Skripsi
Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit pada PT.Djarum dengan Framework CobiT menggunakan Domain yang ke-2
yaitu Acquisition and Implementation ( AI ) ( Studi Kasus pada PT.Lokaniaga Adipermata Semarang )
Diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi
Universitas Katolik Soegijapranata Semarang
Lucia Indah Vianita 02.60.0124
Fakultas Ekonomi
Universitas Katolik Soegijapranata Semarang
Skripsi dengan judul:
Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit pada PT.Djarum dengan Framework CobiT menggunakan Domain yang ke-2
yaitu Acquisition and Implementation ( AI ) ( Studi Kasus pada PT.Lokaniaga Adipermata Semarang )
Oleh : Lucia Indah Vianita
02.60.0124
Disetujui dan diterima baik oleh pembimbing: Semarang, 09 April 2006
Pembimbing
Telah diterima dan disahkan oleh panitia penguji pada: Kamis, 27 April 2006 skripsi dengan judul:
Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit pada PT.Djarum dengan Framework CobiT menggunakan Domain yang ke-2
yaitu Acquisition and Implementation ( AI ) ( Studi Kasus pada PT.Lokaniaga Adipermata Semarang )
Oleh:
Lucia Indah Vianita 02.60.0124
Tim Penguji
Linda KW.,SE.MSi.Akt. Theresia DH,SE.MSi.Akt. AA.Chrismastuti,SE.MSI.AKT
Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi
Unika Soegijapranata
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya, yang bertanda tangan dibawah ini dengan sesungguhnya menyatakan bahwa skripsi dengan judul:
“Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit pada PT.Djarum dengan Framework CobiT menggunakan Domain yang ke-2
yaitu Acquisition and Implementation ( AI )” ( Studi Kasus pada PT.Lokaniaga Adipermata Semarang )
benar-benar merupakan karya saya. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh karya orang lain yang seolah-olah saya akui sebagai karya saya. Apabila saya melakukan hal tersebut, maka gelar dan ijasah yang saya peroleh dinyatakan batal dan akan saya kembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata.
Semarang, 04 Mei 2006 Yang menyatakan,
MOTTO
“J A N G A N BIA RKA N RA S A T A KU T G A G A L
M EM BU A T M U BERH EN T I M EN CO BA ”
S EG A LA PERKA RA D A PA T KU T A N G G U N G D I D A LA M D IA
YA N G M EM BERI KEKU A T A N KEPA D A KU ……( Filipi )
Aku belajar bahwa tidak ada kejadian yang harus disesali dan ditangisi karena semua rancangan-Nya INDAH bagiku, maka aku akan bersyukur
dan bersuka dalam segala hal. Amen
P
PE
ER
RSSE
EM
MB
BA
AH
HA
AN
N ::
SSkkrriippssi i
i inni i ppeenu
nuli
lis
s ppeerrsseem
mba
bahk
hkaan un
n unttuuk
k ::
11..
JJeessuus
s C
Chhrriist
st
22..
M
My
y P
Paarreenntt +
+ M
Maak
k tteerrcchhaayyaannk
k aannd
d ffaam
mil
ilyy
33..
A
Allm
maam
maatteerr
44..
P
PT
T..D
Djjaarruum
m kh
khuussuussnnyya
a P
PT
T..L
Lookkaanniiaagga
a A
Addiippeerrm
maattaa, , SSeem
maarraanngg
55..
M
My
y SSoouullm
maattee
ABSTRAKSI
Suatu badan usaha apabila ingin mempertahankan kelangsungan hidupnya harus selalu berusaha untuk mengikuti perkembangan jaman dan memiliki keunggulan kompetitif, khususnya dalam bidang teknologi informasi. Salah satu teknologi informasi yang dapat membantu badan usaha dalam mengelola suatu data menjadi informasi yang akurat, relevan, tepat waktu dan dapat diandalkan adalah dengan menggunakan komputer. Sistem manual sedikit demi sedikit mulai ditinggalkan dan diganti dengan sistem komputerisasi dengan teknologi yang lebih canggih. Setiap badan usaha tentunya menginginkan laba yang maksimal. Aktivitas pada siklus penjualan menjadi pemegang peranan penting di dalam menentukan laba perusahaan. Untuk mengantisipasi hal tersebut, penilaian dan penyajian sistem informasi yang diterapkan pada siklus penjualan sangat diperlukan. Maka atas uraian tersebut, penelitian ini ingin mengevaluasi sistem informasi akuntansi penjualan kredit pada PT.Djarum dengan Framework CobiT menggunakan
Domain yang ke-2 yaitu Acquisition and Implementation (AI).
