ii
IMPLEMENTASI SISTEM PERHITUNGAN BAGI HASIL
PADA PEMBIAYAAN
MUDHARABAH
(Studi Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang)
S K R I P S I
Oleh
KIKI NUR INDAYANTI
NIM: 08510071
JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
iii
IMPLEMENTASI SISTEM PERHITUNGAN BAGI HASIL
PADA PEMBIAYAAN
MUDHARABAH
(Studi Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang)
S K R I P S I
Diajukan kepada : Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang
Untuk Memenuhi Salah Satu persyaratan dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh
KIKI NUR INDAYANTI
NIM: 08510071
JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
iv
LEMBAR PERSETUJUAN
IMPLEMENTASI SISTEM PERHITUNGAN BAGI HASIL
PADA PEMBIAYAAN
MUDHARABAH
(Studi Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang)
S K R I P S I
Oleh
KIKI NUR INDAYANTI
NIM: 08510071
Telah Disetujui 28 Juni 2012 Dosen Pembimbing,
H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei
NIP 19750707 200501 1 005 Mengetahui :
Ketua Jurusan Manajemen,
Dr. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si NIP 19720212 200312 1 003
v
LEMBAR PENGESAHAN
IMPLEMENTASI SISTEM PERHITUNGAN BAGI HASIL
PADA PEMBIAYAAN
MUDHARABAH
(Studi Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang)
SKRIPSI
Oleh
KIKI NUR INDAYANTI
NIM: 08510071
Telah Dipertahankan di Depan Dewan Penguji dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan
Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE) Pada 11 Juli 2012
Susunan Dewan Penguji Tanda Tangan
1. Ketua
Muhammad Sulhan, SE., MM
NIP 19740604 200604 1 002 : ( )
2. Sekretaris (Pembimbing)
H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei : ( )
NIP 19750707 200501 1 005 3. Penguji Utama
Indah Yuliana, SE., MM : ( )
NIP 19740918 200312 2 004
Mengetahui :
Ketua Jurusan Manajemen,
Dr. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si NIP 19720212 200312 1 003
vi
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan dibawah ini saya: Nama : Kiki Nur Indayanti NIM : 08510071
Alamat : Desa Ponokawan Rt 07 Rw 03 Kec. Krian Kab. Sidoarjo Menyatakan bahwa “Skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan kelulusan pada Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:
IMPLEMENTASI SISTEM PERHITUNGAN BAGI HASIL PADA PEMBIAYAAN MUDHARABAH ( STUDI PADA BANK MUAMALAT INDONESIA CABANG MALANG)
Adalah hasil karya saya sendiri, bukan “duplikasi” dari karya orang lain.
Selanjutnya apabila dikemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan menjadi tanggung jawab dari Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi menjadi tanggung jawab saya sendiri.
Demikian surat pernyataan ini saya buat sendiri dengan sebenar-benarnya dan tanpa paksaan dari siapapun.
Malang, 20 Juni 2012 Hormat Saya,
Kiki Nur Indayanti NIM 08510071
vii
PERSEMBAHAN
Penelitian ini ku persembahkan khusus kepada
Ayah dan ibuku tercinta
H. Ari Suprapto dan Hj. Halimah Sadiyah S.pd
Terima Kasih ku Sampaikan...
Telah merawat, mendukung dan memotivasi selama ini
Doa dan cinta kalian yang membuatku bertahan dan terus berjuang
Semoga Allah SWT senantiasa melindungi dan menyayangi
viii MOTTO
“...dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan dan takwa, dan jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran. Dan bertakwalah kamu kepada Allah, Sesungguhnya
Allah amat berat siksa-Nya.” Qs. Al-Maidah : 2
ix KATA PENGANTAR
Puji syukur kami haturkan ke hadirat Allah SWT, yang telah memberikan rahmat, taufik dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul “ Implementasi Sistem Perhitungan Bagi Hasil Pada Pembiayaan Mudharabah (Studi Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang)”.
