BAB I BAB I DEFINISI DEFINISI
A.
A. KeKetetentntuauan Umun Umumm Daerah
Daerah adalah Kabuapaten Lampung Timur adalah Kabuapaten Lampung Timur Pemerintah Daerah
Pemerintah Daerah adalah Bupati dan Perangkat Daerah sebagai Unsur Penyelenggaraan adalah Bupati dan Perangkat Daerah sebagai Unsur Penyelenggaraan Pemerintah Daerah.
Pemerintah Daerah. Kepala Daerah
Kepala Daerah adalah Bupati Kabupaten Lampung Timur adalah Bupati Kabupaten Lampung Timur Keuangan Daerah
Keuangan Daerah adalah semua hak dan kewajiban daerah dalam rangka penyelenggaraan adalah semua hak dan kewajiban daerah dalam rangka penyelenggaraan pemerintah daerah yang dapat dinilai dengan uang termasuk didalamnya segala bentuk pemerintah daerah yang dapat dinilai dengan uang termasuk didalamnya segala bentuk
kekayaan yang berhubungan dengan hak dan kewajiban daerah tersebut. kekayaan yang berhubungan dengan hak dan kewajiban daerah tersebut.
Pengelolaan Keuangan Daerah
Pengelolaan Keuangan Daerah adalah keseluruhan kegiatan yang meliputi adalah keseluruhan kegiatan yang meliputi perencanaan,pelaksanaan, penatausahaan, pelaporan, p
perencanaan,pelaksanaan, penatausahaan, pelaporan, p ertanggungjawaban, dan pengawasanertanggungjawaban, dan pengawasan keuangan.
keuangan.
Kuasa Pengguna Anggaran
Kuasa Pengguna Anggaran adalah pejabat yang diberi kuasa untuk melaksnakan sebagian adalah pejabat yang diberi kuasa untuk melaksnakan sebagian kewenangan pengguna anggaran dalam melaksanakan sebagian tugas dan ungsi !KPD. kewenangan pengguna anggaran dalam melaksanakan sebagian tugas dan ungsi !KPD.
Pejabat pelaksana teknis kegiatan yang selanjutnya disebut PPTK
Pejabat pelaksana teknis kegiatan yang selanjutnya disebut PPTK adalah pejabat pada unit adalah pejabat pada unit kerja !KPD yang melaksanakan satu atau beberapa kegiatan dari suatu program sesuai kerja !KPD yang melaksanakan satu atau beberapa kegiatan dari suatu program sesuai dengan bidang tugasnya.
dengan bidang tugasnya.
Bendahara penerimaan
Bendahara penerimaan adalah pejabat ungsional yang ditunjuk menerima, menyimpan, adalah pejabat ungsional yang ditunjuk menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan daerah membayarkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan daerah dalam rangka pelaksanaan "PBD pada !KPD.
dalam rangka pelaksanaan "PBD pada !KPD.
Bendahara Pengeluaran
Bendahara Pengeluaran adalah pejabat ungsional menerima, menyimpan, membayarkan, adalah pejabat ungsional menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang untuk keperluan belanja daerah dalam menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang untuk keperluan belanja daerah dalam rangka pelaksnaan "PBD pada !KPD.
rangka pelaksnaan "PBD pada !KPD. Entitas pelaporan
Entitas pelaporan adalah unit pemerintahan yang terdiri atas satu atau lebih entitas akuntansi adalah unit pemerintahan yang terdiri atas satu atau lebih entitas akuntansi yang menurut ketentuan peraturan perundang #undangan wajib menyampaikan laporan yang menurut ketentuan peraturan perundang #undangan wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban berupa laporan keuangan.
pertanggungjawaban berupa laporan keuangan.
Dokumen pelaksnaan anggaran SKPD
Dokumen pelaksnaan anggaran SKPD adalah dokumen yang memuat pendapatan, belanja adalah dokumen yang memuat pendapatan, belanja dan pembiayaan yang digunakan sebagai dasar pelaksnaan anggaran oleh pengguna anggaran. dan pembiayaan yang digunakan sebagai dasar pelaksnaan anggaran oleh pengguna anggaran.