Audit SI memiliki metode dan teknik yang handal, dan memungkinkan diperolehnya hasil evaluasi yang kredibel seperti audit keuangan pada umumnya. Audit SI merupakan proses untuk mengumpulkan dan mengevaluasi bukti-bukti kejadian ekonomi yang dikerjakan dengan sistem komputerisasi untuk meyakinkan bahwa sistem yangberkomputerisasi tersebut dapat meningkatkan keamanan aktiva, efektifitas dan efisiensi sistem, dan integritas data.(Weber,2000). Fondasi audit SI merupakan gabungan dari berbagai macam ilmu antara lain: traditional auditing, computer science, information system management dan behavioral science. Dalam pelaksanaannya, auditor dapat menggunakan Audit Guidelines sebagai tambahan materi untuk merancang prosedur audit. Singkatnya, CobiT khususnya Guidelines yang disusun oleh ISACA dapat dimodifikasi dengan mudah, sesuai dengan industri dan kondisi TI di perusahaan ataupun organisasi tertentu.
Penelitian ini dilaksanakan pada PT.Lokaniaga Adipermata selaku divisi penjualan PT.Djarum di Semarang. Framework yang digunakan untuk mengevaluasi sistem informasi akuntansi penjualan adalah CobiT domain 2 yaitu
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Kuasa, penulis ucapkan karena skripsi dengan judul “Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit pada PT.Djarum dengan Framework CobiT menggunakan Sub Domain yang ke-2 yaitu Acquisition and Implementation ( AI ) ( Studi Kasus pada PT.Lokaniaga Adipermata Semarang )” telah dapat penulis selesaikan. Skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Unika Soegijapranata Semarang. Topik tersebut dipilih karena saat ini sangat diperlukan adanya evaluasi dibidang sistem informasi yang telah dikembangkan oleh perusahaan yang telah dan sedang berkembang di Indonesia pada umumnya dan di Semarang pada khususnya atau yang lebih dikenal sebagai audit sistem informasi. Skripsi ini berhasil menemukan bukti bahwa sistem informasi yang telah dikembangkan dalam perusahaan besar benar-benar dikembangkan sesuai dengan kebutuhan para pemakainya, dengan melalui tahap perencanaan sampai dengan implementasi yang akan diterapkan dalam perusahaan tersebut.
Selesainya skripsi ini penulis akui tidak terlepas dari bantuan beberapa pihak. Untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Dekan Fakultas Ekonomi atas ijinnya kepada penulis untuk menggunakan fasilitas yang ada di Fakultas Ekonomi.
2. Ketua Jurusan Akuntansi atas dorongan dan dukungannya kepada penulis agar cepat menyelesaikan studi.
3. Ibu A.A.Chrismastuti, SE., MSi., Akt. Selaku Dosen Pembimbing yang selalu sabar dan bersedia meluangkan waktu untuk berdiskusi dan membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
4. Ibu Linda Kusumaning W.,SE.MSi.Akt. dan Ibu Theresia Dwi Hastuti, SE.MSi.Akt selaku tim reviewer yang telah memberi saran dan masukan bagi penulis dalam menyelesaikan dan menyempurnakan skripsi ini. 5. Bapak/Ibu dosen Fakultas Ekonomi yang pernah mengajar penulis dalam
Khusus untuk bapak Hudi, yang telah men-support penulis ketika putus asa dalam menyelesaikan skripsi ini. Pak, akhirnya aku bisa. Thanks!!!!! 6. Mama, Papa, Nico n Mak terchayank yang selalu mendorong dan
mendukung penulis dalam menyelesaikan studi.
7. PT.Djarum terutama Bapak Gito Andoko selaku Kepala HRD yang telah menerima penulis untuk melakukan studi kasus di PT.Lokaniaga Adipermata, Bapak Cipto, Bapak Eddi Sudiono Sudarto selaku Kepala Site BizTech Semarang, Bapak Hendro Sudarto, Bapak Mauro Kiswono, Saudari Ratna Kumalasari dan khususnya Om Rudi Iskandar yang telah membantu dan meluangkan waktu untuk melayani kebutuhan penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
8. Suster-suster PPYK di Pakem, serta Romo-romo Xaverian di Yogyakarta yang senantiasa mendukung penulis lewat doa-doanya sehingga akhirnya selesai juga skripsi ini.
9. My boyfriend “LOLOX” yang selalu setia buat mbantu, ngedukung n mensupport penulis terus maju pantang menyerah buat cepet-cepet nyelesaiin skripsi ini.
10. My best friend Inge”doloph”, Agustin, Evlyn“kcil”, Gege, Fenny “NokYem”, Hennie”Meme”, Nila“Inul”, Dian“m’die” n kekasihnya “Litan”, Dewi”mmx”, Kartika, Arab “translater”, m’Iin yang men-support ketika penulis sedang down. Prend, akhirnya aku luluz juga!!! Thanks yach…….
11. Teman-teman Akuntansi dan Manajemen diberbagai angkatan khususnya 01,02,03,dan04 atas persahabatan yang terjalin selama penulis menyelesaikan studi.
