i
ANALISIS STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN DI PT CAHAYA PUTRI SELATAN PALEMBANG
LAPORAN AKHIR
Laporan Akhir ini Disusun Sebagai Salah Satu Syarat Menyelesaikan Pendidikan Diploma III
pada Jurusan/Program Studi Akuntansi
Oleh :
RIKA PURNAMASARI NIM 0611 3050 1165
POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG
v
MOTTODANPERSEMBAHAN
MOTTO
Setiap orang pasti pernah mengalami kegagalan. Lebih baik
mencoba dan gagal daripada tidak pernah mencoba. Karena, aku
yakin bahwa kegagalan adalah proses menuju keberhasilan.
(Penulis)
Kupersembahkan Kepada:
Ayah dan Mama tercinta
Ayuk, Adikdankeluargabesar
tercinta
Teman-temanseperjuangandi
Akuntansi khususnya, Kelas
6AKD
vi ABSTRAK
Analisis Struktur Pengendalian Intern Di PT Cahaya Putri Selatan Palembang
Rika Purnamasari 2014 (xiv + 54halaman) rikapurnamasari7@gmail.com
Laporan Akhir ini dilakukan untuk menganalisis penerapan unsur-unsur struktur pengendalian intern di PT Cahaya Putri Selatan Palembang. Populasi dalam penelitian ini adalah karyawan di PT Cahaya Putri Selatan Palembang yang tersebar di bagian akuntansi, bagian gudang, kasir, bagian operasional, dan sistem informasi (DIMAS). Jumlah sampel yang digunakan adalah sebanyak 20 (dua puluh) orang responden. Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh melalui penyebaran kuesioner. Selanjutnya, data tersebut diukur validitas, reliabilitas dan frekuensi rata-rata jawaban responden. Penelitian ini menyimpulkan bahwa penerapan unsur-unsur struktur pengendalian intern yang meliputi lingkungan pengendalian, penaksiran risiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, dan pemantauan di PT Cahaya Putri Selatan Palembang dapat dinilai cukup memadai (diterapkan dengan baik) dengan persentase jawaban “Ya” sebesar 69,86%. Hal yang perlu ditingkatkan terletak pada unsur pemantauan.
Kata Kunci: Lingkungan Pengendalian, Penaksiran Risiko, Aktivitas Pengendalian, Informasi dan Komunikasi, Pemantauan.
vii ABSTRACT
Analisys Of Internal Control Structure In PT Cahaya Putri Selatan Palembang Rika Purnamasari 2014 (xiv + 54pages)
rikapurnamasari7@gmail.com
Final Reportwas conductedtoanalyzethe application ofthe elements ofthe internal control structureinPTCahayaPutri SelatanPalembang. The populationin this study wereemployees ofPTCahayaPutri Selatan Palembangscatteredon theaccounting, warehouse, cashier, partoperational, and information systems(DIMAS). The samples usedwereas many as20(twenty) of the respondents. The data usedinthis study were obtainedthroughquestionnaires. Furthermore, the datameasuredvalidity, reliabilityandthe average frequency ofrespondents' answers. This studyconcludesthat theapplication ofthe elements ofthe internal control structurethatincludesthe control environment, risk assessment, control activities, informationandcommunication, andmonitoring ofPTCahaya Putri Selatan Palembangcan beconsidered quiteadequate(well implemented) by thepercentage of "yes" for69.86%. Areas for improvementlies in themonitoringelement.
Keywords: ControlEnvironment, Risk Assessment, Control Activities, InformationandCommunication, Monitoring.
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat AllahSWT atas berkat dan rahmat yang dilimpahkan-Nya, khususnya dalam penyusunan penelitian ini, sehingga penulis dapat menyelesaikan Laporan Akhir ini dengan baik dan tepat waktu. Shalawat serta salam senantiasa tercurah kepada Rasulullah, Muhammad SAW, sahabat dan kerluarga serta ummatnya yang mengikuti jalannya.Adapun judul Laporan Akhir ini adalah Analisis Struktur Pengendalian Intern Di PT Cahaya Putri Selatan Palembang.
