuk mencatat Agio saham biasa

J/1 I/1 F/4 G/1 G/2 H/5 I/1 F/2 F/3 F/1 F/2

(3)

776,124,874

(4)

Kode WP: AJP

KREDIT 150,000 397,000 7,000 5,260,000 21,505,500 6,500,000 7/1/2005 5,000,000 4,973,528.66 26,471.34 8/1/2005 5,000,000 4,973,219.83 26,780.17 9/1/2005 5,000,000 4,972,907.39 27,092.61 18,699,072 10/1/2005 5,000,000 4,972,591.31 27,408.69 11,436,034 11/1/2005 5,000,000 4,972,271.54 27,728.46 12/1/2005 5,000,000 4,971,948.04 28,051.96 29,836,466.77 163,533.23 426,302,456 30,000,000

PT SINAR MATARAM

Jurnal Penyesuaian 31-12-1995

(5)

50,000,000 6,800,000 270,000 379,000 8,521,811 420,000 452,000 43,400,000 105,000,000 20,625,000 20,000,000

(6)

776,124,874

(7)

426,302,456 426,275,985.10 426,249,204.93 426,222,112.32 426,194,703.63 426,166,975.17 426,138,923.21

(8)

PER AUDIT 31-Dec-04

AKTIVA:

Kas-Bank Bina Indonesia A/1 Rp 68,325,100 Kas-Bank Nasional A/3 Rp 10,000,000 Kas Kecil A/6 Rp 1,820,000 Piutang Dagang B/1 Rp 96,480,000 Cadangan Kerugian Piutang B/1 Rp (8,100,000) Persediaan Kertas Koran C/1 Rp 84,016,000 Uang Muka Asuransi D/1 Rp 1,360,000 Uang Muka Sewa D/3 Rp 12,000,000 Investasi-Umum E/1 Rp 151,380,000 Investasi-Tabungan E/3 Rp -Tanah -Beli Sewa E/5 Rp -Bangunan -Beli Sewa E/5 Rp -Akum. Depresiasi Bangunan-Beli Sewa F/4 Rp -Mebel dan Peralatan Kantor F/1 Rp 60,850,000 Akum. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor F/1 Rp (24,830,000) Peralatan Percetakan F/2 Rp 894,840,000 Akum. Depresiasi Peralatan Percetakan F/2 Rp (421,090,000)

Jumlah Aktiva Rp 927,051,100 T UTANG: Utang Voucher G/1,2 Rp 60,380,000 Utang Gaji H/1 Rp -Utang PPh Karyawan H/2 Rp 5,844,000 Utang Pajak Bumi dan Bangunan H/3 Rp 250,000 Utang Bunga I/1 Rp -Utang Deviden H/5 Rp 60,000,000 Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo Tahun 1996 I/1 Rp -Utang Jangka Panjang I/1 Rp 250,000,000 Utang Beli Sewa E/5 Rp -Utang PPh Rp 12,722,000 Laba Penjualan Aktiva Tetap yang ditangguhkan Rp

-MODAL:

Saham Biasa J/1 Rp 300,000,000 Agio Saham J/1 Rp 83,620,000 Laba Yang Ditahan K/1 Rp 154,235,100

PT. SINAR MATARAM

Working Trial Balance--Rekening-rekening Neraca

31 Desember 2005

NAMA REKENING REF

(9)

Laba Tahun Berjalan Rp -Jumlah Ekuitas Kewajiban dan Modal Rp 927,051,100

T T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa

(10)

151,792,100 Rp n 30,000,000 Rp n 2,000,000 Rp n 1 Rp 150,000 103,640,000 Rp n 2 Rp 397,000 (10,530,000) Rp n 108,196,000 Rp n 3 Rp 7,000 17,400,000 Rp n -Rp n 65,950,000 Rp n 6 Rp 6,500,000 210,000,000 Rp n 7 Rp 30,135,106 -Rp 8 Rp 85,430,000 -Rp 8 Rp 340,872,456 -Rp 14 Rp 8,521,811 68,850,000 Rp n (31,045,000) Rp n 12 Rp 270,000 1,084,840,000 Rp n 4, 11 Rp 12,060,000 10 Rp 26,900,000 (470,590,000) Rp n 10, 13 Rp 25,379,000 1,330,503,100 Rp T 121,675,000 Rp n 15 Rp 420,000 16 Rp 452,000 16,273,000 Rp n 10,552,000 Rp n 250,000 Rp n -Rp n 19 Rp 20,625,000 -Rp n 17 Rp 43,400,000 -Rp 18 Rp 105,000,000 475,000,000 Rp n 18 Rp 105,000,000 -Rp 9 Rp 163,533 8 Rp 426,302,456 6,864,300 Rp n -Rp 330,000,000 Rp n 20 Rp 20,000,000 -Rp 20 Rp 20,000,000 237,855,100 Rp n 17 Rp 43,400,000

