IMPLEMENTASI CORPORATE GOVERNANCE DAN PERAN DEWAN PENGAWAS SYARIAH DALAM INSTANSI KEUANGAN ISLAM (STUDI KASUS PT BANK SYARIAH MANDIRI) - UMBY repository

(1)

IMPLEMENTASI

CORPORATE GOVERNANCE

DAN PERAN

DEWAN PENGAWAS SYARIAH DALAM INSTANSI

KEUANGAN ISLAM

(Studi Kasus PT Bank Syariah Mandiri)

Oleh:

Mutiara Hikmahtria

13061076

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MERCU BUANA

(2)

(3)

(4)

vi

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala nikmat,

rahmat, dan hidayah-Nya, sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi yang

berjudul “Implementasi Corporate Governance Dan Peran Dewan Pengawas

Syariah Dalam Instansi Keuangan Islam (Studi Kasus pada PT Bank Syariah

Mandiri)”.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak akan terselesaikan tanpa

bimbingan dan tuntunan dari semua. Pada kesempatan ini, dengan segala

kerendahan hati penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:

1. Ibu Dr. Alimatus Sahrah, M.Si., M.M, selaku Rektor Universitas Mercu

Buana Yogyakarta.

2. Bapak Drs. Raswan Udjang, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Mercu Buana Yogyakarta.

3. Ibu Tutut Dewi Astuti, SE.,M.Si.,Ak.,CA.,CTA, selaku Ketua Program

Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Mercu Buana Yogyakarta.

4. Bapak Rochmad Bayu Utomo, SE.,M.Si.,Ak.,CA, selaku Dosen

Pembimbing yang telah memberikan bimbingan, pengarahan, motivasi

bersedia meluangkan waktu, sehingga penulis bisa menyelesaikan skripsi

ini tepat waktu.

5. Segenap Staff dan Dosen Universitas Mercu Buana Yogyakarta,

khususnya Program Studi Akuntansi yang telah memberikan ilmu yang

(5)

vii

6. Segenap keluarga, kedua orang tua Bapak Sapto Nugroho dan Ibu Tety

Sukmawati beserta adek-adek tercinta yang senantiasa memberikan Doa

dan motivasi dalam bentuk apapun.

7. Teman-teman Akuntansi 2013, terimakasih atas kebersamaan dalam suka

dan duka menjalani studi selama 4 tahun ini.

8. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah

memberikan bantuan maupun motivasi agar penulis dapat menyelesaikan

skripsi dengan tepat waktu.

Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pengembangan ilmu secara

umum dan terutama bagi pihak yang membutuhkan.

Yogyakarta, ...

Penulis,

(6)

viii

BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang ... 1

1.2. Rumusan Masalah ... 7

1.3. Batasan Masalah ... 8

1.4. Tujuan Penelitian ... 8

(7)

ix

Hal BAB II KAJIAN PUSTAKA

2.1. Landasan Teori ... 11

2.1.1. Bank Syariah ... 11

2.1.2. Tinjauan Teori ... 13

2.1.3. Good Corporate Governance ... 17

2.1.4. Good Corporate Governance pada Perbankan Syariah ... 19

2.1.5. Perbedaan Good Corporate Governance dan Good Governance Bisnis Syariah ... 30

2.1.6. Sharia Compliance ... 32

2.1.7. Peran Dewan Pengawas Syariah (DPS) ... 36

2.1.8. Panduan Prinsip GCG oleh IFSB ( Islamic Financial Service Board ) ... 40

2.1.9. Pelaporan dan Penilaian Bank Umum Syariah ... 51

2.2. Penelitian Terdahulu ... 56

BAB III METODE PENELITIAN 3.1. Jenis Penelitian ... 61

3.2. Sumber Data ... 62

3.3. Tekhnik Pengumpulan Data ... 62

(8)

x

Hal BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1. Karakteristik Good Corporate Governance Institusi

Keuangan Islam ... 64

4.2. Implementasi Good Corporate Governance PT Bank Syariah Mandiri ... 66

4.2.1. Benturan Kepentingan ... 115

4.2.2. Kepemilikan Saham, Buy Back Share & Buy Back Obligation PT Bank Syariah Mandiri ... 121

4.2.3. Self Assesment PT Bank Syariah Mandiri ... 122

4.3. Perbedaan Karakteristik Elemen Good Corporate Governance Bank Syariah dan Bank Konvensional ... 125

4.4. Peran DPS dalam Pemenuhan Prinsip Syariah dalam Pelaksanaan Good Corporate Governance PT Bank Syariah Mandiri ... 127

