i
PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN
SYARIAH TAHUN 2010-2012
SKRIPSI
Oleh ANAS HIDAYAT NIM : 09510058JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
ii
PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN
SYARIAH TAHUN 2010-2012
SKRIPSI
Diajukan Kepada: Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim MalangUntuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh
ANAS HIDAYAT
NIM: 09510058
JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
iii
LEMBAR PERSETUJUAN
PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN
SYARIAH TAHUN 2010-2012
SKRIPSI
Oleh
ANAS HIDAYAT NIM: 09510058
Telah Disetujui 30 Desember 2013 Dosen Pembimbing,
Fitriyah, S.Sos., MM. NIP 197609242008012012
Mengetahui: Ketua Jurusan,
Dr. H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei NIP 197507072200501 1 005
iv
LEMBAR PENGESAHAN
PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN SYARIAH TAHUN 2010-2012
SKRIPSI
Oleh
ANAS HIDAYAT NIM: 09510058
Telah dipertahankan di Depan Dewan Penguji dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan
Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE) Pada 20 januari 2014
Susunan Dewan Penguji Tanda Tangan
1. Ketua
Dr. H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei
NIP. 19750707 200501 1 005 : ( )
2. Sekertaris/ Pembimbing
Fitriyah, S.Sos., MM.
NIP 197609242008012012 : ( )
3. Penguji Utama
Yona Octiani Lestari, SE., M.SA
NIP 197710252009012006 : ( )
Mengetahui, Ketua Jurusan
Dr. H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei NIP. 19750707 200501 1 005
v
PERSEMBAHAN
Dengan segala kerendahan hati, karya ini aku persembahkan kepada:
Orang tuaku tercinta:
Bapak dan Ibuku (Mujiar dan Mujilah)...
Yang tak lelah membasarkanku, mendoa’akanku, memberiku kasih sayang dan tak pernah lelah mendengar semua keluhku, memberiku
sebuah ruang yang tak akan pernah tergantikan.
Ini tak akan berarti tanpa semua yang telah panjenengan berikan untuk hidup dan masa depanku.
Ustadz-ustadzah dan dosen-dosenku yang telah rela dan ikhlas membagi ilmu kepadaku sehingga aku menjadi terbimbing dan
terdidik.
Seluruh keluargaku, yang telah memberikan dukungan kepadaku melalui do’a dan nasihat serta motivasi.
Sahabat-sahabatku angkatan 2009 Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi UIN Maliki Malang dimanapun berada yang tidak bisa saya
vi
Motto Hidup
“hanya Engkaulah yang Kami sembah, dan hanya kepada
Engkaulah Kami meminta pertolongan”
-( QS. Al fateha ayat 5
)-“Jangan pernah menunda sampai esok,
apa yang dapat anda kerjakan hari ini”
vii
SURAT PERNYATAAN
Yang bertandatangan di bawah ini saya : Nama : Anas Hidayat NIM : 09510058
Alamat : Olean Krajan Rt/Rw 004/003, Situbondo
Menyatakan bahwa ”Skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan kelulusan pada Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:
“PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN SYARIAH TAHUN 2010-2012”
Adalah hasil karya saya sendiri, bukan ”duplikasi” dari karya orang lain.
Selanjutnya apabila di kemudian hari ada ”klaim” dari pihak lain, bukan menjadi tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi menjadi tanggung jawab saya sendiri.
Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa paksaaan dari siapapun.
Malang, 7 Januari 2014 Hormat saya,
Anas Hidayat NIM: 09510058
viii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Hamdan Musytaqin wa al Muhibbin, semoga Allah senantiasa
melimpahkan rahman rohim-Nya kepada kita semua sehingga hati kita senantiasa berbalut cinta dan rindu-Nya. Amiin. Shalawat serta salam semoga tetap tercurahkan kepada afdlolul kholqi hubban wa isytiyaqon, baginda nabi Muhammad SAW, keluarga, sahabat dan pengikutnya sampai akhir zaman.
Puji syukur kehadirat Allah SWT atas segala Rahmad, Taufiq dan Hidayah-Nya, sehingga peneliti dapat menyelesaikan Penelitian. Sholawat serta salam senantiasa terlimpahkan kepada Nabi Muhammad SAW yang telah menunjukkan jalan yang di ridhai Allah SWT dan semoga kita mendapatkan syafa’at dari beliau kelak. Amin
Keberhasilan dalam menyelesaikan skripsi ini tidak lepas dari bantuan berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Untuk itu peneliti mengucapkan banyak terimakasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Sc, selaku Rektor Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.
2. Bapak Dr. H. Salim Al Idrus, MM., M.Ag, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.
ix
3. Bapak Dr. H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei, selaku Ketua Jurusan Fakultas Ekonomi Universitas Islam negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang. 4. Ibu Fitriyah, S.Sos., MM, Selaku dosen pembimbing yang telah memberi
motivasi, masukan dan pengarahan dengan sabar sehingga dapat terselesaikanya skripsi ini.