BAB II
RUANG LINGKUP
". P$%&!%P P$%&!%P P'L"K!"&""& "PBD
(. Pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja daerah dilaksanakan berdasarkan prinsip)prinsip keuangan daerah dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundang # undangan eekti, eesien, ekonomis, transparan, dan bertanggungjawab dengan
memperhatikan a*as keadilan, kepatuhan, dan manaat untuk masyarakat. +. ang dimaksud dengan
-a. Dikelola secara tertib adalah bahwa keuangan daerah dikelola secara tepat waktu dan tepat guna yang didukung dengan bukti # bukti administrasi yang dapat dipertanggungjawabkan,
b. Taat pada peraturan perundang # undangan adalah pengelolaan keuangan daerah harus berpedoman pada peraturan perundang # undangan,
c. 'ekti merupakan pencapaian hasil program dengan target yang telah ditetapkan yaitu dengan cara membandingkan keluaran dengan hasil.
d. 'esien merupakan pencapaian keluaran yang maksimum dengan masukan tertentu atau penggunaan masukan terendh untuk mencapai dengan hasil.
e. 'konomis merupakan prinsip keterbukaan yang memungkinkan masyarakat untuk mengetahui dan mendapatkan akses inormasi seluas # luasnya tentang keuangan daerah,
. Transparan merupakan prinsip keterbukaan yang memungkinkan masyarakat untuk masyarkat mengetahui dan mendapatkan inormasi seluas # luasnya tentang keuangan daerah,
g. Bertanggung jawab merupakan merupakan perwujudan kewajiban seseorang untuk mempertanggungjawabkan pengelolaan dan pengendalian sumber daya dan pelaksanan kebijakan yang dipercayakan kepadnya dalam rangka pencapaian
tujuan yang ditetapkan.
h. Keadilan adalah keseimbangan distribusi kewenangan dan pendanaannya danatau keseimbangan distribusi hak dan kewajiban berdasarkan pertimbangan yang
obyekti
i. Keptuhan adalah tindakan atau suatu sikap yang dilakukan dengan wajar dan proposional.
j. /anaat untuk masyarakat adalah bahwa keuangan daerah diutamakan untuk pemenuhan kebutuhan masyarakat.
0. !atuan kerja perangkat daerah dilarang melakukan pengeluaran # pengeluaran yang dibebankan kepada anggaran belanja daerah untuk keperluan
b. Pmberian ucapan selamat, hadiahtanda mata, karangan bunga dan sebagainya untuk berbagai peristiwa
c. %klan ucapan selamat dan sebagainya
d. Pesta untuk berbagai peristiwa perangkat daerah.
e. Pengeluaran lain)lain untuk kegiatankeperluan yang sejenisserupa dengan yang tersebut diatas
1. Penyelenggaraan kegiatan dalam bentuk
a. $apat kerja, rapat dinas, seminar, pertemuan widya karya dan sejenisnya. b. Upacara peletakan batu pertama, pembukuan, penutupan peresmian proyek
kantor dan sejenisnya
c. Penyambutan pejabat, dibatasi sampai pada hal hal yang sangat penting.
2. !atuan Kerja Perangkat Daerah 3!KPD4 sebagai pengguna anggaran, harus dapat menggunakannya secara eesien, tepat guna, tepat sasaran dan tepat waktu pelaksnaan serta dapat dipertanggungjawabkan.
BAB III
TATALAKSANA KEUANGAN
". Penerimaan Keuangan
(. Prosedur penatausahaan penerimaan pendapatan +. Disetor tunai melalui bendahara penerimaan
Proses pencatatan pada bendahara penerimaan dimulai pada saat pembayaran tunai dari wajib pajak atau wajib retribusi diterima.
