i
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN MUDHARABAH, RISIKO PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DAN RISIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1
Oleh:
DELLA NURSANTI 1102030146
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S-1 FAKULTAS EKONOMI
v
MOTTO
“
Hidup ini bukan tentang siapa yang paling bersuara
lantang, tapi hidup ini tentang seberapa keras kita
berjuang”
“Sukses
itu bukan seberapa banyak harta yang kita
miliki tapi seberapa kita bermanfaat bagi orang-orang
Persembahan
Dengan segala rasa syukur kepada Allah SWT dan Nabi Muhammad SAW, karya sederhana ini aku persembahkan teruntuk:
Ibu yang tak pernah hentinya merapal doa untuk ku tanpa perduli rasa sakit dalam berjuang agar aku menjadi orang yang bermanfaat dan berguna. Ayah terima kasih aku tau lelahmu mencari nafkah demi kami, perjuangan kalian tak akan aku sia-siakan.
Adikku Diva Nabila walaupun bandel dan paling bikin kesel tapi terkadang bercanda denganmu sedikit mengobati lelahku.
Ibu Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si dosen pembimbing berhati ibu peri yang entah seberapa banyak stok kesabaran beliau membimbingku yang lambat memahami teori-teori dalam mengerjakan skripsi.
Sahabat-sahabat terbaikku yang berawal dari sebuah sekre sederhana di sudut fakultas Tiara, Titi, Anggi, Febri, Wulan, Fera, ii, Dika, Wito, Lukman, Hari terima kasih selalu menjadi obat termujarab saat aku susah sedih dan jatuh, terima kasih atas bahagia yang selalu kalian bagikan.
Hendra Adi Winata terima kasih sudah menjadi teman baik, sahabat yang selalu ada dan mendukung juga mau berbagi masa-masa sulitku, kakak yang selalu melindungi aku dan maaf terlalu sering aku merepotkan. Kamu salah satu semangat dalam mengerjakan skripsi ini.
Dinne, Iwan, Amiril, Maher, yang sering ngebully mentang-mentang udah lulus duluan. Hanny, Merlyn, Firdha, Wyndy, Firra kalo yang ga kesebut maaf ya mungkin aku lelah jadi lupa.
Kawan-kawan BEM Fakultas Ekonomi 2012-2013 / 2013-2014. Teman-teman Akuntansi S1 2011.
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum. Wr. Wb
Alhamdulillahirrobil’alamin segala puji syukur kehadirat
Allah SWT atas rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan judul “Pengaruh Risiko Pembiayaan
Mudharabah, Risiko Pembiayaan Musyarakah Dan Risiko Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah”. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian dari persyaratan unruk menyelesaikan studi sarjan S-1 di Fakultas Ekonomi Prodi Akuntansi S1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari bahwa keberhasilan dalam penyusunan karya pribadi ini tidak terlepas dari dukungan berbagai pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Dr. H. Syamsuhadi Irsyad SH., MH. selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
2. Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
4. Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si., Ak selaku dosen pembimbing yang telah memberikan arahan untuk menyelesaikan skripsi ini.
5. Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak. selaku dosen penguji I terima Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah memberikan banyak ilmu serta membant proses pembuatan skripsi ini.
8. Kedua orang tua serta keluarga yang mendoakan serta mendukung dalam mengerjakan skripsi ini.
9. Sahabat-sahabat terbaikku Tiara, Titi, Febri, Anggi, Fera, Wulan, Lukman, ii, Dika, Hari dan Suwito, terima kasih atas semangat yang kalian berikan.
10.Hendra Adi Winata terima kasih atas segala dukungan, motivasi, dan semangat yang telah diberikan.
11.Teman-teman Akuntansi S1 2011.
ix
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan dan kekeliruan. Oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik dari berbagai pihak demi kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua. Aamiin.