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan ... 130

5.2. Keterbatasan Penelitian ... 132

5.3. Saran ... 133

DAFTAR PUSTAKA ... 134

(9)

xi

DAFTAR TABEL

Hal

Tabel 2.1 Karakteristik Perbankan Syariah dan

Implikasinya ... 12

Tabel 2.2 Perbandingan Pedoman GCG dengan GGBS ... 30

Tabel 2.3 Perbedaan dan Persamaan Penelitian Terdahulu ... 59

Tabel 4.1 Karakteristik GCG Institusi Keuangan Islam ... 64

Tabel 4.2 Riwayat Hidup Dewan Komisaris PT Bank Syariah Mandiri ... 72

Tabel 4.3 Kepemilikan Saham Dewan Komisaris ... 75

Tabel 4.4 Hubungan Keluarga dan Hubungan Keuangan ... 75

Tabel 4.5 Rangkap Jabatan ... 76

Tabel 4.6 Rekapitulasi Rapat dan Jumlah Kehadiran ... 76

Tabel 4.7 Riwayat Hidup Dewan Direksi ... 77

Tabel 4.8 Kepemilikan Saham Direksi ... 78

Tabel 4.9 Hubungan Keluarga dan Keuangan Direksi ... 79

Tabel 4.10 Rangkap Jabatan Direksi ... 80

Tabel 4.11 Pembagian Tugas Anggota Direksi ... 80

Tabel 4.12 Riwayat Hidup Dewan Pengawas Syariah (DPS) ... 83

Tabel 4.13 Rangkap Jabatan Dewan Pengawas Syariah ... 85

Tabel 4.14 Rapat Dewan Pengawas Syariah ... 86

Tabel 4.15 Riwayat Hidup Anggota Komite Audit ... 87

(10)

xii

Hal

Tabel 4.17 Rapat Komite Pemantau Risiko ... 97

Tabel 4.18 Susunan Anggota Remunerasi dan Nominasi ... 99

Tabel 4.19 Tingkat Kehadiran Komite Remunerasi dan Nominasi ... 100

Tabel 4.20 Jumlah Anggota Dewan Komisaris, Direksi, dan DPS Yang menerima Remunerasi ... 103

Tabel 4.21 Remunerasi dan Fasilitas lain Dewan Komisaris, Direksi & DPS ... 103

Tabel 4.22 Rasio Gaji Tertinggi dan Terendah ... 105

Tabel 4.23 Riwayat Hidup Group Head ... 109

Tabel 4.24 Progress Penyelesaian Fraud ... 111

Tabel 4.25 Perkara Hukum tahun 2016 ... 114

Tabel 4.26 Tidak Lanjut Pengaduan Whistle Blowing ... 114

Tabel 4.27 Profil Head of Enterprise Risk Management Group (ERM) ... 117

Tabel 4.28 Kepemilikan Saham Bank ... 121

Tabel 4.29 Rincian call option subordinated ... 121

Tabel 4.30 Perbedaan Karakteristik elemen GCG Bank Syariah Dan Bank Konvensional ... 125

(11)

xiii

DAFTAR GAMBAR

Hal

Gambar 4.1 Penerapan Prinsip GCG PT Bank Syariah

Mandiri ... 66

Gambar 4.2 Struktur Organ Perusahaan ... 71

Gambar 4.3 Alur Pemberian Remunerasi ... 102

Gambar 4.4 Struktur/ Organ Pendukung ... 106

Gambar 4.5 Poster La Risywah ... 116

Gambar 4.6 Self Assesment Semester I 2016 ... 122

(12)

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Hal

Lampiran 1 Rapat Internal Dewan Komisaris

selama tahun 2016 ... 138

Lampiran 2 Rapat Internal Direksi selama tahun 2016 ... 141

Lampiran 3 Pendapatan Non-Halal dan Penggunaannya ... 146

Lampiran 4 Penyaluran Dana untuk Kegiatan Sosial

baik Jumlah maupun Pihak Penerima ... 146

Lampiran 5 Daftar Konsultan, Penasihat atau

(13)

134

DAFTAR PUSTAKA

Al Quran dan terjemahnya.

Abdullah, M. A. (2010). Corporate Governance Perbankan Syariah di Indonesia. Yogyakarta: Ar Ruzz Media.

