BAB 4 IMPLEMENTASI DAN EVALUASI. Tabel 4.1 Data Kepesertaan

(1)

BAB 4

IMPLEMENTAS I DAN EVALUAS I

4.1 Data Kepesertaan

Data karyawan yang digunakan dalam proses perhitungan ini merupakan data peserta program pensiun Dana Pensiun BNI per 31 Desember 2007. Perincian data peserta sebagai berikut:

Tabel 4.1 Data Kepesertaan

31 Desember 2007 PROGRAM PENSIUN

PESERTA AKTIF

Jumlah (orang) 16.003

Rata-rata Usia (thn) 34,7 Rata-rata Masa Kerj a Lalu (thn) 12,7 Jumlah PhDP Sebulan (Rp.000) 27.357.608 PENSIUNAN DITUNDA

Jumlah (orang) 424

Rata-rata Usia (thn) 38,4 Rata-rata Masa Kerja Lalu (thn) 9.8 Jumlah PhDP Sebulan (Rp.000) 501.250 PENSIUNAN Jumlah (orang) 8.255 Rata-rata Usia (thn) 62,4 Manfaat Bulanan (Rp’000) 16.497.478 PROGRAM THT Jumlah (orang) 3.801 Rata-rata Usia (thn) 48,4 Rata-rata Masa Kerja Lalu (thn) 26,2 Jumlah PhDP Sebulan (Rp.000) 10.858.093

(2)

4.2 Data Kekayaan Dana Pensiun

Data kekayaan Dana Pensiun diperoleh dari Laporan Aktiva Bersih Dana Pensiun yang telah diaudit oleh Kantor Akuntan Publik. Kekayaan untuk Pendanaan dihitung dari aktiva bersih dikurangi dengan:

1) Kekayaan dalam sengketa atau yang diblokir oleh pihak yang berwenang;

2) Piutang iuran > 3 bulan sejak jatuh tempo;

3) Kekayaan yang ditempatkan di luar negeri;

4) Piutang lain-lain;

5) Aktiva lain-lain.

Sehingga jumlah kekayaan untuk pendanaan per 31 Desember 2007 yang tersedia untuk memenuhi kewajiban pensiun adalah sebesar Rp. 3.676.629.917.853. Berdasarkan data sebelumnya per 31 Desember 2206, kekayaan untuk pendanaan Dana Pensiun sebesar Rp. 3.301.757.361 ribu. Perhitungan kekayaan untuk pendanaan ini mengikuti ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Keputusan M enteri Keuangan No. 510/KM K.06/2002 tertanggal 4 Desember 2002 dan perubahannya dalam Peraturan M enteri Keuangan No. 113/PM K.05/2005 tertanggal 18 November 2005 tentang Pendanaan dan Solvabilitas Dana Pensiun Pemberi kerja.

(3)

Dasar penilaian kekayaan Dana Pensiun Bank Negara Indonesia dalam Laporan Aktiva Bersih untuk Investasi berdasarkan nilai sebagaimana diatur dalam Keputusan M enteri Keuangan tentang Investasi Dana Pensiun, yaitu:

1. Deposito berjangka dan deposito on call

2. Sertifikat deposito dan surat pengakuan utang

3. Saham yang tercatat di Bursa Efek

4. Obligasi dan Surat Berharga Pemerintah

5. Reksadana

6. Penyertaan Langsung pada Saham

7. Surat Pengakuan Utang (SPU)

8. Tanah dan Bangunan.

4.3 Asumsi Aktuaria

Untuk melakukan valuasi perhitungan gains and losses dalam dana pensiun akan diberikan asumsi-asumsi sebagai berikut:

Asumsi aktuaria :

• Tingkat bunga : 11% per tahun. • Usia pensiun normal ( r ) : 55 tahun. • Tingkat Kenaikan PhDP : 9% per tahun.

(4)

• Manfaat Pensiun : 2,5% x Penghasilan Dasar Pensiun x M asa Kerja

• Tingkat Kematian : The Commissioner’s Standard Ordinary Table 1980 (CSO’80) untuk peserta aktif.

• Tingkat Pensiun Normal : Semua peserta segera pensiun pada usia pensiun normal (55 tahun).

• Iuran Peserta : 7,5% dari PhDP untuk program pensiun dan 1,5% dari PhDP untuk program THT

• Tingkat Kenaikan MP : 3% per tahun

4.4 S pesikasi Kebutuhan Perangkat Keras

Perangkat Keras yang digunakan dalam pengoperasian program ini memiliki spesifikasi sebagai berikut:

• Processor : Intel Core 2 Duo Processor • Memory : 512 M B

• Mouse , Monitor dan Keyboard

4.5 S pesifikasi Kebutuhan Perangkat Lunak

Perangkat Lunak yang digunakan dalam pembuatan program ini adalah: • Sistem Operasi : Windows XP

(5)

