(tidak diaudit) serta Posisi Keuangan pada tanggal
30 Juni 2012 (tidak diaudit) dan 31 Desember 2011
(diaudit)
YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 30 JUNI 2012 DAN 30 JUNI 2011
SERTA POSISI KEUANGAN PADA TANGGAL
30 JUNI 2012 DAN 31 DESEMBER 2011
Daftar Isi
Halaman
Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian ………
1-2
Laporan laba rugi komprehensif Konsolidasian ………...
3
Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasian ………...
4
Laporan Arus Kas Konsolidasian ...………
5
Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian ………...
6-55
Laporan Posisi Keuangan – Entitas Induk ... Appendix 1 - 2
Laporan laba rugi komprehensif – Entitas Induk ... Appendix 3
Laporan Perubahan Ekuitas – Entitas Induk ... Appendix 4
Laporan Arus Kas – Entitas Induk ... Appendix 5
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan.
30 Juni 2012 31 Desember 2011
Catatan (tidak diaudit) (diaudit)
ASET
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 2d,2e,5,26
Pihak berelasi 34.827.124.980 -
Pihak ketiga 109.633.130.265 132.561.021.568
Piutang usaha 6,25,29
Pihak berelasi 2f,26 317.087.898.973 267.515.602.345
Pihak ketiga - setelah dikurangi cadangan penurunan nilai Rp5.446.723.128 pada tanggal-tanggal 30 Juni 2012 dan
31 Desember 2011 2d, 2f, 6,12 839.263.374.137 996.469.291.089
Piutang lain-lain - Pihak ketiga 29 34.163.159.054 66.964.543.631
Persediaan - setelah dikurangi cadangan atas penurunan nilai persediaan sebesar
Rp5.230.487.093 pada tanggal-tanggal
30 Juni 2012 dan 31 Desember 2011 2g,7,12 625.299.976.146 779.647.407.308
Biaya dibayar di muka 2h 40.492.204.317 42.872.343.605
Pajak dibayar dimuka 2.117.976.852 -
Uang muka 8
Pihak ketiga 1.809.903.112.094 1.406.150.233.094
Aset lancar lainnya - neto 29 - 22.310.061.168
TOTAL ASET LANCAR 3.812.787.956.818 3.714.490.503.808
ASET TIDAK LANCAR
Aset pajak tangguhan - neto 2l,14f 5.041.497.373 4.431.754.122
Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp66.623.664.233, dan Rp63.405.996.607
pada 30 Juni 2012 dan 31 Desember 2011 2i, 9 80.429.727.199 78.971.970.543
Investasi pada perusahaan asosiasi 2c,10 1.371.653.239 5.650.766.603
Aset tidak lancar lainnya - neto 2d,11 7.610.312.698 7.029.349.793
TOTAL ASET TIDAK LANCAR 94.453.190.509 96.083.841.061
TOTAL ASET 3.907.241.147.327 3.810.574.344.869
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan.
2
30 Juni 2012 31 Desember 2011
Catatan (tidak diaudit) (diaudit)
LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS JANGKA PENDEK
Utang bank 2d, 12, 26, 29
Pihak berelasi 179.024.026.680 -
Pihak ketiga 2.354.277.990.387 2.399.351.172.297
Utang usaha – pihak ketiga 2d, 13, 26, 29 144.487.779.384 234.341.471.165
Utang pajak 14a 34.908.588.379 41.834.002.476
Biaya masih harus dibayar 26 16.231.309.798 13.339.467.319
Bagian lancar utang pembelian kendaraan -
pihak ketiga 15 151.473.253 219.602.746
Liabilitas jangka pendek lainnya - pihak ketiga 29 14.921.290.048 12.257.342.706
TOTAL LIABILITAS JANGKA PENDEK 2.744.002.457.929 2.701.343.058.709
LIABILITAS JANGKA PANJANG
Estimasi liabilitas imbalan kerja karyawan 2n,16 16.679.906.568 16.679.906.568 Liabilitas jangka panjang - setelah
dikurangi bagian lancar - pihak ketiga
Utang pembelian kendaraan 15 - 38.844.158
TOTAL LIABILITAS JANGKA PANJANG 16.679.906.568 16.718.750.726
TOTAL LIABILITAS 2.760.682.364.497 2.718.061.809.435
EKUITAS
Modal saham - nilai nominal Rp100 per saham
Modal dasar - 12.000.000.000 saham pada tanggal 30 Juni 2012 dan 31 Desember 2011
Modal ditempatkan dan disetor
penuh - 4.450.000.000 saham pada tanggal
30 Juni 2012 dan 31 Desember 2011 17 445.000.000.000 445.000.000.000
Tambahan modal disetor - neto 2m 50.992.584.389 50.992.584.389
Selisih Kurs karena penjabaran
laporan keuangan (1.284.513.176) (3.055.234.759)
Saldo laba
Telah ditentukan penggunaannya 19 4.000.000.000 3.000.000.000
Belum ditentukan penggunaannya 647.850.685.457 596.575.125.475
Jumlah Ekuitas teratribusi kepada pemilik
entitas induk 1.146.558.756.670 1.092.512.475.105
Kepentingan non-pengendali 26.160 60.329
TOTAL EKUITAS 1.146.558.782.830 1.092.512.535.434
TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 3.907.241.147.327 3.810.574.344.869
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan.
30 Juni 2012
30 Juni 2011
Catatan
(tidak diaudit) (tidak diaudit)
PENDAPATAN NETO
2f,2o,20,25
3.647.899.401.611
3.441.928.918.748
BEBAN POKOK PENDAPATAN
2f,2o,20,25
3.159.913.915.093 3.025.170.389.244
LABA KOTOR
487.985.486.518
416.758.529.504
Beban penjualan dan distribusi
2o,22,25
(87.057.175.013)
(75.940.293.181)
Beban umum dan administrasi 2o,23,25
(120.299.267.653)
(96.816.410.943)
Pendapatan operasi lainnya
28.606.162.602
-
Beban operasi lainnya
10, 14
(169.783.128)
(5.073.800.682)
LABA USAHA
309.065.423.326
238.928.024.698
Pendapatan bunga
202.588.199
247.651.068
Beban keuangan
24
(98.508.781.599)
(74.432.482.518)
Bagian atas laba entitas asosiasi neto
2c
(4.279.113.364)
(1.906.291.799)
LABA SEBELUM BEBAN PAJAK
PENGHASILAN BADAN
206.480.116.562
162.836.901.449
MANFAAT (BEBAN) PAJAK
PENGHASILAN BADAN
2l,14b,14e
Kini
14f
(56.914.334.000)
(42.176.754.179)
Tangguhan
609.743.251
272.376.563
Beban pajak penghasilan badan - neto
(56.304.590.749)
(41.904.377.616)
LABA TAHUN BERJALAN
150.175.525.813
120.932.523.833
Diatribusikan kepada
Pemilik entitas induk
150.175.559.982
120.932.539.018
Kepentingan non-pengendalian
(34.169)
(15.185)
LABA TAHUN BERJALAN
150.175.525.813
120.932.523.833
Pendapatan (beban) komprehensif lainnya
Selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan
1.770.721.583
(2.984.032.739)
Total laba komprehensif selama tahun berjalan
151.946.247.396
117.948.491.094
Diatribusikan kepada
Pemilik entitas induk
151.946.281.565
117.948.506.279
Kepentingan non-pengendalian
(34.169)
(15.185)
151.946.247.396
117.948.491.094
LABA NETO PER SAHAM DASAR
2p,19
34
27
C a ta ta n a ta s la p o ra n k e u a n g a n k o n s o lid a si a n t e rl a m p ir m e ru p a k a n b a g ia n y a n g t id a k te rp is a h k a n d a ri la p o ra n k e u a n g a n s e c a ra k e s e lu ru h a n .
4
P
T
T
R
IK
O
M
S
E
L
O
K
E
T
b
k
.
