STIE Mahardhika – Jurusan Akuntansi Reg B STIE Mahardhika 2014

(1)

(2)

BANK

 Bank adalah lembaga yang berperan Bank adalah lembaga yang berperan

sebagai perantara

keuangan

keuangan(financial) antara pihak _{(financial) antara pihak} yang memiliki dana dan pihak yang yang memiliki dana dan pihak yang

memerlukan dana, serta sebagai memerlukan dana, serta sebagai

lembaga yang berfungsi lembaga yang berfungsi

emperlancar lalu lintas pembayaran emperlancar lalu lintas pembayaran

(3)

DANA

 Simpanan adalah dana yang Simpanan adalah dana yang

dipercayakan oleh masyarakat dipercayakan oleh masyarakat

(di luar bank)

(di luar bank) kepada bank _{kepada bank} berdasarkan perjanjian berdasarkan perjanjian

(4)

Bentuk-bentuk simpanan

(1)

 (a) giro, yaitu simpanan pihak lain pada bank (a) giro, yaitu simpanan pihak lain pada bank

yang penarikannya dapat dilakukan setiap yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, kartu ATM, sarana perintah pembayaran kartu ATM, sarana perintah pembayaran

lainnya atau dengan cara pemindahbukuan; lainnya atau dengan cara pemindahbukuan;

 (b) tabungan, yaitu simpanan pihak lain pada (b) tabungan, yaitu simpanan pihak lain pada

bank yang penarikannya hanya dapat bank yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat dipersamakan disepakati, tetapi tidak dapat dipersamakan

(5)

Bentuk-bentuk simpanan

(2)

 (c) deposito, yaitu simpanan pihak lain pada (c) deposito, yaitu simpanan pihak lain pada

bank yang penarikannya hanya dapat dilakukan

pada waktu tertentu menurut perjanjian antara

penyimpan dan bank yang bersangkutan;

 (d) sertifikat deposito, yaitu simpanan pihak (d) sertifikat deposito, yaitu simpanan pihak

lain dalam bentuk deposito yang sertifikat bukti

penyimpanannya dapat dipindahtangankan;

dan

 (e) bentuk lain yang dipersamakan dengan (e) bentuk lain yang dipersamakan dengan

bentuk simpanan (a)-(d)

(6)

.

 Pengertian AkuntansiPengertian Akuntansi

 Kerangka Konseptual AkuntansiKerangka Konseptual Akuntansi  Persamaan Dasar Akuntansi BankPersamaan Dasar Akuntansi Bank  Sistematika Rekening BankSistematika Rekening Bank

(7)

Pengertian Akuntansi

 Akuntansi Akuntansi merupakan merupakan seni seni

pencatatan, pengklasifikasian dan pencatatan, pengklasifikasian dan

pengikhtisaran dan pelaporan

informasi keuangan yang dipakai informasi keuangan yang dipakai

sebagai bahan pengambilan

keputusan bagi pihak-pihak yang keputusan bagi pihak-pihak yang menggunakan informasi keuangan menggunakan informasi keuangan

(8)

PRINSIP AKUNTANSI

 Timbul dari pengalaman yang dipakai Timbul dari pengalaman yang dipakai

sebagai pedoman dalam pengolahan

data akuntansi yang mencakup

peraturan tertulis dan tidak tertulis

dalam bidang akuntansi dalam

menentukan pengukuran dan metode

pelaporan.

(9)

 Kesatuan akuntansiKesatuan akuntansi

 Kesinambungan perusahaanKesinambungan perusahaan  Periode akuntansiPeriode akuntansi

 Pengukuran dalam nilai uangPengukuran dalam nilai uang  Harga perolehanHarga perolehan

 Penetapan Pendapatan dan biayaPenetapan Pendapatan dan biaya  KonsistensiKonsistensi

 ObyektivitasObyektivitas  MaterialitasMaterialitas

 KonservatismeKonservatisme

(10)

 Kesatuan akuntansi (Kesatuan akuntansi (BusinesBusinesss

Entity

Entity) :) :

Perusahaan merupakan suatu

kesatuan usaha yang terpisah dengan

pemiliknya dan akuntansi memandang

dari segi perusahaan. Laporan

keuangan yang disusun adalah

laporan keuangan perusahaan.

(11)

 Kesinambungan perusahaan Kesinambungan perusahaan

(

(Going Concern_{Going Concern}) :) :

Perusahaan didirikan untuk jangka

waktu yang tidak terbatas dan akan

berlangsung secara terus menerus.

(12)

 Periode akuntansi :Periode akuntansi :

Pelaporan informasi keuangan untuk

perusahaan yang

berkesinambungan terbagi kedalam

beberapa periode akuntansi agar

dapat memantau posisi keuangan

dan hasil usaha selama satu periode

tertentu.

