PT
No. Nama Pelanggan Tanggal faktur
No. Faktur Jumlah Tanggal
Pengiriman Tanggal Pencatatan
a. Tentukan sampel beberapa transaksi penjualan terakhir dari jurnal penjualan pertama tahun berikutnya b. Telusuri masing-masing ke dokumen pengiriman, periksa tanggal pengiriman aktual serta akurasi pencatatan. Kesimpulan :
Penjualan Eceran
1 11000121 1.177.692 11.499.708.480 1.149.970.848 12.649.679.328
8.984.602
a. Pilih beberapa transaksi yang tercatat dalam akun penjualan dan periksa apakah faktur penjualan telah diterbitkan dan penjualan telah dicatat pada akun pelanggan dalam buku besar penjualan. b. Telusuri sampel jurnal penjualan ke buku besar penjualan.
c. Telusuri sampel dokumen pengiriman ke faktur penjualan dan cocokkan kuantitas yang tercantum. d. Telaah penjualan untuk jumlah yang besar dan jarang terjadi.
e. Periksa transaksi yang tercatat dalam akun penjualan dengan memeriksa akurasi
dari faktur dan penetapan harga dalam faktur tersebut ke daftar/katalog harga yang disetujui. f. Tentukan apakah termin penjualan telah diterapkan secara tepat dalam hal pengakuan pendapatan. g. Periksa apakah harga yang tercantum dalam nota kredit sesuai dengan faktur penjualannya.
KESIMPULAN:
Kami teleah memeriksa beberapa sampel faktur penjualan untuk dicocokan ke dalam rincian penjualan Kami telah menelusur sampel dokumen pengiriman ke dalam faktur penjualan
Kami telah menelaah penjualan yang nilai penjualannya besar
Terdapat di rincian penjualan bahwa ada beberapa faktur yang tidak sama dengan buku besar karena adanya diskon penjualan
KOMENTAR AUDIT:
PT X
Semarang, 17 February 2012 Kepada yang terhormat :
Customer 1 dari PT X
Di tempat
Hal : Konfirmasi
Dengan hormat,
Sehubungan dengan audit atas laporan keuangan kami yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2011, auditor kami, Kantor Akuntan Publik Bayudi
Watu & Rekan, ingin mendapatkan pernyataan langsung dari Saudara mengenai kebenaran hutang Saudara pada PT X per tanggal 31 Desember
2011.
Apabila jumlah tersebut cocok dengan catatan Saudara, mohon ditandatangani dan kembalikan formulir tersebut langsung kepada akuntan kami via fax dengan nomor 024-xxxxxx.
Jika jumlah tersebut tidak sesuai dengan catatan Saudara, mohon dijelaskan perbedaan tersebut secara terperinci pada kertas terpisah. Atas bantuan yang diberikan kami ucapkan terima kasih.
Hormat kami,
No. Konf. 1/PD/PT X/II/12 Kantor Akuntan Publik Bayudi Watu dan Rekan
Jl. Dr. Wahidin No.85 SEMARANG
Telepon/ Fax : 024-8444183/ 024-8316901
Up. Nama auditor
Saldo utang Kami kepada PT X pada tanggal 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp.185.329.762
Nama :
Tanda Tangan : Jabatan :