Atas terselesaikan penelitian skripsi ini, penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Prof. Dr. H. Imam Suprayogo, selaku Rektor Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
2. Dr. HA. Muhtadi Ridwan, MA selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
3. Dr. Achmad Sani Supriyanto SE., M.Si, selaku Ketua Jurusan Manajemen. 4. H. Misbahul Munir, Lc, M.Ei, selaku Dosen Pembimbing yang dengan sabar telah memberikan bimbingan, arahan, serta dukungan kepada penulis selama penyusunan skripsi ini.
5. Irmayanti Hasan, SE., MM, selaku Wali Dosen yang telah mengarahkan, mendampingi dan memperlancar proses perkuliahan dari semester awal hingga akhir.
6. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang yang telah memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis selama di bangku kuliah.
7. Bapak Eko Sudayat selaku Relationship Manager dari Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang, terima kasih atas partisipasi dan bantuannya. 8. Kedua orang tua ku tercinta, Bapak H. Ari Suprapto dan Ibunda Hj.
Halimah Sadiyah terima kasih atas segala cinta, doa, bimbingan serta dukungan moral dan material selama ini hingga kuliah dan penelitian ini dapat terselesaikan.
x
9. Kakakku tersayang beserta suami, Mbk Mirza dan Mas Arif, terima kasih banyak telah memotivasi dan mendoakanku selama ini. Keponakanku yang cantik dan lucu Talitha, serta adikku Irma. Terima kasih atas kebersamaan dan keceriaannya selama ini, bahagia berada ditengah-tengah kalian semua. I Miss You.
10. Untuk Mas Eko Budi Prasetyo, terima kasih atas doa, motivasi dan kebersamaannya selama ini dalam susah maupun senang, bahagia berada di sampingmu.
11. Sahabat terhebatku, Dina, Layyina dan Nila, terima kasih buat semua dukungan, motivasi dan kebersamaan kita selama ini, semoga kita tetap selamanya menjadi sahabat.
12. Teman-temanku kos “Putri Ayu” yang selama ini selalu memberikan dukungan dan semangat. Terimakasih buat my roommate Diawinasis Mawi Sesanti yang memberikan banyak inspirasi. Dan teman-teman kos “Wisma Idjoe” Iponk, Iswa, Arin, Jayanti, Iis, Desi terima kasih buat senyum dan tawa kalian selama ini.
13. Seluruh teman-temanku mahasiswa Fakultas Ekonomi angkatan 2008 UIN Maulana Malik Ibrahim Malang, terima kasih banyak atas kebersamaannya.
14. Dan semua pihak yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih jauh dari sempurna karena terbatasnya pengetahuan dan keterampilan, untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun untuk memperbaiki laporan penelitian ini. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua. Amin.
Malang, 20 Juni 2012 Penulis
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
LEMBAR PERSETUJUAN ... ii
LEMBAR PENGESAHAN ... iii
SURAT PERNYATAAN ... iv
PERSEMBAHAN ... v
MOTTO ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... ix
DAFTAR TABEL ... xi
DAFTAR GAMBAR ... xii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiii
ABSTRAK (3 Bahasa : Indonesia, English, Arabic) ... xiv
BAB I : PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 9
1.3 Tujuan dan Kegunaan Penelitian ... 9
1.4 Batasan Penelitian ... 10
BAB II : KAJIAN PUSTAKA ... 11
2.1 Penelitian Terdahulu ... 11 2.2 Kajian Teori ... 18 2.2.1 Bank Syariah ... 18 2.2.2 Pembiayaan ... 22 2.2.3 Akad Mudharabah ... 25 1. Mudharabah Muthlaqah ... 29 2. Mudharabah Muqayyadah ... 31
2.2.4 Konsep Bagi Hasil ... 34
1. Revenue Sharing ... 39
