ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC PADA BANK BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
TAHUN 2011-2012
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
ARDIAN EKA PUSPITA B 200 100 243
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
MOTTO
“Masa depan adalah milik siapa yang percaya pada keindahan mimpi mereka.”
(Anne Ahira)
“Kehidupan bukanlah jalan yang lurus dan mudah dilalui dimana kita bisa
bepergian bebas tanpa halangan. Kehidupan seringkali berupa jalan-jalan
sempit yang menyesatkan, dimana kita harus mencari jalan, tersesat dan
bingung. Sering rasanya sampai pada jalan tak berujung. Namun, jika kita
punya keyakinan Kepada Sang Maha Pemilik Kehidupan, pintu pasti akan
dibukakan untuk kita. Mungkin bukan pintu yang selalu kita inginkan, namun
pintu yang akhirnya akan terbukti, terbaik untuk kita.”
(A.J. Cronin)
“Allah akan meninggikan orang yang beriman di antaramu dan
orang-orang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat.
Dan Allah mengetahui apa yang kamu kerjakan.”
(QS. Al Mujadalah : 11)
“Dan janganlah kamu memalingkan mukamu dari manusia (karena sombong)
dan janganlah kamu berjalan di muka bumi dengan angkuh. Sesungguhnya
Allah tidak menyukai orang-orang yang sombong lagi membanggakan diri.”
PERSEMBAHAN
Penulis mempersembahkan karya kecil ini untuk:
Papa dan Mama tercinta Adikku tersayang
ABSTRAKSI
Penelitian ini berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC pada Bank BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2011-2012”. Dari banyaknya jenis bank yang ada di Indonesia, Bank BUMN lebih banyak diminati oleh masyarakat. Oleh karena itu, Bank BUMN juga harus melakukan pengukuran tingkat kesehatan sekalipun merupakan Bank milik negara. Dalam perkembangannnya, kegiatan usaha bank senantiasa dihadapkan pada risiko-risiko yang berkaitan dengan fungsinya sebagai lembaga intermediasi. Bank Indonesia melakukan langkah strategis dalam mendorong manajemen risiko yaitu dengan melakukan penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan pendekatan risiko menggunakan metode RGEC.
Adapun tujuan penelitian ini untuk mengetahui tingkat kesehatan Bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2011-2012 dengan metode RGEC, yang meliputi penilaian terhadap faktor Risk Profile (Profil Risiko), Good Corporate Governance (GCG), Earnings (Rentabilitas), dan Capital (Permodalan). Teknik penilaian yang digunakan mengacu pada Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 dengan pedoman perhitungan selengkapnya diatur dalam Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 perihal Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dengan metode deskriptif. Populasi dalam penelitian ini adalah Bank BUMN yang terdaftar di BEI tahun 2011-2012, dengan pemilihan sampel menggunakan teknik purposive sampling. Data yang digunakan adalah data sekunder, berupa laporan tahunan bank yang dipublikasikan di www.idx.co.id
Hasil penilaian tingkat kesehatan bank yang dilakukan pada Bank yang dijadikan sampel selama periode tahun 2011-2012 secara keseluruhan memiliki predikat Sangat Sehat yang dibuktikan dengan perolehan PK-1 pada peringkat komposit tingkat kesehatan bank.
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Alhamdulillah, puji syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat serta hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan Skripsi dengan judul
“ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC
PADA BANK BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2011-2012”.
Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka menyelesaikan program pendidikan Strata 1 (S1) pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Selama penyusunan skripsi, penulis banyak menerima bantuan baik secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, untuk itu pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terimakasih kepada:
1. Bapak Dr. Triyono, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Fatchan Achyani, M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. M. Abdul Aris, M.Si, selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
5. Bapak Dr. Fatchan Achyani, M.Si, selaku Pembimbing Akademik yang selama ini selalu memberikan arahan pada penulis selama perkuliahan.
6. Bapak dan ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang selama ini telah memberikan ilmu yang bermanfaat bagi penulis.
7. Seluruh staff dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
8. Papa dan Mama tercinta yang selama ini telah memberikan bantuan moril maupun materil, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
9. Semua keluargaku yang telah memberi bantuan, dukungan, dan doa.
10.Sahabatku Chusnul Chotimah, yang selalu memberi semangat dan motivasi. 11.Semua pihak yang telah membantu penyelesaian skripsi ini yang tidak dapat
penulis sebutkan satu persatu.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan dan jauh dari sempurna. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun.
Akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan semua pihak yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surakarta, Februari 2014
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PENGESAHAN ... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN MOTTO ... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ... v
ABSTRAKSI ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... ix
DAFTAR TABEL ... xii
DAFTAR GAMBAR ... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiv
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Perumusan Masalah ... 5
C. Pembatasan Masalah ... 5
D. Tujuan Penelitian ... 6
E. Manfaat Penelitian ... 6
BAB II LANDASAN TEORI ... 9
A. Bank ... 9
1. Definisi ... 9
2. Fungsi Bank ... 10
3. Jenis-jenis Bank ... 12
4. Kegiatan-kegiatan Bank ... 16
B. Laporan Keuangan ... 19
C. Kesehatan Bank ... 21
D. Metode RGEC ... 23
1. Penilaian Risk Profile (Profil Risiko) ... 23
2. Penilaian Good Corporate Governance (GCG) ... 31
3. Penilaian Earnings (Rentabilitas) ... 31
4. Penilaian Capital (Permodalan) ... 32
E. Penelitian Terdahulu ... 34
F. Kerangka Teori ... 37
BAB III METODE PENELITIAN ... 38
A. Jenis Penelitian ... 38
B. Populasi dan Sampel ... 38
1. Populasi ... 38
2. Sampel ... 39
C. Data dan Sumber Data ... 39
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ... 46
A. Deskripsi Data ... 46
B. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ... 46
C. Pembahasan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ... 52
BAB V PENUTUP ... 55
A. Kesimpulan ... 55
B. Keterbatasan ... 57
C. Saran ... 57
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1. Matriks Penetapan Tingkat Risiko ... 30
Tabel 2.2. Matriks Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank ... 33
Tabel 3.1. Indikator Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ... 41
Tabel 3.2. Aspek Penilaian Good Corporate Governance (GCG) ... 43
Tabel 3.3. Peringkat Komposit Penilaian Faktor Good Corporate Governance (GCG) ... 43
Tabel 3.4. Matriks Kriteria Penetapan Nilai Komposit ... 44
Tabel 4.1. Kriteria Pemilihan Sampel ... 46
Tabel 4.2. Bank yang dijadikan Sampel ... 46
Tabel 4.3. Nilai Risiko Kredit ... 47
Tabel 4.4. Nilai Risiko Pasar ... 48
Tabel 4.5. Nilai Risiko Likuiditas ... 49
Tabel 4.6. Nilai Faktor Profil Risiko ... 49
Tabel 4.7. Penilaian Aspek Good Corporate Governance (GCG) ... 50
Tabel 4.8. Nilai Faktor Rentabilitas ... 51
Tabel 4.9. Nilai Faktor Permodalan ... 52
DAFTAR GAMBAR
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Data Laporan Keuangan
Lampiran 2 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2011
Lampiran 3 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2012
Lampiran 4 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2011
Lampiran 5 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2012
Lampiran 6 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 2011
