PENATAUSAHAAN DAN
PENATAUSAHAAN DAN
PERTANGGUNGJAWABAN
PERTANGGUNGJAWABAN
BENDAHARA PENERIMAAN
BENDAHARA PENERIMAAN
SKPD/PPKD
SKPD/PPKD
PERMENDAGRI NO 55 TAHUN 2008 PERMENDAGRI NO 55 TAHUN 2008berdasarkan
B E N D A H A R A
HUBUNGAN
FUNGSIONAL & ADMINISTRASIHUBUNGAN FUNGSIONAL & ADMINISTRASI
BENDAHARA PENERIMAAN
BENDAHARA
PENERIMAAN PENGELUARANPENGELUARANBENDAHARABENDAHARA
PPKD Selaku BUD
PPKD Selaku BUD PENGGUNA ANGGARANPENGGUNA ANGGARAN
1.SPP-UP/GU/TU/LS 2.BUKU2 3.SPJ - BELANJA 1.SPP-UP/GU/TU/LS 2.BUKU2 3.SPJ - BELANJA 1. STS 2. RPH 3. SPJ - PDPT 1. STS 2. RPH 3. SPJ - PDPT
PENATAUSAHAAN KEUDA
Penatausahaan pada SKPD :
a. Prosedur Penatausahaan Bendahara
Penerimaan
b. Prosedur Penatausahaan Bendahara
Pengeluaran:
Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan
Uang (UP/GU/TU)
Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
Penatausahaan pada PPKD :
Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas
Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU)
STRUKTUR PENDAPATAN
STRUKTUR PENDAPATAN
A.A. Pendapatan Asli Daerah:Pendapatan Asli Daerah:
1.
1. Pajak DaerahPajak Daerah
2.
2. Retribusi DerahRetribusi Derah
3.
3. Hasil Hasil Pengelolaan Pengelolaan Kekayaan Kekayaan Daerah Daerah Yang Yang Dipisahkan
Dipisahkan
4.
4. Lain-lain PAD yang sahLain-lain PAD yang sah
B.
B. Dana Perimbangan:Dana Perimbangan:
1.
1. Dana Bagi HasilDana Bagi Hasil 2.
2. Dana Alokasi UmumDana Alokasi Umum 3.
3. Dana Alokasi KhususDana Alokasi Khusus
C.
C. Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah:Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah:
1.
1. HibahHibah 2.
2. Dana DaruratDana Darurat 3.
3. Dana Bagi Hasil pajak dari Provnsi dan Pemerintah Dana Bagi Hasil pajak dari Provnsi dan Pemerintah Daerah lainnya
Daerah lainnya 4.
4. Dana Penyesuaian & Dana OTSUSDana Penyesuaian & Dana OTSUS 5.
5. Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda lainnya
PENDAPATAN DAERAH
PENDAPATAN DAERAH
Semua Penerimaan Uang Melalui Rekening Kas
Umum Daerah, Yang Menambah Ekuitas Dana
Merupakan Hak Daerah Dalam Satu Tahun Anggaran Dan Tidak Perlu Dibayar Kembali
Oleh Daerah
Pendapat an Daerah
Pendapatan Daerah Dirinci Menurut: Urusan Pemerintahan Organisasi Kelompok Jenis Obyek Rincian Obyek Pendapatan
KELOMPOK PENDAPATAN DAERAH
KELOMPOK PENDAPATAN DAERAH
1.
1. Kelompok pendapatan asli daerahKelompok pendapatan asli daerah dibagi dibagi menurut jenis pendapatan yang terdiri atas :
menurut jenis pendapatan yang terdiri atas :
a. Pajak Daerah
b. Retribusi Daerah
c. Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang
Dipisahkan
d. Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah
DPA-PPKD 1 DPA-SKPD 1 DPA-PPKD 1 DPA-SKPD 1
KELOMPOK PENDAPATAN DAERAH
KELOMPOK PENDAPATAN DAERAH
2.
2. Kelompok dana perimbanganKelompok dana perimbangan dibagi menurut dibagi menurut
jenis pendapatan yang terdiri atas:
jenis pendapatan yang terdiri atas:
DPA-PPKD 1
a. Dana Bagi Hasil
b. Dana Alokasi Umum
c. Dana Alokasi Khusus
KELOMPOK PENDAPATAN DAERAH
KELOMPOK PENDAPATAN DAERAH
3.
