kupdf.com_jawaban-praktikum-audit-edisi-3-modul-1.pdf

(1)

PRAKTIKUM PENGAUDITAN & PDE

MODUL 1: K

MODUL 1: KERT

ERTAS KERJA NERACA,

AS KERJA NERACA, KERT

KERTAS KERJA LABA RUGI,

AS KERJA LABA RUGI,

SURAT PERIKAT

SURAT PERIKATAN, RENCANA PEM

AN, RENCANA PEMERIKSAAN

ERIKSAAN

OLEH: OLEH:

EKO ARIE WICAKSONO EKO ARIE WICAKSONO

1511031166 1511031166

STAR PRO BPKP BATCH 2 STAR PRO BPKP BATCH 2 UNIVERSITAS LAMPUNG UNIVERSITAS LAMPUNG

2016 2016

(2)

Keterangan Re f. KK Per Audit 31/12/201 1 Per Klien 31/12/201 2 PARE Per Audit 31/12/20 12 Dr Cr ASET Aset Lancar

Kas dan setara kas

486.945.35 0 467.920.77 5 Piutang usaha 849.792.29 8 898.725.75 0 Piutang ain!ain 29.426."95 "4.940.000 Persediaan "."36.000. 000 "."82.050. 000 #e$an di$a%ar di &uka ! 23.000.000 Perengka'an 7.500.000 5.9"7.500 T(ta aset ancar

2.509.663. 843 2.592.553. 525 ) *n+estasi 257.500.00 0 343.750.00 0 Aset Teta' ,arga 'er(ehan ".733.000. 000 ".752.000. 000 Aku&uasi 'en%usutan "8".999.90 0 266.925.30 0 -iai $uku ".55".000. "00 ".485.074. 700 ) TOTAL ASET 4.318.13 .!43 4.421.3"8. 22# ) Kien i$uat (eh/ i'eriksa (eh/ *ndeks

PT PETA

A2."

Skedu/ Tangga/ Tangga/ Peri(de/

Kertas Kerja Neraca

31/12/20 12

(3)

Keterangan Re f. KK Per Audit 31/12/201 1 Per Klien 31/12/201 2 PARE Per Audit 31/12/20 12 Dr Cr

KEA1*#A- A- EK*TAS PEEA- SA,A Keai$an ancar tang usaha 42".259.00 6 287.500.00 0 tang ain!ain "4.605.9"3 "5.688.0"8 tang 'aak 32.323.038 27.063.926 #ia%a %ang &asih harus

di$a%ar 93.000.000 62.403.400 tang angka 'anang %ang

atuh

te&'( daa& aktu " tahun tang sea guna usaha!

ancar ! !

T(ta keai$an ancar

56"."87.95 7

392.655.34 4 )

Keai$an tidak ancar

tang angka 'anang %ang teah

dikurangi $agian %ang atuh te&'(

daa& aktu " tahun tang sea guna usaha!

angka ! !

'anang

T(ta keai$an tidak ancar ! ! ) EK*TAS (da saha& ! '. "0.000 'er e&$ar ".000.000. 000 ".000.000.0 00 2.756.975. 3.028.722.8

(4)

T(ta ekuitas

3.756.975. 986

4.028.722.8 8" T$tal %e&a'i(an dan

e%uita) 4.318.13 .!43 4.421.3"8. 22# Kien i$uat (eh/ i'eriksa (eh/ *ndeks

PT PETA

A2.2

Skedu Tangga/ Tangga/ Peri(de/

Kertas Kerja Neraca

31/12/20 12 Keterangan Re f. KK

Per Audit Per Klien PARE Per Audit 31/12/201 1 31/12/201 1 Dr Cr 31/12/20 12 PE-1ALA-5.72".597.8 50 5.480.859. 000 #E#A- PE-1ALA-4.377.276." 95 4.422.500. 000 LA#A KT ".344.32".6 55 ".058.359. 000 ) #E#A- SA,A 69".642."7 4 77".3"3."0 4 LA#A SA,A 652.679.48 " 287.045.89 6 )

PE-APATA- A-

#E#A-LA*-!LA*- ! !