2. Profit/Loss Sharing ... 42
2.2.5 Landasan Syariah ... 51
2.3 Kerangka Berfikir ... 53
BAB III : METODOLOGI PENELITIAN ... 54
3.1 Lokasi Penelitian ... 54
3.2 Jenis dan Pendekatan Penelitian ... 54
3.3 Data dan Jenis Data ... 55
3.4 Teknik Pengumpulan Data ... 56
xii
BAB IV : PAPARAN DAN PEMBAHASAN DATA HASIL
PENELITIAN ... ...60
4.1. Paparan Data Hasil Penelitian ... . 60
4.1.1. Profil Bank Muamalat Indonesia ... .60
4.1.2. Sejarah Bank Muamalat Indonesia Cab. Malang .. .63
4.1.3. Visi dan Misi Perusahaan ... .64
4.1.4. Struktur Organisasi BMI Cab. Malang ... .64
4.1.5. Anak Perusahaan Bank Muamalat Indonesia ... .65
4.1.6. Produk dan Layanan Muamalat ... .65
4.2. Pembahasan Data Hasil Penelitian ... .66
4.2.1. Pembiayaan Mudharabah pada BMI Cab. Malang ... .66
4.2.2. Prosedur dan Pengawasan Pembiayaan Mudharabah pada BMI Cab. Malang ... 73
A. Prosedur Pembiayaan mudharabah ... 73
B. Pengawasan Pembiayaan mudharabah ... 77
4.2.3. Aplikasi Penetapan Nisbah dan Perhitungan Bagi hasil pembiayaan mudharabah pada BMI Cab. Malang ... .79
4.2.4. Kiat Mengatasi Resiko Penyaluran Mudharabah ... 90
BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN ... 93
5.1. Kesimpulan ... 93
5.2. Saran ... 95
DAFTAR PUSTAKA ... 97 LAMPIRAN
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan pembiayaan perbankan syariah ... 4
Tabel 1.2 Perkembangan pembiayaan BMI ... 8
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ... 14
Tabel 2.2 Perbedaan Penelitian ini dengan Penelitian Terdahulu ... 16
Tabel 2.3 Perbedaan Bagi Hasil (Revenue Sharing) dengan bagi untung (Profit Sharing) ... 50
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Skema Proses mudharabah ... 27
Gambar 2.2 Skema Mudharabah Muthlaqah ... 30
Gambar 2.3 Skema Mudharabah Muqoyyadah ... 32
Gambar 2.4 Skema Mekanisme Bagi Hasil Revenue Sharing ... 42
Gambar 2.5 Skema Mekanisme Bagi Hasil Profit/Loss Sharing ... 46
Gambar 2.6 Kerangka Berfikir ... 53
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Fatwa Dewan Syariah Pembiayaan Mudharabah Lampiran 2 : Pedoman Wawancara
Lampiran 3 : Ketentuan Wawancara
Lampiran 4 : Formulir Permohonan Pembiayaan Mudharabah Lampiran 5 : Surat Keterangan Penelitian
Lampiran 6 : Hasil Wawancara Relationship Manager Lampiran 7 : Hasil Wawancara Nasabah
Lampiran 8 : Biodata Peneliti Lampiran 9 : Bukti Konsultasi
xvi
ABSTRAK
Nur Indayanti, Kiki. 2012 Skripsi. Judul: “Implementasi Sistem Perhitungan Bagi Hasil Pada Pembiayaan Mudharabah (Studi Pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang)’’. Pembimbing : H. Misbahul Munir, Lc, M.Ei
Kata Kunci : Pembiayaan Mudharabah, Bagi Hasil, Bank Syariah
Di Indonesia saat ini organisasi bisnis Islam yang berkembang adalah bank syariah. Salah satu penyebab yang menjadikan bank syariah terus mengalami peningkatan adalah mekanisme pembagian keuntungannya. Pada bank syariah, jumlah keuntungan bank yang semakin besar akan memberikan bagi hasil yang besar pula yang akan diterima oleh nasabah, demikian juga sebaliknya, untuk itu terdapat perhitungan bagi hasil pada perbankan syariah. Adanya bagi hasil yang didapat dari kerjasama antara shahibul maal dan mudharib memberikan keuntungan bagi pihak yang melakukan kerjasama. Untuk itu tujuan dari penelitian ini adalah untuk mendeskripsikan implementasi pembiayaan mudharabah serta perhitungan bagi hasil pembiayaan mudharabah pada Bank Muamalat Indonesia Cabang malang.