3. Kelompok lain-lain pendapatan daerah yang sahKelompok lain-lain pendapatan daerah yang sah, , dapat bersumber dari :
dapat bersumber dari :
hibah, dapat berasal dari pemerintah,
hibah, dapat berasal dari pemerintah,
pemerintah kab/kota di wilayah provinsi,
pemerintah kab/kota di wilayah provinsi,
kab/kota di luar wilayah provinsi,
kab/kota di luar wilayah provinsi,
pemerintah provinsi dan/atau provinsi
pemerintah provinsi dan/atau provinsi
lainnya, dari perusahaan daerah/BUMD,
lainnya, dari perusahaan daerah/BUMD,
dari perusahaan negara/BUMN atau dari
dari perusahaan negara/BUMN atau dari
masyarakat;
masyarakat;
dana darurat dari pemerintah dalam
dana darurat dari pemerintah dalam
rangka penanggulangan
rangka penanggulangan
korban/kerusakan akibat bencana alam;
korban/kerusakan akibat bencana alam;
Dana bagi hasil pajak dari provinsi
Dana bagi hasil pajak dari provinsi
kepada kabupaten/kota dan dari
kepada kabupaten/kota dan dari
pemerintah daerah lainnya;
pemerintah daerah lainnya;
Dana penyesuaian dan dana otonomi
Dana penyesuaian dan dana otonomi
khusus yang ditetapkan oleh pemerintah;
khusus yang ditetapkan oleh pemerintah;
dan
dan
bantuan keuangan dari kabupaten/kota di
bantuan keuangan dari kabupaten/kota di
wilayah provinsi, bantuan keuangan dari
wilayah provinsi, bantuan keuangan dari
prov/kab/kota lainnya di luar wilayah
prov/kab/kota lainnya di luar wilayah
provinsi.
provinsi.
DPA-PPKD
PENGANGGARAN
PENGANGGARAN
PENDAPATAN
PENDAPATAN
Pajak Daerah Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yangDipisahkan
Lain-lain PAD yang Sah yang Ditransfer Langsung Ke KASDA Dana Perimbangan Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah
PPK
D
PENGANGGARAN
PENGANGGARAN
PENDAPATAN
PENDAPATAN
Retribusi Daerah Komisi PotonganKeuntungan Selisih Nilai Tukar Rupiah
Pendapatan Dari Penyelenggaraan
Pendidikan dan Pelatihan
SKP
D
Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Tidak
Dipisahkan
Hasil Pemanfaatan Atau Pendayagunaan Kekayaan Daerah yang Tidak Dipisahkan
BUKU BUKU BENDAHARA PENERIMAAN SKPD BENDAHARA PENERIMAAN SKPD (Lampiran I Permendagri 55/2008 (Lampiran I Permendagri 55/2008
)
)
Buku Penerimaan dan Penyetoran Buku Penerimaan dan Penyetoran
Bendahara Penerimaan
Bendahara Penerimaan; dan; dan
DOKUMEN TERKAIT
DOKUMEN TERKAIT
PENERIMAAN
PENERIMAAN
(Lamp I Permendagri 55/2008
(Lamp I Permendagri 55/2008
)
)
Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah);
Daerah);
Surat Ketetapan Retribusi (SKR);Surat Ketetapan Retribusi (SKR); Surat Tanda Bukti Pembayaran;Surat Tanda Bukti Pembayaran; Nota Kredit;Nota Kredit;
Bukti Penerimaan Lainnya yang sah; Bukti Penerimaan Lainnya yang sah; dan
dan
LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PENERIMAAN PENERIMAAN (LPj ADMINISTRATIF) (LPj ADMINISTRATIF)
Bendahara penerimaan SKPD secara administratif Bendahara penerimaan SKPD secara administratif mempertanggungjawabkan penerimaan uang
mempertanggungjawabkan penerimaan uang
kepada Kepala SKPD melalui PPK SKPD paling
kepada Kepala SKPD melalui PPK SKPD paling
lambat tgl 10 bulan berikutnya.
lambat tgl 10 bulan berikutnya.
Dalam bentuk LPj Administratif.Dalam bentuk LPj Administratif. LPj Administratif dilampiri:LPj Administratif dilampiri:
Buku Penerimaan dan Penyetoran (yang telahBuku Penerimaan dan Penyetoran (yang telah
ditutup pada akhir bulan berkenaan);
ditutup pada akhir bulan berkenaan);
Register STS;Register STS;
Bukti Penerimaan yang sah dan lengkap;Bukti Penerimaan yang sah dan lengkap;
Pertanggungjawaban Pertanggungjawaban Bendahara Bendahara Penerimaan Penerimaan
Pembantu
LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PENERIMAAN PENERIMAAN (LPj FUNGSIONAL) (LPj FUNGSIONAL)
Bendahara Bendahara penerimaan penerimaan SKPD SKPD secara secara
fungsional mempertanggungjawabkan
fungsional mempertanggungjawabkan
penerimaan uang kepada PPKD paling
penerimaan uang kepada PPKD paling
lambat tgl 10 bulan berikutnya.
lambat tgl 10 bulan berikutnya.
