PAPARAN
PAPARAN
PROSES PENYUSUNAN
PROSES PENYUSUNAN
PERUBAHAN APBD
PERUBAHAN APBD
PAPARAN
PAPARAN
PROSES PENYUSUNAN
PROSES PENYUSUNAN
PERUBAHAN APBD
PERUBAHAN APBD
2
2
Biodata Narasumber
Biodata Narasumber
• NamaNama : Dr. Fernandes Simangunsong, S.STP, S.AP, M.Si: Dr. Fernandes Simangunsong, S.STP, S.AP, M.Si
• LahirLahir : Jambi, 4 Maret 1977: Jambi, 4 Maret 1977
• NIPNIP : 19770304 1995 11 1 001: 19770304 1995 11 1 001
• JabatanJabatan : Dosen Fungsional (Lektor Kepala): Dosen Fungsional (Lektor Kepala)
• PangkatPangkat : Pembina TK. I (IV/b): Pembina TK. I (IV/b)
• InstansiInstansi : Kampus IPDN Jatinangor: Kampus IPDN Jatinangor
• AlamatAlamat : Komp. Singgasana Pradana : Komp. Singgasana Pradana
Jl. Karangkamulyan No.2 A Cibaduyut-BandungJl. Karangkamulyan No.2 A Cibaduyut-Bandung
3
3
Perubahan APBD
Perubahan APBD
Perubahan APBD
Perubahan APBD
Secara umum
Secara umum setelah diketahui secara pasti setelah diketahui secara pasti SiLPASiLPA.. Pengeluaran dilakukan
Pengeluaran dilakukan sebelum diketahuisebelum diketahui SiLPASiLPA secara pasti
secara pasti ditampung dalam perubahan APBD. ditampung dalam perubahan APBD. Pengeluaran dilakukan
Pengeluaran dilakukan setelah perubahan APBDsetelah perubahan APBD ditetapkan
ditetapkan dilaporkan pada laporan realisasi dilaporkan pada laporan realisasi anggaran.
anggaran.
Secara umum
Secara umum setelah diketahui secara pasti setelah diketahui secara pasti SiLPASiLPA.. Pengeluaran dilakukan
Pengeluaran dilakukan sebelum diketahuisebelum diketahui SiLPASiLPA secara pasti
secara pasti ditampung dalam perubahan APBD. ditampung dalam perubahan APBD. Pengeluaran dilakukan
Pengeluaran dilakukan setelah perubahan APBDsetelah perubahan APBD ditetapkan
ditetapkan dilaporkan pada laporan realisasi dilaporkan pada laporan realisasi anggaran.
anggaran.
Perubahan Perda tentang APBD hanya dapat
Perubahan Perda tentang APBD hanya dapat
dilakukan
dilakukan 1 kali dalam 1 tahun anggaran,1 kali dalam 1 tahun anggaran, kecuali kecuali dalam keadaan luar biasa
dalam keadaan luar biasa
Perubahan Perda tentang APBD hanya dapat Perubahan Perda tentang APBD hanya dapat dilakukan
dilakukan 1 kali dalam 1 tahun anggaran,1 kali dalam 1 tahun anggaran, kecuali kecuali dalam keadaan luar biasa
4
4
Alasan Perubahan APBD
Alasan Perubahan APBD
Alasan Perubahan APBD
Alasan Perubahan APBD
1.
1. perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi KUA; perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi KUA; 2.
2. keadaan yang menyebabkan harus dilakukan keadaan yang menyebabkan harus dilakukan pergeseran anggaran antar unit organisasi, antar pergeseran anggaran antar unit organisasi, antar kegiatan, dan antar jenis belanja;
kegiatan, dan antar jenis belanja; 3.
3. keadaan yang menyebabkan saldo anggaran lebih keadaan yang menyebabkan saldo anggaran lebih tahun sebelumnya harus digunakan dalam tahun tahun sebelumnya harus digunakan dalam tahun berjalan;
berjalan; 4.
4. keadaan darurat; dan keadaan darurat; dan 5.
5. keadaan luar biasa.keadaan luar biasa. 1.
1. perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi KUA; perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi KUA; 2.
2. keadaan yang menyebabkan harus dilakukan keadaan yang menyebabkan harus dilakukan pergeseran anggaran antar unit organisasi, antar pergeseran anggaran antar unit organisasi, antar kegiatan, dan antar jenis belanja;
kegiatan, dan antar jenis belanja;
3.
3. keadaan yang menyebabkan saldo anggaran lebih keadaan yang menyebabkan saldo anggaran lebih tahun sebelumnya harus digunakan dalam tahun tahun sebelumnya harus digunakan dalam tahun berjalan;
berjalan;
4.
4. keadaan darurat; dan keadaan darurat; dan
5.
5
5
Pengertian Perubahan APBD
Pengertian Perubahan APBD
Pengertian Perubahan APBD
Pengertian Perubahan APBD
Perubahan APBD merupakan penyesuaian capaian
Perubahan APBD merupakan penyesuaian capaian
target kinerja dan/atau prakiraan/rencana keuangan
target kinerja dan/atau prakiraan/rencana keuangan
tahunan pemerintahan daerah yang telah ditetapkan
tahunan pemerintahan daerah yang telah ditetapkan
sebelumnya untuk dibahas dan disetujui bersama oleh
sebelumnya untuk dibahas dan disetujui bersama oleh
pemerintah daerah
pemerintah daerah dan dan DPRDDPRD serta ditetapkan dengan serta ditetapkan dengan peraturan daerah.
peraturan daerah.
Perubahan APBD merupakan penyesuaian capaian Perubahan APBD merupakan penyesuaian capaian target kinerja dan/atau prakiraan/rencana keuangan target kinerja dan/atau prakiraan/rencana keuangan tahunan pemerintahan daerah yang telah ditetapkan tahunan pemerintahan daerah yang telah ditetapkan sebelumnya untuk dibahas dan disetujui bersama oleh sebelumnya untuk dibahas dan disetujui bersama oleh pemerintah daerah
pemerintah daerah dan dan DPRDDPRD serta ditetapkan dengan serta ditetapkan dengan peraturan daerah.
6
6
Kebijakan Umum dan PPAS P-APBD
Kebijakan Umum dan PPAS P-APBD
Kebijakan Umum dan PPAS P-APBD
Kebijakan Umum dan PPAS P-APBD
Perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi KUA,
Perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi KUA,
seperti asumsi ekonomi makro yg tlh disepakati thd
seperti asumsi ekonomi makro yg tlh disepakati thd
kemampuan fiskal daerah, pelampauan atau tidak
kemampuan fiskal daerah, pelampauan atau tidak
tercapainya proyeksi pendapatan daerah, faktor2
tercapainya proyeksi pendapatan daerah, faktor2
penyebab peningkatan belanja daerah, adanya
penyebab peningkatan belanja daerah, adanya
kebijakan dibidang pembiayaan, diformulasikan
kebijakan dibidang pembiayaan, diformulasikan
dalam rancangan KUPA dan PPAS P-APBD.
dalam rancangan KUPA dan PPAS P-APBD.
Perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi KUA,
Perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi KUA,
seperti asumsi ekonomi makro yg tlh disepakati thd
seperti asumsi ekonomi makro yg tlh disepakati thd
kemampuan fiskal daerah, pelampauan atau tidak
kemampuan fiskal daerah, pelampauan atau tidak
tercapainya proyeksi pendapatan daerah, faktor2
tercapainya proyeksi pendapatan daerah, faktor2
penyebab peningkatan belanja daerah, adanya
penyebab peningkatan belanja daerah, adanya
kebijakan dibidang pembiayaan, diformulasikan
kebijakan dibidang pembiayaan, diformulasikan
dalam rancangan KUPA dan PPAS P-APBD.
dalam rancangan KUPA dan PPAS P-APBD.
Rancangan KUPA dan PPAS P-APBD menjelaskan:
Rancangan KUPA dan PPAS P-APBD menjelaskan:
perbedaan asumsi dengan KUA yang ditetapkan sebelumnya; perbedaan asumsi dengan KUA yang ditetapkan sebelumnya;
program dan kegiatan yang dapat diusulkan untuk ditampung program dan kegiatan yang dapat diusulkan untuk ditampung dalam perubahan APBD dengan mempertimbangkan sisa waktu dalam perubahan APBD dengan mempertimbangkan sisa waktu pelaksanaan APBD tahun anggaran berjalan;
pelaksanaan APBD tahun anggaran berjalan;
capaian target kinerja program dan kegiatan yang harus dikurangi capaian target kinerja program dan kegiatan yang harus dikurangi dalam perubahan APBD apabila asumsi KUA tidak tercapai; dan
dalam perubahan APBD apabila asumsi KUA tidak tercapai; dan
capaian target kinerja program dan kegiatan yang harus capaian target kinerja program dan kegiatan yang harus ditingkatkan dalam perubahan APBD apabila melampaui asumsi ditingkatkan dalam perubahan APBD apabila melampaui asumsi KUA.