LA#A* :ALTA AS*- ".300.600 ! PE-APATA- #-A 8.654.500 29."33.025 #E#A- #-A ".864.000 ! #E#A- ;PE-APATA-< LA*-!

LA*-= #ES*, ;5.489.900<

;29."33.02 5< )

LA#A SE#EL PA1AK

658."69.38 "

36"."78.92 "

(5)

#E#A- PA1AK PE-,AS*LA- 93.993.8"4 44.432.026 ) LA*A *ERS+, #4.1"#.# " 2"1."4.8 !# ) Kien i$uat (eh/ i'eriks a (eh/ *ndeks

PT PETA

A3."

Skedu/ Tangga / Tangga / Peri(de/ Kertas Kerja Laba Rugi

31/12/201 2 Keterangan Re f. KK Per Audit 31/12/201 1 Per Klien 31/12/201 2 PARE Per Audit 31/12/20 12 Dr Cr

SAL AAL

TA,-2."92.800. 4"9

2.756.975. 986 LA#A #ES*,

TA,-

#E1ALA-564."75.56 7

27".746.89 5 SAL AK,*

TA,-2.756.975. 986

3.028.722. 88" )

(6)

Kien

PT PETA

i$uat (eh/ i'eriksa eh /

*ndeks

A3.2

Skedu/

Kertas Kerja Laba Rugi Tangga / Tangga /

Peri(de/ 31/12/20 12

(7)

Keterangan Re f. KK Per Audit 31/12/201 1 Per Klien 31/12/201 2 -ai% Turun R  ASET Aset Lancar

Kas dan Setara kas

486.945.35 0 467.920.77 5 ;"9.024.5 75< ;0=04< 'iutang usaha 849.792.29 8 898.725.25 0 48.932.95 2 0=06 'iutang ain!ain 29.426."95 "4.940.000 ;"4.486." 95< ;0=49< Persediaan "."36.000. 000 "."82.050. 000 46.050.00 0 0=04 #e$an di$a%ar di &uka ! 23.000.000

23.000.00

0 0=00 Perengka'an 7.500.000 5.9"7.500

;".582.50

0< ;0=2"< T(ta Aset Lancar

2.509.663. 843 2.592.553. 525 82.889.68 2 0=03 *n+estasi 'ada entitas

as(siasi 257.500.00 0 343.750.00 0 86.250.00 0 0=33 Aset teta' ,arga 'er(ehan ".733.000. 000 ".752.000. 000 "9.000.00 0 0=0" Aku&uasi Pen%usutan "8".999.90 0 266.925.30 0 84.925.40 0 0=47 -iai $uku ".55".000. "00 ".485.074. 700 ;65.925.4 00< ;0=04< T$tal A)et 4.318.13 .!43 4.421.3"8 .22# 103.214. 282 002 Kien

PT PETA

i$uateh/ i'eriksa eh /

*ndeks

AP"

."

Skedu/

Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

Tangga/ Tangga/

Peri(de/ 31/12/201 2

(8)

Keterangan Re f. KK Per Audit 31/12/201 1 Per Klien 31/12/201 2 -ai% Turun R 

KEA1*#A- A- EK*TAS PEEA- SA,A

Keai$an angka 'endek tang usaha 42".259.00 6 287.500.00 0 ;"33.759.00 6< ;0= tang ain!ain "4.605.9"3 "5.688.0"8 ".082."05 tang 'aak 32.323.038 27.063.926 ;5.259.""2< ;0= #e$an %ang &asih harus di$a%ar 93.000.000 62.403.400