Dalam bentuk LPj Fungsional (format sama Dalam bentuk LPj Fungsional (format sama
dengan format LPj Administratif.
dengan format LPj Administratif.
LPj Fungsional dilampiri:LPj Fungsional dilampiri:
Buku Penerimaan dan Penyetoran (yang Buku Penerimaan dan Penyetoran (yang
telah ditutup pada akhir bulan berkenaan);
telah ditutup pada akhir bulan berkenaan);
Register STS;Register STS;
Pertanggungjawaban Pertanggungjawaban Bendahara Bendahara
Penerimaan Pembantu.
Penyampaian
Penyampaian
LPj BDHR LPj BDHR PENERIMAANPENERIMAAN
pada Akhir Tahun
pada Akhir Tahun
Disampaikan paling lambat hari Disampaikan paling lambat hari
kerja terakhir pada bulan tersebut
CARA PENERIMAAN
CARA PENERIMAAN
DAERAH
DAERAH
Penerimaan secara tunai;Penerimaan secara tunai;
Penerimaan Penerimaan melalui melalui rekening rekening
Bendaha
Bendaharra Penerimaan;a Penerimaan;
Penerimaan melalui rekening Kas Penerimaan melalui rekening Kas
Umum Daerah;
PENGESAHAN PENGESAHAN LPj PENERIMAAN LPj PENERIMAAN ADMINISTRATIF ADMINISTRATIF
PA menerbitkan surat pengesahan LPj PA menerbitkan surat pengesahan LPj
Penerimaan Adm
Penerimaan Administrasiinistrasi jika jika dokumen LPj telah sesuai;
dokumen LPj telah sesuai;
Bendahara penerimaan membuat LPj Bendahara penerimaan membuat LPj
fungsional setelah LPj administratif
fungsional setelah LPj administratif
disahkan oleh PA;
disahkan oleh PA;
LPj fungsional disampaikan oleh LPj fungsional disampaikan oleh
Bendahara Penerimaan SKPD ke
Bendahara Penerimaan SKPD ke
PPKD selaku BUD.
DOKUMEN PENATAUSAHAAN
DOKUMEN PENATAUSAHAAN
LPj PENERIMAAN
LPj PENERIMAAN
register register penerimaan penerimaan laporan laporan
pertanggungjawaban penerimaan (LPj);
pertanggungjawaban penerimaan (LPj);
register register pengesahan pengesahan laporan laporan
pertanggungjawaban penerimaan (LPj);
pertanggungjawaban penerimaan (LPj);
surat surat penolakan penolakan laporan laporan
pertanggungjawaban penerimaan (LPj);
pertanggungjawaban penerimaan (LPj);
register register penolakan penolakan laporan laporan
pertanggungjawaban penerimaan (LPj);
pertanggungjawaban penerimaan (LPj);
dan
dan
BENDAHARA
BENDAHARA
PENERIMAAN
PENERIMAAN
PEMBANTU
PEMBANTU
Ditunjuk berdasarkan:Ditunjuk berdasarkan:
OObyek byek pendapatan pendapatan tersebar tersebar atas atas pertimbangan kondisi geografis wajib pertimbangan kondisi geografis wajib
pajak;
pajak; dan dan
Wajib Wajib retribusi retribusi tidak tidak mungkin mungkin membayar kewajibannya langsung membayar kewajibannya langsung kepada badan, lembaga keuangan atau kepada badan, lembaga keuangan atau
kantor pos. kantor pos.
BUKU
BUKU
B
B
EN
EN
D
D
A
A
H
H
A
A
R
R
A
A
PEN
PEN
E
E
R
R
I
I
MAAN PEMBANTU
MAAN PEMBANTU
Buku Penerimaan dan Penyetoran Buku Penerimaan dan Penyetoran
Bendahara Penerimaan Pembantu;
Bendahara Penerimaan Pembantu;
dan
dan
DOKUMEN
DOKUMEN
BEND
BENDAAHHAARRAA PENERIMAAN PENERIMAAN
PEMBANTU
PEMBANTU
(Lamp I Permendagri 55/2008
(Lamp I Permendagri 55/2008
)
)
Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Surat Ketetapan Pajak Daerah
(SKP-Daerah);
Daerah);
Surat Ketetapan Retribusi (SKR);Surat Ketetapan Retribusi (SKR); Surat Tanda Bukti Pembayaran; Surat Tanda Bukti Pembayaran;
Bukti Penerimaan lainnya yang sah; Bukti Penerimaan lainnya yang sah;
dan
dan
LPj PENERIMAAN LPj PENERIMAAN B BEEDDAAHHAARRAA PENERIMAAN PENERIMAAN PEMBANTU PEMBANTU
Buku Penerimaan dan Penyetoran Buku Penerimaan dan Penyetoran
Bendahara Penerimaan Pembantu
Bendahara Penerimaan Pembantu
(yang telah ditutup pada akhir
(yang telah ditutup pada akhir
bulan);
bulan);
Register STS;Register STS;
Bukti Penerimaan yang sah dan Bukti Penerimaan yang sah dan
lengkap.
lengkap.