D
A
N
E
N
T
IT
A
S
A
N
A
K
L
A
P
O
R
A
N
P
E
R
U
B
A
H
A
N
E
K
U
IT
A
S
K
O
N
S
O
L
ID
A
S
IA
N
P
e
ri
o
d
e
E
n
a
m
B
u
la
n
y
a
n
g
B
e
ra
k
h
ir
p
a
d
a
T
a
n
g
g
a
l-ta
n
g
g
a
l
3
0
J
u
n
i
2
0
1
2
d
a
n
2
0
1
1
(
D
is
a
ji
k
a
n
d
a
la
m
R
u
p
ia
h
)
E k u it a s y a n g D a p a t D ia tr ib u s ik a n k e p a d a P e m il ik E n ti ta s I n d u k S e li s ih K u rs S a ld o L a b a k a re n a M o d a l S a h a m P e n ja b a ra n T e la h B e lu m D it e m p a tk a n d a n T a m b a h a n M o d a l L a p o ra n D it e n tu k a n D it e n tu k a n K e p e n ti n g a n C a ta ta n D is e to r P e n u h D is e to r K e u a n g a n P e n g g u n a a n n y a P e n g g u n a a n n y a S u b T o ta l N o n -P e n g e n d a li S a ld o t a n g g a l 1 J a n u a ri 2 0 1 1 4 4 5 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 5 0 .9 9 2 .5 8 4 .3 8 9 (4 .3 9 5 .4 6 3 .7 2 8 ) 2 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 3 6 1 .3 1 6 .3 9 8 .4 5 6 8 5 4 .9 1 3 .5 1 9 .1 1 7 4 5 .8 2 9 S e lis ih k u rs k a re n a p e n ja b a ra n la p o ra n k e u a n g a n - - (2 .9 8 4 .0 3 2 .7 3 9 ) - - (2 .9 8 4 .0 3 2 .7 3 9 ) - P e m b a ya ra n d iv id e n t u n a i - - - - (6 6 .7 5 0 .0 0 0 .0 0 0 ) (6 6 .7 5 0 .0 0 0 .0 0 0 ) - P e m b e n tu k a n c a d a n g a n u m u m - - - 1 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 (1 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 ) - - L a b a n e to p e ri o d e b e rj a la n t a h u n 2 0 1 1 - - - - 1 2 0 .9 3 2 .5 3 9 .0 1 8 1 2 0 .9 3 2 .5 3 9 .0 1 8 (1 5 .1 8 5 ) S a ld o t a n g g a l 3 0 J u n i 2 0 1 1 4 4 5 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 5 0 .9 9 2 .5 8 4 .3 8 9 (7 .3 7 9 .4 9 6 .4 6 7 ) 3 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 4 1 4 .4 9 8 .9 3 7 .4 7 4 9 0 6 .1 1 2 .0 2 5 .3 9 6 3 0 .6 4 4 S a ld o t a n g g a l 1 J a n u a ri 2 0 1 2 4 4 5 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 5 0 .9 9 2 .5 8 4 .3 8 9 (3 .0 5 5 .2 3 4 .7 5 9 ) 3 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 5 9 6 .5 7 5 .1 2 5 .4 7 5 1 .0 9 2 .5 1 2 .4 7 5 .1 0 5 6 0 .3 2 9 S e lis ih k u rs k a re n a p e n ja b a ra n la p o ra n k e u a n g a n 2 b - - 1 .7 7 0 .7 2 1 .5 8 3 - - 1 .7 7 0 .7 2 1 .5 8 3 - P e m b a ya ra n d iv id e n t u n a i - - - - (9 7 .9 0 0 .0 0 0 .0 0 0 ) (9 7 .9 0 0 .0 0 0 .0 0 0 ) - P e m b e n tu k a n c a d a n g a n u m u m - - - 1 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 (1 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 ) - - L a b a n e to p e ri o d e b e rj a la n t a h u n 2 0 1 2 - - - - 1 5 0 .1 7 5 .5 5 9 .9 8 2 1 5 0 .1 7 5 .5 5 9 .9 8 2 (3 4 .1 6 9 ) S a ld o t a n g g a l 3 0 J u n i 2 0 1 2 4 4 5 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 5 0 .9 9 2 .5 8 4 .3 8 9 (1 .2 8 4 .5 1 3 .1 7 6 ) 4 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 0 6 4 7 .8 5 0 .6 8 5 .4 5 7 1 .1 4 6 .5 5 8 .7 5 6 .6 7 0 2 6 .1 6 0Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan.
30 Juni 2012
30 Juni 2011
Catatan
(tidak diaudit) (tidak diaudit)
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Penerimaan kas dari pelanggan 3.755.533.021.934 3.307.272.913.862
Pembayaran kas kepada pemasok (3.439.643.933.092) (3.370.926.948.300)
Pembayaran kas kepada karyawan (85.211.153.140) (57.438.841.014)
Pembayaran beban operasi (58.975.034.721) (247.064.285.595)
Kas digunakan untuk operasi 171.702.900.981 (368.157.161.047)
Pembayaran pajak penghasilan badan (34.679.906.908) (13.431.679.456)
Kas neto diperoleh (digunakan) untuk aktivitas operasi 137.022.994.073 (381.588.840.503)
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Penerimaan penghasilan bunga 202.588.199 247.651.068
Hasil penjualan aset tetap 9 404.022.727 143.640.000
Pengurangan investasi jangka pendek - 198.201.385
Perolehan aset tetap 9 (8.680.425.854) (10.630.484.550)
Kas neto digunakan untuk aktivitas investasi (8.073.814.928) (10.040.992.097)
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
Penerimaan utang bank 3.932.997.150.474 3.860.840.443.477
Pembayaran utang bank (3.847.599.953.924) (2.996.679.965.471)
Pembayaran utang pembelian kendaraan (106.973.651) (96.617.935)
Pembayaran beban keuangan (98.508.781.599) (74.432.482.518)
Pembayaran dividen (97.900.000.000) (66.750.000.000)
Kas neto diperoleh(digunakan) dari aktivitas pendanaan (111.118.558.700) 722.881.377.553
KENAIKAN (PENURUNAN) NETO KAS
DAN SETARA KAS 17.830.620.445 331.251.544.953
KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN 5 102.517.249.010 75.472.256.784
KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 5 120.347.869.455 406.723.801.737
KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN TERDIRI DARI
Kas dan setara kas 144.460.255.245 447.350.808.653
Cerukan (24.112.385.790) (40.627.006.916)
KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 5 120.347.869.455 406.723.801.737
6
1. UMUM
a. Pendirian Perusahaan
PT Trikomsel Oke Tbk. (“Perusahaan”) didirikan di Indonesia berdasarkan Akta Notaris Ny. Liliana Indrawati Tanuwidjaja, S.H., No. 11 tanggal 21 Agustus 1996. Akta pendirian ini telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. C2-9342.HT.01.01.Th.96 tanggal 7 Oktober 1996 dan diumumkan dalam Tambahan No. 9342, dari Berita Negara Republik Indonesia No. 93 tanggal 19 November 1996. Anggaran dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, yang terakhir adalah dengan Akta Notaris Fathiah Helmi, S.H. No. 27 tanggal 22 April 2009 sehubungan dengan perubahan modal ditempatkan. Perubahan anggaran dasar tersebut telah diberitahukan kepada Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia berdasarkan surat penerimaan pemberitahuan perubahan anggaran dasar No. AHU-AH.01.10-08859 tertanggal 29 Juni 2009 dan diumumkan dalam Tambahan No. 226 dari Berita Negara Republik Indonesia No 32 Tanggal 20 April 2010.