;30.596.600

< ;0= T(ta Keai$an 1angka Pendek

56"."87.95 7 392.655.34 4 ;"68.532.6" 3< ;0=

EK*TAS PEEA- SA,A (da saha& ! niai n(&ina ' "0.000 'er saha& ".000.000.0 00 ".000.000.0 00 0 Sad( a$a 2.756.975.9 86 3.028.722.8 8" 27".746.89 5 T(ta Ekuitas Pe&egang saha&

3.756.975.9 86 4.028.722.8 8" 27".746.89 5 TOTAL KEA+*A- DA- EK5+TAS

PE6E7A-7 SA,A6 4.318.13. !43 4.421.3"8. 22# 103.214.2 82 0

(9)

PT PETA

AP

Skedu/

Prosedur Penelaahan Analitis Neraca Tangga/ Tangga/

Peri(d 31/12/ 2 Keterangan Re f. KK Per Audit 31/12/2011 Per Klien 31/12/2012 -ai% Turun R Per)e a)e  PE-1ALA- 5.72".597.850 5.480.859.00 0 ;240.738.85 0< ;0=0 #E#A- PE-1ALA- 4.377.276."95 4.422.500.00 0 45.223.805 0= LA#A KT ".344.32".655 ".058.359.00 0 ;285.962.65 5< ;0=2 #E#A- PEAS* 69".642."74 77".3"3."04 79.670.930 0= LA#A PEAS* 652.679.48" 287.045.896 ;365.633.58 5< ;0=5 PE-APATA- A- #E#A- LA*-!

LA*-LA#A* :ALTA AS*- ".300.600 ! ;".300.600< ;"=0 PE-APATA- #-A 8.654.500 29."33.025 20.478.525 2= #E#A- #-A ".864.000 ! ;".864.000< ;"=0 #E#A- ;PE-APATA-< LA*-!

LA*-= #ES*, ;5.489.900< ;29."33.025< ;23.643."25< 4=

LA#A SE#EL PA1AK 658."69.38" 3"6."78.92" ;34".990.46

0< ;0=5 #E#A- PA1AK PE-,AS*LA- 93.993.8"4 44.432.026 ;49.56".788< ;0=5

(10)

LA*A *ERS+, #4.1"#.#" 2"1."4.8!# 2!2.428.

"2 0# Kien

PT PETA

i$uat (eh/ i'eriksa (eh/

*ndeks

AP".3

Skedu/

Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi

Tangga/ Tangga/ Peri(de/ 31/12/2012

No. : 007/I/KA/2012 Denpasar, 28 Desember 2012 Hal. : Proposal Audit

Kepada t!,

Peme"an" #a!am, Komisaris dan Dire$si PT PETA

%l. Pinan" Nomor 2 %a$arta

Den"an Hormat,

#e!ubun"an den"an ren&ana penun'u$an a$untan publi$ untu$ memeri$sa laporan $euan"an dari P( P)(A ta!un bu$u 2012, bersama ini $ami sampai$an Proposal Audit untu$ mendapat$an persetu'uan dan $on*irmasi dari +apa$.

1. Kami a$an memeri$sa laporan $euan"an P( P)(A untu$ ta!un bu$u 2012. Pemeri$saan tersebut a$an $ami la$u$an sesuai den"an #tandar Pro*esional A$untan Publi$ dan men&a$up ealuasi ter!adap pen"endalian internal, u'i ter!adap &atatan pembu$uan beserta bu$ti pendu$un"n-a dan prosedur audit lainn-a -an" $ami pandan" perlu, seperti

obserasi atas stock opname, $on*irmasi utan", piutan", pemeri$saan notulen rapat, $ontra$$ontra$, dan lainlain.

(u'uan pemeri$saan tersebut adala! untu$ dapat memberi$an pendapat men"enai $ea'aran dari laporan $euan"an -an" tela! disusun ole! ana'emen.