Penyampaian
Penyampaian
LPj LPj PENERIMAAN PENERIMAAN B BENENDDAAHHAARRAA PENERIMAAN PENERIMAAN PEMBANTU PEMBANTU Disampaikan ke Bendahara Penerimaan Disampaikan ke Bendahara Penerimaan
paling lambat 5 bulan berikutnya;
paling lambat 5 bulan berikutnya; dan dan
Untuk akhir tahun, disampaikan paling Untuk akhir tahun, disampaikan paling
lambat 5 hari kerja sebelum hari kerja
lambat 5 hari kerja sebelum hari kerja
terakhir bulan t
TEKNIS PENGISIAN
TEKNIS PENGISIAN
DOKUMEN
DOKUMEN
Pengisian dokumen penatausahaan Pengisian dokumen penatausahaan
bendahara penerimaan dapat
bendahara penerimaan dapat
menggunakan aplikasi komputer
menggunakan aplikasi komputer
dan/atau alat elektronik lainnya.
STRUKTUR STRUKTUR PENERIMAAN PEMBIAYAAN PENERIMAAN PEMBIAYAAN C. 1. Penerimaan Pembiayaan: C. 1. Penerimaan Pembiayaan: 1. 1. SiLPA;SiLPA; 2.
2. Pencairan Dana Cadangan;Pencairan Dana Cadangan; 3.
3. Hasil Penjualan Kekayaan Daerah Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan;
yang Dipisahkan; 4.
4. Penerimaan Pinjaman Daerah; Penerimaan Pinjaman Daerah; 5.
5. Penerimaan Kembali Pemberian Penerimaan Kembali Pemberian Pinjaman;
Pinjaman; 6.
6. Penerimaan Piutang Daerah.Penerimaan Piutang Daerah.
DPA-PPKD 3.1
BUKU BUKU BENDAHARA PENERIMAAN PPKD BENDAHARA PENERIMAAN PPKD (Lampiran II Permendagri 55/2008) (Lampiran II Permendagri 55/2008)
DOKUMEN TERKAIT
DOKUMEN TERKAIT
PENERIMAAN
PENERIMAAN
(Lamp II Permendagri
(Lamp II Permendagri
55/2008
55/2008
)
)
Nota Kredit; danNota Kredit; dan
PERTANGGUNGJAWABAN
PERTANGGUNGJAWABAN
BENDAHARA PENERIMAAN PPKD
BENDAHARA PENERIMAAN PPKD
BendaharaBendahara penerimaan penerimaan PPKD PPKD mempertanggungjawabkan penerimaan
mempertanggungjawabkan penerimaan
uang kepada PPKD paling lambat tgl 10
uang kepada PPKD paling lambat tgl 10
bulan berikutnya.
bulan berikutnya.
Pertanggungjawaban Pertanggungjawaban berupa berupa Buku Buku Penerimaan PPKD
Penerimaan PPKD yang telah dilakukan yang telah dilakukan penutupan pada akhir bulan, dilampiri
penutupan pada akhir bulan, dilampiri
dengan bukti-bukti pendukung yang sah dan
dengan bukti-bukti pendukung yang sah dan
lengkap.
L
LANGKAH-LANGKAH PENYUSUNAN DAN ANGKAH-LANGKAH PENYUSUNAN DAN PERNYAMPAIAN PERTANGGUNGJAWABAN
PERNYAMPAIAN PERTANGGUNGJAWABAN
BENDAHARA PENERIMAAN PPKD
BENDAHARA PENERIMAAN PPKD
Bendahara penerimaan PPKDBendahara penerimaan PPKD melakukan melakukan
penutupan Buku Penerimaan PPKD
penutupan Buku Penerimaan PPKD dan dan
melakukan rekapitulasi perhitungan.
melakukan rekapitulasi perhitungan.
Bendahara penerimaan PPKDBendahara penerimaan PPKD menyiapkanmenyiapkan
bukti-bukti penerimaan yang sah dan lengkap.
bukti-bukti penerimaan yang sah dan lengkap.
Bendahara penerimaan PPKDBendahara penerimaan PPKD menyampaikan menyampaikan
Buku Penerimaan PPKD
Buku Penerimaan PPKD yang telah dilakukan yang telah dilakukan
penutupan dilampiri dengan bukti
penutupan dilampiri dengan bukti
penerimaan yang sah dan lengkap kepada
penerimaan yang sah dan lengkap kepada
PPKD, paling lambat tanggal 10 bulan
PPKD, paling lambat tanggal 10 bulan
berikutnya.