ix
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK MENGGUNAKAN METODE
CAMELS PADA STUDI KASUS :PT.BNI SYARIAH PERIODE
TRIWULANAN, 2010 – 2012
SKRIPSI
Program Studi Akuntansi
Nama :
DYAH AYU RATNA PARAMITA
NPM : 43211110020
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MERCU BUANA
JAKARTA
2014
x
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK MENGGUNAKAN METODE
CAMELS PADA STUDI KASUS :PT.BNI SYARIAH PERIODE
TRIWULANAN, 2010 – 2012
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar
SARJANA EKONOMI
Program Studi Akuntansi – Strata 1
Nama :
DYAH AYU RATNA PARAMITA
NPM : 43211110020
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MERCU BUANA
JAKARTA
2014
xiii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah Wa Syukurillah, Segala Puji Bagi Allah Tuhan ahan Semesta Alam. Shalawat dan Salam penulis sampaikan kepada junjungan kepada Nabi Muhammad SAW, penulis mengucapkan puja puji syukur atas segala rahmat nikmat tuntunan dan karunia serta kemudahan yang diberikan Allah SWT, skripsi ini dapat penulis selesaikan, dimana penyusunan skripsi ini sebagai salah satu syarat akademik dalam menyelesaikan program pendidikan Strata 1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi Program Karyawan Universitas Mercu Buana Jakarta.
Selama proses penyusunan skripsi penulis menyadari bahwa dengan kemurahan Allah serta bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang berkenan meluangkan waktu, tenaga, pikiran, dan juga perhatian baik secara moril dan materil yang pada akhirnya skripsi ini dapat disajikan. Dengan kerendahan hati, kiranya tidak berlebihan pada kesempatan ini penulis menyampaikan penghargaan dan ucapan terima kasih yang tak terhingga kepada :
1. Bpk H. Sabarudin Muslim, SE, M.Si selaku dosen pengajar dan pembimbing skripsi. Beliau yang telah berkenan meluangkan waktu dalam kesibukkan sehari-hari dan kesabarannya memberikan bimbingan dan arahan, serta masukan-masukan yang sangat berharga serta selalu membesarkan hati penulis bahwa penulis mampu menyelesaikan penulisan tugas akhir ini dalam bentuk skripsi yang layak disajikan
xiv
2. Bpk. Dr. Harnovinsyah selaku Ketua Program Studi Ilmu Ekonomi Dan Bisnis Program Strata 1 dan seluruh dosen Program Strata 1 Jurusan Akuntansi Universitas Mercu Buana atas segala bimbingannya dan ilmu pengetahuan serta pengalaman yang diberikan kepada penulis sehingga terbuka cakrawala penulis yang lebih luas.
3. PT. Bank BNI Syariah, tempat penulis bekerja atas kesempatan yang diberikan kepada penulis untuk melanjutkan program Strata 1 Universitas Mercu Buana Jakarta.
4. Kedua orangtuaku, Ir. H. Slamet Rs Santosa Wirawan, Dipl. HE dan Dra. Hayati Mandarawati M.Si , atas dorongan, do’a restu dan cinta kasih yang diberikan dengan tulus ikhlas dan selalu membuka kesempatan untuk terus maju.
5. Adik-Adikku, Muhammad Darmawan (Alm), Satria Kurniawan Pamungkasi, Fahrizal Satya Laksamana. Terima kasih atas do’a, dorongan, semoga kita semakin dekat, kompak, dan penuh kebersamaan dalam sepanjang masa. Sukses selaluu Brotheeerrr 6. Rekan-rekan kuliah Akuntansi Mercu Buana angkatan 2011 yaitu Rika Ikawati, Pak
Deni, Mami Retno, Mas Sony, Mbak Nidaul , Mbak Dewita Ariani, Mbak Welyani, Mbak Putri, dll yang telah memberi semangat dan dorongan dalam proses penyelesaian skripsi ini.
7. Bpk. Wahyu Avianto , selaku Pemimpin Divisi Strategy and Finance PT. Bank BNI Syariah, Bpk Juwono Banukisworo, selaku Wakil Pemimpin Divisi Stratefgy and Finance PT. Bank BNI Syariah, Bpk. Fatah Junaidi selaku Manager Sentra Laporan Eksternal , Bpk. Ma’ruf Purnawan, selaku Manager Informasi Keuangan Internal, Bpk. Friyandana Wijaya selaku Manager Kordinator Divisi Strategy and Finance, dll , yang terus
xv
mendorong untuk menyelesaikan studi dan banyak memberikan informasi yang terkait dengan penulisan skripsi ini.
