KEGIATAN VERIFIKASI PENYIAPAN DOKUMEN DALAM RANGKA PELAKSANAAN PEMERIKSAAN OLEH BPK / AUDIT OLEH BPKP

(1)

STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR

DIREKTORAT KEPATUHAN INTERN

KEGIATAN VERIFIKASI PENYIAPAN DOKUMEN

DALAM RANGKA PELAKSANAAN

PEMERIKSAAN OLEH BPK / AUDIT OLEH BPKP

NOMOR : SOP/KI-MR/06

STATUS DOKUMEN

☒

☐

ASLI

Terkendali

Tidak Terkendali

Tidak Terpakai

☐

☒

ASLI

Terkendali

Tidak Terkendali

Tidak Terpakai

☐

ASLI

Terkendali

Tidak Terkendali

Tidak Terpakai

NO. DISTRIBUSI

TANGGAL

23 November 2020

(2)

Dilarang memperbanyak dokumen ini, tanpa ijin Pengendali Dokumen Direktorat Kepatuhan Intern

ii

DISTRIBUSI DOKUMEN

NO PENERIMA DOKUMEN NO PENERIMA DOKUMEN NO PENERIMA DOKUMEN 1 Direktur Jenderal Cipta

Karya

4 Kasubdit Pengendalian KI dan MR Pengendali Dokumen

7

2 Direktur Kepatuhan Intern 5 Kasubag. Tata Usaha / Pengendali Mutu Tata Usaha

8

3 Kasubdit Pembinaan dan Pengembangan KI dan MR

(3)

KRONOLOGI DOKUMEN

No

Revisi Ke

Tanggal Terbit

Catatan Ringkasan Perubahan

(4)

iv

DAFTAR ISI

Judul, Status, dan Daftar Distribusi Dokumen ... i

Distribusi Dokumen ... ii

Kronologi Dokumen ... iii

Daftar Isi ... iv

Lembar Pengesahan ... v

1. Ruang Lingkup ... 1

2. Tujuan ...

1 3. Definisi …………. ...

1 4. Prosedur / Tahapan Proses ... 2

5. Ketentuan Umum ... 5

6. Kondisi Khusus ... 6

7. Rekaman ... ...

6

(5)

KEMENTERIAN PEKERJAAN UMUM DAN PERUMAHAN RAKYAT

DIREKTORAT JENDERAL CIPTA KARYA DIREKTORAT KEPATUHAN INTERN

No. SOP SOP/KI-MR/06

Tgl. Pembuatan Tgl. Revisi -

Tgl. Efektif 23 November 2020

Diperiksa oleh Kasubdit Pembinaan

dan Pengembangan KI dan MR

Disahkan oleh Direktur Kepatuhan

Intern

STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR

KEGIATAN VERIFIKASI PENYIAPAN DOKUMEN DALAM RANGKA PELAKSANAAN

PEMERIKSAAN OLEH BPK / AUDIT OLEH BPKP

DASAR HUKUM

KUALIFIKASI PELAKSANA

1. Undang-Undang No. 15 Tahun 2004

tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan

Tanggung Jawab Keuangan Negara

2. Peraturan Badan Pemeriksa Keuangan

Nomor 1 Tahun 2017 tentang Standar

Pemeriksaan Keuangan Negara

3. Peraturan

Menteri

Pendayagunaan

Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi

No. 35 Tahun 2012 tentang Pedoman

Penyusunan

Standar

Operasional

Prosedur Administrasi Pemerintahan

4. Peraturan Menteri Pekerjaan Umum dan

Perumahan Rakyat Nomor 13 tahun 2020

Tentang Organisasi dan Tata Kerja

Kementerian

Pekerjaan

Umum

dan

Perumahan Rakyat

5. Peraturan Menteri Pekerjaan Umum dan

Perumahan

Rakyat

Nomor

16/PRT/M/2019 tahun 2019 Tentang

Pedoman Tata Naskah Dinas Kementerian

PUPR.

6. Peraturan Menteri Pekerjaan Umum dan

Perumahan Rakyat Nomor 14 tahun 2020

Tentang

Pedoman

pengadaan

jasa

konstruksi melalui penyedia.

