Jawaban Soal Latihan Pengantar Akuntansi II

(1)

Latihan: Neraca Saldo tutup buku perusahaan dagang Nusantara per 30 September 2014 sbb.: Perusahaan Dagang NUSANTARA

Neraca Saldo (Setelah Tutup Buku) 30 September 2014

Kas ... 114.000 Piutang Dagang ... 56.000 Persediaan Barang Dagangan ... 200.000 Persekot Asuransi ... 36.000 Tanah ... 3.000.000 Gedung ... 6.000.000

Akumulasi Penyusutan Gedung ... 2.000.000 Hutang Dagang ... 40.000 Modal, Hadiman ... 7.266.000

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Oktober 2014 adalah sbb.:

Okt. 1 Dibayar biaya pemasangan iklan bulan Oktober 2014 sebesar Rp. 16.000;

2 Dijual barang dagangan secara tunai kepada Fa. Mustika, Sala seharga Rp. 575.000; 4 Dibeli barang dagangan dari PT Mulia, Yogya secara kredit dengan harga Rp. 275.000; 10 Dibeli barang dagangan seharga Rp. 50.000 tunai;

12 Dari barang dagangan yang dibeli tanggal 4 Oktober yll., sebagian dikembalikan karena rusak. Harga barang dagangan yang dikembalikan tersebut adalah Rp. 30.000; 15 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu pertama bulan Oktober sebesar Rp. 90.000; 17 Dijual barang dagangan secar kredit kepada CV Rahayu, Surabaya seharga Rp.

350.000;

19 Dibayar biaya sewa kantor bulan Oktober sebesar Rp. 20.000;

21 Dari barang dagangan yang dijual tanggal 17 Oktober yll., sebagian diterima kembali karena tidak cocok dengan pesanan, seharga Rp. 40.000;

30 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir bulan Oktober sebanyak Rp. 90.000; 30 Hadiman (pemilik perusahaan) mengambil uang dari perusahaan sebesar Rp. 10.000

untuk keperluan pribadi;

31 Dibayar hutang sebesar Rp. 25.000; Diminta:

 Menyusun ayat Jurnal untuk transaksi-transaksi bulan Oktober tersebut;

 Mem-posting ayat-ayat jurnal tsb. ke rekening Buku Besar masing-masing;

 Menyusun Neraca Saldo per 30 Oktober 2014;

Pada akhir bulan Oktober 2014, data-data untuk penyesuaian pembukuan adalah sbb.: 1. Persediaan barang dagangan per 30 Oktober 2014 adalah Rp. 50.000;

2. Persekot Biaya Asuransi Rp. 12.000; 3. Persekot Biaya Iklan Rp. 6.000;

4. Gaji Pegawai yang masih harus dibayar Rp. 9.000; 5. Sewa yang masih harus dibayar Rp. 4.000;

6. Penyusutan Gedung 10 % setahun.

Atas dasar informasi tambahan tersebut, diminta:

 Menyusun ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan;

 Mem-posting ayat jurnal penyesuaian tersebut ke rekening Buku Besar;

 Menyusun Neraca Lajur;

(2)

 JURNAL

Tanggal Nama Rekening (Keterangan) Kode

Rek.

Jumlah Debet Kredit 2014

Okt. 1 Biaya Iklan 16.000

Kas 16.000

(pembayaran biaya iklan bulan Oktober 2014)

2 Kas 575.000

Penjualan 575.000

(penjualan barang dagangan ke Fa. Mustika)

4 Pembelian 275.000

Hutang Dagang 275.000

(pembelian barang dagangan dari PT Mulia)

10 Pembelian 50.000

Kas 50.000

(pembelian tunai barang dagangan)

12 Hutang Dagang 30.000

Retur Pembelian 30.000

15 Gaji Pegawai 90.000

Kas 90.000

(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu pertama bulan Oktober)

17 Piutang Dagang 350.000

Penjualan 350.000

(penjualan barang dagangan kpd. CV Rahayu)

19 Biaya Sewa 20.000

Kas 20.000

(pembayaran biaya sewa bulan Oktober)

21 Retur Penjualan 40.000

Piutang Dagang 40.000

(mencatat retur penjualan dr. CV Rahayu)

30 Gaji Pegawai 90.000

Kas 90.000

(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir bulan Oktober)

30 Prive 10.000

Kas 10.000

31 Hutang Dagang 25.000

Kas 25.000

(pembayaran hutang dagang)

(3)

 BUKU BESAR

011 K A S

Tanggal Keterangan Jumlah

Debet Kredit Saldo Ket.

