PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING LOAN (NPL), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN KUALITAS
AKTIVA PRODUKTIF (KAP) TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN
YANG TERDAFTAR DI BEI
SKRIPSI
Diajukan Untuk uemenuhi Sebagian Perstaratan uemperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Oleh :
LILIANI IRMA PUSPITA SIMANJUNTAK NIM. 7102220012
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS NEGERI MEDAN
i
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha
Kuasa,yang telah memberikan kasih karunia-Nya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini .Judul : “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non
Performing Loan (NPL), Loan To Deposit Ratio (LDR) Dan Kualitas Aktiva
Produktif (KAP) Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan Yang
Terdaftar Di BEI”.
Adapun maksud penyusunan skripsi ini adalah untuk memenuhi salah satu
syarat memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Universitas Negeri Medan. Dalam
kesempatan ini, penulis mengucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada
semua pihak yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini.Penulis ingin
mengucapkan terimakasih kepada :
1. Bapak Prof.Dr. Ibnu Hajar, M.Si Selaku Rektor Universitas Negeri
Medan
2. Bapak Drs.Kustoro Budiarta,M.E. selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Negeri Medan
3. Bapak Drs. Thamrin, M.Si. selaku Pembantu Dekan I Fakultas
Ekonomi Universitas Negeri Medan.
4. Bapak Drs.La Ane, M.Si. selaku Ketua Jurusan Akuntansi sekaligus
sebagai Dosen Pembanding Utama saya
5. Bapak Drs. Jumiadai AW,Ak.M.Si selaku Dosen Pembimbing Skripsi
ii
6. Ibu Khairunisa Harahap SE,M,Si,Ak Selaku Dosen Pembanding
Utama saya .
7. Bapak Muhammad Rizal, SE, M.Si selaku Dosen Pembanding Utama
saya.
8. Bapak Ok.Sofyan Hidayat, SE, M.Si,Ak. Selaku Dosen Pembimbing
Akademik saya.
9. Dan seluruh pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu,yang
telah membantu penulis selama mengerjakan, menyusun dan dalam
penyelesaian skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini belum sempurna baik
penulisan maupun isi karena keterbatasan kemampuan penulis. Oleh karena
itu,penulis mengharapkan kritik dan saran yang sifatnya membangun dari
pembaca untuk penyempurnaan isi skripsi ini.
Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini memberi manfaat bagi penulis
dan pembaca pada umumnya.
Medan , Juni 2014
Penulis ,
Liliani Irma Puspita Simanjuntak
iii
UCAPAN TERIMAKASIH
Pada kesempatan ini penulis juga ingin mengucapkan terimakasih pada
pihak-pihak yang turut membantu dalam penyelesaian skripsi ini. Penulis
berterimakasih kepada :
10.Teristimewa untuk kedua orangtuaku, Bapakku Sadrakh Maliyaki
Simanjuntak dan Mamaku Nurlela br.Sihotang yang senantiasa
memberikan dukungan baik secara moril maupun materil sehingga
penulis dapat menyelesaikan skripsi ini .
11.Khusus untuk orang yang selalu ada saat susah, galau, tempat tertawa
lepas tanpa tau rasanya malu ,tempatku berlari dan mencurahkan
semua isi hati my best friend Masria Natalia Situmeang
12.Buat someone special, pria yang kukasihi, berbagi suka duka walau
terbentang jarak yang jauh, Intim Lesmana Ginting Amd.Par.
terimakasih untuk dukungannya, dan semangatnya yang tiada henti.
13.Buat Frida Sinaga, Sahala Raja Sinaga alias ucok kami, dan Rolasdi
Berutu, makasih yah teman-teman baikku. Jika tua nanti kita telah
hidup masing-masing, ingatlah tetap moment kebersamaan kita.
14.Buat teman-teman seperjuangan Dessy Simatupang, Vici Manalu,
Belina Gultom, Linda, Irsalina Putri,dan semua yang gak bisa saya
sebut satu persatu.