KUA.
Rancangan KUPA dan PPAS P-APBD menjelaskan: Rancangan KUPA dan PPAS P-APBD menjelaskan:
perbedaan asumsi dengan KUA yang ditetapkan sebelumnya;
perbedaan asumsi dengan KUA yang ditetapkan sebelumnya;
program dan kegiatan yang dapat diusulkan untuk ditampung
program dan kegiatan yang dapat diusulkan untuk ditampung
dalam perubahan APBD dengan mempertimbangkan sisa waktu
dalam perubahan APBD dengan mempertimbangkan sisa waktu
pelaksanaan APBD tahun anggaran berjalan;
pelaksanaan APBD tahun anggaran berjalan;
capaian target kinerja program dan kegiatan yang harus dikurangi
capaian target kinerja program dan kegiatan yang harus dikurangi
dalam perubahan APBD apabila asumsi KUA tidak tercapai; dan
dalam perubahan APBD apabila asumsi KUA tidak tercapai; dan
capaian target kinerja program dan kegiatan yang harus
capaian target kinerja program dan kegiatan yang harus
ditingkatkan dalam perubahan APBD apabila melampaui asumsi
ditingkatkan dalam perubahan APBD apabila melampaui asumsi
KUA.
7
7
Ranc KUPA dan PPAS P-APBD disampaikan kepada DPRD utk Ranc KUPA dan PPAS P-APBD disampaikan kepada DPRD utk disepakati
disepakati KUPA dan PPAS P-APBD KUPA dan PPAS P-APBD nota kesepakatan nota kesepakatan SE KDH SE KDH :
: pedoman penyusunan RKA-SKPD/PPKD dan kriteria DPA-SKPD/pedoman penyusunan RKA-SKPD/PPKD dan kriteria DPA-SKPD/ PPKD yg dpt diubah
PPKD yg dpt diubah
Ranc KUPA dan PPAS P-APBD disampaikan kepada DPRD utk Ranc KUPA dan PPAS P-APBD disampaikan kepada DPRD utk disepakati
disepakati KUPA dan PPAS P-APBD KUPA dan PPAS P-APBD nota kesepakatan nota kesepakatan SE KDH SE KDH :
: pedoman penyusunan RKA-SKPD/PPKD dan kriteria DPA-SKPD/pedoman penyusunan RKA-SKPD/PPKD dan kriteria DPA-SKPD/ PPKD yg dpt diubah
PPKD yg dpt diubah SE KDH memuat: SE KDH memuat:
PPAS P-APBD
PPAS P-APBD yg dialokasikan untuk program baru dan/atau yg dialokasikan untuk program baru dan/atau kriteria DPA-SKPD/PPKD yg dpt diubah pd setiap SKPD/PPKD kriteria DPA-SKPD/PPKD yg dpt diubah pd setiap SKPD/PPKD berikut renc pendapatan dan pembiayaan;
berikut renc pendapatan dan pembiayaan;
sinkronisasi program dan kegiatan SKPD dgn program nasional sinkronisasi program dan kegiatan SKPD dgn program nasional dan antar program SKPD dgn kinerja SKPD berkenaan sesuai dan antar program SKPD dgn kinerja SKPD berkenaan sesuai dgn
dgn SPMSPM yg ditetapkan; yg ditetapkan;
batas waktu penyampaian
batas waktu penyampaian RKA-SKPDRKA-SKPD dan/atau dan/atau DPA-SKPD yg DPA-SKPD yg telah diubah kepada PPKD;
telah diubah kepada PPKD;
hal-hal lainnya yg perlu mendapatkan perhatian dari SKPD hal-hal lainnya yg perlu mendapatkan perhatian dari SKPD terkait dengan prinsip2 peningkatan efs, efk, transp dan terkait dengan prinsip2 peningkatan efs, efk, transp dan akuntab penyusunan anggaran dlm rangka pencapaian prestasi akuntab penyusunan anggaran dlm rangka pencapaian prestasi kerja; dan
kerja; dan
dokumen sebagai lampiran meliputi
dokumen sebagai lampiran meliputi KUPA, PPAS P-APBDKUPA, PPAS P-APBD, , kode kode rekening APBD
rekening APBD, , format RKA-SKPD/PPKDformat RKA-SKPD/PPKD dan/atau dan/atau DPPA- DPPA-SKPDPPKD
SKPDPPKD, , ASBASB dan dan standar satuan harga.standar satuan harga. SE KDH memuat:
SE KDH memuat: PPAS P-APBD
PPAS P-APBD yg dialokasikan untuk program baru dan/atau yg dialokasikan untuk program baru dan/atau kriteria DPA-SKPD/PPKD yg dpt diubah pd setiap SKPD/PPKD kriteria DPA-SKPD/PPKD yg dpt diubah pd setiap SKPD/PPKD
berikut renc pendapatan dan pembiayaan; berikut renc pendapatan dan pembiayaan;
sinkronisasi program dan kegiatan SKPD dgn program nasional sinkronisasi program dan kegiatan SKPD dgn program nasional dan antar program SKPD dgn kinerja SKPD berkenaan sesuai dan antar program SKPD dgn kinerja SKPD berkenaan sesuai
dgn
dgn SPMSPM yg ditetapkan; yg ditetapkan;
batas waktu penyampaian
batas waktu penyampaian RKA-SKPDRKA-SKPD dan/atau dan/atau DPA-SKPDDPA-SKPD yg yg telah diubah kepada PPKD;
telah diubah kepada PPKD;
hal-hal lainnya yg perlu mendapatkan perhatian dari SKPD hal-hal lainnya yg perlu mendapatkan perhatian dari SKPD terkait dengan prinsip2 peningkatan efs, efk, transp dan terkait dengan prinsip2 peningkatan efs, efk, transp dan akuntab penyusunan anggaran dlm rangka pencapaian prestasi akuntab penyusunan anggaran dlm rangka pencapaian prestasi
kerja; dan kerja; dan
dokumen sebagai lampiran meliputi
dokumen sebagai lampiran meliputi KUPA, PPAS P-APBDKUPA, PPAS P-APBD, , kode kode rekening APBD
rekening APBD, , format RKA-SKPD/PPKDformat RKA-SKPD/PPKD dan/atau dan/atau DPPA- DPPA-SKPDPPKD
8
8
Tata cara penyusunan
Tata cara penyusunan RKA-SKPD/PPKDRKA-SKPD/PPKD dalam rangka dalam rangka menyusun Rancangan Perubahan APBD sama dg induk
menyusun Rancangan Perubahan APBD sama dg induk
Tata cara penyusunan
Tata cara penyusunan RKA-SKPD/PPKDRKA-SKPD/PPKD dalam rangka dalam rangka menyusun Rancangan Perubahan APBD sama dg induk
menyusun Rancangan Perubahan APBD sama dg induk
Perubahan
Perubahan DPA-SKPD DPA-SKPD berupa berupa peningkatan peningkatan atau atau pengurangan capaian target kinerja program dan
pengurangan capaian target kinerja program dan
kegiatan, diformulasikan dlm
kegiatan, diformulasikan dlm DPPA-SKPDDPPA-SKPD
Perubahan
Perubahan DPA-SKPD DPA-SKPD berupa berupa peningkatan peningkatan atau atau pengurangan capaian target kinerja program dan pengurangan capaian target kinerja program dan
kegiatan, diformulasikan dlm
kegiatan, diformulasikan dlm DPPA-SKPDDPPA-SKPD
Format
Format DPPA-SKPDDPPA-SKPD menjelaskan mengenai capaian menjelaskan mengenai capaian target kinerja, kelompok, jenis, obyek, dan rincian obyek
target kinerja, kelompok, jenis, obyek, dan rincian obyek
pendapatan dan belanja baik sebelum perubahan
pendapatan dan belanja baik sebelum perubahan
maupun setelah perubahan
maupun setelah perubahan
Format
Format DPPA-SKPDDPPA-SKPD menjelaskan mengenai capaian menjelaskan mengenai capaian target kinerja, kelompok, jenis, obyek, dan rincian obyek
target kinerja, kelompok, jenis, obyek, dan rincian obyek
pendapatan dan belanja baik sebelum perubahan
pendapatan dan belanja baik sebelum perubahan
maupun setelah perubahan
9
9
Kode
Kode Nama FormulirNama Formulir
DPPA-SKPD
DPPA-SKPD Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran Satuan Kerja Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah Perangkat Daerah DPPA-SKPD DPPA-SKPD 1 1
Rincian Dokumen Pelaksanaan
Rincian Dokumen Pelaksanaan
Perubahan Anggaran Pendapatan
Perubahan Anggaran Pendapatan
SKPD SKPD DPPA-SKPD DPPA-SKPD 2.1 2.1
Rincian Dokumen Pelaksanaan
Rincian Dokumen Pelaksanaan
Perubahan
Perubahan Anggaran Belanja Anggaran Belanja
Tidak Langsung SKPD
Tidak Langsung SKPD
DPPA-SKPD DPPA-SKPD
2.2 2.2
Rekapitulasi Rincian Dokumen
Rekapitulasi Rincian Dokumen
Pelaksanaan Perubahan Anggaran
Pelaksanaan Perubahan Anggaran
Belanja Langsung menurut
Belanja Langsung menurut
Program dan Kegiatan SKPD
Program dan Kegiatan SKPD
DPPA-SKPD DPPA-SKPD
2.2.1 2.2.1
Rincian Dokumen Pelaksanaan
Rincian Dokumen Pelaksanaan
Perubahan
Perubahan Anggaran Belanja Anggaran Belanja
Langsung menurut Program
Langsung menurut Program
dan Per Kegiatan SKPD
dan Per Kegiatan SKPD
DPPA-SKPD DPPA-SKPD
3.1 3.1
Rincian Dokumen Pelaksanaan
Rincian Dokumen Pelaksanaan
Perubahan Anggaran Penerimaan
Perubahan Anggaran Penerimaan
Pembiayaan Daerah Pembiayaan Daerah DPPA-SKPD DPPA-SKPD 3.2 3.2
Rincian Dokumen Pelaksanaan
Rincian Dokumen Pelaksanaan
Perubahan Anggaran Pengeluaran
Perubahan Anggaran Pengeluaran
Pembiayaan Daerah
Pembiayaan Daerah
ALUR PENGERJAAN DPPA-SKPD
ALUR PENGERJAAN DPPA-SKPD
ALUR PENGERJAAN DPPA-SKPD
10 10
Pergeseran Anggaran
Pergeseran Anggaran
Pergeseran Anggaran
Pergeseran Anggaran
Pergeseran anggr antar unit orgs, antar kegtn, dan antar jns Pergeseran anggr antar unit orgs, antar kegtn, dan antar jns bel serta pergeseran antar obyek bel dlm jns bel dan antar bel serta pergeseran antar obyek bel dlm jns bel dan antar rinc obyek bel diformulasikan dlm
rinc obyek bel diformulasikan dlm DPPA-SKPD/PPKD.DPPA-SKPD/PPKD.
