Universitas Bina Nusantara
Jurusan Sistem Informasi
Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2005/2006
AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG PADA PT. TIRATANA ELECTRIC
Ricca Angelina Susanti (0600627526)
Renny (0600628296)
Evalina Salim (0600628705)
Abstrak
Tujuan penelitian dalam penulisan skripsi ini adalah untuk menganalisis pengendalian intern sistem informasi aplikasi penjualan yang sedang berjalan guna mengetahui kelemahan-kelemahannya, mengidentifikasi tingkat resiko yang ada, mengevaluasi sejauh mana pengendalian intern telah diterapkan di dalam kegiatan penjualan serta memberikan rekomendasi terhadap sistem informasi penjualan yang sedang berjalan guna memperbaiki kelemahan-kelemahan yang ditemui. Metode penelitian yang digunakan adalah melalui studi pustaka, panduan pertanyaan, wawancara untuk memperoleh data dan informasi yang dibutuhkan serta melakukan pengamatan/observasi. Hasil yang dicapai selama penelitian menunjukkan bahwa sistem pengendalian intern di dalam perusahaan telah berjalan dengan baik. Sistem informasi yang telah ada cukup mendukung kinerja perusahaan, hanya terdapat beberapa kelemahan di dalam pengendalian umum maupun pengendalian aplikasi. Berdasarkan dari hasil penelitian, kelemahan-kelemahan yang terdapat di dalam perusahaan secara garis besar tidak terlalu berpengaruh pada kinerja di dalam sistem aplikasi penjualan, tetapi apabila kelemahan tersebut dapat diatasi maka efektifitas dan efisien di dalam sistem informasi aplikasi penjualan dapat lebih ditingkatkan kinerjanya.
Kata Kunci :
viii
PRAKATA
Segala rasa puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala rahmat dan berkat-Nya yang telah diberikan kepada penulis sehingga skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik dan tepat pada waktunya.
Skripsi ini merupakan karya ilmiah yang disusun untuk diajukan sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar kesarjanaan, Fakultas Ilmu Komputer, Jurusan Sistem Informasi, Program Studi Komputerisasi Akuntansi, Universitas Bina Nusantara.
Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan–kekurangan yang terdapat dalam skripsi ini, namun penulis berusaha untuk menyampaikannya sebaik mungkin dan seakurat mungkin sehingga skripsi ini dapat memberikan informasi sejelas-jelasnya. Keberhasilan penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan–bantuan yang telah diberikan oleh teman–teman juga semua pihak yang telah memberikan dorongan untuk menyelesaikan penulisan skripsi ini. Untuk itu, dalam kesempatan yang baik ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar–besarnya kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Drs. Gerardus Polla, M.App.Sc, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
2. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc., selaku Dekan Fakultas Ilmu Komputer.
4. Ibu Noerlina, S. Kom.., MM, Selaku Sekretaris Program Studi Komputerisasi Akuntansi.
5. Bapak Purwoko, SE., MBA, selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu dan tenaga untuk membantu dan memberikan petunjuk, bimbingan, saran, kritik dan pemikiran hingga selesainya penulisan skripsi ini.
6. Pimpinan dan segenap staff PT. TIRATANA ELECTRIC yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk melakukan survey di perusahaan tersebut.
7. Bapak dan Ibu Dosen di Universitas Bina Nusantara yang telah mengajar dan membimbing penulis sejak awal hingga akhir masa perkuliahan.
8. Orang tua dan seluruh anggota keluarga penulis yang telah memberikan dukungan moril dan materiil kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini.
9. Saudara Sumin, Dody, Andri, Ali, dan seluruh rekan–rekan serta semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah mendukung dan memberikan semangat, saran, kritik, dan bantuan kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
Akhir kata penulis mengharapkan agar skripsi ini dapat memberikan manfaat yang sebesar–besarnya kepada pembaca.
Jakarta, 19 Januari 2006
x
DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar...i
Halaman Judul Dalam
ii
Halaman Persetujuan
Hardcover
iii
Halaman Pernyataan Dewan Penguji...iv
Abstrak vii
Prakata
viii
Daftar Isi ix
Daftar Tabel
xii
Daftar Gambar xiii
Daftar Lampiran
xiv
BAB 1 : PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang 1
1.2. Ruang Lingkup ...2 1.3. Tujuan dan Manfaat...2
1.4. Metodologi Penelitian 3
1.5. Sistematika Penulisan ...4
BAB 2 : LANDASAN TEORI
2.1. Audit Sistem Informasi Penjualan dan Piutang...6
2.1.1. Pengertian Audit 6
2.1.3. Pengertian Sistem Informasi Penjualan ...8
2.1.4. Pengertian Audit Sistem Informasi ...9
2.1.5. Pengertian Piutang...9
2.2. Metode Audit ...10
2.3. Tujuan Audit Sistem Informasi ...12
2.4. Tahapan Audit Sistem Informasi 13 2.5. Pengendalian Intern 15
2.5.1.