PT. SINAR MATARAM

Working Trial Balance--Rekening-rekening Neraca

31 Desember 2005

SALDO PER BUKU PENYESUAIAN DEBET KREDIT 31-Dec-05

(11)

132,033,700 Rp

1,330,503,100

Rp Rp 662,867,096 Rp 658,518,268 T

(12)

PER AUDIT 31-Dec-05 151,792,100 Rp Rp 151,792,100 30,000,000 Rp Rp 30,000,000 1,850,000 Rp Rp 1,850,000 103,243,000 Rp Rp 103,243,000 (10,530,000) Rp Rp (10,530,000) 108,203,000 Rp Rp 108,203,000 17,400,000 Rp Rp 17,400,000 -Rp Rp -59,450,000 Rp Rp 59,450,000 240,135,106 Rp Rp 240,135,106 85,430,000 Rp Rp 85,430,000 340,872,456 Rp Rp 340,872,456 (8,521,811) Rp Rp (8,521,811) 68,850,000 Rp Rp 68,850,000 (31,315,000) Rp Rp (31,315,000) 1,070,000,000 Rp Rp 1,070,000,000 (445,211,000) Rp Rp (445,211,000) 1,781,647,851 Rp Rp 1,781,647,851 121,707,000 Rp Rp 121,707,000 16,273,000 Rp Rp 16,273,000 10,552,000 Rp Rp 10,552,000 250,000 Rp Rp 250,000 20,625,000 Rp Rp 20,625,000 43,400,000 Rp Rp 43,400,000 105,000,000 Rp Rp 105,000,000 370,000,000 Rp Rp 370,000,000 426,138,923 Rp Rp 426,138,923 6,864,300 Rp Rp 6,864,300 -Rp Rp -Rp Rp -Rp Rp -310,000,000 Rp Rp 310,000,000 20,000,000 Rp Rp 20,000,000 194,455,100 Rp Rp 194,455,100

PT. SINAR MATARAM

Working Trial Balance--Rekening-rekening Neraca

31 Desember 2005

REKLASIFIKASI

DEBET KREDIT

LAPORAN KEUANGAN

(13)

132,033,700

Rp Rp 132,033,700 1,777,299,023

(14)

PER AUDIT 31-Dec-04 PENGHASILAN: Penghasilan Iklan-Umum B/10 Rp 470,501,000 Penghasilan Iklan-Bioskop B/10 Rp 175,555,000 Penghasilan Iklan-Mini B/10 Rp 180,106,000

Penjualan Surat Kabar C/4 Rp 256,170,000

Jumlah Penghasilan Rp 1,082,332,000 T BIAYA-BIAYA OPERASI: Gaji M/1 Rp 429,648,000 Komisi Iklan M/1 Rp 67,380,000 Honorarium Koresponden M/5 Rp 8,840,000 Honorarium lain-lain M/5 Rp 18,650,000

Foto dan Gambar M/5 Rp 6,980,000

Pemakaian kertas koran dan Tinta C/1, 3 Rp 149,593,000

Reparasi dan Pemeliharaan F/3 Rp 12,075,000

Supplies M/5 Rp 9,130,000

Distribusi Pengangkutan M/5 Rp 5,880,000

Sewa D/3 Rp 18,000,000

Depresiasi F/1,2,4 Rp 50,662,000

Pajak Bumi dan Bangunan H/3 Rp 250,000

Asuransi D/1 Rp 3,450,000

Listrik M/5 Rp 24,100,000

Jasa Konsultan M/2 Rp 18,870,000

Kerugian Piutang B/1 Rp 7,730,000

Macam-macam Biaya M/4 Rp 9,886,000

Jumlah Biaya Operasi Rp 841,124,000 T

LABA BERSIH OPERASI Rp 241,208,000

T PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN:

Pendapatan Investasi E/1 Rp 13,200,000

Pendapatan Lain-lain M/3 Rp 1,846,000

Biaya Bunga E/5 Rp (30,000,000)

Laba (Rugi) Penghentian Aktiva Tetap Rp 1,800,000 Kerugian Kebakaran Persediaan C/3 Rp

