i
EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT DAN
PENERIMAAN ANGSURAN PADA KOPERASI MEKAR JAYA
USP DANA ASIA SRENGAT, BLITAR
SKRIPSI
Oleh
DAVID AL’ARIF PRADANA
NIM : 09520071
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2013
ii
EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT DAN
PENERIMAAN ANGSURAN PADA KOPERASI MEKAR JAYA
USP DANA ASIA SRENGAT, BLITAR
SKRIPSI
Diajukan Kepada:
Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh
DAVID AL’ARIF PRADANA
NIM : 09520071
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2013
iii
LEMBAR PERSETUJUAN
EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT DAN
PENERIMAAN ANGSURAN PADA KOPERASI MEKAR JAYA
USP “DANA ASIA” SRENGAT, BLITAR
SKRIPSI
Oleh
DAVID AL’ARIF PRADANA
NIM : 09520071
Telah disetujui tanggal 27 Mei 2013 Dosen pembimbing,
Yuniarti Hidayah SP, SE., M.Bus, Ak. NIP. 197606172008012020
Mengetahui: Ketua Jurusan,
Hj. Meldona, SE., MM., Ak. NIP. 19770702 200604 2 001
iv
LEMBAR PENGESAHAN
EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT DAN
PENERIMAAN ANGSURAN PADA KOPERASI MEKAR JAYA
USP “DANA ASIA” SRENGAT BLITAR
SKRIPSI
Oleh
DAVID AL’ARIF PRADANA
NIM : 09520071
Telah Dipertahankan di Depan Dewan Penguji Dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan
Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE) Pada 27 Mei 2013
Susunan Dewan Penguji Tanda Tangan
1. Ketua
Drs. H. Abdul Kadir Usry., MM., AK : ( )
NIP.
2. Dosen Pembimbing/Sekertaris
Yuniarti Hidayah SP, SE., M.Bus, Ak. : ( )
NIP. 197606172008012020 3. Penguji Utama H. Ahmad Jalaluddin, Lc, Ma : ( ) NIP. 197307192005011003 Disahkan Oleh: Ketua Jurusan,
Hj. Meldona, SE., MM., Ak. NIP. 19770702 200604 2 001
v
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan dibawah ini:
Nama : David Al’arif Pradana NIM : 09520071
Fakultas /Jurusan : Ekonomi/ Akuntansi
Menyatakan bahwa “skripsi” yang saya untuk memenuhi persyaratan kelulusan pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:
EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT DAN PENERIMAAN ANGSURAN PADA KOPERASI MEKAR JAYA USP DANA ASIA SRENGAT, BLITAR.
Adalah hasil karya saya sendiri, bukan “duplikasi” dari karya orang lain. Selanjutnya apabila dikemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan menjadi tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi menjadi tanggung jawab saya sendiri.
Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa paksaan dari siapapun.
Malang, 27 Mei 2013 Hormat saya,
David Al’arif Pradana NIM : 09520071
vi
KATA PENGANTAR
Segala puji syukur kami panjatkan kepada kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan hidayahnya penulis bisa menyelesaikan skripsi yang berjudul “ judul “EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT DAN PENERIMAAN ANGSURAN PADA KOPERASI MEKAR JAYA USP “DANA ASIA” SRENGAT, BLITAR”.
Sholawat serta salam semoga tetap tercurahkan kepada Nabi besar Muhammad SAW, yang mana beliau telah membawa kita dari zaman jahiliah menuju zaman yang penuh dengan ilmu pengetahuan dan keislaman ini.
Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi persyaratan guna memperoleh gelar sarjana di Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini tidak akan terwujud dengan baik tanpa bantuan dari banyak pihak. Untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada:.
1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo MSc, selaku Rektor Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.
2. Bapak Dr. H. Salim Al-Idrus, MM., M.Ag, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.
3. Ibu Hj. Meldona, SE., MM., Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.
4. Ibu Yuniarti Hidayah SP, SE., M.Bus, Ak. selaku dosen pembimbing skripsi yang selalu memberikan waktunya untuk membimbing dan memotivasi penulis dalam menyelesaikan skripsi.
vii
5. Bapak ibu dosen UIN malang dan seluruh staf karyawan Fakultas Ekonomi.
6. Bapak Minal Faizin SE. Selaku ketua Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia.
7. Bapak ibu staf dan karyawan Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia. 8. Kedua orang tua saya yang selalu memberikan motivasi dan doannya. Penulis menyadari dalam laporan ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu saran dan kritik positif yang membangun sangat kami harapkan dalam perbaikan untuk selanjutnya.