Pengertian
Pengendalian Intern 15
2.5.2. Komponen Pengendalian Intern 15
2.6. Jenis Pengendalian...172.6.1.
Pengendalian Umum
18
2.6.2. Pengendalian Aplikasi
21
2.7. Pengertian Sistem Flowchart...322.8. Pengertian Overview Activity Diagram...32
2.9. Pengertian Rentang Kriteria ...32
2.10. Kisi-kisi Instrumen Penelitian ...33
BAB 3 : GAMBARAN UMUM SISTEM YANG BERJALAN
3.1. Sejarah Perusahaan ...363.2 Struktur Organisasi ...37
3.3. Prosedur Kerja Sistem Yang Berjalan ...45
3.3.1. Sistem Penjualan Kredit ...45
3.3.2. Sistem Retur Penjualan...47
3.3.3. Sistem Pencatatan Piutang...48
xii
3.4.1. Deskripsi Input...52 3.4.2. Deskripsi Output...52 3.4.3. Spesifikasi Hardware, Software, dan Brainware...52
3.5. Narasi Sistem Penjualan 53
3.6. Struktur Data Sistem Informasi Penjualan ...58 3.7. Pelaksanaan Operasional Sistem...60
BAB 4 : AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN
KREDIT DAN PIUTANG PADA PT. TIRATANA ELECTRIC
4.1. Persiapan Audit dan Program Kerja Audit ...62 4.2 Evaluasi Atas Audit Pengendalian Umum ...65 4.3. Evaluasi Atas Audit Pengendalian Aplikasi ...70
4.3.1.
Pengendalian
Boundary
70
4.3.2.
Pengendalian
Input
73
4.3.3.
Pengendalian
Output
78
4.4. Laporan Audit 84
BAB 5 : SIMPULAN DAN SARAN
5.1. Simpulan...91 5.2 Saran ...93
DAFTAR PUSTAKA 94
RIWAYAT HIDUP
97
DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar...i
Halaman Judul Dalam
ii
Halaman Persetujuan
Hardcover
iii
Halaman Pernyataan Dewan Penguji...iv
Abstrak vii
Prakata
viii
Daftar Isi ix
Daftar Tabel
xii
Daftar Gambar xiii
Daftar Lampiran
xiv
BAB 1 : PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang 1
1.2. Ruang Lingkup ...2 1.3. Tujuan dan Manfaat...2
1.4. Metodologi Penelitian 3
1.5. Sistematika Penulisan ...4
BAB 2 : LANDASAN TEORI
2.1. Audit Sistem Informasi Penjualan dan Piutang...6
2.1.1. Pengertian Audit 6
xiv
2.1.3. Pengertian Sistem Informasi Penjualan ...8
2.1.4. Pengertian Audit Sistem Informasi ...9
2.1.5. Pengertian Piutang...9
2.2. Metode Audit ...10
2.3. Tujuan Audit Sistem Informasi ...12
2.4. Tahapan Audit Sistem Informasi 13 2.5. Pengendalian Intern 15
2.5.1.
Pengertian
Pengendalian Intern 15
2.5.2. Komponen Pengendalian Intern 15
2.6. Jenis Pengendalian...172.6.1.
Pengendalian Umum
18
2.6.2. Pengendalian Aplikasi
21
2.7. Pengertian Sistem Flowchart...322.8. Pengertian Overview Activity Diagram...32
2.9. Pengertian Rentang Kriteria ...32
2.10. Kisi-kisi Instrumen Penelitian ...33
BAB 3 : GAMBARAN UMUM SISTEM YANG BERJALAN
3.1. Sejarah Perusahaan ...363.2 Struktur Organisasi ...37
3.3. Prosedur Kerja Sistem Yang Berjalan ...45
3.3.1. Sistem Penjualan Kredit ...45
3.3.2. Sistem Retur Penjualan...47
3.3.3. Sistem Pencatatan Piutang...48
3.4.1. Deskripsi Input...52 3.4.2. Deskripsi Output...52 3.4.3. Spesifikasi Hardware, Software, dan Brainware...52
3.5. Narasi Sistem Penjualan 53
3.6. Struktur Data Sistem Informasi Penjualan ...58 3.7. Pelaksanaan Operasional Sistem...60
BAB 4 : AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN
KREDIT DAN PIUTANG PADA PT. TIRATANA ELECTRIC
4.1. Persiapan Audit dan Program Kerja Audit ...62 4.2 Evaluasi Atas Audit Pengendalian Umum ...65 4.3. Evaluasi Atas Audit Pengendalian Aplikasi ...70
4.3.1.
Pengendalian
Boundary
70
4.3.2.
Pengendalian
Input
73
4.3.3.
Pengendalian
Output
78
4.4. Laporan Audit 84
BAB 5 : SIMPULAN DAN SARAN
5.1. Simpulan...91 5.2 Saran ...93
DAFTAR PUSTAKA 94
RIWAYAT HIDUP
97
xvi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Tahapan Audit Sistem Informasi
14
Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT. TIRATANA ELECTRIC 38
Gambar 3.2
Overview Activity Diagram
Penjualan Kredit
49
Gambar 3.3
Overview Activity Diagram
Penagihan
50
Gambar 3.4
Overview Activity Diagram
Retur Penjualan
51
Gambar 3.5 Sistem
Flowchart
Kegiatan Proses
Order
55
Gambar 3.6 Sistem
Flowchart
Kegiatan
Pengiriman Barang 56
Gambar 3.7 Sistem
Flowchart
Kegiatan Penagihan
57
Gambar 3.8 Sistem
Flowchart
Pelunasan Penjualan
58
DAFTAR LAMPIRAN