-PT. SINAR MATARAM

Working Trial Balance--Rekening-rekening Nominal

31 Desember 2005

(15)

Kerugian Penurunan N. Saham E/1 Rp

-Laba Selisih Kurs E/3 Rp

Jumlah Rp (13,154,000)

LABA BERSIH SEBELUM PAJAK Rp 228,054,000

TAKSIRAN PPH Rp 73,818,900

LABA BERSIH SETELAH PAJAK Rp 154,235,100

T T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa

(16)

PER AUDIT 31-Dec-05 526,901,000 Rp n Rp 526,901,000 198,610,000 Rp n Rp 198,610,000 203,460,000 Rp n Rp 203,460,000 341,206,000 Rp n Rp 341,206,000 1,270,177,000 Rp Rp 1,270,177,000 T 451,090,000 Rp n Rp 451,090,000 77,276,000 Rp n Rp 77,276,000 9,350,000 Rp n Rp 9,350,000 21,380,000 Rp n Rp 21,380,000 8,740,000 Rp n 15 Rp 420,000 Rp 8,320,000 273,895,000 Rp n 3, 4, 5 Rp 26,772,500 Rp 247,122,500 30,650,000 Rp n 11 Rp 6,800,000 Rp 23,850,000 9,740,000 Rp n 2, 16 Rp 849,000 Rp 10,589,000 6,470,000 Rp n Rp 6,470,000 42,000,000 Rp n 9 Rp 30,000,000 Rp 12,000,000 55,715,000 Rp n 12, 14 Rp 8,791,811 13 Rp 379,000 Rp 64,127,811 250,000 Rp n Rp 250,000 4,760,000 Rp n Rp 4,760,000 28,540,000 Rp n 22,350,000 Rp n Rp 22,350,000 10,900,000 Rp n Rp 10,900,000 22,780,000 Rp n 1 Rp 150,000 Rp 22,930,000 1,075,886,000 Rp Rp 992,765,311 T 194,291,000 Rp Rp 277,411,689 T 6,280,000 Rp n 7 Rp 11,436,034 Rp 17,716,034 3,757,000 Rp n 10 Rp 1,900,000 Rp 1,857,000 (25,000,000) Rp n 9, 19 Rp 50,461,467 Rp (75,461,467) 14,570,000 Rp n Rp 14,570,000 -Rp 5 Rp 21,505,500 Rp (21,505,500) 31-Dec-05

PT. SINAR MATARAM

Working Trial Balance--Rekening-rekening Nominal

31 Desember 2005

SALDO PER BUKU

PENYESUAIAN

(17)

-Rp 6 Rp 6,500,000 Rp (6,500,000) -Rp 7 Rp 18,699,072 Rp 18,699,072 (393,000) Rp Rp 90,157,778 Rp 94,506,606 Rp (69,323,933) 193,898,000 Rp Rp 208,087,756 61,864,300 Rp n Rp 61,864,300 132,033,700 Rp Rp 146,223,456 T

(18)

7 5260

(19)

1 Tanah

Tanah Beli Sewa Jul-05 85,430,000

85,430,000

2 Bangunan

Bangunan Beli Sewa Jul-05 5% Rp340,872,456.44

Rp340,872,456.44 3 Mebel & Peralatan Kantor

Saldo Sebelumnya 2003 10% 58,390,000 Mesin Tik 2004 10% 2,460,000 Mebel 2005 10% 8,000,000 68,850,000 4 Peralatan Percetakan Saldo Tahun 2004 894,840,000 Pertukaran aktiva 1995 (50,000,000) Saldo Sebelumnya 1995 5% 844,840,000 Peralatan Percetakan 2005 5% 225,160,000 1,070,000,000 Total 1,565,152,456 No Jenis Aktiva Tahun Perolehan Tarif

(20)

85,430,000 85,430,000 8,521,811 8,521,811 332,350,645 8,521,811 8,521,811 332,350,645 24,707,000 5,839,000 30,546,000 27,844,000 Rp0.00 123,000 246,000 369,000 2,091,000 400,000 400,000 7,600,000 24,830,000 6,485,000 31,315,000 37,535,000 421,090,000 (25,000,000) 396,090,000 43,492,000 439,582,000 405,258,000 5,629,000 5,629,000 219,531,000 49,121,000 445,211,000 624,789,000 24,830,000 64,127,811 485,047,811 1,080,104,645 Biaya Peny. 2005 Akm. Peny. 2005 Harga Perolehan

2005 Akm. Peny. 2004