Berdasarkan anggaran dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan utama Perusahaan meliputi usaha perdagangan dan distribusi perangkat telekomunikasi, yang mencakup telepon selular, aksesoris, suku cadang, kartu telepon pra bayar dan pasca bayar, gadget, serta jasa yang terkait dengan telekomunikasi dan multimedia. Perusahaan memulai operasi komersialnya pada tanggal 21 Agustus 1996. Kantor Perusahaan berkedudukan di Equity Tower Lantai 30, SCBD Lot 9, Jalan Jenderal Sudirman Kav 52-53, Jakarta Selatan.
b. Penawaran Umum Efek Perusahaan
Sesuai dengan Surat Pernyataan Efektif yang diterbitkan oleh Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (“BAPEPAM-LK”) No. S-2475/BL/2009 tanggal 31 Maret 2009, Perusahaan melakukan penawaran umum perdana kepada masyarakat sebanyak 450.000.000 saham dengan nilai nominal sebesar Rp100 per saham melalui Bursa Efek Indonesia dengan harga penawaran sebesar Rp225 per saham. Pada tanggal 14 April 2009, seluruh saham Perusahaan telah dicatatkan di Bursa Efek Indonesia, berdasarkan surat No.S-01871/BEI.PSJ/04-2009 tanggal 7 April 2009.
c. Penawaran Umum Terbatas I (PUT I)
Pada tanggal 16 Maret 2012 Perusahaan telah menyampaikan Surat Pernyataan Pendaftaran sehubungan dengan Penawaran Umum Terbatas I (PUT I) dalam rangka Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD) kepada Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (BAPEPAM-LK) melalui surat No. 233/CST-TRIO/2012 dan telah mendapat surat pernyataan efektif yang diterbitkan oleh Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (BAPEPAM-LK) No. S-7470/BL/2012 tertanggal 15 Juni 2012
d. Entitas anak
Pada tanggal 31 Maret 2012 dan 31 Desember 2011, Perusahaan memiliki Entitas anak dengan kepemilikan hak suara langsung lebih dari 50% dengan rincian sebagai berikut:
Mulai Persentase
Beroperasi
Kepemilikan Jumlah Aset Sebelum Eliminasi
Nama Secara
Entitas anak Domisili Kegiatan Usaha Komersial 2012 2011 2012 2011
Trikomsel Pte. Ltd. Singapura Distribusi penjualan 25 November
telepon selular 2008 100,00% 100,00% 140.497.664.550 76.185.996.890
PT Okeshop* Indonesia Perdagangan alat-alat
multimedia, komputer, telepon selular beserta aksesoris
dan suku cadangnya - 99,9992% 99,9992% 2.391.142.211 6.662.305.927
*) sampai dengan tanggal 30 Juni 2012, PT Okeshop belum beroperasi secara komersial, tetapi telah memiliki perusahaan asosiasi, yaitu PT Mobile World Indonesia yang telah beroperasi secara komersial pada bulan Agustus 2010.
1. UMUM (lanjutan)
e. Dewan Komisaris, Direksi dan Karyawan
Susunan dewan komisaris dan direksi Perusahaan pada tanggal 30 Juni 2012 dan 30 Juni 2011 adalah sebagai berikut:
30 Juni 2012
Dewan Komisaris Direksi
Peter Ang Chuan Hui - Presiden Komisaris Sugiono Wiyono Sugialam - Presiden Direktur
Glenn T Sugita - Komisaris Ellianah Wati Setiady - Direktur
Benjamin Sudjar Soemartopo - Komisaris Djoko Harijanto - Direktur
Christine Barki - Komisaris Independen Juliana Julianti Samudro - Direktur
Suryatin Setiawan - Komisaris Independen Evy Soenarjo - Direktur
Desmond Previn - Direktur tidak terafiliasi 30 Juni 2011:
Dewan Komisaris Direksi
Kindarto Kohar - Presiden Komisaris Sugiono Wiyono Sugialam - Presiden Direktur
Glenn T Sugita - Komisaris Ellianah Wati Setiady - Direktur
Christine Barki - Komisaris Independen Djoko Harijanto - Direktur
Suryatin Setiawan - Komisaris Independen Juliana Julianti Samudro - Direktur Ronald Sutardja - Direktur
Desmond Previn - Direktur tidak terafiliasi
Susunan komite audit Perusahaan pada tanggal 30 Juni 2012 dan 30 Juni 2011 adalah sebagai berikut: 30 Juni 2012
Ketua : Christine Barki
Anggota : Chan Cheong Meng, Philip Anggota : Suryadi
30 Juni 2011
Ketua : Suryatin Setiawan Anggota : Felix Kristani
Anggota : Lely Setyaningsih Kwik
Pembentukan komite audit Perusahaan telah dilakukan sesuai dengan Peraturan BAPEPAM-LK No. IX.1.5.
Sekretaris Perusahaan pada tanggal 30 Juni 2012 dan 30 Juni 2011 adalah Juliana Julianti Samudro.
Pada tanggal 30 Juni 2012 dan 30 Juni 2011, Perusahaan mempunyai karyawan tetap masing-masing sebanyak 703 dan 725 orang. (tidak diaudit)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
Kebijakan akuntansi dan pelaporan yang dipergunakan oleh Perusahaan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia dan peraturan BAPEPAM-LK, yaitu Peraturan No. VIII.G.7 Lampiran Keputusan Ketua BAPEPAM-LK No. KEP-06/PM/2000 tanggal 13 Maret 2000 tentang “Pedoman Penyajian Laporan Keuangan” dan Surat Edaran Ketua BAPEPAM-LK No. SE-02/PM/2002 tanggal 27 Desember 2002 tentang “Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik”, keputusan BAPEPAM-LK No. KEP-554 tentang ”Perubahan Keputusan Ketua Badan Pengawas Pasar Modal No. KEP-06/PM/2000 tentang Perubahan Peraturan No. VIII.G.7 dan Surat Edaran No. SE-03/BL/2011 tentang ”Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten dan Perusahaan Publik”.
Laporan keuangan Entitas anak, Trikomsel Pte. Ltd., Singapura disusun sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Singapura. Untuk penyusunan laporan keuangan konsolidasian, laporan keuangan Entitas anak tersebut telah terlebih dahulu disesuaikan dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia.
8
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan)
a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan
Laporan keuangan konsolidasian telah disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia (“SAK”), yang mencakup Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (”PSAK”) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (”ISAK”) yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia, serta peraturan-peraturan serta Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan yang diterbitkan oleh Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (“BAPEPAM-LK”). Seperti diungkapkan dalam catatan-catatan terkait di bawah ini, beberapa standar akuntansi yang telah direvisi dan diterbitkan, diterapkan efektif tanggal 1 Januari 2011.
Laporan keuangan konsolidasian disusun berdasarkan harga perolehan kecuali untuk beberapa akun yang dinilai menggunakan dasar pengukuran lain sebagaimana dijelaskan pada kebijakan akuntansi dari akun tersebut. Laporan keuangan konsolidasian disusun dengan metode akrual kecuali laporan arus kas.
Laporan keuangan konsolidasian Perusahaan untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2011 disusun sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (“PSAK”) No. 1 (Revisi 2009), “Penyajian Laporan Keuangan” (diterapkan pada tanggal 1 Januari 2011).
PSAK No. 1 (Revisi 2009) mengatur penyajian laporan keuangan konsolidasian, yaitu antara lain, tujuan pelaporan, komponen laporan keuangan, penyajian secara wajar, materialitas dan agregasi, saling hapus, informasi komparatif, konsistensi penyajian dan memperkenalkan pengungkapan baru, antara lain, sumber estimasi ketidakpastian dan pertimbangan,pengelolaan permodalan, pendapatan komprehensif lainnya, penyimpangan dari standar akuntansi keuangan, dan pernyataan kepatuhan.
Laporan arus kas konsolidasian, disajikan dengan menggunakan metode langsung (direct method), menyajikan penerimaan dan pengeluaran kas dan setara kas yang dikelompokkan dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan.
Efektif tanggal 1 Januari 2011, Perusahaan telah menerapkan PSAK No.2 (Revisi 2009), “Laporan Arus Kas”, yang menggantikan PSAK No. 2 dengan judul yang sama. Penerapan PSAK No. 2 (Revisi 2009) tidak memiliki dampak yang signifikan pada laporan keuangan konsolidasian.