Uraian prosedur 5
(.(. !urat ketetapan pajak daerah yang ditetapkan oleh kuasa BUD khusus penerimaan dan surat ketetapan retribusi daerah yang telah ditetapkan oleh pengguna anggaran. (.+. Berdasarkan !KP)D!K$)D yang diterima dan atau dokumen lain yang
dipersamakan dengan !KP)D!K$)D, wajib pajak daerahwajib retribusi daerah menyetorkan uang ke bendahara penerimaan.
(.0. Bendahara penerimaan menerima pembayaran uang dari wajib retribusi daerah serta mem6eriikasinya kesesuaian jumlahnya dengan !KP)D!K$)D
(.1. Bendahara penerimaan membut tanda bukti pembayaranbukti lain yang sah (.2. Bendahara penerimaan kemudian mencatat penerimaan ini ke dalam buku
penerimaan dan penyetoran pada bagian penerimaan.
(.7. Kemudian bendahara penerimaan membuat surat tanda setoran 3!T!4 yang berisi rincian pendapatan serta jumlah total pendapatan.
(.8. Bendahara penerimaan menyetorkan uang ke bank selambatnya ( hari kerja berikutnya dengan menggunakan !T!
(.9. Bank menerima penyetoran uang, mem6alidasi !T! serta membuat nota kredit (.:. Berdasarkan !T! yang telah di6alidasi bank, bendahara penerimaan kemudian membukukan penyetoran ini dalam buku penerimaan dan penyetoran pada bagian penyetoran dan membukukan !T! tersebut pada register !T!.
0..Prosedur pertanggungjawaban bendahara penerimaan diuraikan sebagai berikut
- Berdasarkan data dan bukti penerimaan dan pencatatan yang ada bendahara penerimaan
secara periodic membuat laporan pertanggungjawaban 3LP;4 penerimaan administrati6e dan ungsional kepada pengguna anggaran yang disampaikan yang disampaikan
melalui PPK)!KPD paling lambat tanggal (< bulan berikutnya.
Laporan pertanggungjawaban 3LP;4 tersebut dilampiri dengan
) Buku penerimaan dan penyetoran yang telah ditutup pada akhir bulan berkenaan ) $egister !T!
) Bukti penerimaan yang sah dan lengkap
) Pertanggungjawaban bendahara penerimaan pembantu
Bendahara penerimaan menyampaikan laporan pertanggungjawaban 3LP;4 peneimaan
kepada pengguna anggaran melalui PPK)!KPD paling lambat tanggal (< bulan berikutnya.
PPK !KPD akan melakukan 6eriikasi atas kebenaran LP; yang disampaikan oleh
bendahara penerimaan.
Bendahara dapat menyempurnakan laporannya apabila terdapat masukan dari PPK !KPD
ketika melakukan 6eriikasi atas pertanggungjawaban administrati6e.
"pabila disetujui maka PPK !KPD membubuhkan para dan pengguna anggaran
menandatangani LP; sebagai bentuk pengesahan.
Berdasarkan LP; yang disahkan pengguna anggaran bendahara penerimaan menyerahkan
satu berkas laporan pertanggungjawaban kepada PPKD sebagai bentuk pertanggungjawaban ungsional paling lambat tanggal (< bulan berikutnya.
PPKD c=. >ungsi akuntansi dan 6eriikasi kemudian melakukan 6eriikasi e6aluasi dan
analisis dalam rangka rekonsilisasi pendapatan
Laporan pertanggungjawaban penerimaan administrasi dan ungsional pada bulan terakhir
tahun anggaran disampaikan paling lambat hari kerja terakhir bulan tersebut
B. Pengeluaran Keuangan Pembantu
Dalam rangka mempertanggungjawabkan pengelolaan uang persediaan baik secara adminitrati kepada pengguna anggaran
maupun secara ungsional kepada PPKD
Uraian prosedur pertanggungjawaban uang persediaan oleh
bendahara pengeluaran pembantu dapat diuraikan sebagai berikut -(. Bendahara pengeluaran pembantu mempertanggungjawabkan pengelolaan uang
persediaan yang dikelolanya kepada benadhara peng eluaran dengan membuat surat pertanggungjawaban pengeluaran pembantu.