Okt. 1 Saldo 114.000 114.000 1 Biaya Iklan 16.000 98.000 2 Penjualan 575.000 673.000 10 Pembelian 50.000 623.000 15 Gaji pegawai 90.000 533.000 19 Biaya sewa 20.000 513.000 30 Gaji pegawai 90.000 423.000 30 Prive, Hadiman 10.000 413.000 31 Hutang Dagang 25.000 388.000 Dr 012 PIUTANG DAGANG

Okt. 1 Saldo 56.000 56.000

17 Penjualan 350.000 406.000

21 Retur Penjualan 40.000 366.000 Dr

013 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Okt. 1 Saldo 200.000 200.000 Dr

021 PERSEKOT ASURANSI

Okt. 1 Saldo 36.000 36.000 Dr

031 T A N A H

Okt. 1 Saldo 3.000.000 3.000.000 Dr

041 G E D U N G

Okt. 1 Saldo 6.000.000 6.000.000 Dr

042 AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG

Okt. 1 Saldo 2.000.000 2.000.000 Cr

(4)

Okt. 1 Saldo 40.000 40.000

4 Pembelian kredit 275.000 315.000

12 Retur pembelian 30.000 285.000

31 Pembayaran hutang 25.000 260.000 Cr

061 MODAL, HADIMAN

Okt. 1 Saldo 7.266.000 7.266.000 Cr

062 PRIVE, HADIMAN

Okt. 30 Tunai 10.000 10.000 Dr

071 PENJUALAN

Okt. 2 Tunai 575.000 575.000

17 Kredit 350.000 925.000 Cr

072 RETUR PENJUALAN

Okt. 21 Piutang Dagang 40.000 40.000 Dr

081 PEMBELIAN

Okt. 4 Kredit 275.000 275.000

10 Tunai 50.000 325.000 Dr

082 RETUR PEMBELIAN

Okt. 12 Hutang Dagang 30.000 30.000 Cr

101 BIAYA IKLAN

(5)

102 GAJI PEGAWAI

Okt. 15 Tunai 90.000 90.000

30 Tunai 90.000 180.000 Dr

103 BIAYA SEWA

Okt. 19 Tunai 20.000 20.000 Dr

 NERACA SALDO

Perusahaan Dagang NUSANTARA Neraca Saldo (Setelah Tutup Buku)

31 Oktober 2014

001 Kas ... 388.000 002 Piutang Dagang ... 366.000 003 Persediaan Barang Dagangan ... 200.000 004 Persekot Asuransi ... 36.000 005 Tanah ... 3.000.000 006 Gedung ... 6.000.000

007 Akumulasi Penyusutan Gedung ... 2.000.000 008 Hutang Dagang ... 260.000 009 Modal, Hadiman ... 7.266.000 010 Prive, Hadiman ... 10.000 021 Penjualan ... 925.000 022 Retur Penjualan ... 40.000 031 Pembelian ... 325.000 032 Retur Pembelian ... 30.000 041 Biaya Iklan ... 16.000 042 Gaji Pegawai ... 180.000 043 Biaya Sewa ... 20.000 10.581.000 10.481.000 Saldo tidak balance karena Neraca Saldo per 30 September 2014 tidak balance.

(6)

JURNAL PENYESUAIAN

Tanggal Nama Rekening (Keterangan) Kode

Rek. DebetJumlahKredit 2014

Okt. 31 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN 50.000

HARGA POKOK PENJUALAN 50.000

31 HARGA POKOK PENJUALAN 495.000

RETUR PEMBELIAN 30.000

PEMBELIAN 325.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN 200.000

31 BIAYA ASURANSI 24.000 PERSEKOT ASURANSI 24.000 31 PERSEKOT IKLAN 6.000 BIAYA IKLAN 6.000 31 GAJI PEGAWAI 9.000 HUTANG GAJI 9.000 31 BIAYA SEWA 4.000 HUTANG SEWA 4.000 31 PENYUSUTAN GEDUNG 50.000

AKUM. PENYUSUTAN GEDUNG 50.000

 REKENING-REKENING BUKU BESAR YANG DISESUAIKAN

(Ket.: Satu Rekening, Satu halaman terpisah)

013 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Okt. 1 Saldo 200.000 200.000

31 Penyesuaian (HPP) 50.000 150.000

31 Penyesuaian (HPP) 200.000 50.000 Dr

121 HARGA POKOK PENJUALAN

Okt. 31 Penyesuaian (Persediaan Akhir) 50.000 50.000

31 Penyesuaian (Pembelian) 325.000 275.000

31 Penyesuaian (Retur Pembelian) 30.000 245.000 31 Penyesuaian (Persediaan Awal) 200.000 445.000 Cr

PEMBELIAN

Okt. 4 Kredit 275.000 275.000

10 Tunai 50.000 325.000

(7)

RETUR PEMBELIAN

Okt. 12 Hutang Dagang 30.000 30.000

31 Penyesuaian (HPP) 30.000 0

BIAYA IKLAN

Okt. 1 Tunai 16.000 16.000

31 Penyesuaian (Persekot Iklan) 6.000 10.000 Dr

PERSEKOT IKLAN

Okt. 31 Penyesuaian (Biaya Iklan) 6.000 6.000 Dr

GAJI PEGAWAI

Okt. 15 Tunai 90.000 90.000

30 Tunai 90.000 180.000

31 Penyesuaian (Hutang Gaji) 9.000 189.000 Dr

HUTANG GAJI PEGAWAI

Okt. 31 Penyesuaian (Gaji Pegawai) 9.000 9.000 Cr

BIAYA SEWA

Okt. 19 Tunai 20.000 20.000

31 Penyesuaian (Hutang Sewa) 4.000 24.000 Dr

HUTANG BIAYA SEWA

Okt. 31 Penyesuaian (Biaya Sewa) 4.000 4.000 Cr

BIAYA ASURANSI

Okt. 31 Penyesuaian (Persekot Asuransi) 24.000 24.000 Dr

(8)