Mata uang pelaporan yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan ini adalah mata uang Rupiah yang merupakan mata uang fungsional.
Dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian sesuai dengan standar akuntansi keuangan di Indonesia, dibutuhkan estimasi dan asumsi yang mempengaruhi
1. Nilai aset dan liabilitas dilaporkan, dan pengungkapan atas aset dan liabilitas kontinjensi pada tanggal laporan keuangan konsolidasian.
2. Jumlah pendapatan dan beban selama periode pelaporan. Walaupun estimasi ini dibuat berdasarkan pengetahuan terbaik manajemen atas kejadian dan tindakan saat ini, hasil yang timbul mungkin berbeda dengan jumlah yang diestimasi semula.
b. Prinsip Konsolidasian
Sejak Tanggal 1 Januari 2011
Efektif tanggal 1 Januari 2011, Perusahaan dan Entitas anak menetapkan secara retrospektif PSAK No. 4 (Revisi 2009), “Laporan Keuangan Konsolidasian dan Laporan Keuangan Tersendiri”, kecuali beberapa hal berikut yang diterapkan secara prospektif: (i) rugi entitas anak yang menyebabkan saldo defisit bagi kepentingan nonpengendali (“KNP”); (ii) kehilangan pengendalian pada entitas anak; (iii) perubahan kepemilikan pada entitas anak yang tidak mengakibatkan hilangnya pengendalian; (iv) hak suara potensial dalam menentukan keberadaan pengendalian; dan (v) konsolidasian atas entitas anak yang memiliki pembatasan jangka panjang
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan)
PSAK No. 4 (Revisi 2009) mengatur penyusunan dan penyajian laporan keuangan konsolidasian untuk sekelompok entitas yang berada dalam pengendalian suatu entitas induk, dan akuntansi untuk investasi pada entitas anak, pengendalian bersama entitas, dan entitas asosiasi ketika laporan keuangan tersendiri disajikan sebagai informasi tambahan.
Seperti diuraikan pada bagian ini, penerapan PSAK No. 4 (Revisi 2009) tersebut memberikan pengaruh yang signifikan terhadap pelaporan keuangan termasuk pengungkapan terkait dalam laporan keuangan konsolidasian.
Laporan keuangan konsolidasian meliputi laporan keuangan Entitas Anak seperti yang disebutkan pada Catatan 1c, dimana Perusahaan baik secara langsung atau tidak langsung, memiliki lebih dari 50% kepemilikan saham.
Semua saldo dan transaksi antar perusahaan yang material, termasuk keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi, jika ada, dieliminasi untuk mencerminkan posisi keuangan dan hasil operasi Perusahaan dan Entitas Anak sebagai satu kesatuan usaha.
Entitas-entitas anak dikonsolidasi secara penuh sejak tanggal akuisisi, yaitu tanggal Perusahaan memperoleh pengendalian, sampai dengan tanggal entitas induk kehilangan pengendalian. Pengendalian dianggap ada ketika Perusahaan memiliki secara langsung atau tidak langsung melalui entitas-entitas anak, lebih dari setengah kekuasaan suara entitas.
Rugi entitas anak yang tidak dimiliki secara penuh diatribusikan pada KNP bahkan jika hal ini
mengakibatkan KNP mempunyai saldo defisit.
Jika kehilangan pengendalian atas suatu entitas anak, maka Perusahaan dan Entitas anak: 1. menghentikan pengakuan aset (termasuk setiap goodwill) dan liabilitas entitas anak; 2. menghentikan pengakuan jumlah tercatat setiap KNP;
3. menghentikan pengakuan akumulasi selisih penjabaran, yang dicatat di ekuitas, bila ada; 4. mengakui nilai wajar pembayaran yang diterima;
5. mengakui setiap sisa investasi pada nilai wajarnya
6. mengakui setiap perbedaan yang dihasilkan sebagai keuntungan atau kerugian dalam laporan laba rugi komprehensif; dan;
7. mereklasifikasi bagian induk atas komponen yang sebelumnya diakui sebagai pendapatan komprehensif ke laporan laba rugi komprehensif, atau mengalihkan secara langsung ke saldo laba. KNP mencerminkan bagian atas laba atau rugi dan aset neto dari entitas anak yang tidak dapat diatribusikan secara langsung maupun tidak langsung oleh Perusahaan, yang masing-masing disajikan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian dan dalam ekuitas dalam laporan posisi keuangan konsolidasian, terpisah dari bagian yang dapat diatribusikan kepada pemilik Perusahaan.
c. Investasi pada Perusahaan Asosiasi
Penyertaan saham dengan pemilikan sebesar 20% sampai dengan 50% dicatat dengan metode ekuitas. Dengan metode ekuitas, penyertaan dinyatakan sebesar biaya perolehannya dan ditambah atau dikurangi dengan bagian atas laba atau rugi neto perusahaan asosiasi dalam jumlah yang sesuai dengan persentase kepemilikan sejak tanggal pendirian serta dikurangi dengan penerimaan dividen kas.
d. Transaksi dan Saldo dalam Mata Uang Asing
Transaksi dalam mata uang asing dicatat ke dalam Rupiah berdasarkan kurs yang berlaku pada saat transaksi dilakukan.
Pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing disesuaikan ke dalam Rupiah menggunakan kurs tengah yang diterbitkan oleh Bank Indonesia pada hari terakhir transaksi perbankan pada tanggal tersebut. Laba atau rugi selisih kurs yang terjadi, dikreditkan atau dibebankan pada laba rugi komprehensif konsolidasian pada periode berjalan.
10
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan)
d. Transaksi dan Saldo dalam Mata Uang Asing (lanjutan)
Pada tanggal 30 Juni 2012 dan 30 Juni 2011, kurs yang digunakan adalah sebagai berikut:
31 Juni 2012 30 Juni 2011
1 British Pound 14.732 13.834
1 Euro Eropa 11.801 12.462
1 Dolar Australia 9.524 9.290
1 Dolar Amerika Serikat 9.480 8.597
1 Dolar Singapura 7.415 6.985
1 Ringgit Malaysia 2.967 2.846
1 Yuan China 1.499 1.328
1 Dolar Hong Kong 1.222 1.105
1 Dolar Taiwan 300 310
1 Baht Thailand 298 279
1 Peso Filipina 224 198
e. Kas dan Setara Kas
Kas dan setara kas terdiri dari kas, kas di bank dan deposito berjangka dengan jangka waktu tiga (3) bulan atau kurang sejak tanggal penempatan dan tidak dijadikan sebagai jaminan pinjaman serta tanpa pembatasan penggunaan.
Deposito berjangka dengan jangka waktu tiga (3) bulan atau kurang sejak tanggal penempatan dan tidak digunakan sebagai jaminan, diklasifikasikan sebagai “Setara Kas”. Sedangkan deposito berjangka dengan jangka waktu lebih dari tiga (3) bulan sejak tanggal penempatan dan dijaminkan atau dibatasi penggunaannya disajikan dalam akun “Aset Tidak Lancar Lainnya - neto - Deposito yang dibatasi penggunaannya” dalam laporan posisi keuangan konsolidasian.
Deposito berjangka dengan jangka waktu lebih dari tiga (3) bulan, tapi tidak melebihi satu (1) tahun, diklasifikasikan sebagai akun “Investasi Jangka Pendek” pada laporan posisi keuangan konsolidasian
f. Transaksi dengan pihak-pihak berelasi
Efektif tanggal 1 Januari 2011, Perusahaan menerapkan PSAK No. 7 (Revisi 2010), “Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi”. PSAK revisi ini mensyaratkan pengungkapan hubungan, transaksi dan saldo Pihak-pihak-Pihak-pihak berelasi, termasuk komitmen, dalam laporan keuangan. Tidak terdapat dampak signifikan dari penerapan PSAK yang direvisi tersebut terhadap laporan keuangan konsolidasian.