Pergeseran antar rinc obyek bel dlm obyek bel berkenaan, Pergeseran antar rinc obyek bel dlm obyek bel berkenaan, persetujuan
persetujuan PPKDPPKD. .
Pergeseran antar obyek bel dlm jns bel berkenaan, Pergeseran antar obyek bel dlm jns bel berkenaan, persetujuan
persetujuan SekdaSekda. .
Pergeseran antar rinc obyek bel dlm obyek bel berkenaan dan Pergeseran antar rinc obyek bel dlm obyek bel berkenaan dan antar obyek bel dlm jns bel berkenaan
antar obyek bel dlm jns bel berkenaan merubah perkada merubah perkada ttg penjabaran
ttg penjabaran APBDAPBD, yg selanjutnya dianggarkan dlm raperda , yg selanjutnya dianggarkan dlm raperda ttg
ttg P-APBDP-APBD.. KDH
KDH menetapkan peraturan mengenai tata cara pergeseran menetapkan peraturan mengenai tata cara pergeseran bel antar rincian obyek bel dlm obyek bel berkenaan dan bel antar rincian obyek bel dlm obyek bel berkenaan dan antar obyek bel dlm jns bel berkenaan.
antar obyek bel dlm jns bel berkenaan.
Pergeseran anggr antar unit orgs, antar kegtn, dan antar jns Pergeseran anggr antar unit orgs, antar kegtn, dan antar jns bel
bel merubah perda ttg APBD merubah perda ttg APBD..
Anggr yg mengalami perubahan akibat pergeseran2 bel, hrs Anggr yg mengalami perubahan akibat pergeseran2 bel, hrs dijelaskan dlm kolom ket
dijelaskan dlm kolom ket perkada ttg penjabaran P-APBDperkada ttg penjabaran P-APBD..
Pergeseran anggr antar unit orgs, antar kegtn, dan antar jns Pergeseran anggr antar unit orgs, antar kegtn, dan antar jns bel serta pergeseran antar obyek bel dlm jns bel dan antar bel serta pergeseran antar obyek bel dlm jns bel dan antar
rinc obyek bel diformulasikan dlm
rinc obyek bel diformulasikan dlm DPPA-SKPD/PPKD.DPPA-SKPD/PPKD.
Pergeseran antar rinc obyek bel dlm obyek bel berkenaan, Pergeseran antar rinc obyek bel dlm obyek bel berkenaan,
persetujuan
persetujuan PPKDPPKD. .
Pergeseran antar obyek bel dlm jns bel berkenaan, Pergeseran antar obyek bel dlm jns bel berkenaan,
persetujuan
persetujuan SekdaSekda. .
Pergeseran antar rinc obyek bel dlm obyek bel berkenaan dan Pergeseran antar rinc obyek bel dlm obyek bel berkenaan dan
antar obyek bel dlm jns bel berkenaan
antar obyek bel dlm jns bel berkenaan merubah perkada merubah perkada ttg penjabaran
ttg penjabaran APBDAPBD, yg selanjutnya dianggarkan dlm raperda , yg selanjutnya dianggarkan dlm raperda ttg
ttg P-APBDP-APBD.. KDH
KDH menetapkan peraturan mengenai tata cara pergeseran menetapkan peraturan mengenai tata cara pergeseran bel antar rincian obyek bel dlm obyek bel berkenaan dan bel antar rincian obyek bel dlm obyek bel berkenaan dan
antar obyek bel dlm jns bel berkenaan. antar obyek bel dlm jns bel berkenaan.
Pergeseran anggr antar unit orgs, antar kegtn, dan antar jns Pergeseran anggr antar unit orgs, antar kegtn, dan antar jns
bel
bel merubah perda ttg merubah perda ttg APBDAPBD..
Anggr yg mengalami perubahan akibat pergeseran2 bel, hrs Anggr yg mengalami perubahan akibat pergeseran2 bel, hrs
dijelaskan dlm kolom ket
11
11
Penggunaan Saldo Anggaran Lebih Tahun
Penggunaan Saldo Anggaran Lebih Tahun
Sebelumnya
Sebelumnya
Penggunaan Saldo Anggaran Lebih Tahun
Penggunaan Saldo Anggaran Lebih Tahun
Sebelumnya
Sebelumnya
Penggunaan saldo anggaran tsb dpt utk: Penggunaan saldo anggaran tsb dpt utk:
membayar bunga dan pokok utang dan/atau obligasi daerah membayar bunga dan pokok utang dan/atau obligasi daerah yg melampaui anggr yg tersedia sebelum perubahan APBD; yg melampaui anggr yg tersedia sebelum perubahan APBD; DPPA-PPKD
DPPA-PPKD
melunasi seluruh kewajiban bunga dan pokok utang;
melunasi seluruh kewajiban bunga dan pokok utang; DPPA- DPPA-PPKD
PPKD
mendanai kenaikan gaji dan tunjangan PNS akibat adanya mendanai kenaikan gaji dan tunjangan PNS akibat adanya kebijakan pemerintah;
kebijakan pemerintah; DPPA-SKPDDPPA-SKPD mendanai kegiatan lanjutan;
mendanai kegiatan lanjutan; DPAL-SKPDDPAL-SKPD
mendanai program dan kegtn baru dgn kriteria hrs mendanai program dan kegtn baru dgn kriteria hrs diselesaikan sampai dgn batas akhir penyelesaian diselesaikan sampai dgn batas akhir penyelesaian pembayaran dlm thn anggaran berjalan;
pembayaran dlm thn anggaran berjalan; RKA-SKPDRKA-SKPD
mendanai kegiatan2 yg capaian target kinerjanya mendanai kegiatan2 yg capaian target kinerjanya ditingkatkan dari yg telah ditetapkan dlm
ditingkatkan dari yg telah ditetapkan dlm DPA-SKPD dan dpt DPA-SKPD dan dpt diselesaikan sampai batas akhir penyelesaian pembayaran diselesaikan sampai batas akhir penyelesaian pembayaran dlm thn anggaran berjalan.
