PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO ,NON PERFORMING LOAN DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP TINGKAT
PROFITABILITAS PADA BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
OLEH :
FEBRYANTO EKO SANTOSO 2010310286
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
iii
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO ,NON PERFORMING LOAN DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP TINGKAT
iv
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP TINGKAT
PROFITABILITAS PADA BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Disusun oleh
FEBRYANTO EKO SANTOSO
NIM : 2010310286
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
pada tanggal 15 Agustus 2014
Tim Penguji
Ketua : Supriyati, SE., M.Si., Ak., CA ………
Sekretaris : Titis Puspitaningrum D.K, S.Pd., M.SA ………
iv
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Febryanto Eko Santoso
Tempat, Tanggal Lahir: Batam, 10 Februari 1993
N.I.M : 2010310286
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata I
Konsentrasi : Akuntansi Perbankan
Judul : Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, dan Loan to Deposit Ratio terhadap Tingkat Profitabilitas pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Disetujui dan diterima baik oleh :
Dosen Pembimbing, Co. Dosen Pembimbing
Tanggal : Tanggal : ...
(Soni Agus Irwandi, SE,M.Si) (Riski Aprillia Nita, S.E., M.A)
Ketua Program Studi S1 Akuntansi
v
“
MOTTO”
“Kesenangan di dunia ini hanya sebentar dan akhirat itu lebih baik untuk
orang-orang yang bertakwa, dan kamu tidak akan dianiaya sedikitpun.” –An Nisaa’
[4:77]
Jangan lelah untuk mencari ilmu karena segala sesuatu di dunia ini perlu ilmu, jika
tak ada ilmu maka kita sama saja dengan orang mati, tak bisa berbuat apa – apa
melewati perjalanan yang menyakitkan dalam hidup kamu akan belajar untuk
menjadi dewasa dan engkau akan merasakan kesedihan yang mendalam, meskipun
begitu kamu tak boleh menyerah kepada mimpimu dan teruslah berlari sehingga
kamu bisa menjadi yang pertama
“Always be yourself and never be anyone else even if they look better than you.”
Gagal dan sukses merupakan satu paket menuju Sukses. Gagal hari ini bisa jadi
sukses di hari esok.
“Intelligence is not the determinant of success, but hard work is the real
determinant of your success.”
“Don’t be afraid to move, because the distance of 1000 miles starts by a single step.”
“Learn from the mistakes in the past, try by using a different way, and always hope
for a successful future.”
vi
“
PERSEMBAHAN
”
Syukur Alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang
telah senantiasa melimpahkan rahmat dan hidayah yang tiada
hentinya, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
Skripsi ini saya persembahkan untuk orang-orang yang sangat
berarti dalam hidup saya.
1. Kedua orangtua selalu ada untukku yang memberikan perhatian,
kasih sayang, doa, semangat, serta dukungan yang tidak pernah
berhenti hingga saat ini Terima kasih telah memberikan yang
terbaik untukku.
2. Bapak Soni Agus Irwandi, SE,M.Si, selaku dosen pembimbing
yang telah memberikan bimbingan dengan sabar dan ikhlas mulai
awal hingga akhir penyelesaian skripsi ini. Walaupun beliau jauh
disemarang tapi beliau menyempatkan diri balik ke Surabaya
untuk melihat progress anak bimbngnya. Terima kasih, tanpa
dukungan bapak skripsi ini tidak dapat terselesaikan sesuai
jadwal.
3. Ibu Aprillia Nita, S.E., M.A selaku Co. dosen pembimbing atau
bisa dibilang ibu kedua yang berada dikampus terima kasih ibu
sudah membimbingku mulai awal hingga akhir penyelesaian
skripsi ini.dan sebelum sidangpun masih sempat – sempatnya
mendoakanku agar diberi kemudahan walaupun beliau tidak
dapat mendampingi tapi semangat ibu tetap terasa dihati.
