iv UNIVERSITAS BINA NUSANTARA
Jurusan Sistem Informasi
Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer
Semester Ganjil tahun 2006/2007
EVALUASI SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER
ATAS SUBSISTEM KAS KECIL
PADA PT SADIKUN NIAGAMAS RAYA CABANG SRENGSENG
RONAYANTI 0600637786
Kelas/Kelompok : 09 MAA / 11
Abstrak
Tujuan penelitian adalah untuk mengetahui tingkat efektifitas Sistem Informasi General Ledger atas subsistem kas kecil dan memberikan rekomendasi dari potensial resiko yang mungkin terjadi. Metode penelitian yang digunakan adalah studi kepustakaan dan penelitian lapangan (check list, wawancara, observasi, tes atau pengujian). Hasil yang dicapai adalah pengukuran tingkat efektifitas sistem aplikasi dengan matriks resiko, daftar pengendalian yang ada dan laporan audit. Simpulan yang diperoleh adalah Sistem Informasi General Ledger atas Subsistem Kas Kecil pada PT. Sadikun Niagamas Raya Cabang Srengseng dirancang sesuai standar yang telah ditetapkan dan dapat memberikan kontribusi besar untuk mendukung pembuatan laporan keuangan yang akurat, namun pengendalian yang ada masih kurang baik sehingga perlu dilakukan peningkatan control di masa mendatang.
Kata Kunci :
v PRAKATA
Puji Syukur dan terima kasih kepada Tuhan Yang Maha Esa, atas kasih dan berkat yang telah diberikan kepada saya, sehingga penulisan skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik dan tepat waktu.
Skripsi ini berjudul “Evaluasi Sistem Informasi General Ledger atas Subsistem Kas Kecil pada PT. Sadikun Niagamas Raya Cabang Srengseng“, disusun untuk
memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan pendidikan Jenjang Studi Strata-1 (SI), Jurusan Sistem Informasi, Program Studi Komputerisasi Akuntansi, di Universitas Bina Nusantara, Jakarta.
Saya mohon maaf apabila dalam penulisan skripsi ini terdapat kesalahan penulisan, karena keterbatasan pengetahuan dan pengalaman.
Dalam penulisan skripsi ini, penulis banyak mendapat bantuan baik materiil, moral dan doa. Oleh karenanya pada kesempatan ini, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang tulus dan penuh hormat kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.APP., Sc. selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
2. Bapak Ir. Sablin Yusuf, Msc., M.Comp. Sc. selaku Dekan Fasilkom. 3. Ibu Yanti , S.Kom., MM. selaku ketua program studi.
4. Bapak Eddy Sutedjo, Drs, S.Kom, selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan petunjuk, saran dan bimbingan bagi saya dalam penulisan dan penyusunan skripsi ini.
vi 6. Ibu Djulia Tanurahardja, sebagai Kepala Cabang di PT Sadikun Niagamas Raya
Cabang Srengseng yang telah memberikan izin kepada saya untuk mengumpulkan data, melakukan survey dan pengamatan yang dibutuhkan dalam penyusunan skripsi ini.
7. Ibu Meryani selaku Finance Supervisor dan seluruh staf PT Sadikun Niagamas Raya Cabang Srengseng yang telah memberikan banyak bantuan bagi penulis.
8. Orang tua dan kerabat penulis yang telah memberikan nasehat, dorongan dan dukungan moril dan material selama penyusunan skripsi ini.
9. Teman-teman yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada saya dalam penyusunan skripsi ini, khususnya : Bangkis, John, Rivai, Reni, Firman, Meity dan Leo.
Akhir kata, penulis berharap skripsi ini dapat memberikan sumbangsih kepada kemajuan ilmu pengetahuan dan bermanfaat bagi semua orang dalam menambah wawasan.