Malang, 27 Mei 2013,
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...i
LEMBAR PERSETUJUAN ... ...ii
LEMBAR PENGESAHAN ...iv
HALAMAN PERNYATAAN ...V KATA PENGANTAR ...Vi DAFTAR ISI ...Viii DAFTAR TABEL ...x
DAFTAR GAMBAR ...xi
ABSTRAK...xii BAB I. PENDAHULUAN ... 1 1.1. Latar Belakang ... 1 1.2. Rumusan Masalah ... 5 1.3. Tujuan Penelitian ... 6 1.4. Kegunaan Penelitian ... 6 1.5. Batasan Penelitian ... 7
BAB II. KAJIAN PUSTAKA ... 8
2.1. Hasil-Hasil Penelitian Terdahulu ... 8
2.2. Kajian Teoritis ... 12
2.2.1. Tinjauan Sistem Informasi akuntansi ... 12
2.2.2. Struktur Organisasi dan Job Description ... 26
ix
2.2.4. Kredit ... 30
2.2.5.Perlakuan Akuntansi Untuk Pemberian Kredit Dan Penerimaan Angsuran Pada Koperasi... 47
2.2.6. Perspektif Islam Tentang Hutang Piutang (Kredit)... 50
2.3. Kerangka Berfikir ... 62
BAB III. METODE PENELITIAN ... 63
3.1. Jenis Dan Pendekatan Penelitian ...63
3.2. Lokasi Penelitian... 63
3.3. Objek dan Subjek Penelitian ... 64
3.4. Data Dan Jenis Data ... 63
3.5. Teknik Pengumpulan Data ... 65
3.6. Analisa Data ... 66
BAB IV. PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1. Paparan Data Hasil Penelitian ... 67
4.1.1. Sejarah Berdirinya Instansi/ Perusahaan...67
4.1.2. Visi Dan Misi Instansi/Perusahaan... 68
4.1.3. Struktur Organisasi Instansi/Perusahaan...69
4.1.4. Ruang Lingkup Kegiatan/Usaha Dari Instansi...78
4.1.5. Chart Of Account/ Bagan Kode Rekening ...80
4.1.6. Syarat Dan Kebijakan Dalam Prosedur Kredit ...82
4.1.7. Sistem Pemberian Kredit...86
4.1.8. Sistem Penerimaan Angsuran...91
x
4.1.10. Prosedur Memperpanjang Masa Pelunasan/Jatuh Tempo
Pinjaman...97
4.1.11. Prosedur Penanganan Kredit Bermasalah...100
4.1.12. Kinerja Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia di 3 Tahun Terakhir...102
4.2. Pembahasan Hasil Penelitian ...106
4.2.1. Evaluasi Sistem Pemberian Kredit dan penerimaan Angsuran...106
4.2.2. Masalah Yang Ada Di Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia ...119
4.2.3. Perbaikan Sistem Pemberian Kredit Dan Penerimaan Angsuran...127
4.2.4. Hasil Dari Rekomendasi Perbaikan ...139
BAB V. PENUTUP ... 162
5.1. Kesimpulan ... 162
5.2. Saran ...163 Daftar Pustaka
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 :Anggaran Pendapatan Kotor Dan Realisasai Pendapatan KotorKoperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...4 Tabel 1.2 :Piutang Yang Terealisasi Dan Piutang Yang Bermasalah
Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia ...4 Tabel 2.1 :Hasil-Hasil Penelitian Terdahulu...8 Tabel 4.1 :Data Jumlah Karyawan Dan Kompetensi Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...77 Tabel 4.2 :Data Pengalaman Karyawan Koperasi Mekar Jaya USP Dana
Asia...77 Tabel 4.3 :Daftar Pinjaman dan SHU Koperasi Mekar Jaya USP Dana
Asia...102 Tabel 4.4 :Anggaran Pendapatan Kotor Dan Realisasai Pendapatan Kotor
Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...102 Tabel 4.5 :Daftar Kredit Bermasalah Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...103 Tabel 4.6 :Daftar 10 Kredit Bermasalah TerbesarKoperasi Mekar Jaya USP
Dana AsiaDi Tahun 2012...103 Tabel 4.7 :Presentase Kredit Bermasalah Terhadap Jumlah Pinjaman Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...103 Tabel 4.8 :Piutang Yang Terealisasi Dan Piutang Yang Bermasalah Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...122 Tabel 4.9 :Anggaran Pinjaman Dan Realisasi PinjamanKoperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...122 Tabel 4.10 :Presentase Perubahan Anggaran Pinjaman Dan Realisasi