(13)

 Pengukuran dalam nilai uang :Pengukuran dalam nilai uang :

Informasi akuntansi yang disajikan

harus memiliki keseragaman bahasa

yakni mata uang. Tanpa

keseragaman ini informasi akuntansi

yang disajikan tidak dapat

dibandingkan karena satuan unit

pengukurnya berbeda-beda.

(14)

 Harga perolehan :Harga perolehan :

Harta kekayaan yang diperoleh

haruslah dicatat pada saat

perolehannya. Nilai yang dikeluarkan

untuk memperoleh harta tersebut

merupakan nilai yang akan dicatat

dalam laporan keuangan. Dan akan

disajikan dalam laporan keuangan.

(15)

 Penetapan Pendapatan dan Penetapan Pendapatan dan

biaya :

Pelaporan pendapatan dan biaya

harus jelas diperiode mana

dilaporkan, keterkaitannya dengan

aktiva dan hutang yang

bersangkutan

(16)

 Konsistensi :Konsistensi :

Penerapan prinsip akuntansi harus Penerapan prinsip akuntansi harus

dilakukan secara konsisten dari satu dilakukan secara konsisten dari satu

periode ke periode lainnya. periode ke periode lainnya. Keseragaman prinsip akuntansi Keseragaman prinsip akuntansi merupakan syarat mutlak tercapainya merupakan syarat mutlak tercapainya

prinsip dapat diperbandingkannya prinsip dapat diperbandingkannya

(17)

 Obyektivitas :Obyektivitas :

Data dan informasi keuangan harus

disajikan berdasarkan data akuntansi

yang didukung oleh bukti yang

obyektif.

(18)

 Materialitas :Materialitas :

Data dan informasi keuangan yang

timbul dari transaksi yang jumlahnya

relatif kecil dan tidak berarti

terhadap laporan keuangan dapat

diabaikan.

(19)

 Konservatisme :Konservatisme :

Penyajian informasi keuangan

dihadapkan kepada prinsip

kehati-hatian terhadap pencatatan

hatian terhadap pencatatan

pendapatan dan biaya.

(20)

 Pernyataan terbuka :Pernyataan terbuka :

Informasi yang diketahui dan sudah

terjadi maupun potensial yang akan

terjadi, sebaiknya disajikan dalam

laporan keuangan dalam bentuk

catatan kaki ataupun dalam catatan

terhadap laporan keuangan.

(21)

 Realisasi :Realisasi :

Data dan informasi keuangan yang

disajikan harus jelas menyajikan

dasar pengakua pendapatan yang

telah dicerminkan dalam ikhtisar

laba-rugi.

(22)

Siklus Akuntansi

Siklus akuntansi terbagi menjadi beberapa tahap yaitu :

 Tahap analisis transaksiTahap analisis transaksi

 Tahap pencatatan transaksi dalam buku jurnalTahap pencatatan transaksi dalam buku jurnal

 Tahap pembukuan (Tahap pembukuan (postingposting) jurnal-jurnal ke dalam ) jurnal-jurnal ke dalam buku besar

buku besar

 Tahap penyusunan neraca saldoTahap penyusunan neraca saldo

 Tahap pembuatan ayat jurnal penyesuaian (AJP)Tahap pembuatan ayat jurnal penyesuaian (AJP)  Tahap penyiapan neraca lajur (Tahap penyiapan neraca lajur (work sheetwork sheet))

 Tahap penyusunan laporan keuanganTahap penyusunan laporan keuangan

 Tahap pencatatan AJP ke dalam buku jurnal dan buku Tahap pencatatan AJP ke dalam buku jurnal dan buku besar

besar

 Tahap pembuatan ayat jurnal penutup dan Tahap pembuatan ayat jurnal penutup dan

pencatatannya ke dalam buku jurnal dan buku besar

(23)

Persamaan Akuntansi Bank

 HARTA = HUTANG + MODALHARTA = HUTANG + MODAL

 HARTA BANK = HUTANG BANK + HARTA BANK = HUTANG BANK +

MODAL BANK

(24)

Rek Bank dalam Persamaan

Akuntansi Bank

(25)

Hubungan antar pos

 Semua transaksi saling berhubungan Semua transaksi saling berhubungan

dengan laporan keuangan yang

disusun

disusun..

 Laporan keuangan disusun Laporan keuangan disusun

berdasarkan pada prinsip akuntansi

(26)

Tugas (5%)

dikerjakan sekarang

 Buat dan jelaskan/uraikan Buat dan jelaskan/uraikan

persamaan akuntansi perbankan.