Adrian, S. (2011). Good Corporate Governance. Jakarta: Sinar Grafika.

Adrian, S. (2009). Metode Penelitian Hukum. Jakarta: Sinar Grafika.

Ali, Z. (2007). Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Sinar Grafika.

Binhadi, “Pokok-pokok Pedoman GGBS dan URGENSI Kehadiran Pedoman GGBS” Presentasi Pada Seminar Peluncuran Pedoman Umum Good Governance Bisnis Syariah, 3 November 2011.

Faozan, A. (2013). Implementasi GCG dan Peran DPS di Bank Syariah. La-Riba , 9-10.

Faozan, A. (2015). Implementasi Shariah Governance di Bank Syariah. Asy-Syirah, 348-349.

Hadari, Nawawi. (2003). Metode Penelitian Bidang Sosial. Yogyakarta: Gadjah Mada University Press

Karim, Adiwarman. (2007). Bank Analisis Fiqh dan Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Komite Nasional Kebijakan Governance. (2012). Prinsip Dasar Dan Pedoman Pelaksanaan Good Corporate Governance Perbankan Indonesia. Jakarta: KNKG.

Koentjoro. (2012). Peran DPS dipertanyakan. (Online). http://m.kompasiana.com/koentjor03/peran-dewan-pengawas-syariah-dipertanyakan5584cd7aef7e618413bd0dca. Diakses pada 06 Mei 2017 17.25

(14)

135

Laporan Tahunan/Annual Report periode 2016 PT Bank Syariah Mandiri. (2016). (Online). https://www.syariahmandiri.co.id/wp-content/upload/2010/03/AR_BSM_2016_LapManajemen.pdf. Diakses pada 20 Mei 2017 13.21

Muhammad. (2011). Audit dan Pengawasan Syariah pada Bank Syariah Catatan Pengalaman. Yogyakarta: UII Press.

Muhammad. (2002). Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UUP AMP YKPN.

Mulazid, A. S. (2016). Pelaksanaan Sharia Compliance pada Bank Syariah (Studi Kasus pada BSM, Jakarta). Madania , 39.

Noor, Juliansyah. (2011). Metodologi Penelitian Skripsi, Tesis, Disertasi dan Karya Ilmiah. Jakarta: Kencana Persada Media Group.

Nuh, Iqbal Sariyulus. " Penerapan Prinsip Good Corporate Governance dalam Aspek Keterbukaan di BNI Syariah Cabang Semarang". Tugas Akhir IAIN Walisongo Semarang Fakultas Syariah Program D3 Perbankan Syariah. (2012).

Orisa,dkk. (2015). Peran Dewan Pengawas Syariah Dalam Pemenuhan Prinsip Syariah dalam Pelaksanaan Good Corporate Governance pada Perbankan Syariah. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, 70, 91.

Pedoman Umum GGBS (Good Governance Bisnis Syariah). (2011). (Online). http://www.knkg-indonesia.org/dokumen/Pedoman-Umum-GGBS.pdf. Diakses pada 17 Mei 2017 13.08

Peraturan Bank Indonesia No. 14/6/PBI/2012 Tentang Uji Kemampuan dan Kepatuhan (Fit and proper test) Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah.

(2012). (Online).

http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/regulasi/peraturan-perbankan-syariah-pbi-dan-sebi/Document/pbi_14612_1394525257.pdf. Diakses pada20 Mei 2017 13.21

Peraturan Bank Indonesia No. 11/33/PBI/2009

Rahman, E. J. (2012). Implementasi Syariah Governance, serta Implikasinya Terhadap Reputasi dan Kepercayaan Bank Syariah. Al-Tahrir , 18-31.

Rizal, dkk. (2014). Akuntansi Perbankan Syariah Teori dan Praktik Kontemporer Berdasarkan PPAPS 2013. Jakarta: Salemba Empat.

(15)

136

Sudharmo, Johny. (2004). Be G2C Good Governed Company. Jakarta: PT Alex Media Komputindo.

Surat Keputusan Menteri Negara BUMN Kep-117/M-MBU/2002.

Syukron, A. (2013). Good Corporate Governance di Bank Syariah. Ekonomi dan Hukum Islam , 68-73.

Tim Penyusun Kamus Pusat Bahasa. (2007). Kamus Besar Bahasa Indonesia. Jakarta: Balai Pustaka.