Suatu pihak dianggap berelasi dengan Perusahaan dan Entitas anak jika pihak tersebut : 1. memiliki pengendalian atau pengendalian bersama atas Perusahaan dan Entitas anak; 2. memiliki pengaruh signifikan atas Perusahaan dan Entitas anak;
3. merupakan personil manajemen kunci Perusahaan dan Entitas anak atau entitas induk dari Perusahaan; merupakan anggota dari kelompok usaha yang sama dengan Perusahaan (yang artinya entitas induk, ntitas anak dan entitas anak berikutnya terkait satu sama lain);
4. merupakan entitas asosiasi atau ventura bersama dari Perusahaan dan Entitas anak (atau entitas asosiasi atau ventura bersama dari entitas yang merupakan anggota dari suatu kelompok usaha dimana Perusahaan dan Entitas anak merupakan anggotanya);
5. bersama-sama dengan Perusahaan dan Entitas anak, merupakan ventura bersama dari suatu pihak ketiga yang sama;
6. merupakan ventura bersama dari entitas asosiasi Perusahaan dan Entitas anak atau entitas asosiasi dari ventura Perusahaan danEntitas Anak;
7. merupakan suatu program imbalan paska kerja yang ditujukan bagi karyawan dari Perusahaan dan Entitas anak atau entitas yang terkait dengan Perusahaan dan Entitas anak;
8. dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam huruf (a-c di atas); dan terdapat pengaruh signifikan oleh orang yang diidentifikasi dalam huruf (a di atas)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan)
f. Transaksi dengan pihak-pihak berelasi (lanjutan)
Transaksi yang signifikan dengan pihak-pihak berelasi, telah diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan konsolidasian.
g. Persediaan
Biaya perolehan ditentukan dengan metode rata-rata tertimbang (weighted-average method).
Penyisihan untuk persediaan usang ditentukan berdasarkan hasil penelaahan terhadap keadaan fisik persediaan pada akhir tahun.
h. Biaya Dibayar di Muka
Biaya dibayar di muka dibebankan pada operasi sesuai masa manfaat biaya yang bersangkutan dengan menggunakan metode garis lurus (straight-line method).
i.
Aset Tetap
Pemilikan Langsung
Aset tetap dinyatakan sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi penyusutan dan rugi penurunan nilai (jika ada). Biaya perolehan termasuk biaya penggantian bagian aset tetap pada saat biaya tersebut terjadi, jika memenuhi kriteria pengakuan. Selanjutnya, pada saat inspeksi yang signifikan dilakukan, biaya inspeksi itu diakui ke dalam total tercatat (carrying amount) aset tetap sebagai suatu pengganti jika memenuhi kriteria pengakuan. Semua biaya pemeliharaan dan perbaikan yang tidak memenuhi kriteria pengakuan diakui dalam Laporan laba rugi komprehensif pada saat terjadinya.
Penyusutan dihitung sebagai berikut:
Taksiran Umur Manfaat
Jenis Aset Tetap Metode (Tahun) Tarif
Bangunan Garis Lurus 20 5%
Peralatan kantor Saldo Menurun Berganda 4 dan 8 50% dan 25%
Kendaraan Saldo Menurun Berganda 8 25%
Jumlah tercatat aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat dilepaskan atau saat tidak ada manfaat ekonomis masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau pelepasannya. Laba atau rugi yang timbul dari penghentian pengakuan aset (dihitung sebagai perbedaan antara jumlah neto hasil pelepasan dan jumlah tercatat dari aset) dimasukkan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian pada tahun aset tersebut dihentikan pengakuannya.
Pada setiap akhir tahun buku, nilai residu, umur manfaat dan metode penyusutan ditelaah, dan jika sesuai dengan keadaan, disesuaikan secara prospektif.
j.
Sewa
Perusahaan dan Entitas anak membukukan aktifitas sewa mereka sebagai sewa pembiayaan atau sewa operasional. Sewa yang mengalihkan secara substansial seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset, diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan. Selanjutnya, suatu sewa diklasifikasikan sebagai sewa operasi, jika sewa tidak mengalihkan secara substantial seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset.
12
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan)
j.
Sewa (lanjutan)
Perusahaan sebagai lessee
a. Berdasarkan PSAK No. 30 (Revisi 2007), dalam sewa pembiayaan, Perusahaan dan Entitas anak mengakui aset dan liabilitas dalam laporan posisi keuangan pada awal masa sewa, sebesar nilai wajar aset sewaan atau sebesar nilai kini dari pembayaran sewa minimum, jika nilai kini lebih rendah dari nilai wajar. Pembayaran sewa dipisahkan antara bagian yang merupakan beban keuangan dan bagian yang merupakan pelunasan liabilitas sewa. Beban keuangan dialokasikan pada setiap periode selama masa sewa, sehingga menghasilkan tingkat suku bunga periodik yang konstan atas saldo liabilitas. Rental kontinjen dibebankan pada periode terjadinya. Beban keuangan dicatat dalam laporan laba rugi komprehensif. Aset sewaan (disajikan sebagai bagian aset tetap) disusutkan selama jangka waktu yang lebih pendek antara umur manfaat aset sewaan dan periode masa sewa, jika tidak ada kepastian yang memadai bahwa Perusahaan akan mendapatkan hak kepemilikan pada akhir masa sewa.
b. Dalam sewa operasi, Perusahaan dan Entitas anak mengakui pembayaran sewa sebagai beban dengan dasar garis lurus (straight-line basis) selama masa sewa.
k. Penurunan Nilai Aset Non-keuangan
Perusahan dan Entitas anak melakukan penelaahan untuk menentukan adanya peristiwa atau menentukan adanya peristiwa atau perubahan kondisi yang mengindikasikan bahwa nilai tercatat tidak dapat dipulihkan seluruhnya pada setiap tanggal pelaporan. Apabila kondisi tersebut terjadi, Perusahaan dan Entitas anak diharuskan untuk menentukan taksiran jumlah yang dapat diperoleh kembali (recoverable amount) atas semua asetnya dan mengakui sebagai kerugian dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian tahun berjalan. l. Pajak Penghasilan Badan
Beban pajak tahun berjalan ditetapkan berdasarkan estimasi laba kena pajak tahun berjalan. Aset dan liabilitas pajak tangguhan diakui atas perbedaan temporer antara aset dan liabilitas untuk tujuan komersial dan untuk tujuan perpajakan setiap tanggal pelaporan. Manfaat pajak di masa mendatang, seperti saldo rugi fiskal yang belum digunakan, diakui sejauh besar kemungkinan realisasi atas manfaat pajak tersebut.
Pajak tangguhan dihitung dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku atau secara substansial telah berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan. Perubahan-perubahan nilai tercatat aset dan liabilitas pajak tangguhan yang disebabkan oleh perubahan tarif pajak dibebankan pada tahun berjalan, kecuali untuk transaksi-transaksi yang sebelumnya telah langsung dibebankan atau dikreditkan ke ekuitas.