4. Prof. Dr. Drs. R. Wllopo Ak., M.Si, selaku dosen wali yang
telah memberikan arahan selama menjadi mahasiswa di STIE
vii
5. Ibu Supri, Ibu Dya Eka, serta Ibu Joice selaku dosen penguji
pada saat ujian proposal, terima kasih telah memberikan
masukan serta perbaikan dalam skripsi ini.
6. Ibu Supri dan Ibu Joice selaku dosen penguji pada saat ujian
skripsi, terima kasih telah memberikan masukan serta perbaikan
dalam skripsi ini.
7. For My Sweet Heart ^APRILIA^ I don’t Forget it. Thank’s
sudah membuatku sadar, uda memberi semangat, uda doa’in,
uda perhatian banget ama aq and biasanya marah – marah
kalau aq lalai ama skripsiku hehehe.
8. Untuk teman sejuangan Indra GON GON, Chandra BOO Ndut,
Cipta Mahendra Mukmin Darmawan, Citra, Rizka, Erlin dan
semuanya dehh pokoknya yang telah berjuang bareng sampai
akhir hahahaha. Thank You For ALL. Semua kebaikan kalian,
akan dibalas suatu hari nanti dengan ALLAH. Terima kasih
telah menjadi sahabat terbaik, teman curhat, teman bermain
PES sampai tukaran bacod – bacodtan hahahah. Semoga
persahabatan kita tidak akan terlupakan walaupun kita sudah
terpisah tak akan kulupakan sampai tua nanti ceritakan kisah
indah kita pada anak and cucu kita. Selamat buat kalian
akhirnya kita lulus bareng ALHAMDULLILAH HOOREEYY
traktiran yoo rekk hahahahayyy.
9. Untuk semua pihak yang telah membantu, memberikan
viii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Alhamdullilahi rabbil ’alamin, puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, dan Loan to Deposit Ratio terhadap Tingkat Profitabilitas
Pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia”. Penulisan skripsi ini dimaksud untuk memenuhi prasyarat penyelesaian Program Pendidikan Strata satu Jurusan Akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari dalam penyelesaian skripsi ini tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung. Maka pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Ibu Prof. Dr. Dra. Tatik Suryani, Psi., M.M, selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2. Ibu Supriyati, SE., Ak.,M.Si, selaku dosen penguji serta Ketua Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
ix
pengarahan dalam penyusunan skripsi ini sehingga skripsi ini dapat diselesaikan.
4. Ibu Aprillia Nita, S.E., M.A selaku Co. dosen pembimbing yang telah memberikan bimbingan dengan sabar dan ikhlas mulai awal hingga akhir penyelesaian skripsi ini.
5. Seluruh Dosen, Karyawan, Staff dan Civitas Akademik STIE Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini terdapat banyak keterbatasan, untuk itu saran dan kritik yang bersifat membangun dari pembaca sangat diharapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Terima Kasih.
Surabaya, 19 Agustus 2014
x DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL SKRIPSI ... i
HALAMAN SIAP DI UJII ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iiv
MOTTO & PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... vii
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 6
1.3 Tujuan Masalah ... 7
1.4 Manfaat Penelitian ... 7
1.5 Sistematika Penulisan Proposal ... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 9
2.1 Penelitian Terdahulu ... 9
2.1.1 Riski Agustiningrum (2013) ... 9
2.1.2 Muhammad Alhaq(2012)... 10
2.1.3 Vera Krstiana (2012) ... 11
2.1.4 Winarti Setyorini (2012) ... 12
2.1.5 Bambang Sudiyatno (2010) ... 13
2.2 Landasan Teori ... 14
2.2.1 Signaling Theory ... 14
2.2.2 Definisi Bank ... 15
2.2.3 Penilaian Kesehatan Bank ... 16
xi
2.2.5 Rasio – Rasio Kesehatan Bank ... 19
2.2.6 Pengaruh Capital Adequancy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas ... 21
2.2.7 Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Profitabilitas ... 22
2.2.8 Pengaruh Loan to Deposit (LDR) terhadap Profitabilitas . 22 2.3 Kerangka Pemikiran ... 23
2.4 Hipotesis Penelitian ... 24
BAB III METODE PENELITIAN ... 25
3.1 Rancangan Penelitian ... 25
3.2 Batasan Penelitian ... 25