Undang-undang No.21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. (2008). (Online).

http://www.bi.go.id/id/perbankansyariah/documents/UU_21_08_syariah. pdf. Diakses pada 20 Mei 2017

Wardayati, S. M. (2011). Implikasi Shariah Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Bank Syariah . Walisongo , 9.

(16)

(17)

138

Lampiran 1

Rapat Internal Dewan Komisaris selama tahun 2016, sebagai berikut: LAMPIRAN 1

NO. Keterangan Waktu

Pelaksanaan Kehadiran

Agenda

1. Ragab Kamis,21

Januari 2016

Dewan Komisaris: Ventje Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi, Agud Fuad, Bambang Widianto, Zulkifli Djaelani

Evaluasi terhadap realisasi pencapaian target RBB Tahun 2016,

isu-isu yang berkembang, tantangan yang dihadapi, strategi/ action plan yang akan

dilakukan, dan sebagainya. Direksi dan SEVP: Agus

Sudiarto, Agus Dwi Handaya, Putu Rahwidhiyasa, Fahmi Ridho, Kusman Yandi, Edwin Dwidjajanto, Choirul Anwar, Muhammad Busthami

Dewan Pengawas Syariah: Komaruddin Hidayat dan M. Syafii Antonio

2. Rakomdir Rabu,17

Februari 2016 Dewan Komisaris: Ventje Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi, Agud Fuad, Zulkifli Djaelani

Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Agus Dwi Handaya, Putu Rahwidhiyasa, Fahmi Ridho, Kusman Yandi, Edwin Dwidjajanto, Choirul Anwar, Muhammad Busthami

3. Rakomdir Rabu,21

Maret 2016

Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Putu

Rahwidhiyasa, Fahmi Ridho, Kusman Yandi, Edwin Dwidjajanto, Choirul Anwar, Muhammad Busthami

4. Rakomdir Kamis,14

April 2016

(18)

139

5. Rakomdir Rabu,18 Mei

2016

Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Agus Dwi Handaya, Putu Rahwidhiyasa, Kusman Yandi, Edwin Dwidjajanto, Choirul Anwar, Muhammad Busthami

6. Ragab Rabu,15 Juni

2016

Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Agus Dwi Handaya, Putu Rahwidhiyasa, Fahmi Ridho, Kusman Yandi, Edwin Dwidjajanto, Choirul Anwar, Muhammad Busthami

Dewan Pengawas Syariah: M. Syafii Antonio dan Mohamad Hidayat

7. Rakomdir Rabu,20 Juli

2016 Dewan Komisaris: Ventje Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi, Agud Fuad, Zulkifli Djaelani

Rahwidhiyasa, Kusman Yandi, Edwin Dwidjajanto, Choirul Anwar, Muhammad Busthami

8. Rakomdir Jum’at,19

Agustus 2016 Dewan Komisaris: Ventje Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi, Agud Fuad, Zulkifli Djaelani

9. Rakomdir

Senin,19 September

2016

(19)

140

10. Rakomdir Rabu,12

Oktober 2016

Dewan Komisaris: Ventje Rahardjo, Agud Fuad, Bambang Widianto, Zulkifli Djaelani

Rahwidhiyasa, Kusman Yandi, Choirul Anwar, Niken Andonowarih, Ade Cahyo Nugroho

11. Rakomdir

Kamis,17 November

2016

Rahwidhiyasa, Fahmi Ridho, Kusman Yandi, Choirul Anwar, Niken Andonowarih, Ade Cahyo Nugroho

12. Rakomdir

Kamis,15 Desember

2016

Dewan Komisaris: Ventje Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi, Agud Fuad, Bambang Widianto, Zulkifli Djaelani Direksi dan SEVP: Agus Sudiarto, Putu

Rahwidhiyasa, Fahmi Ridho, Kusman Yandi, Choirul Anwar, Niken Andonowarih, Ade Cahyo Nugroho

(20)

141

Lampiran 2

(21)

(22)

(23)

(24)

145

(25)

146

Lampiran 3

Pendapatan Non-Halal dan Penggunaannya:

Sumber: Laporan Pelaksanaan GCG PT Bank Syariah Mandiri 2016

Lampiran 4

(26)

(27)

(28)

149

(29)

150

Lampiran 5

Daftar Konsultan, Penasihat atau yang dipersamakan dengan itu:

1. Kantor Akuntan Publik

(30)

151

(31)

152

(32)

(33)

154

5. Balai Lelang