dlm thn anggaran berjalan. DPPA-SKPDDPPA-SKPD Penggunaan saldo anggaran tsb dpt utk:
Penggunaan saldo anggaran tsb dpt utk:
membayar bunga dan pokok utang dan/atau obligasi daerah membayar bunga dan pokok utang dan/atau obligasi daerah
yg melampaui anggr yg tersedia sebelum perubahan APBD; yg melampaui anggr yg tersedia sebelum perubahan APBD;
DPPA-PPKD DPPA-PPKD
melunasi seluruh kewajiban bunga dan pokok utang;
melunasi seluruh kewajiban bunga dan pokok utang; DPPA- DPPA-PPKD
PPKD
mendanai kenaikan gaji dan tunjangan PNS akibat adanya mendanai kenaikan gaji dan tunjangan PNS akibat adanya
kebijakan pemerintah;
kebijakan pemerintah; DPPA-SKPDDPPA-SKPD mendanai kegiatan lanjutan;
mendanai kegiatan lanjutan; DPAL-SKPDDPAL-SKPD
mendanai program dan kegtn baru dgn kriteria hrs mendanai program dan kegtn baru dgn kriteria hrs diselesaikan sampai dgn batas akhir penyelesaian diselesaikan sampai dgn batas akhir penyelesaian
pembayaran dlm thn anggaran berjalan;
pembayaran dlm thn anggaran berjalan; RKA-SKPDRKA-SKPD
mendanai kegiatan2 yg capaian target kinerjanya mendanai kegiatan2 yg capaian target kinerjanya
ditingkatkan dari yg telah ditetapkan dlm
ditingkatkan dari yg telah ditetapkan dlm DPA-SKPDDPA-SKPD dan dpt dan dpt diselesaikan sampai batas akhir penyelesaian pembayaran diselesaikan sampai batas akhir penyelesaian pembayaran
dlm thn anggaran berjalan.
dlm thn anggaran berjalan. DPPA-SKPDDPPA-SKPD
Saldo Anggaran Lebih Tahun Sebelumnya =
Saldo Anggaran Lebih Tahun Sebelumnya = SiLPASiLPA Saldo Anggaran Lebih Tahun Sebelumnya =
12
12
Keadaan Darurat
Keadaan Darurat
Keadaan Darurat
Keadaan Darurat
Keadaan darurat sekurang2nya memenuhi kriteria:
Keadaan darurat sekurang2nya memenuhi kriteria:
bukan merupakan kegiatan normal dari aktivitas bukan merupakan kegiatan normal dari aktivitas pemerintah daerah dan tidak dapat diprediksikan pemerintah daerah dan tidak dapat diprediksikan
sebelumnya; sebelumnya;
tidak diharapkan terjadi secara berulang; tidak diharapkan terjadi secara berulang;
berada diluar kendali dan pengaruh pemerintah daerah; berada diluar kendali dan pengaruh pemerintah daerah; dan
dan
memiliki dampak yang signifikan terhadap anggaran memiliki dampak yang signifikan terhadap anggaran dalam rangka pemulihan yang disebabkan oleh keadaan dalam rangka pemulihan yang disebabkan oleh keadaan
darurat. darurat.
Keadaan darurat sekurang2nya memenuhi kriteria: Keadaan darurat sekurang2nya memenuhi kriteria:
bukan merupakan kegiatan normal dari aktivitas bukan merupakan kegiatan normal dari aktivitas
pemerintah daerah dan tidak dapat diprediksikan pemerintah daerah dan tidak dapat diprediksikan sebelumnya;
sebelumnya;
tidak diharapkan terjadi secara berulang; tidak diharapkan terjadi secara berulang;
berada diluar kendali dan pengaruh pemerintah daerah; berada diluar kendali dan pengaruh pemerintah daerah;
dan dan
memiliki dampak yang signifikan terhadap anggaran memiliki dampak yang signifikan terhadap anggaran
dalam rangka pemulihan yang disebabkan oleh keadaan dalam rangka pemulihan yang disebabkan oleh keadaan darurat.
darurat. Dalam
Dalam keadaan daruratkeadaan darurat, pemerintah daerah dapat , pemerintah daerah dapat menggunakan kredit anggaran
menggunakan kredit anggaran belanja tidak terdugabelanja tidak terduga untuk melakukan
untuk melakukan pengeluaran yang belum tersedia pengeluaran yang belum tersedia anggarannya,
anggarannya, yang selanjutnya ditampung dalam yang selanjutnya ditampung dalam rancangan perubahan APBD.
rancangan perubahan APBD.
Dalam
Dalam keadaan daruratkeadaan darurat, pemerintah daerah dapat , pemerintah daerah dapat menggunakan kredit anggaran
menggunakan kredit anggaran belanja tidak terdugabelanja tidak terduga untuk melakukan
untuk melakukan pengeluaran yang belum tersedia pengeluaran yang belum tersedia anggarannya,
anggarannya, yang selanjutnya ditampung dalam yang selanjutnya ditampung dalam rancangan perubahan APBD.
13
13
Jika anggaran belanja tidak terduga tidak mencukupi:
Jika anggaran belanja tidak terduga tidak mencukupi:
menggunakan dana dari hasil penjadwalan ulang menggunakan dana dari hasil penjadwalan ulang
capaian target kinerja program dan kegiatan lainnya
capaian target kinerja program dan kegiatan lainnya
dalam tahun anggaran berjalan; dan/atau
dalam tahun anggaran berjalan; dan/atau DPPA- DPPA-SKPD
SKPD
memanfaatkan uang kas yang tersedia. memanfaatkan uang kas yang tersedia. RKA-
RKA-SKPD/PPKD
SKPD/PPKD
Jika anggaran belanja tidak terduga tidak mencukupi:
Jika anggaran belanja tidak terduga tidak mencukupi:
menggunakan dana dari hasil penjadwalan ulang menggunakan dana dari hasil penjadwalan ulang
capaian target kinerja program dan kegiatan lainnya
capaian target kinerja program dan kegiatan lainnya
dalam tahun anggaran berjalan; dan/atau
dalam tahun anggaran berjalan; dan/atau DPPA- DPPA-SKPD
SKPD
memanfaatkan uang kas yang tersedia. memanfaatkan uang kas yang tersedia. RKA-
RKA-SKPD/PPKD SKPD/PPKD
Kriteria belanja untuk keperluan mendesak yang
Kriteria belanja untuk keperluan mendesak yang
termasuk dalam pengeluaran yang belum tersedia
termasuk dalam pengeluaran yang belum tersedia
anggarannya, ditetapkan dalam peraturan daerah
anggarannya, ditetapkan dalam peraturan daerah
tentang APBD.
tentang APBD.
Kriteria belanja untuk keperluan mendesak yang Kriteria belanja untuk keperluan mendesak yang termasuk dalam pengeluaran yang belum tersedia termasuk dalam pengeluaran yang belum tersedia anggarannya, ditetapkan dalam peraturan daerah anggarannya, ditetapkan dalam peraturan daerah tentang APBD.
tentang APBD.
Kriteria belanja utk keperluan mendesak:
Kriteria belanja utk keperluan mendesak: RKA-SKPDRKA-SKPD
program dan kegiatan pelayanan dasar masyarakat yang program dan kegiatan pelayanan dasar masyarakat yang anggarannya belum tersedia dlm thn anggaran berjalan; anggarannya belum tersedia dlm thn anggaran berjalan;
dan dan
keperluan mendesak lainnya yang apabila ditunda akan keperluan mendesak lainnya yang apabila ditunda akan menimbulkan kerugian yang lebih besar bagi pemerintah menimbulkan kerugian yang lebih besar bagi pemerintah
daerah dan masyarakat. daerah dan masyarakat.
Kriteria belanja utk keperluan mendesak:
Kriteria belanja utk keperluan mendesak: RKA-SKPDRKA-SKPD
program dan kegiatan pelayanan dasar masyarakat yang program dan kegiatan pelayanan dasar masyarakat yang
anggarannya belum tersedia dlm thn anggaran berjalan; anggarannya belum tersedia dlm thn anggaran berjalan; dan
dan
keperluan mendesak lainnya yang apabila ditunda akan keperluan mendesak lainnya yang apabila ditunda akan
menimbulkan kerugian yang lebih besar bagi pemerintah menimbulkan kerugian yang lebih besar bagi pemerintah daerah dan masyarakat.
14
14
Dasar pengeluaran untuk kegiatan bersifat darurat yang
Dasar pengeluaran untuk kegiatan bersifat darurat yang
terjadi setelah perubahan APBD, diformulasikan terlebih
terjadi setelah perubahan APBD, diformulasikan terlebih
dahulu dalam
dahulu dalam RKA-SKPDRKA-SKPD sbg dasar pengesahan sbg dasar pengesahan DPA- DPA-SKPD
SKPD oleh oleh PPKDPPKD setelah memperoleh persetujuan dari setelah memperoleh persetujuan dari sekretaris daerah.
sekretaris daerah.
Dasar pengeluaran untuk kegiatan bersifat darurat yang
Dasar pengeluaran untuk kegiatan bersifat darurat yang
terjadi setelah perubahan APBD, diformulasikan terlebih
terjadi setelah perubahan APBD, diformulasikan terlebih
dahulu dalam
dahulu dalam RKA-SKPD sbg dasar pengesahan RKA-SKPD sbg dasar pengesahan DPA- DPA-SKPD
SKPD oleh oleh PPKDPPKD setelah memperoleh persetujuan dari setelah memperoleh persetujuan dari sekretaris daerah.
sekretaris daerah.