(11)

Pemeri$saan $ami bu$an ditu'u$an untu$ men&ari adan-a $e&uran"an$e&uran"an  fraud , tetapi seandain-a $ami menemu$an !al!al tersebut atau !al!l -an" perlu mendapat per!atian ana'emen, $ami a$an memberita!u$an $epada ana'emen.

2. A"ar pemeri$saan $ami dapat ber'alan lan&ar, $ami san"at men"!arap$an $er'a sama -an" bai$ dari seluru! ana'emen dan sta* perusa!aan serta $ami men"!arap$an a"ar perusa!aan men-iap$an nera&a saldo serta perin&ianperin&ian -an" diperlu$an.

#elain itu sebelum laporan audit disera!$an, $ami meminta supa-a Dire$si bersedia menandatan"ani 3#urat Pern-ataan Klien4 Client Representation Letter  seperti -an" din-ata$an dalam #tandar Pro*esional A$untan Publi$.

5. 6ntu$ tu"astu"as tersebut di atas, $ami men"a'u$an audit fee sebesar p10.000.000 sepulu! 'uta rupia! ditamba! PPN 10 -an" a$an $ami ta"i! seba"ai beri$ut:

50 pada saat proposal disetu'ui

90 pada saat pen-era!an $onsep laporan audit 20 pada saat pen-era!an *inal laporan audit

PP! 25 sebesar 2 bisa dipoton" dari 'umla! fee tersebut

#eandain-a usulan $ami bisa disetu'ui, mo!on a"ar salinan surat ini ditandatan"ani dan di$embali$an $epada $ami.

(erima $asi! atas $eper&a-aan -an" diberi$an $epada $antor $ami dan semo"a $ita dapat membina $er'a sama -an" bai$.

Hormat $ami, Disetu'ui ole! Kantor A$untan Publi$

PTPETA EDSON & REKAN

antung

Eds(n

antun" )dson

(an""al: 28 Desember 2012 A$untan, e". Ne". D50572 PT PETA

RENCANA PEMERIKSAAN TAHUN BUKU 2012

1 UMUM

P( Peta didiri$an berdasar$an a$te notaris %ames, #H Nomor 50572 tertan""al 25 April 18;. A$te pendirian tela! disa!$an ole! enteri Ke!a$iman epubli$ Indonesia den"an surat nomor <211.;=2 tan""al 28 April 18;. %u"a tela! dida*tar$an di Pen"adilan Ne"eri %a$arta den"an nomor 1882/18; tan""al 9 ei 18; dan diumum$an dalam (amba!an Nomor 52 pada +erita Ne"ara Nomor 1001 tan""al 18 ei 18;.

M!"#$% %! T$'$! P()$#!*!!

Perusa!aan ber"era$ dibidan" 'ual beli baran"baran" mebel.

(12)

2 SUSUNAN PENGURUS Presiden Komisaris : Ibu Intan Komisaris$omisaris : Ibu (ati

+apa$ )mil Dire$tur : +apa$ antun"

3 EKUITAS

odal dasar perusa!aan ber'umla! p2.000.000.000 -an" terba"i atas 200.000 lembar sa!am biasa den"an nilai nominal sebesar p10.000 per sa!am.

Dari 'umla! tersebut tela! ditempat$an dan disetor penu! se'umla! 100.000 lembar sa!am > p10.000 den"an $omposisi Ibu (ati 50.000 lembar sa!am, +apa$ )mil 50.000 lembar sa!am dan P( #ur-a ;0.000 lembar sa!am.

. KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Pen-a'ian laporan $euan"an

?aporan $euan"an disusun berdasar$an $onsep !ar"a perole!an, laporan arus $as disusun berdasar$an metode lan"sun".

b. Piutan" usa!a

Perusa!aan tida$ membuat pen-isi!an piutan" ta$ terta"i!, tetapi lan"sun" membeban$an $e per$iraan laba ru"i, piutan" -an" benarbenar ta$ terta"i!.