Jenis penelitian ini adalah kualitatif dengan pendekatan deskriptif yang selanjutnya disebut penelitian deskriptif kualitatif yaitu dengan cara melakukan wawancara dengan Relationship Manager dan nasabah sebagai pembandingnya. Penelitian ini dilakukan pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa dalam penerapan perhitungan bagi hasil pembiayaan mudharabah pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang menggunakan metode revenue sharing di mana pendapatan atau hasil penjualan yang didapat oleh nasabah dikalikan dengan prosentase nisbah yang disepakati di awal perjanjian kerjasama tanpa harus dikurangi dengan beban operasional usaha, perhitungan tersebut untuk mengetahui besaran angsuran pokok yang harus dibayar oleh nasabah serta berapa bagi hasil yang didapat oleh bank. Metode ini dipilih oleh bank karena apabila menggunakan metode profit/ loss sharing adanya kemungkinan dana akan tercampur dengan modal usaha nasabah dan untuk menghindari resiko yang tidak diinginkan berupa loss atau berkurangnya modal yang diberikan bank kepada nasabah. Bagi hasil yang didapat bersifat fluktuatif dari pendapatan atau hasil penjualan usaha yang diterima setiap bulannya, untuk itu nasabah wajib melaporkan kondisi laba rugi usahanya setiap bulan pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang . Oleh karena itu Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang menyalurkan pembiayaan mudharabah kepada lembaga keuangan yaitu BMT, BPRS, koperasi Syariah, koperasi simpan pinjam, KPRI karena lebih efektif dan menghindari risiko yang tidak diinginkan.
xvii
ABSTRACT
Nur Indayanti, Kiki. Thesis 2012. Title: "The Implementation of Calculation of Profit Sharing System In Mudharabah (Studies on Bank Muamalat Indonesia Branch Malang)''.
Advisor : H. Misbahul Munir, Lc, M.Ei
Keywords : Mudharabah, Profit Sharing, Islamic Banking In Indonesia today a growing Islamic business organizations are Islamic banks. One of the reasons that makes Islamic banks continued to improve the mechanisms for sharing benefits. In the Islamic bank, the amount of benefits that the larger the bank will provide for greater results that will be accepted by the customer, and vice versa, for it contained the results of calculations for Islamic banking. The existence of the results obtained from the collaboration between shahibul maal and mudharib benefit the parties to cooperate. For the purpose of this study was to describe the implementation and the calculation for mudharabah results in poor Muamalat Indonesia Branch.
This type of research is a qualitative descriptive approach that hereinafter referred to as descriptive qualitative research is by way of interviews with relationship managers and clients as a comparison. The research was conducted at the Muamalat Indonesia Bank Branch Malang.
These results indicate that the application of the calculation for the results mudharabah Muamalat Indonesia in Branch Malang using the method of revenue sharing in which the income or proceeds derived by the customer multiplied by the percentage ratio agreed at the beginning of a cooperation agreement without having to be reduced by operating expenses of business, The calculation to determine the amount of principal installments to be paid by the customer and how the results obtained by the bank. This method was chosen by the bank because when using the profit / loss sharing the possibility of capital funds will be mixed with the customer's business and to avoid unwanted risks of loss or reduction of capital the bank to its customers. For the results obtained from the fluctuating income or proceeds received by the business each month, for that customer is required to report the condition of its business income every month at the Branch Bank Muamalat Indonesia Malang. Therefore Muamalat Indonesia Branch Malang channel mudharabah to financial institutions that BMT, BPRS, Syariah cooperatives, credit unions, KPRI for more effective and avoid unwanted risks.
xviii