Perubahan terhadap liabilitas perpajakan diakui pada saat Surat Ketetapan Pajak diterima atau, jika Perusahaan mengajukan keberatan, pada saat keputusan atas keberatan tersebut telah ditetapkan.
m. Tambahan modal disetor - neto
Tambahan modal disetor - neto merupakan selisih antara harga penawaran dari hasil penawaran umum perdana saham Perusahaan dengan nilai nominal saham, setelah dikurangi dengan biaya-biaya yang terjadi sehubungan dengan penawaran umum perdana saham tersebut.
n. Estimasi Liabilitas Imbalan Kerja Karyawan
Perusahaan mencatat estimasi liabilitas imbalan kerja karyawan tanpa pendanaan sesuai dengan Undang-undang Ketenagakerjaan No. 13 tahun 2003 tanggal 25 Maret 2003 (“Undang-Undang-undang”) dan diakui sesuai dengan PSAK No. 24 (Revisi 2004) “Imbalan Kerja Karyawan”.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan)
n. Estimasi Liabilitas Imbalan Kerja Karyawan (lanjutan)
Berdasarkan PSAK No. 24 (Revisi 2004), perhitungan estimasi liabilitas untuk imbalan kerja karyawan berdasarkan Undang-undang ditentukan dengan menggunakan metode aktuarial “Projected Unit Credit”. Keuntungan atau kerugian aktuaria diakui sebagai pendapatan atau beban apabila akumulasi keuntungan atau kerugian aktuaria neto yang belum diakui pada akhir tahun pelaporan sebelumnya melebihi 10% dari nilai kini liabilitas imbalan pasti pada tanggal tersebut. Keuntungan atau kerugian ini diakui atas dasar metode garis lurus selama rata-rata sisa masa kerja karyawan. Selanjutnya, biaya jasa lalu yang timbul pada saat program imbalan pasti diperkenalkan pertama kali atau terjadi perubahan imbalan terutang atas program imbalan yang ada, akan diamortisasi sampai imbalan tersebut menjadi hak pekerja (vested).
o. Pengakuan Pendapatan dan Beban
Efektif tanggal 1 Januari 2011, Perusahaan menerapkan PSAK No. 23 (Revisi 2010), “Pendapatan”. PSAK revisi ini mengidentifikasi terpenuhinya kriteria pengakuan pendapatan, sehingga pendapatan dapat diakui, dan mengatur perlakuan akuntansi atas pendapatan yang timbul dari transaksi dan kejadian tertentu, serta memberikan panduan praktis dalam penerapan kriteria mengenai pengakuan pendapatan. Tidak terdapat dampak signifikan dari standar akuntansi yang direvisi tersebut terhadap laporan keuangan konsolidasian. Pendapatan diakui pada saat barang diserahkan dan risiko serta hak kepemilikannya berpindah kepada pelanggan. Pendapatan jasa perbaikan barang dalam garansi (service warranty) diakui pada saat terjadinya. Pendapatan dari penjualan konsinyasi diakui sebesar selisih antara total penjualan konsinyasi kepada pelanggan, dengan beban terkait diakui sebesar total yang terutang kepada pemilik (consignor). Pendapatan dari penjualan voucher isi pulsa diakui pada saat penerimaan pembayaran
Beban diakui pada saat terjadinya (accrual basis). p. Laba Neto per Saham Dasar
Sesuai dengan PSAK no. 56, “Laba per Saham”. Laba neto per saham dapat dihitung berdasarkan rata-rata tertimbang total saham yang beredar selama periode yang bersangkutan.
Rata-rata tertimbang total saham yang beredar untuk periode yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 Juni 2012 dan 2011masing-masing bertotal 4.450.000.000 saham (Catatan 17).
q. Informasi Segmen
Efektif tanggal 1 Januari 2011, Perusahaan menerapkan PSAK No. 5 (Revisi 2009), ‘’Segmen Operasi’’. PSAK revisi ini mengatur pengungkapan yang memungkinkan pengguna laporan keuangan untuk mengevaluasi sifat dan dampak keuangan dari aktivitas bisnis yang mana entitas terlibat dan lingkungan ekonomi dimana entitas beroperasi. Tidak terdapat dampak signifikan atas penerapan standar akuntansi yang direvisi tersebut terhadap laporan keuangan konsolidasian.
Segmen usaha menyajikan produk atau jasa yang memiliki risiko dan imbalan yang berbeda dengan risiko dan imbalan segmen lain. Suatu segmen saluran distribusi merupakan suatu komponen yang terpisah, yang menyalurkan produk atau jasa melalui saluran distribusi tertentu yang memiliki risiko dan imbalan yang berbeda dengan komponen yang menyalurkan produk atau jasa melalui saluran distribusi lain.
r. Instrumen Keuangan
Mulai tanggal 1 Januari 2010, Perusahaan mengadopsi PSAK No. 50 (Revisi 2006), “Instrumen Keuangan: Penyajian dan Pelaporan” (PSAK No. 50), dan PSAK No. 55 (Revisi 2006), “Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran” (PSAK No. 55). Penerapan PSAK revisi ini dilakukan secara prospektif.
PSAK No. 50 mengatur persyaratan tentang penyajian instrumen keuangan dan mengidentifikasi informasi yang harus diungkapkan. Persyaratan penyajian tersebut berlaku terhadap klasifikasi instrumen keuangan, dari perspektif penerbit, dalam aset keuangan, liabilitas keuangan, dan instrumen ekuitas; pengklasifikasian yang terkait dengan suku bunga, dividen, kerugian dan keuntungan, dan keadaan di mana aset keuangan dan liabilitas keuangan akan saling hapus. PSAK ini mensyaratkan pengungkapan, antara lain, informasi mengenai faktor yang mempengaruhi total, waktu dan tingkat kepastian arus kas masa datang yang terkait dengan instrumen keuangan dan kebijakan akuntansi yang digunakan untuk instrumen tersebut.
14
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan)
r. Instrumen Keuangan (lanjutan
)
PSAK No. 55 mengatur prinsip-prinsip dasar pengakuan dan pengukuran aset keuangan, liabilitas keuangan, dan kontrak pembelian dan penjualan item non keuangan. Pernyataan ini, antara lain, memberikan definisi dan karakteristik terhadap derivatif, kategori instrumen keuangan, pengakuan dan pengukuran, akuntansi lindung nilai dan penetapan hubungan lindung nilai.
i. Aset Keuangan Pengakuan awal
Aset keuangan dalam ruang lingkup PSAK No. 55 diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang dinilai pada nilai wajar melalui laba atau rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo, dan aset keuangan tersedia untuk dijual. Perusahaan dan Entitas anak menentukan klasifikasi aset keuangan pada saat pengakuan awal dan, jika diperbolehkan dan sesuai, akan dievaluasi kembali setiap akhir tahun keuangan.
Pada saat pengakuan awal, aset keuangan diukur pada nilai wajar. Dalam hal investasi tidak diukur pada nilai wajar melalui Laporan Laba Rugi Komprehensif konsolidasian, nilai wajar tersebut ditambah dengan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung.
Pembelian atau penjualan aset keuangan yang memerlukan penyerahan aset dalam kurun waktu yang telah ditetapkan oleh peraturan dan kebiasan yang berlaku di pasar (pembelian secara reguler) diakui pada tanggal perdagangan, seperti tanggal perusahaan berkomitmen untuk membeli atau menjual aset.
Aset keuangan Perusahaan dan Entitas anak mencakup kas dan setara kas, piutang usaha, piutang lain-lain dan aset keuangan tidak lancar lain-lainnya, yang termasuk dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang.
Pengukuran setelah pengakuan awal
Pengukuran setelah pengakuan awal dari aset keuangan tergantung pada klasifikasi sebagai berikut: • Aset keuangan yang dinilai pada nilai wajar melalui laba atau rugi
Aset keuangan yang dinilai pada nilai wajar melalui laba atau rugi meliputi aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan dan aset keuangan yang pada saat pengakuan awalnya telah ditetapkan untuk dinilai pada nilai wajar melalui laba atau rugi.
Aset keuangan diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan jika diperoleh atau dimiliki untuk tujuan dijual dalam waktu dekat. Aset derivatif juga diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan kecuali derivatif yang ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai. Aset keuangan yang dinilai pada nilai wajar melalui laba atau rugi dicatat dalam laporan posisi keuangan pada nilai wajar dengan laba atau rugi diakui dalam Laporan Laba Rugi Komprehensif konsolidasian.
Derivatif melekat dalam kontrak utama dihitung sebagai derivatif terpisah ketika risiko dan karakteristiknya tidak berkaitan dengan kontrak utama dan kontrak utama tidak dicatat pada nilai wajar. Derivatif melekat diukur berdasarkan nilai wajar dengan laba atau rugi yang timbul dari perubahan nilai wajar tersebut diakui dalam Laporan Laba Rugi Komprehensif konsolidasian. Penilaian kembali hanya timbul jika terdapat perubahan kontrak yang secara signifikan mengubah arus kas yang dipersyaratkan oleh kontrak.