12. Dan semua pihak yang mungkin belum tersebut dan tidak bisa penulis tuliskan satu persatu. Pokoknya dan intinya penulis ucapkan terima kasih sebanyak-banyaknya kepada semua pihak yang telah membantu penulis dari awal hingga terselesaikannya skripsi ini.
DAFTAR ISI
Halaman
Halaman Judul………..………... i
Halaman persetujuan……….. …………. ii
Halaman Pengesahan………... iii
Pernyataan keaslian skripsi………...………... iv
Halaman persembahan…..……….... v
Abstraksi………...………... vi
Kata pengantar………..………... vii
Daftar Isi………... ix
Daftar Gambar……… ……… xiii
Daftar Tabel ………... .xiv
BAB I : PENDAHULUAN..………... ..1
I.1 Latar Belakang………... ..1
I.2 Perumusan Masalah dan Pembatasan Masalah……….. 10
I.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian……….………….. 11
I.4 Sistematika Penulisan………. 12
BAB II : LANDASAN TEORI ………..………... 14
II.1. Sistem Informasi Akuntansi………...……….. 14
II.1.1 Pengertian Sistem………... 14
II.1.2 Pengertian Informasi…...……….. 14
II.1.4 Pengertian Sistem Informasi……….. 15
II.1.5 Pengertian Sistem Akuntansi………...……… .. 16
II.1.6 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi…………... 16
II.1.7 Pengertian Data………...………... 21
II.1.8 Bagan Alir (Flowchart)………...…... 22
II.2. Konsep Dasar Sistem Penerimaan Kas……… 24
II.2.1 Aktivitas Bisnis Siklus Pendapatan………... 26
II.2.1.1 Entri Pesanan Penjualan………... 26
II.2.1.2 Pengiriman………... 30
II.2.1.3 Penagihan dan Piutang Usaha……….. 33
II.2.1.4 Penagihan Kas………..………. 37
II.2.2 Prosedur Pemrosesan Akuntansi………... 39
II.2.3 Pengendalian : Tujuan, Ancaman dan Prosedur………... ... 42
II.3. Unsur Pengendalian Intern………..………. 43
II.3.1 Organisasi………. ……... 43
II.3.2 Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan………... 43
II.3.3 Praktik yang Sehat……… ………... 44
II.4. Pengertian Auditing Sistem Informasi/EDP Auditing………..………... 44
II.4.1 Tipe-tipe Metode Proses Audit Sistem Informasi……….. 45
II.4.1.1 Audit di sekitar Computer……… 45
II.4.1.2 Auditing melalui Computer………... 47
II.4.1.3 Audit dengan Computer………... 48
II.5. Kebutuhan Akan Pengendalian Teknologi Informasi……….. 50
II.5.1 Definisi COBIT………... 50
II.5.2 Pengertian dan Penjelasan Framework COBIT………. 55
II.5.3 Arahan-arahan yang terdapat dalam konsep framework CobiT…. 56 II.5.4 Elemen-elemen yang terdapat dalam konsep framework CobiT....58
II.5.5 Proses Perolehan dan Implementasi………... 59
II.6. Kerangka Pikir Penelitian……….. 61
BAB III : METODE PENELITIAN……….... 63
III.1 Obyek dan Lokasi Penelitian……… 63
III.2 Metode Pengumpulan Data………... 63
III.2.1 Jenis dan Sumber Data………... 63
III.2.2 Teknik Pengumpulan Data……….. 65
III.3 Teknik Analisis Data……… ………... 67
BAB IV : ANALISIS DAN PEMBAHASAN……… 86
IV.1 Sejarah singkat perusahaan………... 86
IV.1.1 Penjualan dan Pemasaran………... 87
IV.1.1.1 Program promosi ………... ... 88
IV.1.1.2 Layanan konsumen ………... 88
IV.1.2 Produksi dan distribusi………... 89
IV.1.3 Sistem Informasi……….………... 90
IV.1.3.1 Struktur Organisasi………... 92
IV.1.3.2 Proses Sistem Informasi Penjualan…... 97
IV.1.3.2.2 Gambaran umum aplikasi software... 107
IV.2 Hasil analisis………. 110
IV.2.1 Analisis level maturity sistem tiap sub domain AI... 111
IV.2.2 Analisis level maturity sistem domain AI... 158
BAB V : KESIMPULAN……… 161
V.1 Kesimpulan……….………... 161
V.2 Saran……..……….………16 4
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT.Djarum bagian Departement Marketing…. 94
Gambar 4.2 Struktur Organisasi PT.Djarum bagian Departement Biztech……. 95
Gambar 4.3 Flowchart bagian penjualan………. 97
Gambar 4.4 Flowchart bagian distrik Supervisor………...99
Gambar 4.5 Flowchart bagian gudang……… ……10 0 Gambar 4.6 Flowchart bagian pelanggan………... 101
Gambar 4.7 Flowchart bagian distrik Clerk………... 102
Gambar 4.8 Flowchart bagian kasir………... 103