+. Pengajuan surat pertanggungjawaban pengeluaran pembantu dilakukan pada saat bendahara pengeluaran akan memintakan dana pengg anti atas uang persediaan yang
dikelolanya
0. !urat pertanggungjawaban pengeluaran pembantu yang disampaikan kepada bendahara pengeluaran.
1. Bendahara pengeluaran mencatat surat pertanggungjawaban pengeluaran pembantu yang diterima kedalam register penerimaan laporan pertanggungjawaban pengeluaran pembantu.
2. "pabila bendahara pengeluaran berdasarkan berdasarkan 6eriikasi e6aluasi dan analisis yang dilakukan menyatakan surat pertanggungjawaban beserta bukti dan dokumen yang menyertai telah lengkap dan sah.
7. Dalam !P; pengeluaran pembantu tersebut ditolak, maka bendahara pengeluaran mengembalikannya kepada bendahara pengeluaran pembantu untuk diperbaiki kembali.
8. Untuk keperluan pertanggungjawaban ungsional bendahara pengeluaran pembantu menyiapkan laporan pertanggungjawaban bendahara pengeluaran pembantu untuk disampaikan kepada bendahara pengeluaran paling lambat tanggal 2 bulan berikutnya. 9. Pertanggungjawaban pada bulan terakhir tahun anggaran disampaikan paling lambat 8
hari sebelum tahun tersebut berakhir.
:. !elanjutnya prosedur berlanjut kepada prosedur pertanggungjawaban bendahara pengeluaran
?. Pertanggungjawaban
Prosedur dalam membuat dan menyampaikan !P; bendahara PPKD adalah sebagai berikut
-(. Beradasarkan buku kas umum dan buku pembantu lainnya, bendahara pengeluaran PPKD membuat !P; atas opengelolaan keuangan yang menjadi tanggungjawabanya yang dituangkan ke dalam laporan pertanggungjawaban bendahara pengeluaran pembantu.
+. Dokumen !P; berserta Buku kas umum dan kelengkapannya kemudian diberikan ke PPK !KPD untuk dilakukan 6eriikasi
0. !etelah mendapatkan 6eriikasi dokumen !P; bendahara pengeluaran PPKD dan kelengkapannya tersebut kemudian disampaikan ke PPKD untuk kemudian mendapatkan pengesahan.
1. "pabila disetujui, PPKD selaku pengguna anggaran mendandatangai dokumen !P; tersebut sebagai bentuk pengesahan dan kemudian menyerahkan kembali kepada bendahara pengeluaran PPKD.
BAB IV DOKUMENTASI
A. Dokumen Perencanaan ".(. $encana Kerja "nggaran
B. Bendaara!an Pener"maan
B.(. !urat Ketetapan pajak daerah 3!KP)Daerah4 B.+. !urat ketetapan $etribusi daerah 3!K$)Daerah4 B.0. Tanda Bukti Pembayaran 3TBP4
B.1. !urat Tanda !etoran 3!T!4
B.2. Buku Penerimaan dan penyetoran bendahara penerimaan B.7. $egister !T!
B.8. Laporan pertanggungjawaban administrati6e bendahara penerimaan B.9. Laporan Pertanggungjawaban ungsional benadahara penerimaan
?.(. Buku Kas Umum Bendaharawan Pengeluaran Pembantu ?.+. Buku Pembantu !impananBank BPP
?.0. Buku Pembantu Kas
?.1. Buku Pembantu Panjar BPP ?.2. Buku Pembantu Pajak BPP
?.7. Buku Pembantu $incian @byek Belanja
?.8. Buku Pembantu $incian @byek Belanja per kegiatan ?.9. Laporan penutupan kas bulanan
?.:. Bukti Penerimaan !PT Pajak
D. Pem&uku
D.(. Laporan Pertanggungjawaban uang persediaan bendahara pengeluaran pembantu D.+. Laporan Pertanggung jawaban tambahan uang persediaan bendahara pengeluaran
pembantu
D.0. Laporan pertanggungjawaban bendahara pengeluaran pembantu 3!P; belanja administrati4