5. Seluruh jajaran Dosen UIN Maulana Malik Ibrahim Malang terimakasih atas ilmu yang telah di berikan khususnya yang terlibat dalam penyelesaian skripsi ini.
6. Bapak dan Ibu tercinta dan seluruh keluarga yang telah memberi dukungan dan memotivasi untuk selalu semangat dan terus belajar dengan penuh keikhlasan.
7. Sahabat-sahabatku: inyonk, dani, afghan, faris, pepenk, bhakti, helmi, fahmi, icha dan semua sahabat-sahabatku angkatan 2009 yang tidak bisa saya sebutkan semua terimakasih atas canda tawanya, dukungan serta motivasi dan bantuan-bantuan yang telah kalian berikan.
8. Sahabat-sahabatku di scooteris terimakasih atas pengalaman yang tidak ternilai harganya.
9. Sahabat-sahabat mabna angkatan 2009, sahabat-sahabat yang pernah satu kontrakkan dengan saya terimakasih sudah menemani hari-hariku di malang.
x
Dan akhirnya kalau ada sesuatu yang kurang berkenan sehubungan sengan penyelesaian skripsi ini dengan segala keterbatasan pengetahuan. Dengan rasa hormat penulis meminta maaf yang sebesar-besarnya. Sehingga saran dan kritik untuk perbaikan selalu penulis perlukan. Dan semoga karya ini bisa bermanfaat bagi pembaca dan yang membutuhkannya. Amin.
Wallohulmuwafiq illa aqwamittoriq Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Peneliti
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...i
LEMBAR PERSETUJUAN ...ii
LEMBAR PENGESAHAN. ...iii
HALAMAN PERSEMBAHAN ...iv
MOTTO ...v
KATA PENGANTAR ...vi
DAFTAR ISI ...ix
DAFTAR TABEL ...xii
DAFTAR GAMBAR ...xiii
DAFTAR LAMPIRAN ...xv ABSTRAK ...xvi BAB I : PENDAHULUAN 1.1. Latar belakang...1 1.2. Rumusan masalah...11 1.3. Tujuan Penelitian ...12 1.4. Manfaat Penelitian ...12
BAB II : KAJIAN PUSTAKA 2.1. Penelitian Terdahulu 14 2.2. Kajian Teoritis 24 2.2.1. Pengertian Bank 24 2.2.2. Fungsi Bank 25 2.2.3. Jenis-Jenis Bank 26 2.2.4. Laporan Keuangan 28 2.2.5. Rasio Keuangan 31 2.2.6. Profitabilitas 33 2.2.7. CAR ( capital adequacy ratio ) 35
2.2.8. NPL ( net performing loan ) 36 2.2.9. BOPO 38 2.2.10 LDR ( loan to deposit ratio ) 39
2.2.11 NIM ( net interest margin ) 40
2.2.12.Laporan Keuangan dalam Islam 41 2.2.13. Profitabilitas dalam islam 43 2.3. Kerangka berfikir 44
2.4. Hipotesis penelitian 45
BAB III : METODE PENELITIAN 3.1. Lokasi Penelitian 50 3.2. Jenis dan sumber data 50
xii
3.4. Populasi dan sampel 51
3.5. Teknik Pengambilan sampel 51
3.6. Variabel dan Definisi Operasional Variabel 53
3.7. Metode Analisis Data 54
3.7.1. Analisis Regresi Linier Berganda 57
3.7.2. Pengujian asumsi klasik 58
3.7.2.1 Uji Heteroskedastisitas 59
3.7.4.1. Uji normalitas 60
3.7.4.2. Uji multikoliniearitas 61
3.7.4.3. Uji Autokorelasi 62
3.7.3. Pengujian hipotesis 63
3.7.4.1. Uji F (Uji Simultan) 64
3.7.4.2. Uji t (Uji Parsial) 65
BAB IV : PAPARAN DAN PEMBAHASAN DATA HASIL PENELITIAN
4.1. Paparan Data Hasil Penelitian
4.1.1. Gambaran kinerja perbankan indonesia 68
4.1.2. Hasil analisis Data 71
4.1.2.1. Pengujian asumsi klasik 71
4.1.2.2. Deskripsi hasil statistik pengaruh rasio keuangan
terhadap profitabilitas bank konvensional 80
4.1.2.3 Hasil analisis uji F 85
4.1.2.4 Hasil analisis uji t 86
4.1.2.5. Deskripsi hasil statistik pengaruh rasio keuangan
terhadap profitabilitas bank syariah 91
4.1.4.6. Uji F 95
4.1.4.7. Uji t 97
4.2 Pembahasan hasil penelitian 101
BAB V : PENUTUP
5.1. Kesimpulan 110
5.2. Saran 111
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1. : Data Rata-Rata Rasio CAR, NPL, BOPO, NIM, LDR dan ROA 8
Tabel 2.1. : Penelitian Terdahulu 14
Tabel 3.1. : Nama Bank Konvensional 45
Tabel 3.2. : Nama Bank Syariah 46
Tabel 3.3. : Definisi Operasional 50
Tabel 4.1. :Dinamika Rasio Keuangan 64
Tabel 4.2. : Hasil Uji Normalitas Data 65
Tabel 4.3. : Hasil Uji Heteroskedastisitas 66
Tabel 4.4. : Hasil Uji Multikoliniearitas 67
Tabel 4.5. : Hasil Analisis Linier Berganda Bank Konvensional 70 Tabel 4.6. : Nilai Koefisien Determinasi Bank Konvensional 73
Tabel 4.7. : Hasil Uji F Bank Konvensional 75
Tabel 4.8. : Perbandingan Antara Nilai t hitung dengan t tabel 76 Tabel 4.9. : Hasil Analisis Regresi Linier Berganda Bank Syariah 81 Tabel 4.10. :Nilai Koefisien Determinasi Bank Syariah 84
Tabel 4.11. : Hasil Uji F Bank Syariah 85
xiv
DAFTAR GAMBAR