15.Buat teman – teman dari kelas Akt. A dan Akt. B 2010
ABSTRAK
Liliani Irma Puspita Simanjuntak. Nim 7102220012. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Terhadap Return On Asset (ROA) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Skripsi,Program Studi Akuntansi,Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Medan, 2014.
Permasalahan dalam penelitian ini apakah Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) berpengaruh Terhadap Return On Asset (ROA) dan tujuan penelitian ini untuk menganalisis pengaruh variabel Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Terhadap Return On Asset (ROA).
Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI tahun 2010,2011 dan 2012. Pemilihan sampel menggunakan metode purposive sampling. Dari 37 perusahaan yang terdaftar, dipilih 25 perusahaan sampel.Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder dengan mengumpulkan laporan keuangan tahunan bank yang diperoleh dari www.idx.co.id. Metode analisis yang digunakan adalah analisis regresi berganda, menggunakan SPSS 19.0
Hasil Penelitian ini menunjukkan bahwa secara parsial terdapat pengaruh signifikan antar Non Performing Loan (NPL) terhadap Return On Asset (ROA). Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) tidak berpengaruh secara parsial terhadap Return On Asset (ROA). Sementara secara simultan variabel Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA).
Penelitian ini menyimpulkan NPL berpengaruh terhadap ROA sesuai penelitian Eman (2013) mengindikasikan bahwa semakin besar nilai NPL akan berdampak pada menurunnya nilai ROA. Karena semakin besar kredit yang bermasalah maka menyebabkan profitabilitas semakin kecil
ABSTRACT
Liliani Irma Puspita Simanjuntak. Nim 7102220012. Effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPL), loan to deposit ratio (LDR), and Asset Quality (KAP) To Return On Assets (ROA) on banking companies listed in Indonesia Stock Exchange. Thesis, Program of Studies Accounting, Faculty of Economics, State University of Medan, 2014
The problem in this study is the Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPLs), loan to deposit ratio (LDR), and Asset Quality (KAP) influential Against Return on Assets (ROA) and the purpose of this study to analyze the effect of variable Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPL), loan to deposit ratio (LDR), and Asset Quality (KAP) Of Return On Assets (ROA).
The population in this study are all banking companies listed on the Stock Exchange in 2010.2011 and 2012. Selection of the sample using purposive sampling method. Of the 37 listed companies, 25 companies selected sampel.Data used in this study is a secondary data to collect annual financial statements of the acquired bank www.idx.co.id. The analytical method used is multiple regression analysis, using the SPSS 19.0
The results of this study indicate that there are partially significant influence among the Non-Performing Loan (NPL) on Return on Assets (ROA). Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), and Asset Quality (KAP) no partial effect on Return on Assets (ROA). While the variables simultaneously Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPL), loan to deposit ratio (LDR), and Asset Quality (KAP) significantly influence the Return on Assets (ROA).
This study concluded NPL affect ROA Eman research (2013) indicates that the greater the value of NPL will decrease the value of ROA. Because of the greater credit trouble then cause the profitability of the smaller
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
2.1 2enelitian Terdahulu ... 28
3.1 Ringkasan Variabel 2enelitian dan Defenisi Operasional... 38
3.2 Dasar 2engambilan Keputusan Uji Autokorelasi ... 43
4.1 Dasar 2engambilan Kriteria Sampel ... 49
4.2 Daftar Bank Sampel ... 50
4.3 Analisis Deskriptif Variabel ... 51
4.4 Hasil Uji Normalitas Kolmogrov Smirnov ... 56
4.5 Hasil Uji Multikolinearitas ... 56
4.6 Hasil Uji Heterokedastisitas ... 58
4.7 Hasil Uji Durbin Watson ... 59
4.8 Hasil Estimasi Regresi ... 60
4.9 Hasil Uji Simultan ... 62
4.10 Hasil Uji 2arsial ... 64
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR Halaman
2.1 2erangka Berpikir ... 33
4.1 Histogram ... 54
4.2 Normal Probability Plot ... 55
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN I Tabulasi Data
LAMPIRAN II Hasil output SPSS 19
1
BABBIB
PENDAHULUANB
1.1 LatarBBelakangB
Pembangunan ekonomi tidak dapat terlepas dari perkembangan berbagai macam lembaga keuangan. Salah satu di antara lembaga-lembaga keuangan tersebut yang nampaknya paling besar peranannya dalam pembangunan ekonomi adalah Perbankan.
Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang mempunyai peranan penting dalam perekonomian suatu negara sebagai lembaga perantara keuangan. Bank di dalam Pasal 1 ayat (2) UU No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan UU No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lain dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
Bank memiliki beberapa fungsi, salah satunya adalah agent of trust. Agent of trust berarti dalam kegiatan usahanya bank mengandalkan kepercayaan (trust) masyarakat. Masyarakat percaya bahwa uangnya tidak akan disalahgunakan oleh bank, uangnya akan dikelola dengan baik dan bank tidak akan bangkrut, dan pada saat yang telah dijanjikan simpanan tersebut dapat ditarik kembali dari Bank (Budisantoso, 2008). Untuk bisa menjaga kepercayaan masyarakat, maka bank harus menjaga kinerja keuangannya.
2
Kinerja keuangan bank dapat dinilai dari beberapa indikator. Salah satu indikator utama yang dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan. Berdasarkan laporan keuangan akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang biasa dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank. Rasio keuangan adalah hasil perhitungan antara dua macam data keuangan bank,yang digunakan untuk menjelaskan hubungan antara kedua data keuangan tersebut yang pada umumnya dinyatakan secara numerik,baik dalam bentuk persentase atau kali (Riyadi,2006).
Definisi tingkat kesehatan bank menurut peraturan BI No. 6/10/PBI/2004 adalah sebagai berikut :
“Tingkat kesehatan Bank adalah hasil penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi/kinerja suatu Bank melalui penilaian kuantitatif dan atau penilaian kualitatif terhadap faktor-faktor permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas, likuiditas dan sensitivitas terhadap risiko pasar.”
3
kepercayaan nasabah yang pada akhirnya dapat menurunkan profitabilitas bank. Pengelolaan dana oleh bank tidak hanya berupa penyaluran kredit kepada masyarakat akan tetapi bisa juga dilakukan dengan investasi atau penanaman dana ke dalam aktiva produktif lainnya. Menurut Dendawijaya (2005) “aktiva produktif perbankan adalah semua aktiva dalam rupiah dan valuta asing yang dimiliki oleh bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya”. Contoh dari aktiva produktif lainnya yaitu surat-surat berharga, penempatan dana pada bank lain, dan transaksi rekening administratif dalam rangka memperkuat likuiditas bank.
Likuiditas adalah tingkat kemampuan bank memenuhi kewajiban keuangan yang harus dibayar. Tingkat likuiditas dapat diukur antara lain dengan rasio keuangan yaitu Loan To Deposit Ratio (LDR) yang merupakan rasio untuk menilai likuiditas suatu bank dengan cara membagi jumlah kredit yang diberikan oleh bank terhadap dana oleh pihak ketiga. Rasio LDR juga merupakan indikator kerawanan dan kemampuan suatu bank. Besarnya jumlah kredit yang diberikan kepada masyarakat akan mempengaruhi besarnya laba yang nantinya akan diterima oleh bank karena salah satu sumber pendapatan bank adalah bunga kredit yang disalurkan (Hasibuan, 2001).
4
digunakan adalah Return on Equity (ROE) dan dalam perusahaan perbankan dapat dihitung dengan Return on Asset (ROA). Return on Asset (ROA) memfokuskan kemampuan perusahaan untuk memperoleh earning dalam operasi perusahaan, sedangkan Return on Equity (ROE) hanya mengukur return yang diperoleh dari investasi pemilik perusahaan dalam bisnis tersebut (Siamat, 2002). Sehingga dalam penelitian ini ROA digunakan sebagai ukuran kinerja perbankan. Menurut ketentuan Bank Indonesia, standar yang paling baik untuk Return On Assets minimal 2%. Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan asset (Dendawijaya ,2000).