1. Memiliki Pendidikan S-1

2. Memiliki

kemampuan

dalam

menyiapkan

dan

melengkapi

dokumen pemeriksaan BPK

3. Memiliki kemampuan melaksanakan

verifikasi dan dokumen

4. Mampu

melakukan

pemeriksaan

kelengkapan dan substansi dokumen

5. Mampu

Menyusun

Berita

(6)

vi

7. Surat Edaran Menteri Pekerjaan Umum

dan

Perumahan

Rakyat

Nomor

24/SE/M/2020

Tahun

2020

tentang

Pedoman Pengawasan Intern Berbasis

Risiko di Kementerian Pekerjaan Umum

dan Perumahan Rakyat

KETERKAITAN

PERALATAN/PERLENGKAPAN

1. SOP Penyusunan SOP Direktorat

Kepatuhan Intern

2. SOP Penyusunan Surat Tugas Direktorat

Kepatuhan Intern

3. SOP Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan

BPK

1. ATK

2. Komputer & Printer

3. Akses Internet

4. Penyimpanan arsip

RISIKO

PENCATATAN DAN PENDATAAN

1. Verifikasi Dokumen / data pendukung tidak

lengkap

2. Keterlambatan disposisi Pemeriksaan BPK

3. Keterlambatan waktu untuk pengumpulan

dokumen

1. Surat Permohonan

Pendampingan/Surat Permohonan

Data (Audit)

2. Daftar Simak Dokumen

3. Berita Acara/Lembar Verifikasi

Kelengkapan Dokumen

4. Surat Pengantar/Nota Dinas

5. Dokumen Fisik/Softcopy

(7)

1. Ruang Lingkup

SOP ini berlaku untuk pelaksanaan kegiatan penyiapan verifikasi dokumen dalam rangka

pelaksanaan pemeriksaan oleh BPK/ audit BPKP yang dilakukan oleh Direktorat

Kepatuhan Intern di Direktorat Jenderal Cipta Karya.

2. Maksud dan Tujuan

2.1. Maksud

SOP ini dimaksudkan untuk menyediakan panduan tentang tata cara pelaksanaan

penyiapan verifikasi dokumen dalam rangka pelaksanaan pemeriksaan audit oleh BPK, di

Direktorat Kepatuhan Intern di lingkungan Direktorat Jenderal Cipta Karya

2.2. Tujuan

SOP Kegiatan Verifikasi Penyiapan Dokumen Dalam Rangka Pelaksanaan Pemeriksaan

Oleh BPK / Audit Oleh BPKP ini bertujuan agar pelaksanaan pemeriksaan oleh BPK/audit

BPKP dapat berjalan dilakukan secara efektif dan efisien serta meningkatkan

akuntabilitas dalam pelaksanaan kegiatan tersebut.

3. Definisi

3.1. Audit /pemeriksaan

Audit/pemeriksaan adalah Proses identifikasi masalah, analisis dan evaluasi bukti yang

dilakukan secara independent, objektif, dan professional berdasarkan standar audit, untuk

menilai kebenaran, kecermatan, kredibilitas, efektivitas, efisiensi, dan keandalan

informasi pelaksanaan tugas dan fungsi instansi pemerintah.

3.2. BPK

BPK adalah Lembaga negara yang bertugas untuk memeriksa pengelolaan dan tanggung

jawab keuangan negara sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Dasar Negara

Republik Indonesia Tahun 1945

3.3. Verifikasi Dokumen

Verifikasi Dokumen adalah suatu konfirmasi yang dilakukan dengan menyediakan

dokumen/bukti yang objektif yang menunjukkan bahwa persyaratan telah dipenuhi.

(8)

2 3.4. Daftar Simak Dokumen

Daftar Simak Dokumen adalah daftar dokumen yang harus disiapkan oleh Auditee

sebagai bahan untuk pemeriksaan BPK/Audit BPKP. Dokumen yang harus dilengkapi

berbentuk digital (softfile) atau hardcopy.