Pelaksanaan pengeluaran untuk mendanai kegiatan
Pelaksanaan pengeluaran untuk mendanai kegiatan
dalam keadaan darurat terlebih dahulu ditetapkan
dalam keadaan darurat terlebih dahulu ditetapkan
dengan
dengan peraturan kepala daerah.peraturan kepala daerah.
Pelaksanaan pengeluaran untuk mendanai kegiatan Pelaksanaan pengeluaran untuk mendanai kegiatan dalam keadaan darurat terlebih dahulu ditetapkan dalam keadaan darurat terlebih dahulu ditetapkan
dengan
dengan peraturan kepala daerah.peraturan kepala daerah.
Keadaan darurat terjadi setelah perubahan APBD,
Keadaan darurat terjadi setelah perubahan APBD,
Pemda dapat melakukan pengeluaran yang belum
Pemda dapat melakukan pengeluaran yang belum
tersedia anggarannya,
tersedia anggarannya, laporan realisasi anggaran.laporan realisasi anggaran.
Keadaan darurat terjadi setelah perubahan APBD, Keadaan darurat terjadi setelah perubahan APBD, Pemda dapat melakukan pengeluaran yang belum Pemda dapat melakukan pengeluaran yang belum
tersedia anggarannya,
15
15
Keadaan luar biasa
Keadaan luar biasa estimasi penerimaan dan/ estimasi penerimaan dan/ atau pengeluaran naik atau turun lebih besar atau pengeluaran naik atau turun lebih besar
dari
dari 50%.50%. gap antara pendapatan dan belanja. gap antara pendapatan dan belanja. Keadaan luar biasa
Keadaan luar biasa estimasi penerimaan dan/ estimasi penerimaan dan/
atau pengeluaran naik atau turun lebih besar
atau pengeluaran naik atau turun lebih besar
dari
dari 50%.50%. gap antara pendapatan dan belanja. gap antara pendapatan dan belanja.
RKA-SKPDPPKD
RKA-SKPDPPKD dan dan DPPA-SKPD/PPKDDPPA-SKPD/PPKD rancangan rancangan peraturan daerah tentang
peraturan daerah tentang perubahan kedua APBDperubahan kedua APBD
RKA-SKPDPPKD
RKA-SKPDPPKD dan dan DPPA-SKPD/PPKDDPPA-SKPD/PPKD rancangan rancangan peraturan daerah tentang
peraturan daerah tentang perubahan kedua APBDperubahan kedua APBD
Keadaan Luar Biasa
Keadaan Luar Biasa
Keadaan Luar Biasa
Keadaan Luar Biasa
Kelebihan 50% digunakan untuk
Kelebihan 50% digunakan untuk::
menambah kegiatan/Anggaran baru; dan/atau menambah kegiatan/Anggaran baru; dan/atau RKA-SKPD/PPKD
RKA-SKPD/PPKD
menjadwalkan ulang/meningkatkan capaian target menjadwalkan ulang/meningkatkan capaian targetkinerja program dan kegiatan dalam tahun anggaran
kinerja program dan kegiatan dalam tahun anggaran
berjalan.
berjalan. DPPA-SKPDDPPA-SKPD
Kelebihan 50% digunakan untuk Kelebihan 50% digunakan untuk::
menambah kegiatan/Anggaran baru; dan/atau menambah kegiatan/Anggaran baru; dan/atau RKA-SKPD/PPKD RKA-SKPD/PPKD
menjadwalkan ulang/meningkatkan capaian target menjadwalkan ulang/meningkatkan capaian target kinerja program dan kegiatan dalam tahun anggarankinerja program dan kegiatan dalam tahun anggaran
berjalan.
16
16
DPPA-SKPD
DPPA-SKPD
rancangan peraturan daerah
rancangan peraturan daerah
tentang
tentang
perubahan kedua APBD
perubahan kedua APBD
DPPA-SKPD
DPPA-SKPD
rancangan peraturan daerah
rancangan peraturan daerah
tentang
tentang
perubahan kedua APBD
perubahan kedua APBD
Berkurang 50%, dilakukan
Berkurang 50%, dilakukan
:
:
penjadwalan ulang/pengurangan capaian target
penjadwalan ulang/pengurangan capaian target
kinerja program dan kegiatan dalam tahun
kinerja program dan kegiatan dalam tahun
anggaran berjalan.
anggaran berjalan.
DPPA-SKPD
DPPA-SKPD
Berkurang 50%, dilakukan
Berkurang 50%, dilakukan
:
:
penjadwalan ulang/pengurangan capaian target
penjadwalan ulang/pengurangan capaian target
kinerja program dan kegiatan dalam tahun
kinerja program dan kegiatan dalam tahun
anggaran berjalan.
17 17 LATAR BELAKANG PERUBAHAN DOKUMEN KETERANGAN PENGANGGARA N PELAKSANAAN Perkembangan asumsi Perkembangan asumsi
KUA yang tidak sesuai
KUA yang tidak sesuai
RKA-SKPD
RKA-SKPD DPA-SKPDDPA-SKPD Dapat mendahului Dapat mendahului
perubahan/ persetujuan
perubahan/ persetujuan
DPRD>PERDA
DPRD>PERDA
DPPA-SKPD
DPPA-SKPD DPPA-SKPDDPPA-SKPD
Dilakukan pergeseran
Dilakukan pergeseran DPPA-SKPDDPPA-SKPD DPPA-SKPDDPPA-SKPD
Antar rincian obyek
Antar rincian obyek PPKD PPKD
Antar obyek
Antar obyek SEKDA SEKDA
Antar jenis, program/
Antar jenis, program/
kegiatan, organisasi
kegiatan, organisasi persetujuan DPRD/>> >
persetujuan DPRD/>> >
PERDA
PERDA
Penggunaan Saldo
Penggunaan Saldo
anggaran dalam tahun
anggaran dalam tahun
anggaran berjalan
anggaran berjalan
RKA-SKPD
RKA-SKPD DPA-SKPDDPA-SKPD Dapat mendahului Dapat mendahului
perubahan dan menunggu
perubahan dan menunggu
perubahan
perubahan persetujuan persetujuan DPRD> PERDA
DPRD> PERDA
DPPA-SKPD
DPPA-SKPD DPPA-SKPDDPPA-SKPD DPAL-SKPD
DPAL-SKPD DPAL-SKPDDPAL-SKPD
Darurat
Darurat
RKA-SKPD
RKA-SKPD DPA-SKPDDPA-SKPD Dapat mendahului Dapat mendahului
perubahan, dan jika terjadi
perubahan, dan jika terjadi
setelah perubahan
setelah perubahan
ditampung dalam laporan
ditampung dalam laporan
realisasi anggaran
realisasi anggaran
DPPA-SKPD
DPPA-SKPD DPPA-SKPDDPPA-SKPD
Luar biasa >50%
Luar biasa >50% RKA-SKPDRKA-SKPD DPA-SKPDDPA-SKPD Setelah perubahan kedua Setelah perubahan kedua
APBD
APBD
DPPA-SKPD
DPPA-SKPD DPPA-SKPDDPPA-SKPD Luar biasa <50%
Luar biasa <50% DPPA-SKPDDPPA-SKPD DPPA-SKPDDPPA-SKPD
Perubahan APBD
Perubahan APBD
Perubahan APBD
18
18
Penyiapan Raperda P-APBD
Penyiapan Raperda P-APBD
Penyiapan Raperda P-APBD
Penyiapan Raperda P-APBD
SKPD
SKPD menyampaikan menyampaikan RKA-SKPDRKA-SKPD dan dan DPPA-SKPDDPPA-SKPD sedangkan SKPKD menyampaikan RKA-PPKD dan sedangkan SKPKD menyampaikan RKA-PPKD dan DPPA- PPKD kepada
DPPA- PPKD kepada PPKD PPKD untuk dibahas lebih lanjut untuk dibahas lebih lanjut oleh
oleh TAPD.TAPD.
Tujuan pembahasan : menelaah kesesuaian antara Tujuan pembahasan : menelaah kesesuaian antara RKA-SKPD/PPKD
RKA-SKPD/PPKD dan dan DPPA-SKPD/PPKDDPPA-SKPD/PPKD dengan dengan KUPA, KUPA, PPAS P-APBD, prakiraan maju yang direncanakan atau PPAS P-APBD, prakiraan maju yang direncanakan atau yang telah disetujui dan dokumen perencanaan yang telah disetujui dan dokumen perencanaan lainnya, serta capaian kinerja, indikator kinerja, analisis lainnya, serta capaian kinerja, indikator kinerja, analisis standar belanja, standar satuan harga, dan SPM.
standar belanja, standar satuan harga, dan SPM.