Penelitian ini mengacu kepada peneltitian yang dilakukan oleh Eman (2013) yang menguji pengaruh kualitas aktiva produktif dan kredit bermasalah terhadap profitabilitas PT.Bank BTPN Tbk. Tujuan dilakukannya penelitian ini adalah menguji kembali variabel Non Performing Loan (kredit bermasalah) dan kualitas aktiva produktif yang berpengaruh terhadap profitabilitas perbankan serta menambahkan variabel independen yaitu Capital Adequacy Ratio dan Loan to Deposit Ratio. Sehingga pada penelitian ini variabel yang digunakan yaitu Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Loan to Deposit Ratio dan Kualitas Aktiva Produktif
5
oleh Sartika (2012) menunjukkan bahwa CAR berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap Return on Assets (ROA).
Penelitian mengenai Non Performing Loan (NPL) oleh Eman (2013) menunjukkan bahwa NPL berpengaruh signifikan terhadap ROA. Sedangkan, penelitian yang dilakukan oleh Suhardi (2013) menunjukkan bahwa NPL tidak berpengaruh terhadap ROA.
Penelitian yang dilakukan oleh Suhardi (2013) menunjukkan hasil bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh terhadap ROA, Hal ini berbeda dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh Yuliani (2007) yang menunjukkan bahwa LDR tidak berpengaruh terhadap ROA. Beberapa perbedaan hasil dalam penelitian-penelitian tersebut diatas menunjukkan adanya research gap, sehingga perlu melakukan kajian penelitian kembali.
Berdasarkan uraian latar belakang diatas, maka penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul “PengaruhBCapital Adequacy RatioB(CAR),B Non Performing LoanB (NPL),BLoan to Deposit RatioB (LDR)B danB KualitasB
AktivaB ProduktifB (KAP)B TerhadapB ProfitabilitasB PadaB PerusahaanB
PerbankanBYangBTerdaftarBdiBBursaBEfekBIndonesia”
1.2 IdentifikasiBMasalahB
Berdasarkan uraian latar belakang, maka dapat diidentifikasikan masalah dalam penelitian ini sebagai berikut : B
6
2. Apakah yang dimaksud dengan Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan To Deposit Ratio (LDR), Kualitas Aktiva Produktif (KAP), dan Return on Asset (ROA)?
3. Apakah terdapat pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI)?
4. Apakah terdapat pengaruh Non performing loan (NPL) terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI)?
5. Apakah terdapat pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI)?
6. Apakah terdapat pengaruh Kualitas Aktiva Produktif (KAP) terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI)?
7. Apakah Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) mempunyai pengaruh terhadap Profitabilitas (ROA) pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia(BEI)?
1.3 PembatasanBMasalahB
7
Profitabilitas (ROA) pada Perusahaan Perbankan Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2010 – 2012.
1.4 RumusanBMasalahB
Adapun yang menjadi rumusan masalah dalam penelitian ini adalah :
1. Apakah Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI)?
2. Apakah Non Performing Loan (NPL) berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI)?
3. Apakah Loan To Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI)?
4. Apakah Kualitas Aktiva Produktif (KAP) berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI)?
5. Apakah Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) mempunyai pengaruh secara simultan terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI)?
1.5 TujuanBPenelitianB
8
1. Untuk menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI).
2. Untuk menguji pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI).
3. Untuk menguji pengaruh Loan To Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI).
4. Untuk menguji pengaruh Kualitas Aktiva Produktif (KAP) terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI).
5. Untuk menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) terhadap Profitabilitas (ROA) pada perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI).
1.6 ManfaatBPenelitianB
Hasil penelitian ini diharapkan dapat member manfaat :
9
2. Bagi Akademis, diharapkan dapat memberi tambahan literatur yang membantu dan menambah pengetahuan dalam perkembangan ilmu akuntansi.
72
BABBVB
PENUVUPB
5.1BKESIMPULANB
Berdeserken hesil penelitien den pembehesen depet disimpulken :
1. Capital Adequacy Ratio (CAR) tidek berpengeruh signifiken terhedep
Return On Asset (ROA) pede peruseheen perbenken yeng terdefter di
Burse Efek Indonesie.
2. Non Performing Loan (NPL) berpengeruh signifiken terhedep Return On
Asset (ROA) pede peruseheen perbenken yeng terdefter di Burse Efek
Indonesie.