Jakarta, 15 Januari 2007
vii DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar………i
Halaman Judul Dalam………ii
Halaman Persetujuan Hardcover………...………iii
Abstrak………..iv
Prakata………....v
Daftar Isi………...vii
Daftar Tabel………..xii
Daftar Gambar………...…………..xiii
Daftar Lampiran………...xiv
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang……….………...……1
1.2 Ruang Lingkup………...2
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian………...3
1.4 Metodologi Penelitian………...4
1.5 Sistematika Penulisan……….5
BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1 Sistem Informasi Akuntansi………...7
2.1.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi………...7
2.1.2 Tujuan / Kegunaan SIA………...7
2.1.3 Siklus Proses Transaksi SIA……….. 9
viii
2.2 Sistem Pengendalian Intern……….….14
2.2.1 Pengertian Pengendalian Intern………14
2.2.2 Tujuan Sistem Pengendalian Intern…..………15
2.2.3 Komponen Pengendalian Intern………...16
2.2.4 Sistem Pengendalian Intern pada sistem berbasis komputer…....20
2.3 Audit Sistem Informasi……….42
2.3.1 Pengertian Audit Sistem Informasi………..42
2.3.2 Prosedur Audit Sistem Informasi……….43
2.3.3 Standar Audit………45
2.3.4 Instrument Audit………...47
2.4 Audit Sistem Informasi General Ledger atas Subsistem Kas Kecil..…...48
2.4.1 Pengertian General Ledger, Ledger, Subledger, COA………….48
2.4.2 Sistem Informasi General Ledger atas Subsistem Kas Kecil…. .48 2.4.3 Audit Sistem Informasi General Ledger atas Subsistem Kas Kecil……….49
2.4.4 Matriks Penetapan Penilaian Resiko dan Pengendalian pada Sistem Informasi General Ledger atas Subsistem Kas Kecil...49
BAB 3 ANALISA SISTEM YANG BERJALAN 3.3 Gambaran Umum……….……….56
3.1.1 Latar Belakang PT. Sadikun Niagamas Raya………...56
3.1.2 Visi dan Misi PT. Sadikun Niagamas Raya...57
3.1.2.1Visi PT. Sadikun Niagamas Raya...57
ix
3.1.3 Tujuan PT. Sadikun Niagamas Raya...58
3.2 Struktur Organisasi PT. Sadikun Niagamas Raya Cabang Srengseng...59
3.3 Uraian Jabatan...60
3.4 Sistem yang berjalan...70
3.4.1 Uraian Proses...70
3.4.2 Diagram dari proses yang berjalan...74
3.4.2.1 Diagram Konteks...74
3.4.2.2 Diagram Nol...75
3.4.3 Uraian Aplikasi yang digunakan...76
3.4.3.1Uraian pengembangan dari aplikasi...76
3.4.3.2Proses pemakaian dari aplikasi...78
BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER ATAS SUBSISTEM KAS KECIL PADA PT. SADIKUN NIAGAMAS RAYA CABANG SRENGSENG 4.1 Audit Plan...81
4.1.1 Menetapkan Tujuan Pelaksanaan Audit...81
4.1.2 Menetapkan Ruang Lingkup Audit...82
4.1.3 Persiapan Audit Lapangan...82
4.1.4 Prosedur Audit yang dilakukan...83
4.1.5 Spesifikasi Sistem Aplikasi yang diaudit...84
4.2 Daftar Pengendalian...85
4.2.1.1 Check list atas Internal Control...85
x
4.2.2.1 Check list atas Security Management Controls………88
4.2.2.2 Wawancara atas Security Management Controls……….91
4.2.3.1 Check list atas Operations Management Controls…………..….93
4.2.3.2 Wawancara atas Operations Management Controls………96
4.2.4.1 Check list atas Boundary Controls………...98
4.2.4.2 Wawancara atas Boundary Controls………..100
4.2.5.1 Check list atas Input Controls……….102
4.2.5.2 Wawancara atas Input Controls………..106
4.2.6.1 Check list atas Output Controls………..110
4.2.6.2 Wawancara atas Output Controls………...112
4.2.7.1 Check list atas Software Applications……….…114
4.2.7.2 Wawancara atas Software Applications………..116
4.3 Hasil Temuan 4.3.1 Temuan Pengendalian Intern……….117
4.3.2 Temuan Pengendalian Manajemen Keamanan….……….117
4.3.3 Temuan Pengendalian Manajemen Operasi………...118
4.3.4 Temuan Pengendalian Batasan………..……….118
4.3.5 Temuan Pengendalian Masukan………..………...119
4.3.6 Temuan Pengendalian Keluaran……….121
` 4.3.7 Temuan Pengendalian Aplikasi Software..………121
4.4Risk Measurement………...122
Matriks Penilaian Resiko (Risk) dan Pengendalian (Controls)……….124
4.4.1 Internal Controls………124
xi
4.4.3 Operations Management Controls……….127
4.4.4 Boundary Controls...128
4.4.5 Input Controls……….129
4.4.6 Output Controls………..130
4.4.7 Software Applications……….132
4.5 Rekomendasi Audit………133
4.5.1 Internal Controls………....133
4.5.2 Security Management Controls………..133
4.5.3 Operations Management Controls……….133
4.5.4 Boundary Controls……….134
4.5.5 Input Controls……….134
4.5.6 Output Controls………..135
4.5.7 Software Applications……….………135
4.6 Laporan Audit……….136
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan………161
5.2 Saran………..161
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
LAMPIRAN-LAMPIRAN
xii DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Check list pada Internal Controls……….85
Tabel 4.2 Wawancara pada Internal Control………...87
Tabel 4.3 Check list pada Security Management Controls………..88
Tabel 4.4 Wawancara pada Security Management Controls………91
Tabel 4.5 Check list pada Operations Management Controls………..93
Tabel 4.6 Wawancara pada Operations Management Controls………...96
Tabel 4.7 Check list pada Boundary Controls……….….98
Tabel 4.8 Wawancara pada Boundary Controls……….100
Tabel 4.9 Check list pada Input Controls………...102
Tabel 4.10 Wawancara pada Input Controls………106
Tabel 4.11 Check list pada Output Controls……….110
Tabel 4.12 Wawancara pada Output Controls...112
Tabel 4.13 Check list pada Software Applications………...114
xiii DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Fungsi dari Sistem Informasi Akuntansi………9
Gambar 2.2 Context diagram of General Ledger and reporting system……….11
Gambar 2.3 Matriks Penilaian Resiko………...52
Gambar 2.4 Matriks Penilaian Pengendalian………...54
Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT. Sadikun Niagamas Raya Cabang Srengseng...59
Gambar 3.2 Diagram Konteks ...74
Gambar 3.3 Diagram Nol ...75
Gambar 4.1 Tampilan Menu Add Transactions...119
xiv DAFTAR LAMPIRAN
xv Gambar 18 Tampilan pilih kredit dan pilih cash account……….L23