Keberhasilan dalam menyelesaikan Laporan Akhir ini, tidak terlepas dari bantuan, bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Penulis menyampaikan ucapan terimakasih kepada: 1. BapakRD.Kusumanto,S.T.,M.M.,.SelakuDirekturPoliteknikNegeriSriwijaya.
2. BapakAladin, S.E.,M.Si.,Ak.,CA.,.
SelakuKetuaJurusanAkuntansiPoliteknikNegeriSriwijaya.
3. Ibu Rita Martini, S.E.,M.Si.,Ak.,CA.,.
SelakuSekretarisJurusanAkuntansiPoliteknikNegeriSriwijaya.
4. Ibu Sukmini Hartati, S.E., M.M.,. Selaku Dosen Pembimbing I yang telahmembantudanmembimbingdalampenyelesaianLaporan Akhir ini.
5. Ibu Rosy Armaini, S.E.,M.Si.,Ak.,CA.,.SelakuDosenPembimbingII yangtelahmembantudanmembimbingdalampenyelesaianLaporan Akhir ini. 6. BapakdanIbuDosenPoliteknikNegeriSriwijaya
Palembangatasilmudanperhatianyang telahdiberikanselamaini. 7. SeluruhStafAdministrasiJurusanAkuntansiPoliteknikNegeriSriwijaya
Palembang.
8. Keluargatercinta Ayah,Mama,Ayuk, dan Adik serta Keluarga Besar yang selalumemberikandukungannasihatdansemangatsertadoauntukkeberhasilanpen ulis.
9. Teman-temanJurusanAkuntansiPoliteknikNegeriSriwijaya Palembang, khususnya kelas 6AKD.
ix
10.Ibu Lina Sri Dewi dan Bapak Deni Aditya, Selaku Direktur dan Wakil Direktur PT Cahaya Putri Selatan Palembang serta seluruh karyawan yang telah berkenan untuk mengizinkan dan memberikan data yang diperlukan dalam penyelesaian Laporan Akhir ini.
11.Semuapihak yang telahmembantupenulisdalammenyelesaikan Laporan Akhir
ini yang tidakdapatpenulissebutkansatu-persatu,
penulismengucapkanterimakasih.
Penulisberharap, Laporan Akhirinidapatbergunabagipembaca, mahasiswadanmahasiswi jurusan Akuntansi sertapihak-pihak yang terkait.Segalabentukkesalahandankekurangan yang mungkinada diharapkan dapat diperbaikidalamkesempatanberikutnya. Palembang,Juli2014 Penulis DAFTAR ISI Halaman
x
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN SURAT PERNYATAAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN LAPORAN AKHIR ... iii
HALAMAN REVISI UJIAN LAPORAN AKHIR ... iv
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
ABSTRAK ... vi
ABSTRACT... vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xii
DAFTAR GAMBAR ... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiv
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 4
1.3 Ruang Lingkup Pembahasan ... 4
1.4 Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 4
1.4.1 Tujuan Penelitian ... 4
1.4.2 Manfaat Penelitian ... 5
1.5Sistematika Penulisan ... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Auditing dan Standar Auditing ... 7
2.1.1 Pengertian Auditing ... 7
2.1.2 Standar Auditing ... 8
2.2 Jenis-Jenis Audit dan Tujuan Audit ... 9
2.2.1 Jenis-Jenis Audit ... 9
2.2.2 Tujuan Audit ... 10
2.3 Pengertian dan Tujuan Struktur Pengendalian Intern ... 11
2.3.1 Pengertian Struktur Pengendalian Intern... 11
2.3.2 Tujuan Struktur Pengendalian Intern ... 11
2.4 Unsur-Unsur Struktur Pengendalian Intern ... 13
2.5 Hubungan Struktur Pengendalian Intern dengan Ruang Lingkup (Scope) Pemeriksaan ... 17
2.6 Pemahaman dan Evaluasi atas Struktur Pengendalian Intern ... 17
2.7Keterbatasan Struktur Pengendalian Intern ... 18
2.8Penelitian Terdahulu ... 19