• Database : M icrosoft Access 2003

4.6 Cara penggunaan program

4.6.1 Layar Pembuka

Klik pada file PProgram.exe, maka layar pertama yang muncul adalah layar pembuka. Klik ‘OK’ pada layar pembuka untuk masuk ke layar Data Kepesertaan atau klik ‘EXIT’ untuk keluar dari program. Adapun tampilan Layar Pembukanya adalah sebagai berikut:

Gambar 4.1 Layar Pembuka

4.6.2 Layar Data Kepesertaan

Tampilan layar Data Kepesertaan adalah sebagai berikut:

(6)

Apabila ingin melakukan proses perhitungan gains and losses maka pertama-tama pengguna program harus melakukan proses input data yang terdiri dari :

• Tentukan periode Data Kepesertaan yang ingin dihitung, periode yang diisi berupa tahun awal periode sampai tahun akhir periode.

• M asukan data peserta aktif program pensiun yang sudah ada di dalam database di mana apabila ada perubahan maka pengguna program bisa mengeditnya.

• M asukan data peserta aktif program THT yang sudah ada di dalam database di mana apabila ada perubahan maka pengguna program bisa mengeditnya. • M asukan data pensiun ditunda yang sudah ada di dalam database di mana

apabila ada perubahan maka pengguna program bisa mengeditnya.

• M asukan data pensiunan yang sudah ada di dalam database di mana apabila ada perubahan maka pengguna program bisa mengeditnya.

• Semua data harus diisi apabila ingin masuk ke layar perhitungan gains and losses. Apabila data kepesertaan periode tidak diisi maka akan muncul pesan error sebagai berikut:

(7)

Gambar 4.3 Pesan error pada Layar Data Kepesertaan

Bila akan melakukan proses edit pada database maka akan dilakukan langkah-langkah sebagai berikut:

• Klik tombol ‘Edit Database 1’ apabila pengguna program ingin mengedit data peserta aktif program pensiun yang ada di dalam database. Adapun tampilan layar Edit Database 1 adalah sebagai berikut:

(8)

• Masukan data-data baru yang ingin disimpan ke dalam database dari field Kelompok_usia, Jumlah_ Peserta, Usia_Rata_Rata, M KL_Rata_Rata, dan PhDP_Sebulan.

• Setelah menginput data baru maka klik tombol ‘Simpan Data’ untuk menyimpan data baru dan otomatis menghapus data lama.

• Apabila ingin menghapus semua data dan mengganti dengan yg baru maka klik tombol ‘Reset Data’ untuk membersihkan layar.

• Apabila ingin keluar dari layar edit database 1 maka klik tombol ‘Selesai’ untuk kembali ke layar data kepesertaan.

• Klik tombol ‘Edit Database 2’ apabila pengguna program ingin mengedit data peserta aktif program THT yang ada di dalam database. Adapun tampilan Layar Edit Database 2 adalah sebagai berikut:

(9)

• Klik tombol ‘Edit Database 3’ apabila pengguna program ingin mengedit data pensiun ditunda yang ada di dalam database. Adapun tampilan Layar Edit Database 3 adalah sebagai berikut:

(10)

• Klik tombol ‘Edit Database 4’ apabila pengguna program ingin mengedit data pensiunan yang ada di dalam database. Adapun tampilan Layar Edit Database 4 adalah sebagai berikut:

(11)

• Masukan data-data baru yang ingin disimpan ke dalam database dari field Kelompok_usia, Jumlah_ Pensiunan, PP, PJ/D, PA, dan Usia_Rata_Rata. • Setelah menginput data baru maka klik tombol ‘Simpan Data’ untuk

menyimpan data baru dan otomatis menghapus data lama.

Bila Pengguna program ingin melihat layar about, maka pada layar data kepesertaan tinggal klik tombol ‘About’. Adapun tampilan Layar About adalah sebagai berikut:

Gambar 4.8 Layar About

• Untuk kembali ke layar data kepesertaan maka pengguna program tinggal klik tombol ‘OK’ pada layar about.

(12)

• Apabila ingin keluar dari program maka klik tombol ‘EXIT’ untuk keluar dari program.

Bila pengguna program telah selesai menginput data, maka pengguna program bisa masuk ke layar perhitungan gains and losses dengan mengklik tombol ‘M asuk ke Proses Perhitungan’. Adapun tampilan Layar Perhitungan Gains and Losses adalah sebagai berikut:

Gambar 4.9 Layar Perhitungan Gains and Losses

Setelah selesai mengisi data kepesertaan periode dan data kepesertaan yang sudah ada di dalam database, maka setelah masuk ke layar perhitungan gains and losses pengguna program harus melakukan proses input data secara lengkap di mana data-data tersebut di antaranya:

• Pengguna program harus mengisi data kepesertaan dari tahun awal periode dan data kepesertaan dari tahun akhir periode untuk bisa melakukan proses perhitungan gains and losses.