SKPD
SKPD menyampaikan menyampaikan RKA-SKPDRKA-SKPD dan dan DPPA-SKPDDPPA-SKPD sedangkan SKPKD menyampaikan RKA-PPKD dan sedangkan SKPKD menyampaikan RKA-PPKD dan DPPA- PPKD kepada
DPPA- PPKD kepada PPKD PPKD untuk dibahas lebih lanjut untuk dibahas lebih lanjut oleh
oleh TAPD.TAPD.
Tujuan pembahasan : menelaah kesesuaian antara Tujuan pembahasan : menelaah kesesuaian antara RKA-SKPD/PPKD
RKA-SKPD/PPKD dan dan DPPA-SKPD/PPKDDPPA-SKPD/PPKD dengan dengan KUPA, KUPA, PPAS P-APBD, prakiraan maju yang direncanakan atau
PPAS P-APBD, prakiraan maju yang direncanakan atau
yang telah disetujui dan dokumen perencanaan
yang telah disetujui dan dokumen perencanaan
lainnya, serta capaian kinerja, indikator kinerja, analisis
lainnya, serta capaian kinerja, indikator kinerja, analisis
standar belanja, standar satuan harga, dan SPM.
19
19
Hasil pembahasan tidak sesuai
Hasil pembahasan tidak sesuai
SKPD/
SKPD/
SKPKD
SKPKD
menyempurnakan
menyempurnakan
PPKD
PPKD
untuk
untuk
dibahas lebih lanjut oleh
dibahas lebih lanjut oleh
TAPD
TAPD
.
.
Hasil pembahasan telah sesuai,
Hasil pembahasan telah sesuai,
PPKD
PPKD
menjadikan
menjadikan
RKA-SKPD/PPKD
RKA-SKPD/PPKD
dan
dan
DPPA-SKPD/
DPPA-SKPD/
PPKD
PPKD
sebagai bahan penyusunan
sebagai bahan penyusunan
Raperda ttg
Raperda ttg
P-APBD
P-APBD
dan
dan
Raperkada ttg penjabaran P-
Raperkada ttg penjabaran
P-APBD.
APBD.
Hasil pembahasan tidak sesuai
Hasil pembahasan tidak sesuai
SKPD/
SKPD/
SKPKD
SKPKD
menyempurnakan
menyempurnakan
PPKD
PPKD
untuk
untuk
dibahas lebih lanjut oleh
dibahas lebih lanjut oleh
TAPD
TAPD
.
.
Hasil pembahasan telah sesuai,
Hasil pembahasan telah sesuai,
PPKD
PPKD
menjadikan
menjadikan
RKA-SKPD/PPKD
RKA-SKPD/PPKD
dan
dan
DPPA-SKPD/
DPPA-SKPD/
PPKD
PPKD
sebagai bahan penyusunan
sebagai bahan penyusunan
Raperda ttg
Raperda ttg
P-APBD
P-APBD
dan
dan
Raperkada ttg penjabaran P-
Raperkada ttg penjabaran
P-APBD.
20
20
Penetapan Perubahan APBD
Penetapan Perubahan APBD
Penetapan Perubahan APBD
Penetapan Perubahan APBD
Materi dalam
Materi dalam
Raperda ttg P-APBD
Raperda ttg P-APBD
dan
dan
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
terdiri
terdiri
dari pendapatan, belanja dan pembiayaan
dari pendapatan, belanja dan pembiayaan
yang berubah dan yang tidak berubah.
yang berubah dan yang tidak berubah.
Materi dalam
Materi dalam
Raperda ttg P-APBD
Raperda ttg P-APBD
dan
dan
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
terdiri
terdiri
dari pendapatan, belanja dan pembiayaan
dari pendapatan, belanja dan pembiayaan
yang berubah dan yang tidak berubah.
yang berubah dan yang tidak berubah.
Raperda ttg P-APBD
Raperda ttg P-APBD
= batang tubuh +
= batang tubuh +
lampiran.
lampiran.
Raperda ttg P-APBD
Raperda ttg P-APBD
= batang tubuh +
= batang tubuh +
lampiran.
21
21
Lampiran Raperda ttg P-APBD
Lampiran Raperda ttg P-APBD
Lampiran Raperda ttg P-APBD
Lampiran Raperda ttg P-APBD
1.
1. ringkasan P-APBD; ringkasan P-APBD;
2.
2. ringkasan P-APBD menurut urusan pemerintahan daerah ringkasan P-APBD menurut urusan pemerintahan daerah
dan organisasi; dan organisasi;
3.
3. rincian P-APBD menurut urusan pemerintahan daerah, rincian P-APBD menurut urusan pemerintahan daerah,
organisasi, pendapatan, belanja dan pembiayaan; organisasi, pendapatan, belanja dan pembiayaan;
4.
4. rekap perubahan belanja menurut urusan pemerintahan rekap perubahan belanja menurut urusan pemerintahan
daerah, organisasi, program dan kegiatan; daerah, organisasi, program dan kegiatan;
5.
5. rekap perubahan belanja daerah untuk keselarasan dan rekap perubahan belanja daerah untuk keselarasan dan
keterpaduan urusan pemerintahan daerah dan fungsi keterpaduan urusan pemerintahan daerah dan fungsi
dalam kerangka pengelolaan keuangan negara; dalam kerangka pengelolaan keuangan negara;
6.
6. daftar perubahan jumlah pegawai per golongan dan per daftar perubahan jumlah pegawai per golongan dan per
jabatan; jabatan;
1.
1. ringkasan P-APBD; ringkasan P-APBD;
2.
2. ringkasan P-APBD menurut urusan pemerintahan daerah ringkasan P-APBD menurut urusan pemerintahan daerah
dan organisasi; dan organisasi;
3.
3. rincian P-APBD menurut urusan pemerintahan daerah, rincian P-APBD menurut urusan pemerintahan daerah,
organisasi, pendapatan, belanja dan pembiayaan; organisasi, pendapatan, belanja dan pembiayaan;
4.
4. rekap perubahan belanja menurut urusan pemerintahan rekap perubahan belanja menurut urusan pemerintahan
daerah, organisasi, program dan kegiatan; daerah, organisasi, program dan kegiatan;
5.
5. rekap perubahan belanja daerah untuk keselarasan dan rekap perubahan belanja daerah untuk keselarasan dan
keterpaduan urusan pemerintahan daerah dan fungsi keterpaduan urusan pemerintahan daerah dan fungsi
dalam kerangka pengelolaan keuangan negara; dalam kerangka pengelolaan keuangan negara;
6.
6. daftar perubahan jumlah pegawai per golongan dan per daftar perubahan jumlah pegawai per golongan dan per
22 22
Lanjutan ...
Lanjutan ...
Lanjutan ...
Lanjutan ...
7.7. Lapkeu pemda yang telah ditetapkan dengan Lapkeu pemda yang telah ditetapkan dengan peraturan daerah, terdiri dari:
peraturan daerah, terdiri dari:
laporan realisasi anggaran yang telah ditetapkan dengan laporan realisasi anggaran yang telah ditetapkan dengan
perda 1 (satu) tahun terakhir sebelum tahun perubahan
perda 1 (satu) tahun terakhir sebelum tahun perubahan
anggaran yang direncanakan;
anggaran yang direncanakan;
neraca yang telah ditetapkan dengan perda 1 (satu) tahun neraca yang telah ditetapkan dengan perda 1 (satu) tahun
terakhir sebelum tahun perubahan anggaran yang
terakhir sebelum tahun perubahan anggaran yang
direncanakan;
direncanakan;
laporan arus kas yang telah ditetapkan dengan perda 1 laporan arus kas yang telah ditetapkan dengan perda 1
(satu) tahun terakhir sebelum tahun perubahan anggaran
(satu) tahun terakhir sebelum tahun perubahan anggaran
yang direncanakan;
yang direncanakan;
catatan atas laporan keuangan yang telah ditetapkan catatan atas laporan keuangan yang telah ditetapkan
dengan perda 1 (satu) tahun terakhir sebelum tahun
dengan perda 1 (satu) tahun terakhir sebelum tahun
perubahan anggaran yang direncanakan; >
perubahan anggaran yang direncanakan; > DIHAPUSDIHAPUS >Permendagri 59/2007
>Permendagri 59/2007 8.
8. daftar kegiatan2 tahun anggaran sebelumnya yang daftar kegiatan2 tahun anggaran sebelumnya yang belum diselesaikan dan dianggarkan kembali dalam belum diselesaikan dan dianggarkan kembali dalam tahun anggaran ini; dan
tahun anggaran ini; dan 9.
9. daftar pinjaman daerah. daftar pinjaman daerah. 7.