2.9 Kerangka Pemikiran ... 21
BAB III METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian... 23
3.2 Populasi dan Sampel ... 23
3.2.1 Populasi ... 23
3.2.2 Sampel ... 26
xi
3.3.1 Teknik Pengumpulan Data ... 27
3.3.2 Jenis dan Sumber Data ... 28
3.4 Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel ... 29
3.4.1 IdentifikasiVariabel ... 29
3.4.2 Definisi Operasional Variabel ... 29
3.5 Uji Validitas dan Reliabilitas ... 29
3.5.1 Uji Validitas ... 32
3.5.2 Uji Reliabilitas ... 32
3.6 Model dan Teknik Analisa Data ... 32
3.6.1 Model Analisa Data ... 32
3.6.2 Teknik Analisa Data ... 33
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian ... 34
4.1.1 Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas ... 34
4.1.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 38
4.2 Analisis Struktur Pengendalian Intern di PT Cahaya Putri Selatan Palembang ... 47
4.2.1 Analisis Unsur Lingkungan Pengendalian ... 47
4.2.2 Analisis Unsur Penaksiran Risiko ... 48
4.2.3 Analisis Unsur Aktivitas Pengendalian ... 48
4.2.4 Analisis Unsur Informasi dan Komunikasi ... 50
4.2.5 Analisis Unsur Pemantauan ... 51
BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan ... 52 5.2 Saran ... 53 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN DAFTAR TABEL Tabel:
xii
Halaman 2.1 Penelitian Terdahulu ... 20 3.1 Operasional Variabel Penelitian... 29 4.1 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Lingkungan
Pengendalian... 35 4.2 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Penaksiran
Risiko... . 36 4.3 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Aktivitas
Pengendalian... . 36 4.4 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Informasi dan
Komunikasi... . 37 4.5 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Pemantauan ... . 38 4.6 Rekapitulasi Hasil Analisis Statistik Deskriptif Unsur
Lingkungan Pengendalian... 38 4.7 Rekapitulasi Hasil Analisis Statistik Deskriptif Unsur
Penaksiran Risiko... . 41 4.8 Rekapitulasi Hasil Analisis Statistik Deskriptif Unsur
Aktivitas Pengendalian ... 42 4.9 Rekapitulasi Hasil Analisis Statistik Deskriptif Unsur
Informasi dan Komuikasi ... 43 4.10 Rekapitulasi Hasil Analisis Statistik Deskriptif Unsur Pemantauan... 45 4.11 Rekapitulasi Jawaban Responden Terhadap Unsur-Unsur Struktur
Pengendalian Intern... 46
DAFTAR GAMBAR
xiii
Halaman 2.1 Kerangka Pemikiran... 22 3.1 Struktur Organisasi PT Cahaya Putri Selatan Palembang... 25
DAFTAR LAMPIRAN
xiv 1. Surat Pengambilan Data Laporan Akhir 2. Surat Izin Pengambilan Data
3. Surat Persetujuan Izin Pengambilan Data 4. Surat Keterangan Pengambilan Data 5. Kartu Kunjungan Mahasiswa
6. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 7. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 8. Kartu Konsultasi Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 9. Kartu Konsultasi Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 10. Kuesioner Penelitian
11. Hasil Uji Validitas Unsur-Unsur Struktur Pengendalian Intern 12. Hasil Uji Reliabilitas Unsur-Unsur Struktur Pengendalian Intern
13. Hasil Uji Statistik Frequency Unsur-Unsur Struktur Pengendalian Intern 14. Hasil Rekapitulasi Jawaban Responden