&. Persediaan

Persediaan dibu$u$an berdasar$an !ar"a perole!ann-a. Penilaian persediaan a$!ir berdasar$an metode @I@.

d. Pen-ertaan dalam bentu$ sa!am

Pen-ertaan dalam bentu$ sa!am -an" men&apai $uran" dari 20 dibu$u$an berdasar$an metode bia-a, sedan"$an pen-ertaan dalam bentu$ sa!am -an" men&apai 20 atau lebi! dibu$u$an berdasar$an metode e$uitas.

e. Aset tetap

Aset tetap dinilai berdasar$an !ar"a perole!an dan pen-usutann-a di!itun" den"an men""una$an metode "aris lurus berdasar$an ta$siran masa man*aat e$onomis aset tetap. (a$siran umur e$onomis aset tetap adala! seba"ai beri$ut:

(13)

Kendaraan bermotor 10 ta!un Peralatan $antor dan to$o 9 ta!un *. Pen"a$uan pendapatan

Pendapatan dari pen'ualan dia$ui pada saat dila$u$an pen-era!an baran" $epada pembeli. ". (ransa$si dan pen'abaran mata uan" asin"

Pembu$uan perusa!aan diselen""ara$an dalam mata uan" upia!. (ransa$si dalam mata uan" asin" dibu$u$an den"an $urs -an" berla$u pada saat ter'adin-a transa$si. #aldo a$tia dan $ea'iban moneter dalam mata uan" asin" per tan""al nera&a di'abar$an den"an $urs ten"a! +an$ Indonesia pada tan""al nera&a. #elisi! $urs -an" ter'adi di$redit$an dibeban$an pada per!itun"an laba ru"i ta!un ber'alan.

!. (a$siran Pa'a$ Pen"!asilan

(a$siran Pa'a$ Pen"!asilan ditentu$an berdasar$an ta$siran laba $ena pa'a$ dari ta!un -an" bersan"$utan.

i. (a!un bu$u

(a!un bu$u perusa!aan ber'alan dari tan""al 1 %anuari sampai den"an 51 Desember.

5 BUKU/BUKU ANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam ran"$a pen-usunan laporan $euan"an, perusa!aan tela! men-elen""ara$an antara lain: bu$u $as, bu$u ban$, bu$u besar, a-at 'urnal dan proses pembu$uan masi! dila$u$an se&ara manual dan $omputerisasi.

6 NERACA KOMPARATI

ASET 2012 2011

ASET LA-CAR Kas dan Setara Kas

46 7.920.775 48 6.945.350 Piutang saha 89 8.725.250 84 9.792.298 Piutang Lain!ain " 4.940.000 2 9.426."95 Persediaan "."8 2.050.000 "."3 6.000.000 #e$an di $a%ar di&uka

2

(14)

TOTAL ASET LA-CAR 2.# !2.##3.#2# 2.# 0!.3.843 +-ESTAS+ 3 43."#0.000 2 #".#00.000 ASET TETAP ,arga Per(ehan ".75 2.000.000 ".73 3.000.000 Aku&uasi Pen%usutan 26 6.925.300 "8 ".999.900 -iai #uku 1.4 8#.0"4."00 1.# #1.000.100 TOTAL ASET 4.4 21.3"8.22# 4.3 18.13.!43

KEA+*A- DA- EK5+TAS 2012 2011 KEA+*A- A-7KA PE-DEK

tang saha 28 7.500.000 42 ".259.006 tang Lain!ain "5.68 8.0"8 " 4.605.9"3 tang Paak 2 7.063.926 3 2.323.038 #e$an %ang &asih harus di$a%ar

6 2.403.400

9 3.000.000

TOTAL KEA+*A- A-7KA PE-DEK

3 !2.##.344

# 1.18".!#" EK5+TAS

(da saha&!niai n(&ina '."0.000 'er saha& ".00 0.000.000 ".00 0.000.000 Sad( La$a 3.02 8.722.88" 2.75 6.975.986 TOTAL EK5+TAS 4.0 28."22.881 3." #.!"#.!8