7. Lapkeu pemda yang telah ditetapkan dengan Lapkeu pemda yang telah ditetapkan dengan peraturan daerah, terdiri dari:
peraturan daerah, terdiri dari:
laporan realisasi anggaran yang telah ditetapkan dengan laporan realisasi anggaran yang telah ditetapkan dengan perda 1 (satu) tahun terakhir sebelum tahun perubahan perda 1 (satu) tahun terakhir sebelum tahun perubahan
anggaran yang direncanakan; anggaran yang direncanakan;
neraca yang telah ditetapkan dengan perda 1 (satu) tahun neraca yang telah ditetapkan dengan perda 1 (satu) tahun terakhir sebelum tahun perubahan anggaran yang terakhir sebelum tahun perubahan anggaran yang
direncanakan; direncanakan;
laporan arus kas yang telah ditetapkan dengan perda 1 laporan arus kas yang telah ditetapkan dengan perda 1 (satu) tahun terakhir sebelum tahun perubahan anggaran (satu) tahun terakhir sebelum tahun perubahan anggaran
yang direncanakan; yang direncanakan;
catatan atas laporan keuangan yang telah ditetapkan catatan atas laporan keuangan yang telah ditetapkan dengan perda 1 (satu) tahun terakhir sebelum tahun dengan perda 1 (satu) tahun terakhir sebelum tahun
perubahan anggaran yang direncanakan; >
perubahan anggaran yang direncanakan; > DIHAPUSDIHAPUS >Permendagri 59/2007
>Permendagri 59/2007 8.
8. daftar kegiatan2 tahun anggaran sebelumnya yang daftar kegiatan2 tahun anggaran sebelumnya yang belum diselesaikan dan dianggarkan kembali dalam belum diselesaikan dan dianggarkan kembali dalam tahun anggaran ini; dan
tahun anggaran ini; dan
9.
23
23
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
=
=
batang tubuh + lampiran
batang tubuh + lampiran
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
=
=
batang tubuh + lampiran
batang tubuh + lampiran
Lampiran Raperkada ttg penjabaran P-APBD:
Lampiran Raperkada ttg penjabaran P-APBD:
ringkasan penjabaran perubahan anggaran pendapatan ringkasan penjabaran perubahan anggaran pendapatan
daerah, belanja daerah dan pembiayaan daerah; dan daerah, belanja daerah dan pembiayaan daerah; dan
penjabaran perubahan APBD menurut organisasi, penjabaran perubahan APBD menurut organisasi, program, kegiatan, kelompok, jenis, obyek, rincian program, kegiatan, kelompok, jenis, obyek, rincian
obyek pendapatan, belanja dan pembiayaan. obyek pendapatan, belanja dan pembiayaan.
Lampiran Raperkada ttg penjabaran P-APBD:
Lampiran Raperkada ttg penjabaran P-APBD:
ringkasan penjabaran perubahan anggaran pendapatan ringkasan penjabaran perubahan anggaran pendapatan
daerah, belanja daerah dan pembiayaan daerah; dan daerah, belanja daerah dan pembiayaan daerah; dan
penjabaran perubahan APBD menurut organisasi, penjabaran perubahan APBD menurut organisasi, program, kegiatan, kelompok, jenis, obyek, rincian program, kegiatan, kelompok, jenis, obyek, rincian
24
24
PPKD
PPKD menyampaikanmenyampaikan Raperda ttg P-APBD Raperda ttg P-APBD KDH KDH
DPRD DPRD
PPKD
PPKD menyampaikanmenyampaikan Raperda ttg P-APBD Raperda ttg P-APBD KDH KDH
DPRD DPRD
Sifat sosialisasi :
Sifat sosialisasi : memberikan informasi kepada memberikan informasi kepada masyarakat mengenai hak dan kewajiban pemda masyarakat mengenai hak dan kewajiban pemda
serta masyarakat dalam pelaksanaan
serta masyarakat dalam pelaksanaan P-APBDP-APBD tahun anggaran yang direncanakan.
tahun anggaran yang direncanakan. Sifat sosialisasi :
Sifat sosialisasi : memberikan informasi kepada memberikan informasi kepada masyarakat mengenai hak dan kewajiban pemda
masyarakat mengenai hak dan kewajiban pemda
serta masyarakat dalam pelaksanaan
serta masyarakat dalam pelaksanaan P-APBDP-APBD tahun anggaran yang direncanakan.
tahun anggaran yang direncanakan.
Sebelum KDH
Sebelum KDH
DPRD,
DPRD,
Sekda
Sekda
melakukan
melakukan
sosialisasi
sosialisasi
Sebelum KDH
Sebelum KDH
DPRD,
DPRD,
Sekda
Sekda
melakukan
melakukan
sosialisasi
25
25
KDH
KDH
menyampaikan Raperda ttg P-APBD
menyampaikan Raperda ttg P-APBD
kepada DPRD utk mendapat persetujuan
kepada DPRD utk mendapat persetujuan
bersama.
bersama.
Disertai dg nota keuangan.
Disertai dg nota keuangan.
Pembahasan berpedoman pada KUPA dan
Pembahasan berpedoman pada KUPA dan
PPAS P-APBD.
PPAS P-APBD.
Keputusan DPRD paling lambat
Keputusan DPRD paling lambat
3 bln
3 bln
sebelum
sebelum
Tahun Anggaran berakhir.
Tahun Anggaran berakhir.
KDH
KDH
menyampaikan Raperda ttg P-APBD
menyampaikan Raperda ttg P-APBD
kepada DPRD utk mendapat persetujuan
kepada DPRD utk mendapat persetujuan
bersama.
bersama.
Disertai dg nota keuangan.
Disertai dg nota keuangan.
Pembahasan berpedoman pada KUPA dan
Pembahasan berpedoman pada KUPA dan
PPAS P-APBD.
PPAS P-APBD.
Keputusan DPRD paling lambat
Keputusan DPRD paling lambat
3 bln
3 bln
sebelum
sebelum
Tahun Anggaran berakhir.
26
26
Jadwal Perubahan APBD
Jadwal Perubahan APBD
Jadwal Perubahan APBD
Jadwal Perubahan APBD
NO
NO URAIANURAIAN WAKTUWAKTU KETERANGANKETERANGAN 1.
1. Penyampaian Rancangan Perubahan KUA dan PPAS Penyampaian Rancangan Perubahan KUA dan PPAS
kepada DPRD
kepada DPRD Minggu pertama bulan AgustusMinggu pertama bulan Agustus
2.
2. Kesepakatan Perubahan KUA dan PPAS antara Kepala Kesepakatan Perubahan KUA dan PPAS antara Kepala
Daerah dan DPRD
Daerah dan DPRD Minggu kedua bulan AgustusMinggu kedua bulan Agustus 7 hari7 hari
3.
3. Pedoman Penyusunan RKA-DPPA Perubahan APBDPedoman Penyusunan RKA-DPPA Perubahan APBD Minggu ketiga bulan AgustusMinggu ketiga bulan Agustus
4.
4. Penyampaian Raperda APBD berserta lampiran kepada Penyampaian Raperda APBD berserta lampiran kepada
DPRD
DPRD Minggu kedua bulan SeptemberMinggu kedua bulan September
5.
5. Persetujuan DPRD terhadap Raperda Perubahan APBDPersetujuan DPRD terhadap Raperda Perubahan APBD 3 bulan sebelum tahun anggaran 3 bulan sebelum tahun anggaran
berakhir
berakhir Akhir bulan September Akhir bulan September
6.
6. Penyampaian kepada Menteri Dalam Negeri/gubernur Penyampaian kepada Menteri Dalam Negeri/gubernur
utk dievaluasi
utk dievaluasi 3 hari kerja3 hari kerja
7.
7. Keputusan Menteri Dalam Negeri tentang hasil evaluasiKeputusan Menteri Dalam Negeri tentang hasil evaluasi 15 hari kerja15 hari kerja Pertengahan bulan Pertengahan bulan Oktober
Oktober
8.
8. Pengesahan Perda yang telah dievaluasi dan dianggap Pengesahan Perda yang telah dievaluasi dan dianggap
sesuai dengan ketentuan
sesuai dengan ketentuan Pertengahan bulan OktoberPertengahan bulan Oktober
9.
9. Penyempurnaan perda sesuai hasil evaluasi apabila Penyempurnaan perda sesuai hasil evaluasi apabila
dianggap bertentangan dgn kepentingan umum dan
dianggap bertentangan dgn kepentingan umum dan
peraturan yang lebih tinggi
peraturan yang lebih tinggi
7 hari kerja
7 hari kerja Minggu ketiga bulan Minggu ketiga bulan Oktober
Oktober
10.
10. Pembatalan Perda perubahan APBD bila tidak Pembatalan Perda perubahan APBD bila tidak
dilakukan penyempurnaan
dilakukan penyempurnaan 7 hari kerja setelah pemberitahuan 7 hari kerja setelah pemberitahuan utk penyempurnaan sesuai hasil utk penyempurnaan sesuai hasil
evaluasi
evaluasi
Minggu keempat bulan
Minggu keempat bulan
Oktober
Oktober
11.