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. : Data Laporan Keuangan Bank Konvensional dan Syariah Tahun
xvi
ABSTRAK
Hidayat, Anas, 2013, Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Konvensional Dan Syariah Tahun 2010-2012
Pembimbing : Fitriyah., S.Sos., MM
Kata Kunci : Rasio Keuangan dan Profitabilitas
Penelitian ini bertujuan untuk 1) Untuk menganalisis pengaruh parsial rasio keuangan terhadap profitabilitas pada bank konvensional dan syariah dan 2) Untuk menganalisis pengaruh simultan rasio keuangan terhadap profitabilitas pada bank konvensional dan syariah.
Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh bank syariah, unit usaha syariah dan konvensional yang ada di Indonesia. Sedangkan sampel pada penelitian ini sebanyak 46 perusahaan. Analisis data yang dilakukan adalah analisis kuantitatif yang dinyatakan dengan angka-angka dan perhitungannya menggunakan metode standart yang dibantu dengan program Statistical Package Social Sciences (SPSS) versi 16.00. Analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linear berganda yang sebelumnya dilakukan uji dan lolos dari uji asumsi klasik
Dari hasil penelitian dapat diketahui bahwa pada bank konvensional Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) , Biaya Operasi dan Pendapatan Operasi (BOPO), Net Interest Margin (NIM) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas yang di proyeksikan dalam return on assets (ROA) dengan nilai signifikan < 0,05. Sedangkan hasil analisis rasio keuangan terhadap profitabilitas pada bank syariah dapat diuraikan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR) serta Biaya Operasi dan Pendapatan Operasi (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Adapun untuk variabel Net Interest Margin (NIM) tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas degan nilai signifikan > 0,05. Hasil analisis secara simultan untuk bank konvensional dan syariah dapat diketahui bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasi dan Pendapatan Operasi (BOPO), Net Interest Margin (NIM) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
xvii
ABSTRACT
Hidayat, Anas, 2013, The Effect Of Financial Ratios Profitability In Commercial Bank and Sharia Year 2010-2012
Preceptor : Fitriyah., S.Sos., MM
Keyword : Financial Ratios and Profitability
This study aims to 1) To analyze the effect of partial financial ratios on profitability in conventional and Islamic banks and 2) To analyze the effect of simultaneous financial ratios on profitability in conventional and Islamic banks. The population in this study were all Islamic banks, Islamic and conventional business units in Indonesia. While the sample in this study as many as 46 companies. Data analysis is a quantitative analysis expressed with numbers and calculations using standard methods that assisted with the program Statistical Package Social Sciences (SPSS) version 16.00. Analysis of the data used in this study is a multiple linear regression analysis of previously conducted tests and escape from the classical assumption test
From the results of this research is that the conventional banks Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPLs), Operating Costs and Operating Income (ROA), net interest margin (NIM) and the Loan to Deposit Ratio (LDR) have a significant effect on profitability which are projected in the return on assets (ROA) with significant value <0.05. While the results of the analysis of financial ratios to profitability in Islamic banks can be explained that the Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPLs), loan to deposit ratio (LDR) and Operating Expenses and Operating Income (ROA) have a significant effect on profitability. As for the variable Net Interest Margin (NIM) has no significant effect on profitability degan significant values > 0.05. The results for the simultaneous analysis of conventional and Islamic banks can be seen that the Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPLs), Operating Expenses and Operating Income (ROA), net interest margin (NIM) and the Loan to Deposit Ratio (LDR) effect significant impact on profitability.
xviii . . 46 . (SPSS) . (CAR ) ( ( LDR ) ( ROA) < 0.05 . (CAR ) ( LDR ) . > 0.05 . (CAR ) ) ( LDR ) .