Pinjaman Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...122 Tabel 4.11 :Daftar Pendapatan Kotor dan SHU Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...123 Tabel 4.12 :Anggaran Pendapatan Kotor Dan Realisasai Pendapatan Kotor Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...123
xii
Tabel 4.13 :Piutang Yang Terealisasi Dan Piutang Yang Bermasalah Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...125 Tabel 4.14 :Daftar 10 Kredit Bermasalah Terbesar Koperasi Mekar Jaya USP
Dana AsiaDi Tahun 2012...126 Tabel 4.15 :Presentase Kredit Bermasalah Terhadap Jumlah PinjamanKoperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...126 Tabel 4.16 Daftar Pendapatan dan SHU Koperasi Mekar Jaya USP Dana
Asia...128 Tabel 4.17 :Data Jumlah Karyawan Dan Kompetensi USP Dana Asia...129 Tabel 4.18 :Data Karyawan Dan Pengalaman Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...132 Tabel 4.19 :Daftar Pendapatan dan SHU Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...133
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 : Kerangka Berfikir...62
Gambar 4.1 : Struktur Organisasi Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...69
Gambar 4.2 : Ilustrasi Sistem Pemberian Kredit Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...90
Gambar 4.3 :Ilustrasi Sistem Penerimaan Angsuran Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia...93
Gambar 4.4 : Ilustrasi sistem pengambilan jaminan Koperasi Mekar Jaya USP dana asia...96
Gambar 4.5 : Ilustrasi Sistem Perpanjangan Masa Jatuh Tempo Pinjaman USP Dana Asia...99
Gambar 4.6 : Ilustrasi Flowacart Dari Sistem Penanganan Kredit Bermasalah...101
Gambar 4.7 : Struktur organisasi setelah perbaikan...139
Gambar 4.8 : Flowcart sistem pemberian kredit...152
Gambar 4.9 : Flowchart Penerimaan Angsuran...154
Gambar 4.10 : Flowchart Penanganan Kredit Bermasalah...155
Gambar 4.11 : Flowchart Pengambilan Jaminan...156
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Surat Permohonan Pinjaman Lampiran 2 : Form Analisa Pinjaman Lampiran 3 : Form Putusan Pinjaman Lampiran 4 : Surat Pernyataan Pinjaman Lampiran 5 : Bukti Penerimaan Jaminan Lampiran 6 : Surat Kuasa
Lampiran 7 : Pernyataan Keterangan Pinjaman Lampiran 8 : Surat Pengakuan Hutang
Lampiran 9 : Bukti Kas Masuk Lampiran 10 : Bukti Kas Keluar Lampiran 11 : Buku Pinjaman
Lampiran 12 : Syarat Pengajuan Piutang Dll. Lampiran 13 : Surat Peringatan
xv
ABSTRAKSI
David Al’arif Pradana. 2013, SKRIPSI. Judul: “Evaluasi Sistem Pemberian Kredit dan Penerimaan Angsuran Pada Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia Srengat, Blitar
Pembimbing : Yuniarti Hidayah SP, SE., M.Bus, Ak
Kata Kunci :Evaluasi, Sistem Pemberian Kredit, Sistem Penerimaan Angsuran, dan Koperasi
Penelitian ini bertujuan mengevaluasi sistem yang diterapkan pada koperasi simpan pinjam, khususnya dalam hal pelaksanaan pemberian kredit dan penerimaan angsuran dengan cara membandingkan antara definisi teoritis yang dikemukakan oleh para ahli dengan implementasi yang ada di koperasi, dan memberikan rekomendasi terhadap pelaksanaan sistem pemberian kredit dan penerimaan angsuran yang ada di Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia.