8. Sahabat- sahabatku dan teman-teman di Kantor, di Rumah , Di Kampus dan dimana pun berada ( teman senasib sepenanggungan ) yaitu Belly SFD ( Feny Karnia, Centa Puspita Rahmi, Nur Dyah Nastiti, Indah Puspita Sari, Nur Alfi Soraya ) , So Sweet Ladies ( Mbak Moelyati So Sweet, Tya , Kiki, Ayu Hamasah, Rahma Zakiyah), Mas Dodi MPZ, Bang Ilham, Bang Fery, Kang Arthur, Dina ( ayo kita ngejar beasiswa), Winda , Ceu Winwin, Mbak Novi, Om Don, Mas Adi, Suhud, Tim LBU SLE, Mbak Niniez, Ibu Wiwin Tobing, Ibu Vivi Ponti, Bang Asri, Bang Arief, Brother Grace, Bozz Ayu , Mbak Helli Amoriana, Mbak Puspa, Mas Firman, Renny M, Anggie, Teh Bun Bun, Mbak Otik, Om Indra “ bradpitt” , Kang Sule, Yana and Pian “ Indomie”.
9. Rekan-rekan seketariat program Strata 1 Kelas Karyawan Kampus Menteng Universitas Mercu Buana.
Akhir kata, dalam penulisan Skripsi ini, penulis telah berusaha mengerjakan semaksimal mungkin namun penulis sangat menyadari masih terdapat berbagai kekurangan atau kekeliruan sehingga hasilnya masih kurang atau belum sempurna. Dengan keterbatasan pengetahuan dan pengalaman penulis baik dari segi penelitian maupun penulisan skripsi, maka kritik dan saran yang membangun untuk penyempurnaan skripsi ini sangat penulis harapkan dan hargai.
xvi
Akhirnya penulis berharap kajian skripsi ini, semoga dapat bermanfaat bagi para pembaca.
Jakarta, Juni 2014 Penulis
Dyah Ayu Ratna P Nip. 43211110020
xvii
DAFTAR ISI
HAL
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI………....i
KATA PENGANTAR………...iii ABSTRAK……….vii DAFTAR ISI………..ix DAFTAR TABEL………...……….xiii DAFTAR GRAFIK………....xv DAFTAR GAMBAR………xvi BAB I PENDAHULUAN……….1 A..LATAR BELAKANG ………. 1 B. RUMUSAN MASALAH 9
C..TUJUAN DAN KEGUNAAN PENELITIAN ……9
1..Tujuan Penelitian 9
.2.Manfaat Penelitian 10
BAB II LANDASAN TEORI………...11
A. Pengertian Bank Syariah……….……….…11
B. Ciri-ciri Perbankan Syariah………..……….15
xviii
D. Laporan Keuangan………....17
1. Pengertian Laporan Keuangan ………..17
2. Laporan Keuangan Bank Syariah………..17
E. Pengertian Analisis Laporan Keuangan………19
F. Jenis- Jenis Laporan Keuangan……….21
1. Rasio Likuiditas……….22
2. Rasio Aktivitas………..23
3. Rasio Leverage………..25
4. Rasio Profitabilitas………25
5. Debit Ratio……….27
6. Net Profit Margin………..27
7. Inventory Turn Over……….28
8. Return On Equity………..28
G. |Tingkat Kesehatan Bank……….32
1. Faktor- Faktor Yang Dinilai………...33
1.1 Permodalan……….33 1.2 Kualitas Asset……….35 1.3 Manajemen……….36 1.4 Rentabilitas……….38 1.5 Likuiditas………40 1.6 Sensitivitas………..40
H. Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Camels………43
xix 2.Kualitas Aset………47 3. Manajemen……….48 4. Profitabilitas………49 5. Likuiditas………52 6. Sensitivitas………..52 I. Penelitian Terdahulu………56 BAB III METODOLOGI PENELITIAN………...64
A.GAMBARAN UMUM...64
1. Sejarah PT. Bank BNI Syariah ………...66
2. Visi dan Misi BNI Syariah………..67
3. Lokasi Perusahaan………...68
4. Bentuk Badan Usaha………...68
5. Struktur Organisasi……….68
B. Metodologi Penelitian………70
C. Definisi Operasional Variabel………70
D.Metode Pengumpulan Data……….76
E. Metode Analisis Data……….76
BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN ………..78
A. Penyajian Dan Analisis Data……….78
1. Faktor Modal / Capitall ( Capital Adequate Ratio) ……….78
2. Faktor Assets……….82
xx
2.2 Penghapusan Penyisihan Aktiva Produktif………....87
3. Faktor Rentabilitas………93
3.1 Net Operating Margin……….93
3.2 Return On Assets………99
3.3 BOPO………....105
4. Faktor Likuiditas Short Term Missmatch………110
5. Sensitivity To Market Risk ……….110
B. Pembahasan……….120 1. Permodalan………..120 2. Faktor Assets………121 3. Faktor Rentabilitas……… 122 4. Faktor Likuiditas……….124 5. Faktor Sensitivity………125
6. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Faktor Finansial………..125
7. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Secara Komposit……….130
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN………..133
A. Kesimpulan……….133
xxi
DAFTAR TABEL.