Perusahaan dan Entitas anak tidak mempunyai aset keuangan yang dinilai pada nilai wajar melalui laba atau rugi pada tanggal 30 Juni 2012.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan)
r. Instrumen Keuangan (lanjutan) i. Aset Keuangan (lanjutan)
• Pinjaman yang diberikan dan piutang
Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut dicatat pada biaya perolehan yang diamortisasi menggunakan metode tingkat bunga efektif. Laba atau rugi diakui dalam Laporan laba rugi komprehensif pada saat pinjaman dan piutang dihentikan pengakuannya atau mengalami penurunan nilai, serta melalui proses amortisasi.
Pengukuran setelah pengakuan awal (lanjutan) • Investasi dimiliki hingga jatuh tempo
Aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan diklasifikasi sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo jika Perusahaan dan Entitas anak mempunyai maksud dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Setelah pengukuran awal, investasi dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Metode ini menggunakan suku bunga efektif untuk mendiskonto penerimaan kas di masa yang akan datang selama perkiraan umur aset keuangan menjadi nilai tercatat bersihnya. Laba atau rugi diakui pada Laporan laba rugi komprehensif konsolidasian ketika investasi dihentikan pengakuannya atau mengalami penurunan nilai, serta melalui proses amortisasi.
Perusahaan dan Entitas anak tidak mempunyai investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo pada tanggal 30 Juni 2012.
• Aset keuangan tersedia untuk dijual
Investasi yang diklasifikasi sebagai aset keuangan tersedia untuk dijual adalah sebagai berikut: - Investasi pada saham yang tidak tersedia nilai wajarnya dengan kepemilikan kurang dari 20% dan
investasi jangka panjang lainnya dicatat pada biaya perolehannya.
- Investasi dalam modal saham yang tersedia nilai wajarnya dengan kepemilikan kurang dari 20% dicatat pada nilai wajar.
Perusahaan tidak mempunyai investasi jangka pendek yang dikelompokkan sebagai tersedia untuk dijual pada tanggal 30 Juni 2012.
ii. Liabilitas Keuangan Pengakuan awal
Liabilitas keuangan dalam ruang lingkup PSAK No. 55 diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi, utang dan pinjaman atau derivatif yang telah ditetapkan untuk tujuan lindung nilai yang efektif, jika sesuai. Perusahaan dan Entitas anak menentukan klasifikasi liabilitas keuangan pada saat pengakuan awal.
Saat pengakuan awal, liabilitas keuangan diukur pada nilai wajar dan, dalam hal utang dan pinjaman, termasuk biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung.
Liabilitas keuangan Perusahaan dan Entitas anak mencakup utang bank, utang usaha, biaya masih harus dibayar, pinjaman, utang pembelian kendaraan dan liabilitas keuangan lancar lainnya.
16
2.
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan)
r. Instrumen Keuangan (lanjutan) ii. Liabilitas Keuangan (lanjutan)
Pengukuran setelah pengakuan awal
Pengukuran liabilitas keuangan bergantung pada klasifikasi sebagai berikut: • Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi
Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi mencakup liabilitas keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan dan liabilitas keuangan yang pada saat pengakuan awalnya, telah ditetapkan, diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi.
Liabilitas keuangan diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan jika diperoleh atau dimiliki untuk tujuan dijual dalam waktu dekat. Liabilitas derivatif juga diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan kecuali derivatif yang ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai yang efektif.
Laba atau rugi atas liabilitas dalam kelompok diperdagangkan harus diakui dalam Laporan Laba Rugi Komprehensif konsolidasian.
• Utang dan pinjaman
Setelah pengakuan awal, utang dan pinjaman yang dikenakan bunga diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
Laba atau rugi harus diakui dalam Laporan laba rugi komprehensif konsolidasian ketika liabilitas tersebut dihentikan pengakuannya serta melalui proses amortisasinya.
iii. Saling hapus instrumen keuangan
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai netonya disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas total yang telah diakui dari aset keuangan dan liabilitas keuangan tersebut dan terdapat intensi untuk menyelesaikan dengan menggunakan dasar neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara bersamaan.
iv. Nilai wajar instrumen keuangan
Nilai wajar instrumen keuangan yang secara aktif diperdagangkan di pasar keuangan ditentukan dengan mengacu pada kuotasi harga pasar yang berlaku pada penutupan pasar pada akhir periode pelaporan. Untuk instrumen keuangan yang tidak diperdagangkan di pasar aktif, nilai wajar ditentukan dengan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian tersebut meliputi penggunaan transaksi pasar terkini yang dilakukan secara wajar (arm’s-length market transactions), referensi atas nilai wajar terkini dari instrumen lain yang secara substantial sama, analisis arus kas yang didiskonto, atau model penilaian lainnya. v. Biaya perolehan yang diamortisasi dari instrumen keuangan
Biaya perolehan yang diamortisasi diukur dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi penyisihan penurunan nilai dan pembayaran atau pengurangan pokok. Perhitungan ini mencakup seluruh premi atau diskonto pada saat akuisisi dan mencakup biaya transaksi serta komisi yang merupakan bagian tak terpisahkan dari suku bunga efektif.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan)
r. Instrumen Keuangan (lanjutan
)
vi. Penurunan nilai aset keuangan
Pada setiap tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian, Perusahaan dan Entitas anak mengevaluasi apakah terdapat bukti yang obyektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai.
• Aset keuangan dicatat sebesar biaya perolehan yang diamortisasi
Setiap tanggal laporan posisi keuangan, Perusahaan dan Entitas anak mengevaluasi apakah terdapat bukti yang obyektif bahwa aset keuangan mengalami penurunan nilai. Untuk menentukan adanya bukti obyektif bahwa kerugian penurunan nilai aset keuangan telah terjadi, Perusahaan dan Entitas anak mempertimbangkan faktor-faktor seperti probabilitas kebangkrutan atau kesulitan keuangan yang signifikan dari debitur dan gagal bayar atau keterlambatan pembayaran yang signifikan.
Jika pada periode berikutnya, total kerugian penurunan nilai berkurang dan pengurangan tersebut dapat dikaitkan secara obyektif pada peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai diakui, maka kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui harus dipulihkan sepanjang pemulihan tersebut tidak mengakibatkan nilai tercatat aset keuangan melebihi biaya perolehan diamortisasi pada tanggal pemulihan dilakukan. Total pemulihan aset keuangan diakui pada Laporan Laba Rugi Komprehensif konsolidasian.
Untuk aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi, jika terdapat bukti obyektif bahwa kerugian penurunan nilai telah terjadi atas aset keuangan, maka total kerugian tersebut diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa datang yang didiskonto dengan menggunakan suku bunga efektif awal dari aset keuangan tersebut. Nilai tercatat aset keuangan tersebut dikurangi menggunakan akun penyisihan. Total kerugian yang terjadi, diakui pada Laporan Laba Rugi Komprehensif konsolidasian.
vii. Penghentian pengakuan aset dan liabilitas keuangan Aset keuangan
Penghentian pengakuan atas suatu aset keuangan (atau, apabila dapat diterapkan untuk bagian dari aset keuangan atau bagian dari kelompok aset keuangan sejenis) terjadi bila: (1) hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; atau (2) Perusahaan dan Entitas anak memindahkan hak untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut atau menanggung liabilitas untuk membayar arus kas yang diterima tersebut tanpa penundaan yang signifikan kepada pihak ketiga melalui suatu kesepakatan penyerahan dan salah satu diantara (a) Perusahaan dan Entitas anak secara substansial memindahkan seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset keuangan tersebut, atau (b) Perusahaan dan Entitas anak secara substansial tidak memindahkan dan tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset keuangan tersebut, namun telah memindahkan pengendalian atas aset tersebut.
Liabilitas keuangan
Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya ketika liabilitas yang ditetapkan dalam kontrak dihentikan atau dibatalkan atau kadaluwarsa.