3. Loan to Deposit Ratio (LDR) tidek berpengeruh signifiken terhedep
Return On Asset (ROA) pede peruseheen perbenken yeng terdefter di
Burse Efek Indonesie.
4. Kuelites Aktive Produktif (KAP) tidek berpengeruh signifiken terhedep
Return On Asset (ROA) pede peruseheen perbenken yeng terdefter di
Burse Efek Indonesie.
5. Secere simulten veriebel Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing
Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), den Kuelites Aktive Produktif
(KAP) berpengeruh signifiken terhedep Return On Asset (ROA) pede
peruseheen perbenken yeng terdefter di Burse Efek Indonesie.
73
5.2 KEVERBAVASANBPENELIVIANB
1. Penelitien ini terbetes pede veriebel yeng diuji henye Capital
Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit
Ratio (LDR) den Kuelites Aktive Produktif (KAP).
2. Wektu penelitien ini henye meneliti periode 2010,2011,2012 eteu
henye delem 3 tehun.
5.3 SARANB
1. Begi MenejemenB
Pihek Menejemen delem hel ini tenteng penyeluren kredit herus lebih
berheti-heti den teliti delem memberiken kredit kepede nesebeh espek
keleyeken kredit herus diperhetiken dengen jeles untuk lebih meneken
tingket resiko kredit bermeseleh. Kerene terbukti delem penelitien ini
behwe meningketnye kredit yeng bermeseleh depet meneken keuntungen
suetu peruseheen.
2. Begi Peneliti Selenjutnye
Hendeknye begi peneliti selenjutnye memperlues eteu menembeh veriebel
yeng eken diteliti den menembeh periode penelitien. Kerene delem hel
dete, memiliki keterbetesen den kondisi yeng berbede setiep tehunnye,
74
3. Begi Akedemisi
Diherepken lebih memperkeye pengetehuen den wewesen khususnye
delem bideng Anelisis resiko perbenken den semue yeng berkeiten
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, M. Faisal. 2005. ManajemennPerbankan.nMalang: UMM Press.
Ayuningrum, Anggrainy Putri. 2011.Analisis Pengaruh CAR,NPL,BOPO,LDR Terhadap ROA. Skripsi tidak diterbitkan. Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro. Semarang
Bastian, Indra dan Suhardjono. 2006. Akuntansin Perbankan, Edisi Pertama .Jakarta: Salemba Empat.
Budisantoso, Totok dan Sigit Triandaru. 2006. Bankn dann Lembagan Keuangann n Lain. Jakarta: Salemba Empat
Budisantoso, Totok dan Sigit Triandaru. 2008. Bankn dann Lembagan Keuangann n Lain, Edisi kedua. Jakarta: Salemba Empat.
Chatarine,Alvita.2013.Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, BOPO Terhadap
ROA Dan CAR.Skripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis.Universitas
Udayana.Bali
Dendawijaya, Lukman. 2003. ManajemennPerbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia Dendawijaya, Lukman, 2005. Manajemenn Perbankan, Edisi Kedua. Jakarta:
Ghalia Indonesia
Eman, Gabriela M.I, 2013. Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif Dan Kredit
Bergasalah Terhadap Profitabilitas PT. Bank BTPN Tbk. Skripsi
Fakultas Ilmu Politik Sam Ratulangi. Manado.
Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Medan, 2013. Bukun Pedomann Penulisann
n Skripsi. Medan Fakultas Ekonomi UNIMED.
Ghozali, Imam. 2008. Aplikasin Analisisn Multivariaten dengann Programn SPSS. Semarang: Universitas Diponegoro.
Hutagalung,Esther Novelina.2013. Analisa Rasio Keuangan terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia.Jurnal Aplikasi Manajegen.Vol.2 No.1.Maret 2013
Hasibuan, Malayu. 2001. Dasar-DasarnPerbankan. Jakarta: Bumi Aksara. Jogiyanto, 2004. MetodologinPenelitiannBisnis, Edisi Pertama, Cetakan Pertama,
Kamaludin.n(2011). dalam Gabriel M.I Eman. Manajemenn Keuangan,n Konsepn
n dasarndannPenerapan.nBandung: Mandar Maju
Kasmir. 2003. ManajemennPerbankan. Jakarta: PT Raja Garafindo Persada. Kasmir. 2008. Bankn dann Lembagan Keuangan, Edisi Keenam. Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada.