TOTAL KEA+*A- DA- EK5+TAS

4.4 21.3"8.22#

4.3 18.13.!43

(15)

2012 2011 PE-1ALA- 5.480.859.000 5.72".597.850 #E#A- PKKPE-1ALA- 4.422.500.000 4.377.276."95 LA#A KT ".058.359.000 ".344.32".655 #E#A- SA,A 77".3"3."04 69".642."74 LA#A SA,A 287.045.896 652.679.48" PE-APATA- ? #E#A-

LA*-!LA*-La$arugi +auta asing ! ".300.600 Penda'tan $unga 29."33.025 8.645.500

#e$an $unga ! ".864.000

;Penda'atan< ain!ain $ersih ;29."33.025< ;5.489.900< LA#A SE#EL #E#A- PA1AK

PE-,AS*LA- 3"6."78.92" 658."69.38" #E#A- PA1AK PE-,AS*LA- 44.43".026 93.993.8"4 LA*A *ERS+, 2"1."4.8!# #4.1"#.#"  MASALAH AKUNTANSI

• Pembu$uan dila$u$an se&ara manual dan $omputerisasi.

• Perusa!aan -an" menu'u pada $omputerisasi a$an dapat memberi$an laporan -an" lebi!

&epat, a$an tetapi dalam pra$te$n-a perusa!aan masi! men"alami !ambatan!ambatan dalam pen""unaan media tersebut -an" bera$ibat pada terlambatn-a penerimaan laporan *inal. 6ntu$ men"imban"i per$emban"an dan masala!masala! -an" timbul, perusa!aan perlu menin"$at$an pema$aian $omputer, dalam !al ini menerap$an pro"ram -an" lebi!

mantap.

4 MASALAH PERPAJAKAN

• Dalam pen"elompo$an beban masi! ditemu$an bebanbeban -an" se!arusn-a tida$

termasu$ pada $elompo$ beban menurut *is$al, !al ini perlu pene"asan lebi! lan'ut untu$ pen-usunan re$onsiliasi laba a$untansi dan laba *is$al.

• (a!un sebelumn-a semua pa'a$ -an" ter!utan" tela! diselesai$an, den"an $ata lain tida$

ada pa'a$ -an" belum diba-ar$an.

10 MASALAH PEMERIKSAAN

• ?aporan $euan"an perusa!aan untu$ ta!un bu$u 2011 di peri$sa ole! Kantor A$untan

Publi$ )D#N B )KAN. 11 RENCANA KERJA

(16)

Partner : )dson ana'er : Nada #uperisor : #u&iati #enior : Inten %unior : ?itta 12 JASA AKUNTAN

Pemeri$saaan umum atas laporan $euan"an untu$ dapat memberi$an pendapat atas $ea'aran laporan $euan"an se&ara $eseluru!an.

13 BIAA PEMERIKSAAN

p10.000.000 sepulu! 'uta rupia!, ditamba! PPN, di$uran"i PP! 25. 1. WAKTU

Pemeri$saan lapan"an dimulai/selesai : 17 Desember 2012 s/d = aret 2015 Pemeri$saan sto$ *isi$/$as : 51 Desember 2012 s/d 1 %anuari 2015 )aluasi pen"endalian internal : 19 Desember 2012 s/d 12 %anuari 2015 Pen-era!an laporan a$untansi : 29 aret 2015

(17)

R(()(#:

#u$risno A"oes B )stralita (risnaati. 201;. Pra$ti$um Audit: +erbasis #AK)(AP Kertas Kerja Pemeiksaan )disi 5 C +u$u 2. %a$arta: #alemba )mpat.

#u$risno A"oes B )stralita (risnaati. 201;. Pra$ti$um Audit: +erbasis #AK)(AP Instruksi Umum, Berkas Permanen, Permasalahan, dan Kertas Kerja Pemeriksaan