Purwokerto, Agustus 2015
Penulis
DAFTAR ISI
xi
2.1.1 Pembiayaan Mudharabah... 11
2.1.2 Pembiayaan Musyarakah ... 12
2.1.3 Pembiayaan Murabahah ... 13
2.2 Pembiayaan Bermasalah ... 14
2.3 Profitabilitas ... 15
2.4 Kerangka Pemikiran ... 16
2.5 Hipotesis Penelitian ... 18
2.5.1 Pengaruh variabel independen secara simultan ... 19
2.5.2 Secara parsial ... 20
2.1.3 Pembiayaan Murabahah ... 13
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian ... 23
3.2 Objek Penelitian ... 23
3.3 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 24
3.4 Populasi dan Sampel ... 25
3.5 Devinisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 26
3.5.1 Variabel Dependen (Variabel Terikat) ... 26
3.5.2 Variabel Independen ... 26
3.6 Metode Analisis Data ... 28
3.6.1 Statistik Deskriptif ... 28
3.6.2 Uji Asumsi Klasik ... 29
3.5.3 Analisis Regresi Berganda ... 32
3.7 Pengujian Hipotesis ... 26
3.7.1 Hipotesis Pertama ... 34
3.7.2 Pengujian Hipotesis Dua, Tiga dan Empat ... 36
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 DESKRIPSI DATA ... 39
4.1.1 Populasi dan Sampel ... 39
4.2 Analisis dan Pembahasannya ... 41
4.2.1. Analisis Deskriptif ... 41
4.2.2 Uji Asumsi Klasik ... 43
4.2.3 Uji Normalitas ... 43
4.2.4 Uji Multikolinearitas ... 46
4.2.5 Uji Autokolerasi... 47
4.2.6 Uji Heterokedastisitas ... 48
4.2.7 Hasil Uji F ... 50
4.2.8 Uji Regresi Linier Berganda ... 51
4.2.9 Uji Koefisien Determinas Adjusted (R2) ... 53
4.3 Hasil Pengujian Hipotesis ... 54
4.3.1 Hasil Hipotesis Pertama ... 54
4.3.2 Hasil Hipotesis Kedua ... 55
4.3.3 Hasil Hipotesis Ketiga ... 58
4.3.4 Hasil Hipotesis Keempat ... 60
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ... 63
5.2 Keterbatasan Penelitian ... 64
5.3 Saran ... 65 DAFTAR PUSTAKA
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Jaringan Kantor Bank Syariah... 10
Tabel 4.1 Prosedur Pemilihan Sampel ... 40
Tabel 4.2 Sampel Penelitian ... 41
Tabel 4.3 Hasil Statistik Deskriptif ... 42
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas ... 45
Tabel 4.5 Hasil Multikolinearitas ... 46
Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi ... 47
Tabel 4.7 Hasil Uji Heterokedastisitas ... 49
Tabel 4.8 Hasil Uji F ... 50
Tabel 4.9 Hasil Uji Linier Berganda ... 51
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kriteria Pengujian Kedua ... 36
Gambar 3.2 Kriteria Pengujian Ketiga ... 37
Gambar 3.3 Kriteria Pengujian Keempat ... 38
Gambar 4.1 Pengujian Kedua ... 56
Gambar 4.2 Pengujian Ketiga ... 58
xv
DAFTAR LAMPIRAN
1. Lampiran Data Bank Umum Syariah di Indonesia yang menghasilakn Devisa
2. Data Yang Digunakan Dalam Analisis 1) Data Pembiayaan
3. Data Input SPSS 4. Hasil Deskriptif 5. Hasil Asumsi Klasik 6. Hasil Uji F
ABSTRAK
Penelitian ini memiliki tujuan untuk menguji pengaruh tingkat risiko pembiayaan mudharabah, risisko pembiayaan musyarakah, dan risiko pembiayaan murabahah terhadap tingkat profitabilitas Bank Umum Syariah. Populasi penelitian ini adalah semua bank umum syraiah devisa yang terdaftar di BI periode 2011-2013. Data yang digunakan adalah laporan triwulanan kuartal I-IV periode 2011-2013 dan diperoleh 48 data. Alat analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa (1) risiko pembiayaan mudharabah, risiko pembiayaan musyarkah, dan risiko pembiayaan murabahah secara simultan tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah (2) risiko pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bankl umum syariah (3) risiko pembiayaan musyarakah tidak berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bankl umum syariah (4) ) risiko pembiayaan murabahah berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bankl umum syariah.
ABSTRACT
The aim of this study was to find out the effect of non performing
financing of mudharabah, non performing financing of musyarakah and non
performing financing of murabahah to profitability level of syaria. The
population of this study is all devizens registered in Bank of Indonesia in the
period of 2011-2013. The data use every three month report for I-VI in the
period of 2011-2013 and it was obtained 48 data. Double linier regression was
used as analysis device.
The result of this study show that (1) there was no significant effect
among non performing financing of mudharabah, non performing financing of
musyarakah, and non performing financing of murabahah to profitability of
Syaria (2) there was no negative effect between non performing financing
mudharabah and profitability of Syaria (3) there was no negative effect between
non performing financing musyarakah and profitability of Syaria (4) there is
negative effect betweennon performing financing murabahah and profitability of
Syaria.
Key Words: non performing financing of mudharabah, non performing
financing of musyarakah, and non performing financing of murabahah,