Kasmir. 2008. Manajemenn Perbankan. Edisi Revisi 2008. Jakarta: PT RajaGrafindo Persada
Kuncoro, M. dan Suhardjono. 2002. ManajemennPerbankan:nTeorindannAplikasi,n n Edisi Pertama, Yogyakarta: BPFE
Kuncoro, Mudrajad, 2009. MetodenRisetnuntuknBisnisndannEkonomi,nEdisi Ketiga, Erlangga, Jakarta.
Kusuno,Willyanto Kartiko dan Tarmizi Achmad.2003. Analisis Rasio-Rasio Keuangan Sebagai Indikator dalam Memprediksi Potensi Kondisi
Bermasalah Perbankan di Indonesia. Jurnal Media Ekonogi & Bisnis
Vol. XV No.1. Juni 2003
Lapoliwa. 1998. Akuntansin Perbankan.nJilid I.Jakarta: Lembaga Pengembangan
Perbankan Indonesia.
Mahmoeddin,AS,haji. 2001. MelacaknKreditnBermasalah. Jakarta: Pustaka Sinar Harapan
Maryanto, Supryono. 2007. BukunPintarnPerbankan.nYogyakarta: Penerbit Andi Mawardi, Wisnu. 2005. “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja
Keuangan Bank Umum Di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum Dengan Total Asset Kurang Dari 1 Triliun)”.nJurnal Bisnis Strategi, Vol. 14, No. 1, Hal: 83-93. Juli 2005
Munawir, S. 2002. Analisisn Informasin Keuangan. Yogyakarta: Liberty Yogyakarta.
Peraturan Bank IndonesianNo.3/22/PBI/2001 Peraturan Bank Indonesia No.7/2/PBI/2005 Peraturan Bank Indonesia No.10/15/2008
Riyadi,Slamet. 2006. BankingnAssetsnAndnLiabilitynManagement. Jakarta: FE-UI Riyanto, Bambang. 1993.Dasar-Dasarn Pembelanjaann Perusahaan Yogyakarta:
Sartika,Dewi. 2012. Pengaruh ukuran perusahaan, kecukupan godal, kualitas aktiva produktif dan likuiditas terhadap Return On Assets (studi kasus pada bank ugug syariah di indonesia periode 2006-2010). Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Hasanuddin. Makasar.
Sartono, Agus. 2001. Manajemenn Keuangann Teorin dann Aplikasi. Yogyakarta: BPFE
Siamat, Dahlan. 2004. ManajemennLembaganKeuangan, Edisi Kedua. Jakarta: FE-UI.
Simorangkir, O.P. 2004. Pengantarn Lembagan Keuangann Bankn dann Nonbank. Bogor Selatan: Ghalia Indonesia.
Sudiyatno,Bambang. 2010. Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Bopo, CAR dan LDR terhadap Kinerja Keuangan Pada Sektor Perbankan yang go public di BEI. Jurnal Dinagika Keuangan dan Perbankan Vol.2 No.2
Hal.125-137, Mei 2010. Semarang
Suhardi dan Darus Altin. 2013. “Analisis Kinerja Keuangan Bank BPR Konvensional di Indonesia Periode 2009 Sampai 2012”. Jurnal, Vol.5, No.2, Hal:101-110, Juli 2013.
Sugiyono, 2006. MetodenPenelitiannBisnis, CV Alvabeta, Bandung.
Sukarno, Kartika Wahyu.2006.”Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Bank Umum Di Indonesia”.Jurnal Manajemen dan Organisasi,Vol.3 No.2,Juli 2006.
Yuliani. 2007. “Hubungan Efisiensi Operasional dengan Kinerja Profitabilitas pada Sektor Perbankan yang Go Publik di Bursa Efek Jakarta”. Jurnal Manajemen & Bisnis Sriwijaya, Vol. 5 No 10, Desember 2007.
