l:}~~~J
SEMESTER: 6
T ARIKH
: 20 DIS 2006 (RABU)
KURSUS:DAT
MASA : 8.15-10.15
PG (2 jam)
PERALA TAN YANG DISEDIAKAN
~
-
~~~ '.. ".-!!).,;".._" . Jf.lil~i 1.:!!!!:r:_:'X
ARAHAN KEP ADA CALON:
1
2
3 4, 5, 6Jangan buka kertas soalan ini sehingga diberitahu
Cajon tidak dibenarkan membawa masuk ke dalam bilik / dewan peperiksaan
apa jua barang atau dokumen yang tidak dibenarkan.
Kertas soalan ini mengandungi EMPAT soalan sahaja dan setiap soalan
mempunyai 25 m'arkah.
Calon dikehendaki menja\"\/ab
SEMUA soalan.
Sila jawab di alas kertas jawapan yang disediakan.
Anda hanya dibenarkan membawa keluar peralatan anda dan kertas soalan
in! sahaja.
_..
-Peperiksaan Akhir Se~ster Sesi Julai 2006 P5206 Percukaian MaJaysia 2
..
A.ahan: Jawab semua soalan.
SOALANl
Encik Jamadil merupakan warganegara Malaysia dan tidak bermastautin di Malaysia pada tahun asas 2005. Selain mempunyai pendapatan dari Malaysia, beliau juga memperolehi pendapatan dari negara seperti Itali, Mauritius dan Laos. Berikut adalah senarai pendapatan yang diperolehi beliau pada tahun asas 2005 :
---67,200 48,000 4,320 1,200 8,400 2,160 500 3,000 1,100 1,200 1,800 2,000 -Pemiagaan Penggajian Dividen (bersih) Komisen Sewa Maklumat Tambahan :
a) Semua pendapatan daTi luar negara adalah diremit.
b) Encik Jamadil telahpun berkahwin dengan Puan Zulkaedah (tidak bekerja) daD memperolehi 5 oran£ anak yang bijak daD cantik.
c) Anak pertama (Puteri R.aJnagM) ~ Berusia14 tahun clan masih belajar di UNITE!, - ~ .~
;,~~m;~..~;~{,;!,O:~',-"";~i"~"" ;""",.~",,'i;:'#;i,~~
d) ADak kedua (Putera Shaaban) - masih belajar di UiTM tahun pertama
e) Anak ketiga (Putera Syawal) - berusia 18 tahun tidak bekerja, sedang menunggu keputusan melanjutkan pelajarannya. Namun Putera Syawal cacat sejak lahir lagi.
f) Anak keempat dan kelima adalah kembar (Puteri Rabiul Awal daD Rabiul Akhir) berusia 6 tahun.
g) KWSP dipotong f1-%.
h) Insurans nyawa yang diambil oleh Encik Jamadil bemilai RM250 sebulan. Manakala bagi isterinya RM300 sebulan.
i) Insurans pendidikan anak bemilai RM3,350 setahull
j) Encik .Tamadil merupakan anak lelaki tunggal dalalil keluarganya. Oleh itu segala perbcl.:.njaan bagi merawat ibunya yang menghidap penyakit jantung ditanggungIlya. Segal,:) rawatan tcrst;uut bemilai RM4,500 setahun. (resit disertak,r;rn)
k) Belial! juga seorang yaug pemurah, dimana beliau telah mciideffi1akan sebanyak RM2.'5,OOO kepada i!!stitusi yang diluluskan. (resit disertakan).
-.'
-Beliau juga tidak melupakan tanggolngjawabnya sebagai umat Islam, di mana telah membayar zakat bernilai RM5,400.(resit disertakanj
1)
m) Selain itu beliau membelanjakan RM800 untuk pembelian bahan bacaan.(resit disertakan)
n) En. Jamadil tidak bennastautin di Malaysia kerana menjalankan tugas yang diarahkan oleh Kerajaan Malaysia.
Dikehendaki :
Mengira cukai pendapatan oleh Encik Jamadil bagi tahun taksiran 2005
(25 Markah) ~ .. "~t!!~-.~~~, ~'" ~ ~
~. !..~
~Peperi!r.s~n Akhir Sefi}.Yster Scsi Julai 2006
P5206 Percukaian Malaysia 2
SOALAN2
Firrna perkongsian Lam clan Lim telah ditubuhkan sejak beberapa tahun lalu menutup akaunnya pada 31 Disember setiap tahun. Di antara syarat-syarat perjanjian perkongsian ini yang telah dipersetujui adalah seperti berikut:
Lim
RM 200,000 Lam
RM 300,000 Sumbangan modal ahli
2% Faedah atas modal (setahun)
RM 2,500
RM
Gaji (bulanan)
Mengikut nisbah modal Agihan untung/ rugi
Perkembangan pesat pemiagaan perkongsian ini menyebabkan Lam clan Lim bercadang membawa masuk Man sebagai rakan kongsi ketiga. Pada 1.4. 2005 Man secara rasmi menjadi rakan kongsi barn. Syarat-syarat peIjanjian perkongsian barn ini seperti berikut:
Lim
RM 200,000
Man RM 200,000 Lam RM 300,000 Sumbangan modal ahli~,"..*"'~
3/8 2/8
3/8 Agihan untung/ rugi
Tarikh penutupan akaun perkongsian tidak berubah, dikekalkan pada 31 Disember setiap tahun.