Penelitian ini menggunakan pendekatan deskriptif kualitatif melalui observasi langsung, wawancara, dan evaluasi dokumentasi bisnis di koperasi. Data diperoleh dalam bentuk sejarah singkat lembaga/perusahaan, formulir, buku laporan harian dan struktur organisasi, deskripsi pekerjaan, bagan akun standar dan kode rekening, kebijakan internal, prosedur, dan dokumentasi lainnya yang diperlukan.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa pelaksanaan sistem pemberian kredit dan penerimaan angsuran pada Koperasi Mekar Jaya USP Dana Asia cukup memadai. Namun, ada beberapa perbaikan yang harus dilakukan dalam hal pengendalian internal untuk mengatasi kekosongan kasir sementara waktu, pelaksanaan analisa kredit, penyesuaian dokumentasi kredit dengan struktur organisasi, uraian tugas dan prosedur yang tersedia.
xvi
ABSTRACT
David Al'arif Pradana. 2013, THESIS. Title: "Evaluation of Loan and Installment Receipt System at Mekar Jaya Cooperative USP Dana Asia, Srengat, Blitar.
Supervisor: Yuniarti Hidayah SP, SE., M.Bus, Ak
Keywords: Evaluation, Loan System, Installment Receipt System, Cooperative
This research aims to evaluate the system applied in saving and loan cooperative, especially in term of loan and installment receipt by comparing theoretical definition stated by experts and the implementation in cooperative, and to give recommendation to the application of loan and installment receipt system in Cooperative Mekar Jaya USP Dana Asia.
The research uses a qualitative descriptive approach through direct observation, interview, and business documentation evaluation in the cooperative. The data is in the form of a brief history of institutions, forms, daily report and organizational structure, job description, standart account chart and account code, internal policies, procedures, and other required documentations.
The result indicates that the implementation of loan and installment receipt system in Mekar Jaya USP Dana Asia is appropriate. However, there are several improvements needed in the internal control dealing with temporary vacant position of cashier, loan analysis implementation, adjustment of loan documentation with the organization structure, job description and available procedures.
xvii
صخلملا
د ددن رر ددا ل ديفيد
.
2013
.
. ددقم
.ةحو طأ
وددضولدا
":
يديقت
ددظن
لا م
ت
و ودديوم
م تددسا
في ددسقلاا
ةك ش
ةينو عت
.”Mekar Jaya USP Dana Asia Srengat, Blitar”.
ر شلدا
ىتيرنوي :
ةيا لذا
ت ملك
ثحبلا
:
، ييقتلا
م ظنو
ويومتلا
،
طسقلاو
ةينو عت ةك ش
ي
.
ر خدلاا ت ينو عت ىلا قبطلدا م ظنلا ييقت لىإ ةسار لا هذه ر ته
تيلا ةي ظنلا في عت ةنر قبم تلا صيإ ةعف لاو متئلاا يرفوت ذيفنت ثيح نم ميس لا ، متئلااو
،ةينو عتلا ةدوجولدا ت قيبطت عم ءابرلخا هح ط
ذيفنت أشن ت يصوت يم قتو
ويومتلا م ظن
و
م تسا
في سقلاا
ةينو عت ةك ش
.”Mekar Jaya USP Dana Asia”
م تدددست
هذددده
ةدددسار لا
هندددلدا
فدددصولا
اودددنلا
ندددم
دددخ
ةدددظح لدا
ة دددش بلدا
ت ن دددقلداو
قددديثوتلاو
يددديقتلاو
ندددم
ت ك دددشلا
ةدددينو عتلا
.
ت دددن يبلا
تيدددلا
تم
ودددصلحا
دددهيلا
و دددش
جودددم
ير دددتل
ةسسؤلدا
/
،ةك شلا
، شأو
دتكو
ير دقتلا
ةديمويلا
ود يلذاو
، دميظنتلا
فيدصوتو
،فئ دظولا
طيدطتخ
ددددس يق
نددددم
ت ن ددددسلحا
م ددددقرأو
ت ن ددددسلحا
ت ددددس يسلاو
ةدددديلخا لا
تاءا ددددجلإاو
ددددهيرغو
نددددم
قئ ددددثولا
ةنولطلدا
.
ت هظأو
ئ تنلا
أ
ذيفنت
و ويومتلا م ظن
م تسا
ةينو عت ةك ش في سقلاا
”Mekar Jaya USP Dana Asia”
ةدديف ك
ددم تد
.
عددمو
، ددلذ
ددنه
ددعن
ت نيددسحتلا
تيددلا
نددعتي
ددهذ تخا
فيو ددش
طناوددضلا
ةدديلخا لا
ةدلج علد
ا دفلا
ىدحو
دلذ
،،دقولا
ذديفنتو
وديلتح
، دمتئلاا
وي دعتو
قئ دثو
دقلا
،ود يهلل
فيدصوتو
فئ ظولا
ةيميظنتلا
تاءا جلإاو
ةح تلدا
.