(13)

• Semua data harus diisi apabila ingin melakukan proses perhitungan gains and losses. Apabila ada data yang tidak diisi maka akan muncul pesan error sebagai berikut:

Gambar 4.10 Pesan error pada Layar Perhitungan Gains and Losses

• Apabila Semua data telah selesai diisi maka pengguna program bisa melakukan proses perhitungan gains and losses dengan mengklik tombol ‘HITUNG’ pada layar perhitungan gains and losses.

• Apabila ingin keluar dari program maka klik tombol ‘EXIT’ untuk keluar dari program.

• Pengguna program harus mengisi data asumsi, di mana dalam program ini data asumsi sudah ada di dalam database.

(14)

Bila akan melakukan proses edit asumsi maka pengguna program bisa melakukan edit asumsi dengan mengklik tombol ‘Edit Asumsi’. Adapun tampilan Layar Edit Asumsi adalah sebagai berikut:

Gambar 4.11 Layar Edit Asumsi

• Masukan data-data baru yang ingin disimpan ke dalam database dari field Tingkat_Bunga,Tingkat_Kenaikan_PhDP,Tingkat_Kenaikan_M P,Faktor_M an faat_Pensiun,Usia_Pensiun_Normal,Iuran_PA_PP, dan Iuran_PA_PTHT.

(15)

• Apabila ingin keluar dari layar edit database 4 maka klik tombol ‘EXIT’ untuk kembali ke layar data kepesertaan.

4.7 Evaluasi

Di bawah ini merupakan output dari hasil program perhitungan gains and losses dalam dana pensiun. Berdasarkan PhDP tahun 2007, maka jumlah iuran yang didapat dari iuran peserta dan iuran pemberi kerja selama setahun (Januari sampai Desember 2007) diperkirakan sebesar Rp.105.065.303.940. Dengan perincian sebagai berikut:

Tabel 4.2 Jumlah Iuran Tahun 2007

IURAN Tahun 2007

Peserta 26.576.303.940 Pemberi 78.489.000.000

Jumlah Iuran 105.065.303.940

Dan juga Total kewajiban aktuaria per 31 Desember 2007 adalah sebesar Rp.3.423.886.457.185,28 , dengan membandingkan besaran kewajiban aktuaria tersebut dengan jumlah kekayaan untuk pendanaan per 31 Desember 2007 sebesar Rp. 3.676.629.917.000, maka secara keseluruhan posisi pendanaan dari Dana Pensiun Bank Negara Indonesia per 31 Desember 2007 dapat disimpulkan sebagai berikut:

(16)

Tabel 4.3 Posisi Pendanaan Dana Pensiun BNI per 31 Desember 2007

Kewajiban Aktuaria 3.423.886.457.185,28 Kekayaan untuk Pendanaan 3.676.629.917.000

Gains / (Losses) 252.743.459.814,72

Rasio Pendanaan 107.38 % Kualitas Pendanaan Tingkat Pertama (Kekayaan untuk Pendanaan lebih besar dari kewajiban aktuaria)

Perbandingan hasil perhitungan gains and losses pada posisi 31 Desember 2007 dengan posisi 31 Desember 2006 adalah sebagai berikut:

Tabel 4.4 Perbandingan hasil perhitungan gains and losses pada posisi 31 Desember 2007 dengan posisi 31 Desember 2006

31 Desember 2007 31 Desember 2006

Kewajiban Aktuaria

3.423.886.457.185.28

3.292.356.517.000 Kekayaan untuk Pendanaan 3.676.629.917.000 3.301.757.361.000

Gains /( Losses) 252.743.459.814,72

9.400.844.000 Rasio Pendanaan 107,38 % 100,29 % Kualitas Pendanaan Tingkat Pertama

(Kekayaan untuk Pendanaan lebih besar dari

kewajiban aktuaria)

Tingkat Pertama

(Kekayaan untuk Pendanaan lebih besar

(17)

Dari tabel di atas dapat dianalisis bahwa pada posisi per 31 Desember 2006, Dana Pensiun Bank Negara Indonesia mengalami gains sebesar Rp. 9.400.844.000. Dengan memperhitungkan asumsi tingkat bunga yang digunakan maka ekspektasi dari gains yang terjadi pada per 31 Desember 2007 adalah menjadi sebesar Rp. 10434936840 . Pada posisi per 31 Desember 2007 sendiri, sesuai hasil perhitungan gains and losses terjadi gains sebesar Rp. 252.743.459.814,72 . Dengan demikian selisih antara ekspektasi gains dengan aktual gains yang terjadi pada periode berjalan (Desember 2006 sampai Desember 2007) adalah gains sebesar Rp.242.308.522.974,72 Perincian dari gains yang terjadi pada program berjalan adalah sebagai berikut:

Tabel 4.5 Gains yang terjadi pada periode berjalan (Desember 2006 sampai Desember 2007)

Ekspektasi Gains /(Losses) 10434936840 Aktual Gains / (Losses) 252.743.459.814,72

Total Gains /(Losses) pada periode berjalan