Prestasi perkongsian ini untuk tahul1 berakhir 31 Disernber 2005 adalah seperti berikut:
RM 605,150 RM 300,000 RM 4,000 RM 5,000 Jualan Perbelanjaan dibenarkan Elaun modal Dem1a (diluluskan) 4
Peperiksian Akhir Se~ster Sesi Julai 2006 P5206 PercukaianMamysia 2
Maklumat tambahan:
i\1an telah bekerja dengan perkongsian ini sebelum ditawarkan menjadi ahli kongsi dengan gaji RM 1,000 sebulan.
a)
b) Lam ,Lim clan Man mempunyai sumber-sumber pendapatan (kerugian) larasan yang lain bagi tahun berakhir 31 Disember, 2005 seperti berikut:
Lam RM 20,000 RM 6,000 Lim RM (15,000) RM 10,000 Man Pemiagaan tunggal Pendapatan sewa RM 3,000
Gaji clan faedab atas modal tidak tennasuk dalam perbelanjaan dibenarkan.
c)
Anda dikehendaki mengira jumlah pendapatan tiap-tiap ahli kongsi bagi tahun taksiran
2005. ..
(25 markah)
SOALAN3
Setelah beberapa tahun menjalankan pemiagaan, kedudukan MalIa-TOPS Sdn Bhd masih belum menunjukkan tanda-tanda positif untuk berkembang maju. Bagi tempoh perakaunan berakhir 30 Sept 2005, syarikat ini melaporkan kedudukan kewangannya seperti berikut:
RM
(59230)
Rugi bersih bagi tahun yang berakhir 30 Sept 2005 Setelah mengambilkira perkara-perkara berikut:
Pendapatan lain: Dividen bersih ( bersih) Royalti 39 000 21 800 320 000 126000 29 800 22 700 70 100 26350 23 840 11250 ~
-
2.9440 Perbelanjaan..
Gaji pekerja..
Sewa~
Faedah~
~ Pembaikan~
~ Caruman KWSP ~ Belanja GuamanII
Hutang Lapuk~
Penyelanggaraan
~ Kender,j#.n .~~Pro
Luar negara Insurans '"~==" Belanja AmfliIIBl
Susutnilai
~~
~C., " ~_W__I_l..lf -~.. 37 840 38 600 38810Satu mesyuarat di jabatan perakaunan telah dibuat clan beberapa maklumat telah diperolehi:
Syarikat ini menceburi pemiagaan dalam industri kecil clan sederhana dengan modal berbayar RMl.8juta.
Belian barang niaga bemilai RM31,000 masih belum diterima sehingga akaun pemiagaan ditutup.
2
Pembaikkan tennasuk RM2,300 untuk lengkapan barn daD RM4,OOO yang merupakan kos meratakan tanah bagi memasal-ig jentera baru.
3
Peperiks~n Akhir Sem~ster Sesi lulai 2006 P5206 PercukaianMafaysia 2
Peruntukkan hutang lapuk:
4.
Ak. Peruntukkan Hutang Lapuk RM29,000 PHL Khas b/h 17,760 PHL Am b/h 19.080 AUR RM19,000 23,000 23.840 65.840 Hutang lapuk Hapuskira
PHL Khas bib PHL Am bib
65.840
Bayaran guaman adalah untuk maksud berikut: 5
Penyelenggaraan kenderaan RMII,250 tennasuk rugi atas jualan sebuah Ion
RM4,200
,
- -
~-6.
Peperi~an Akhir Sem~ster Sesi Julai 2006
P5206 PercukaianMamysia 2
8 Kedudukan aset:
Sebuah jentera berharga RM40,000 dibeli dalam tahun ini. Satu daripada tiga lori dibeli dengan harga RM32,000 sejak 1.10.2001 telah dijual pada Januari tahun ini dengan harga RM6,000. Sebuah lori barn berharga RM38,000 telah dibeli dan sebuah kereta barn telah dibeli dengan harga RM145,OOO. Kereta adalah untuk kegunaan pengarah dan tidak dilesenkan untuk pengangkutan barang.
D lKEHEND AKI
Kirakan cukai kena bayar bagi MalIa-TOPS Sdn Bhd bagi Tahun Taksiran 2005
(25 markah)
Peperiksaan Akhir Se~ster Sesi Julai 2006 P5206 PercukaianMafaysia 2
SOALAN4
a) Nyatakan LIM.1.\. (5) perkara yang digariskan dalam Seksyen 114 ACP 1967 yang seringkali dilakukan oleh individu untuk melarikan diri daripada membayar cukai yang tinggi.
(5 markah)
b) Syarikat Intergrated Action Sdn Bhd. tarikh perakaunan berakhir pada 31 Disember setiap tahun merancang untuk membina sebuah bangunan perindustrian. Belanja keseluruhan yang akan dilibatkan bagi membina bangunan tersebut ialah RM 2.5 juta. Syarikat membelanjakan RM 1.2 juta untuk membeli loji daD mesin tem1asuk belanja menempatkan loji daD mesin sebanyak RM840,000. Di dalam bangunan tersebut juga akan menempatkan sebuah pejabat yang menggunakan keluasan kira-kira 1/5 daripada keluasan bangunan. Bangunan tersebut dijangka akan dapat disiapkan pacta bulan Januari 2006. Syarikat akan menjalankan semua operasi pemiagaannya di bangunan ini daD pada sesuatu tempoh tertentu syarikat akan melupuskan bangunan tersebut sekiranya pemiagaannya semakin berkembang.
Anda sebagai perunding percukaian dikehendaki memberi nasihat kepada syarikat dalam merancang cukai pemiagaannya dengan menggunakan semua lompang dalam akta clan peruntukan cukai bagi memberikan manfaat cukai kepada pemiagaan.
(20 markah)
~