Ketika liabilitas keuangan awal digantikan dengan liabilitas keuangan lain dari pemberi pinjaman yang sama dengan ketentuan yang berbeda secara substansial, atau modifikasi secara substansial atas liabilitas keuangan yang saat ini ada, maka pertukaran atau modifikasi tersebut dicatat sebagai penghapusan liabilitas keuangan awal dan pengakuan liabilitas keuangan baru dan selisih antara nilai tercatat liabilitas keuangan tersebut diakui dalam laba atau rugi.
18
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan)
r. Instrumen Keuangan (lanjutan) viii. Instrumen keuangan derivatif
Perusahaan dan Entitas anak terlibat dalam transaksi derivatif antara lain transaksi berjangka (forward),
jika diperlukan, untuk tujuan pengelolaan eksposur nilai tukar yang berasal dari pinjaman dan utang Perusahaan dan dalam mata uang asing. Instrumen keuangan derivatif ini tidak dirancang untuk memenuhi syarat hubungan lindung nilai dan pada awalnya diakui pada nilai wajar pada tanggal dimana kontrak derivatif tersebut diadakan dan selanjutnya diukur kembali pada nilai wajarnya. Derivatif dicatat sebagai aset keuangan ketika nilai wajarnya positif dan sebagai liabilitas keuangan ketika nilai wajarnya negatif. Laba atau rugi yang timbul dari perubahan nilai wajar derivatif selama periode yang tidak memenuhi kualifikasi akuntansi lindung nilai dicatat secara langsung sebagai laba atau rugi.
Aset dan liabilitas derivatif, jika ada, disajikan masing-masing dalam aset lancar dan liabilitas jangka pendek. Derivatif melekat disajikan dengan kontrak utama pada laporan posisi keuangan yang menampilkan penyajian yang tepat dari seluruh arus kas di masa datang atas instrumen tersebut secara keseluruhan.
3. SUMBER ESTIMASI KETIDAKPASTIAN
Pertimbangan
Penyusunan laporan keuangan konsolidasian Perusahaan dan Entitas anak mengharuskan manajemen untuk membuat pertimbangan, estimasi dan asumsi yang mempengaruhi total yang dilaporkan dari pendapatan, beban, aset dan liabilitas, dan pengungkapan atas liabilitas kontijensi, pada akhir periode pelaporan. Ketidakpastian mengenai asumsi dan estimasi tersebut dapat mengakibatkan penyesuaian material terhadap nilai tercatat aset dan liabilitas dalam periode pelaporan berikutnya.
Pertimbangan berikut ini dibuat oleh manajemen dalam rangka penerapan kebijakan akuntansi Perusahaan dan Entitas anak yang memiliki pengaruh paling signifikan atas total yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasian.
Klasifikasi Aset dan Liabilitas Keuangan
Perusahaan dan Entitas anak menetapkan klasifikasi atas aset dan liabilitas tertentu sebagai aset keuangan dan liabilitas keuangan dengan mempertimbangkan bila definisi yang ditetapkan PSAK No. 55 (Revisi 2006) dipenuhi. Dengan demikian, aset keuangan dan liabilitas keuangan diakui sesuai dengan kebijakan akuntansi Perusahaan seperti diungkapkan pada Catatan 2r.
Cadangan Penurunan Nilai Piutang Usaha
Perusahaan dan Entitas anak mengevaluasi akun tertentu jika terdapat informasi bahwa pelanggan yang bersangkutan tidak dapat memenuhi liabilitas keuangannya. Dalam hal tersebut, Perusahaan dan Entitas anak mempertimbangkan, berdasarkan fakta dan situasi yang tersedia, termasuk namun tidak terbatas pada, jangka waktu hubungan dengan pelanggan dan status kredit dari pelanggan berdasarkan catatan kredit dari pihak ketiga dan faktor pasar yang telah diketahui, untuk mencatat provisi spesifik atas total piutang pelanggan guna mengurangi total piutang yang diharapkan dapat diterima oleh Perusahaan dan Entitas anak. Provisi spesifik ini dievaluasi kembali dan disesuaikan jika tambahan informasi yang diterima mempengaruhi total cadangan untuk piutang usaha.
3. SUMBER ESTIMASI KETIDAKPASTIAN (lanjutan)
Estimasi dan Asumsi
Asumsi utama masa depan dan sumber utama estimasi ketidakpastian lain pada tanggal pelaporan yang memiliki risiko signifikan bagi penyesuaian yang material terhadap nilai tercatat aset dan liabilitas untuk tahun/periode berikutnya diungkapkan di bawah ini. Perusahaan dan Entitas anak mendasarkan asumsi dan estimasi pada parameter yang tersedia pada saat laporan keuangan konsolidasian disusun. Asumsi dan situasi mengenai perkembangan masa depan mungkin berubah akibat perubahan pasar atau situasi di luar kendali Perusahaan dan Entitas anak. Perubahan tersebut dicerminkan dalam asumsi terkait pada saat terjadinya.
Pertimbangan berikut ini dibuat oleh manajemen dalam rangka penerapan kebijakan akuntansi Perusahaan dan Entitas anak yang memiliki pengaruh paling signifikan atas total yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasian:
Imbalan Kerja
Penentuan liabilitas imbalan kerja Perusahaan dan Entitas anak bergantung pada pemilihan asumsi yang digunakan oleh aktuaris independen dan Manajemen Perusahaan dan Entitas anak dalam menghitung jumlah-jumlah tersebut. Asumsi tersebut termasuk antara lain, tingkat diskonto, tingkat kenaikan gaji tahunan, tingkat pengunduran diri karyawan tahunan, tingkat kecacatan, umur pensiun dan tingkat kematian. Hasil aktual yang berbeda dari asumsi yang ditetapkan Perusahaan dan Entitas anak yang memiliki pengaruh lebih dari 10% liabilitas imbalan kerja pasti, ditangguhkan dan diamortisasi secara garis lurus selama rata-rata sisa masa kerja karyawan. Sementara Perusahaan dan Entitas anak berkeyakinan bahwa asumsi tersebut adalah wajar dan sesuai, perbedaan signifikan pada hasil aktual atau perubahan signifikan dalam asumsi yang ditetapkan Perusahaan dan Entitas anak dapat mempengaruhi secara material liabilitas diestimasi atas imbalan kerja yang masing-masing berjumlah Rp16.679.906.568 pada tanggal 30 Juni 2012 dan 31 Desember 2011. Penjelasan lebih lanjut diungkapkan dalam Catatan 16.
Penyusutan Aset Tetap
Biaya perolehan aset tetap disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomisnya. Manajemen mengestimasi masa manfaat ekonomis aset tetap antara 4 sampai dengan 20 tahun.
Ini adalah umur yang secara umum diharapkan dalam industri di mana Perusahaan dan Entitas anak menjalankan bisnisnya. Perubahan tingkat pemakaian dan perkembangan teknologi dapat mempengaruhi masa manfaat ekonomis dan nilai sisa aset, dan karenanya biaya penyusutan masa depan mungkin direvisi. Nilai tercatat aset tetap neto Perusahaan dan Entitas anak masing-masing bertotal Rp80.429.727.199 dan Rp78.971.970.543 pada tanggal 30 Juni 2012 dan 31 Desember 2011. Penjelasan lebih lanjut diungkapkan dalam Catatan 9.
Pajak Penghasilan
Perusahaan dan Entitas anak mengakui liabilitas atas pajak penghasilan badan berdasarkan estimasi apakah akan terdapat tambahan pajak penghasilan badan.
Aset Pajak Tangguhan
Aset pajak tangguhan diakui atas seluruh rugi fiskal yang belum digunakan sepanjang besar kemungkinannya bahwa penghasilan kena pajak akan tersedia sehingga rugi fiskal tersebut dapat digunakan. Estimasi signifikan oleh manajemen disyaratkan dalam menentukan total aset pajak tangguhan yang dapat diakui, berdasarkan saat penggunaan dan tingkat penghasilan kena pajak dan strategi perencanaan pajak masa depan.