Okt. 1 Saldo 36.000 36.000

31 Penyesuaian (Biaya Asuransi) 24.000 12.000 Dr

AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG

Okt. 1 Saldo 2.000.000 2.000.000

31 Penyesuaian (Biaya Penyusutan) 50.000 2.050.000 Cr

BIAYA PENYUSUTAN GEDUNG

(9)

LAPORAN KEUANGAN PD NUSANTARA:

Perusahaan Dagang Nusantara LAPORAN LABA-RUGI

untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 Penjualan Kotor ...

(-) Retur Penjualan ... Hasil Penjualan ... Harga Pokok Penjualan:

Persediaan, Awal ... (+) Pembelian Bersih ... Barang Siap Dijual ... (-) Persediaan, Akhir ... Harga Pokok Penjualan ... Laba Operasi Kotor ... Biaya-biaya:  Biaya Iklan ...  Gaji Pegawai ...  Biaya Sewa ...  Biaya Asuransi ...  Penyusutan Gedung ... Total Biaya Operasi ...

925.000 40.000 200.000 295.000 495.000 50.000 10.000 189.000 24.000 24.000 50.000 885.000 445.000 420.000 287.000 Laba Bersih Operasi ... 143.000

Perusahaan Dagang Nusantara LAPORAN PERUBAHAN MODAL untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 Modal, Hadiman, Awal tahun ...

(+) Laba Periode Ybs. ... (-) Prive ... Modal, Hadiman, Akhir Tahun ...

7.266.000 143.000 7.509.000 10.000 7.399.000

(10)

Perusahaan Dagang NUSANTARA N E R A C A per 31 Desember 2014 AKTIVA LANCAR Kas Piutang Dagang

Persed. Barang Dagangan Persekot Asuransi Persekot Iklan

Total Aktiva Lancar

AKTIVA TIDAK LANCAR Tanah

Gedung

Akum. Depr. Gedung

Total Aktiva Tidak Lancar ...

388.000 366.000 50.000 12.000 6.000 822.000 3.000.000 6.000.000 (2.050.000) 6.950.000 TOTAL AKTIVA 7.772.000 KEWAJIBAN LANCAR Hutang Dagang Hutang Gaji Hutang Sewa

Total Kewajiban Lancar

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG TOTAL KEWAJIBAN ... MODAL PEMILIK Modal, Hadiman 260.000 9.000 4.000 273.000 --273.000 7.399.000

TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL 7.672.000

(11)

Rek. RIEL Perusahaan Dagang NUSANTARA

Neraca Lajur

31 Oktober 2014 Kode

Rek. Nama Rekening

Neraca Saldo Penyesuaian Neraca SaldoDisesuaikan Laba-RugiLaporan Neraca

D K D K D K D K D K

011 Kas 388.000 - 388.000 388.000

012 Piutang Dagang 366.000 - 150.000 366.000 366.000

013 Persediaan Barang Dagangan 200.000 - 50.000 50.000

021 Persekot Asuransi 36.000 - 24.000 12.000 12.000

031 Tanah 3.000.000 - 3.000.000 3.000.000

041 Gedung 6.000.000 - 6.000.000 6.000.000

042 Akumulasi Penyusutan Gedung - 2.000.000 50.000 2.050.000 2.050.000

051 Hutang Dagang - 260.000 260.000 260.000 061 Modal, Hadiman - 7.266.000 7.266.000 7.266.000 062 Prive, Hadiman 10.000 - 10.000 10.000 071 Penjualan - 925.000 925.000 925.000 072 Retur Penjualan 40.000 - 40.000 40.000 081 Pembelian 325.000 - 325.000 082 Retur Pembelian - 30.000 101 Biaya Iklan 16.000 - 6.000 10.000 10.000 102 Gaji Pegawai 180.000 - 9.000 189.000 189.000 103 Biaya Sewa 20.000 - 4.000 24.000 24.000 10.581.000 10.581.000

121 Harga Pokok Penjualan 445.000 445.000 445.000

104 Biaya Asuransi 24.000 24.000 24.0000 022 Persekot Iklan 6.000 6.000 6.000 052 Hutang Gaji 9.000 9.000 053 Hutang Sewa 4.000 4.000 4.000 105 Penyusutan Gedung 50.000 50.000 50.000 10.614.000 10.514.000 782.000 925.000 9.832.000 9.689.000 Saldo Laba 143.000 243.000 925.000 925.000 9.832.000 9.832.000 Selisih 100.000 karena Neraca per 30 September 2014 tidak balance. _{Rek. NOMINAL}