3.3 Identifikasi Variabel ... 26
3.4 Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran Variabel ... 26
3.4.1 Capital Adequancy Ratio (CAR) ... 26
3.4.2 Non Performing Loan (NPL) ... 27
3.4.3 Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 27
3.4.4 Return Of Assets (ROA) ... 28
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ... 28
3.6 Data dan Metode pengumpulan data ... 29
3.7 Teknik Analisis data ... 29
3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif ... 30
3.7.2 Asumsi Klasik ... 30
3.7.3 Analisis Regresi Linier Berganda ... 32
3.7.3 Uji Hipotesis ... 33
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 36
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 36
4.2 Analisis Data ... 38
4.2.1 Analisis Deskriptif ... 38
4.2.3 Uji Asumsi Klasik ... 47
4.2.3 Regresi Linier Berganda ... 51
4.2.4 Uji Hipotesis ... 52
4.3 Pembahasan ... 55
xii
5.1 Kesimpulan ... 62 5.2 Keterbatasan Penelitian ... 62 5.3 Saran ... 63 DAFTAR RUJUKAN
xiii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 : Kriteria Pemilihan Sampel 37
Tabel 4.2 : Hasil Uji Statistik Deskriptif 38
Tabel 4.3 : Hasil Tabulasi Capital Adequacy Ratio 40
Tabel 4.4 : Hasil Tabulasi Non Performing Loan 42
Tabel 4.5 : Hasil Tabulasi Loan to Deposit Ratio 44
Tabel 4.6 : Hasil Tabulasi Return On Asset 46
Tabel 4.7 : Hasil One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test 48
Tabel 4.8 : Hasil Uji Multikolonieritas 49
Tabel 4.9 : Hasil Uji Heteroskedastisitas 50
Tabel 4.10 : Hasil Uji Autokorelasi 51
Tabel 4.11 : Hasil Koefisien Determinasi 53
Tabel 4.12 : Hasil Uji F 54
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Daftar Sampel Awal Lampiran 2 : Daftar Sampel Akhir
xvi
THE INFLUENCE OF CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN AND LOAN TO DEPOSIT RATIO TO PROFITABILITY AT
COMERCIAL BANKS LISTED ON THE INDONESIAN STOCK EXCHANGE
Febryanto Eko Santoso 2010310286
ABSTRACT
Quoted from the news in February 2013 yesterday, that profit growth or profitability more credit growth slowed down in the appeal. The profit slowdown caused by the decline in loan growth. On the other hand, banks face a decrease in the level of net interest margin (NIM), due to an increase in the cost of funds (cost of fund). Return On Assets is used to measure the profitability of the bank as Bank Indonesia as a banking supervisor and Builder prefer value profitability, measured by assets that Fund most of the Community Fund. This research aims to examine whether there is influence between the Capitaln Adequacy Ratio, Non-Performing Loan and Loan to Deposit Ratio of Profitability (ROA). A sample of this research using commercial banks listed on the stock exchange -- indonesia.periode 2011 2013. Total population of commercial banks obtained from Indonesian stock exchange websites and pengamblan technique using purposive sampling. A population of commercial banks obtained from website the indonesia stock exchange. The kind of data this research is data secondary namely data obtained indirectly via intermediaries media. This research technique using computer program SPSS version 20. Results from this study that the Capital Adequacy Ratio has no effect on profitability, non-performing loans have a significant effect on profitability and loan to deposit ratio has no effect on profitability. Limitations of this study is In tabulating the data researchers choose to calculate it yourself and In this study the variables Good Corporate Governance is not used because of the Good Corporate Governance report most with separate research Annual Report focuses on the Annual hassle, then Good Corporate Governance variables not used. suggestions for further research that would take a similar theme and would like to do more research, we recommend that you use a variable that refers to the regulation of Bank Indonesia concerning the Health level of Assessment System of commercial banks