11. Pencabutan Raperda perubahan APBD Pencabutan Raperda perubahan APBD 7 hari kerja7 hari kerja Minggu pertama bulan Minggu pertama bulan Nopember
Nopember
12.
12. Pemberitahuan utk penyampaian rancangan perubahan Pemberitahuan utk penyampaian rancangan perubahan
DPA-DPPA-SKPDPPKD
27
27
Evaluasi Raperda ttg P-APBD dan
Evaluasi Raperda ttg P-APBD dan
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
Evaluasi Raperda ttg P-APBD dan
Evaluasi Raperda ttg P-APBD dan
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
Raperkada ttg penjabaran P-APBD
Tata cara evaluasi dan penetapan
Tata cara evaluasi dan penetapan Raperda ttg P-APBD Raperda ttg P-APBD prov/kab/ko
prov/kab/ko dan dan Raperkada ttg penjabaran P-APBD prov/Raperkada ttg penjabaran P-APBD prov/ kab/ko
kab/ko menjadi Perda dan Perkada sama dengan menjadi Perda dan Perkada sama dengan indukinduk..
Bertentangan dg kepentingan umum dan perat per-uu, Bertentangan dg kepentingan umum dan perat per-uu, paling lama 7 hari kerja
paling lama 7 hari kerja gub/bupati/walikota bersama gub/bupati/walikota bersama DPRD menyempurnakan.
DPRD menyempurnakan. Jika tdk ditindaklanjuti,
Jika tdk ditindaklanjuti, MDN/gubMDN/gub menerbitkan keputusan menerbitkan keputusan ttg pembatalan dan pernyataan
ttg pembatalan dan pernyataan berlaku APBD tahun berlaku APBD tahun anggaran berjalan
anggaran berjalan.. Paling lama
Paling lama 7 hari kerja setelah pembatalan7 hari kerja setelah pembatalan, KDH , KDH memberhentikan pelaksanaan dan bersama DPRD memberhentikan pelaksanaan dan bersama DPRD mencabut.
mencabut.
Tata cara evaluasi dan penetapan
Tata cara evaluasi dan penetapan Raperda ttg P-APBD Raperda ttg P-APBD prov/kab/ko
prov/kab/ko dan dan Raperkada ttg penjabaran P-APBD prov/Raperkada ttg penjabaran P-APBD prov/ kab/ko
kab/ko menjadi Perda dan Perkada sama dengan menjadi Perda dan Perkada sama dengan indukinduk..
Bertentangan dg kepentingan umum dan perat per-uu, Bertentangan dg kepentingan umum dan perat per-uu, paling lama 7 hari kerja
paling lama 7 hari kerja gub/bupati/walikota bersama gub/bupati/walikota bersama DPRD menyempurnakan.
DPRD menyempurnakan. Jika tdk ditindaklanjuti,
Jika tdk ditindaklanjuti, MDN/gubMDN/gub menerbitkan keputusan menerbitkan keputusan ttg pembatalan dan pernyataan
ttg pembatalan dan pernyataan berlaku APBD tahun berlaku APBD tahun anggaran berjalan
anggaran berjalan.. Paling lama
Paling lama 7 hari kerja setelah pembatalan7 hari kerja setelah pembatalan, KDH , KDH memberhentikan pelaksanaan dan bersama DPRD memberhentikan pelaksanaan dan bersama DPRD mencabut.
28
28
Gubernur
Gubernur
menyampaikan hasil evaluasi
menyampaikan hasil evaluasi
Raperda kab/kota ttg P-APBD dan Raper
Raperda kab/kota ttg P-APBD dan Raper
bupati/walikota
ttg
penjabaran
P-APBD
bupati/walikota
ttg
penjabaran
P-APBD
kepada
kepada
MDN.
MDN.
Tata cara penyempurnaan hasil evaluasi
Tata cara penyempurnaan hasil evaluasi
Raperda prov/kab/kota ttg P-APBD
Raperda prov/kab/kota ttg P-APBD
dan
dan
Raper
Raper
gub/bupati/walikota ttg penjabaran P-APBD
gub/bupati/walikota ttg penjabaran P-APBD
adalah sama dengan
adalah sama dengan
induk.
induk.
Gubernur
Gubernur
menyampaikan hasil evaluasi
menyampaikan hasil evaluasi
Raperda kab/kota ttg P-APBD dan Raper
Raperda kab/kota ttg P-APBD dan Raper
bupati/walikota
ttg
penjabaran
P-APBD
bupati/walikota
ttg
penjabaran
P-APBD
kepada
kepada
MDN.
MDN.
Tata cara penyempurnaan hasil evaluasi
Tata cara penyempurnaan hasil evaluasi
Raperda prov/kab/kota ttg P-APBD
Raperda prov/kab/kota ttg P-APBD
dan
dan
Raper
Raper
gub/bupati/walikota ttg penjabaran P-APBD
gub/bupati/walikota ttg penjabaran P-APBD
adalah sama dengan
29
29
Pelaksanaan Perubahan Anggaran
Pelaksanaan Perubahan Anggaran
SKPD
SKPD
Pelaksanaan Perubahan Anggaran
Pelaksanaan Perubahan Anggaran
SKPD
SKPD
Paling lama
Paling lama 3 hari kerja setelah Perda ttg P-APBD 3 hari kerja setelah Perda ttg P-APBD ditetapkan
ditetapkan, , PPKD PPKD memberitahukan memberitahukan SKPD SKPD agar menyusun agar menyusun rancangan
rancangan DPA/DPPA-SKPDDPA/DPPA-SKPD/PPKD /PPKD Seluruh materi
Seluruh materi DPPA-SKPD/PPKDDPPA-SKPD/PPKD sebagai sebagai dasar dasar penyusunan Raperda ttg P-APBD, harus disalin kembali ke penyusunan Raperda ttg P-APBD, harus disalin kembali ke dalam
dalam DPPA-SKPD/PPKD baruDPPA-SKPD/PPKD baru . .
Rincian obyek pendapatan, belanja atau pembiayaan yang Rincian obyek pendapatan, belanja atau pembiayaan yang bertambah atau berkurang atau bergeser pada
bertambah atau berkurang atau bergeser pada DPPA-SKPD/DPPA-SKPD/ DPPA baru
DPPA baru, harus disertai penjelasan latar belakang , harus disertai penjelasan latar belakang perbedaan jumlah anggaran baik
perbedaan jumlah anggaran baik sebelum perubahan sebelum perubahan maupun
maupun setelah perubahansetelah perubahan.. Pelaksanaan
Pelaksanaan DPPA-SKPD/PPKD yang baruDPPA-SKPD/PPKD yang baru, dapat dilakukan , dapat dilakukan setelah dibahas oleh
setelah dibahas oleh TAPDTAPD, dan disahkan oleh , dan disahkan oleh PPKD PPKD berdasarkan
berdasarkan persetujuan sekdapersetujuan sekda..
Paling lama
Paling lama 3 hari kerja setelah Perda ttg P-APBD 3 hari kerja setelah Perda ttg P-APBD ditetapkan
ditetapkan, , PPKD PPKD memberitahukan memberitahukan SKPD SKPD agar menyusun agar menyusun rancangan
rancangan DPA/DPPA-SKPDDPA/DPPA-SKPD/PPKD /PPKD Seluruh materi
Seluruh materi DPPA-SKPD/PPKDDPPA-SKPD/PPKD sebagai sebagai dasar dasar penyusunan Raperda ttg P-APBD, harus disalin kembali ke penyusunan Raperda ttg P-APBD, harus disalin kembali ke dalam
dalam DPPA-SKPD/PPKD baruDPPA-SKPD/PPKD baru . .
Rincian obyek pendapatan, belanja atau pembiayaan yang Rincian obyek pendapatan, belanja atau pembiayaan yang bertambah atau berkurang atau bergeser pada
bertambah atau berkurang atau bergeser pada DPPA-SKPD/DPPA-SKPD/ DPPA baru
DPPA baru, harus disertai penjelasan latar belakang , harus disertai penjelasan latar belakang perbedaan jumlah anggaran baik
perbedaan jumlah anggaran baik sebelum perubahan sebelum perubahan maupun
maupun setelah perubahansetelah perubahan.. Pelaksanaan
Pelaksanaan DPPA-SKPD/PPKD yang baruDPPA-SKPD/PPKD yang baru, dapat dilakukan , dapat dilakukan setelah dibahas oleh
setelah dibahas oleh TAPDTAPD, dan disahkan oleh , dan disahkan oleh PPKD PPKD berdasarkan
30
30
Bagimu Negeri
Jiwa Raga Kami
Amiin.
31
31
TERIMAKASIH
TERIMAKASIH
Atas Perhatiannya
Atas Perhatiannya
Mohon Maaf Kalau
Mohon Maaf Kalau
Kurang
Kurang
Memuaskan!!!!