DIAGRAM PENGUJIAN PENGENDALIAN ATAS PENJ

(1)

DIAGRAM PENGUJIAN PENGENDALIAN ATAS PENJUALAN KREDIT

Tahap Transaksi

Asersi _{Salah Saji} Potensial

 Penerima an order 



 Penjualan kepada custumer yang tidak semestinya

 Memastika n costumer sudah terdaftar dan disetujui  Penggunaa

n surat order yang diotorisasi

 Pengamatan dan

pengamatan kembali prosedur  Inspeksi atau

pemeriksaan terhadap surat order

 Otorisasi

kredit 



 Penjualan tanpa persetujuan  Penjualan

kredit tidak dapat

dilaksanakan

 Pengeceka n

kebenaran terhadap costumer baru

 Pengeceka n terhadap batas kredit

 Permintaan keterangan otorisasi kredit costumer baru

 Memeriksa bukti

pengecekan terhadap batas kredit  Pengirima

n barang 



 

 Kesalahan pada

pengiriman barang  Pengiriman

barang tanpa otorisasi

 Barang yang akan dikeluarkan dari

gudang harus  Pemisahan

antara fungsi pengiriman dan

penjualan  Pembuatan

dokumen pengiriman

 Pengamatan terhadap kinerja karyawan  Mengusut

dokumen pengiriman ke faktur

penjualan  Cek

keakuratan pencantuman pengamatan prosedur

 Penagihan 



 Penagihan dibuat untuk transaksi fiktif  Faktur

penjualan berisi harga yang tidak benar

 Faktur penjualan dilampiri dengan surat order pengiriman yang telah diotorisasi dan

dokumen pengiriman  Setiap

 Pemeriksaan terhadap dokumen pendukung  Inspeksi

faktur penjualan untuk order penjualan yang disetujui dan

(2)



pencatatan dalam kartu piutang harus berdasarka n faktur penjualan.  Pengeceka

n terhadap harga yang tercantum pada faktur penjualan

an dengan kartu piutang.  Mengusut

dokumen pengiriman ke faktur

penjualan  Inspeksi

keakuratan pencantuman harga pada faktur penjualan. penjualan tidak dicatat dalam akun piutang costumer  Faktur

penjualan dicatat

kedalam akun pituang costumer yang salah

 Pengiriman pernyataan piutang bulanan ke debitur  Mencocokk

an nama / toko costumer dalam faktur penjualan dengan kode costumer pada akun piutang pada saat melakukan pencatatan

 Pemeriksaan terhadap bukti

pendukung, review bukti pengecekan dan

pengamatan terhadap prosedur  Inspeksi

faktur

penjualan dan membandinga n dengan kartu piurang

QUESIONER TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT

Fungsi Pertanyaan Ya Tida

k Ket a. Penerimaa

n order

 Apakah order costumer harus dibandingkan dengan daftar pelanggan yang disetujui?

 Apakah penggunaan surat order yang diotorisasi akan memperbaiki salah saji penjualan kepada costumer yang tidak semestinya?

b. Otorisasi kredit

 Apakah otorisasi supervisor atas setiap pelanggan baru harus dilakukan?

 Apakah dalam setiap penjualan kredit harus ditetapkan batas kreditnya?

c. Pengiriman barang

 Apakah setiap barang yang akan dikirim ke costumer harus sesuai dengan surat order costumer?

 Apakah pemisahan fungsi pengiriman dan penjualan akan mempengaruhi proses pengiriman?

 Apakah setiap pengiriman harus disertai dokumen pengiriman?

(3)

dengan surat order pengiriman dan dokumen pendukung?

 Apakah setiap pencatatan kartu piutang costumer harus sesuai dengan faktur penjualan?

 Apakah harga akan dibandingkan dengan harga yang terncantum dalam faktur penjualan?

e. Pencatatan  Apakah pengiriman penyataan bulanan kedebitur akan meminimalkan kemungkinan salah saji terhadap pencatatan akun pada costumer lain?  Apakah pencocokan nama costumer atau toko