2.1. Matriks Kriteria Peringkat Komponen Permodalan……….46
2.2 Matriks Kriteria Piringkat Komponen KAP1………47
2.3 Matriks Kriteria Peringkat Komponen KAP2……….48
2.4 Matriks Kriteria Peringkat Komponen NPM……….49
2.5 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA………..50
2.6 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROE………..51
2.7 Matriks Kriteria Peringkat Komponen NIM/NOM………51
2.8 Matriks Kriteria Peringkat Komponen BOPO ……… 52
2.9 Matriks Kriteria Peringkat Komponen STM……….53
2.10 Variabel dan Hasil Penelitian Terdahulu……… 61
4.1 Hasil perhitungan CAR, Triwulanan, 2010 – 2012………79
4.2 Matriks Kriteria Peringkat Komponen Permodalan/rasio CAR………81
4.3 Peringkat Faktor Kualitas Aktiva Produktip ………..……..83
4.4 Perhitungan KAP PT. Bank BNI Syariah…….………..83
4-5 Perhitungan PPAP PT. BNI Syariah………..87
4.6 Matriks Kriteria Peringkat Komponen KAP1………88
4.7 Perhitungan NOM, Triwulanan, 2010 – 2012……… 95
4.8 Perhitungan ROA, Triwulanan, 2010 – 2012 ………101
4.9 Perhitungan Rasio BOPO,Triwulanan, 2010 – 2012 ……… …107
xxii
4.11 Perhitungan sensitivity to Market Risk, Triwulanan, 2010 – 2012……….116
4-12 Nilai CAR PT. BNI Syariah dengan PT. Bank Syariah Mandiri………120
4.13 Nilai KAP PT. BNI Syariah dengan PT. Bank Syariah Mandiri……… 121
4.14 Nilai PPAP PT. BNi Syariah dengan PT. Bank Syariah Mandiri………122
4.15 Nilai Komposit PT. BNI Syariah Bulan Juni 2010 ………125
4.16 Nilai Komposit PT. BNI Syariah Bulan September 2010……….126
4.17 Nilai Komposit PT. BNI Syariah Bulan Desember 2010……….126
4.18 Nilai Komposit PT. BNI Syariah Bulan Maret 2011……..……….127
4.19 Nilai Komposit PT. BNI Syariah Bulan Juni 2011……….127
4.20 Nilai Komposit PT. BNI Syariah Bulan September 2011……….127
4.21 Nilai Komposit PT. BNI Syariah Bulan Desember 2011………..128
4.22 Nilai Komposit PT. BNI Syariah Bulan Maret 2012…….………..128
4.23 Nilai Komposit PT. BNI Syariah Bulan Juni 2012………..………..129
4.24 Nilai Komposit PT. BNI Syariah Bulan September 2012……….129
4.25 Nilai Komposit PT. BNI Syariah Bulan Desember 2012………..130
xxiii DAFTAR GRAFIK
4.1 Pergerakan CAR, Periode Triwulanan 2010 – 2012……….………. 79
4 .2 Pergerakan Kualitas Aktiva Produktif , Periode Triwulanan 2010 – 2012……… 84
4 .3 Pergerakan Hasil PPAP, Periode Triwulanan 2010 – 2012………..………88
4. 4 Pergerakan Hasil Net Operating Margin, Periode Triwulanan 2010 – 2012………95
4 .5 Pergerakan Return On Assets, Periode Triwulanan 2010 – 2012………..…..…. 101
4.6 Perhitungan Rasio BOPO, Periode Triwulanan 2010 – 2012………... 107
4.7 Hasil Perhitungan Rasio lancar/STM, Periode Triwulanan 2010 – 2012………. 112
4.8 Pergerakan Komponen Sensitivity, Periode Triwulanan 2010 – 2012………. 116
xxiv
DAFTAR GAMBAR