3.5. Pemeriksaan

Pemeriksaan adalah proses identifikasi masalah, analisis, dan evaluasi yang dilakukan

secara independent, objektif, dan professional berdasarkan standar pemeriksaan, untuk

menilai kebenaran, kecermatan, kredibilitas, dan keandalan informasi mengenai

pengelolaan dan tanggung jawab keuangan negara.

4. Prosedur / Tahapan Proses

Prosedur / tahapan proses verifikasi penyiapan dokumen dalam rangka pelaksanaan

pemeriksaan oleh BPK / audit oleh BPKP dapat dilihat pada diagram alir berikut :

(9)

STANDAR OPERASIONAL DIREKTORAT KEPATUHAN INTERN

SOP KEGIATAN : VERIFIKASI PENYIAPAN DOKUMEN DALAM RANGKA PELAKSANAAN PEMERIKSAAN OLEH BPK/AUDIT OLEH BPKP

No Kegiatan

Pelaksana Baku Mutu

Keterangan Dirjen CK Sesditjen CK Dit. KI Dit.

Teknis BPPW Kelengkapan Waktu Output

1 Dirjen CK memberikan disposisi: a. kepada Dit KI untuk melakukan

verifikasi dokumen

Surat/Nota Dinas dari Sekjen

1 Hari Disposisi Dirjen CK

2 Sesditjen dan Dit. KI menerima disposisi dari Dirjen CK

Surat/Nota Dinas dari Sekjen

1 Hari Disposisi Dirjen KI

3 Dir. KI menyampaikan daftar dokumen yang harus dilengkapi oleh BPPW kepada Direktorat Teknis

1. Surat/Nota Dinas 2. Daftar Simak

Dokumen

2 Hari Daftar Simak disampaikan ke BPPW, melalui Dit. Teknis

4 Direktorat Teknis menyampaikan daftar dokumen yang harus dilengkapi kepada BPPW

1. Surat/Nota Dinas 2. Daftar Simak

Dokumen

2 hari Daftar Simak disampaikan ke BPPW

5 BPPW melakukan pengumpulan

dokumen dan menyerahkan ke Dit. Teknis (Fisik atau Softcopy, menyesuaikan permintaan) 1. Dokumen fisik sesuai permintaan 2. Softcopy sesuai permintaan 3. Dokumen fisik diserahkan kepada Dit. Teknis dan Dit. KI

4. Softcopy

diserahkan kepada Dit. Teknis dan Dit. Ki melalui Google

Drive

7 Hari 1. Daftar simak _dokumen 2. Surat

pengantar kebenaran substansi dokumen

7 Dit. Teknis melakukan pemeriksaan kelengkapan dan substansi dokumen

Daftar Simak Dokumen 3 Hari Daftar simak telah terisi sesuai dokumen yang diserahkan Surat pernyataan kebenaran substansi dokumen

(10)

Dilarang memperbanyak dokumen ini, tanpa ijin Pengendali Dokumen

Direktorat Kepatuhan Intern

4

No Kegiatan

Pelaksana Baku Mutu

Keterangan Dirjen CK Sesditjen CK Dit. KI Dit.

Teknis BPPW Kelengkapan Waktu Output

8 Dit. Teknis menyerahkan dokumen ke Dit. KI beserta Berita Acara

Pemeriksaan Kelengkapan Dokumen

1. Dokumen yang sudah diperiksa 2. Berita Acara

Pemeriksaan

1 hari 1. Dokumen yang telah lengkap & 2. Berita Acara

Pemeriksaan

9 Dit. KI melakukan pemeriksaan kelengkapan dan substansi dokumen

Daftar Simak Dokumen 1. Dokumen fisik sesuai permintaan 2. Softcopy sesuai permintaan 3. Dokumen fisik diserahkan kepada Dit. Teknis dan Dit. KI

4. Softcopy

diserahkan kepada Dit. Teknis dan Dit. Ki melalui Google

Drive

3 Hari Daftar simak telah terisi sesuai dokumen yang diserahkan

10 Dit.KI Pembuatan Berita

Acara/Lembar Verifikasi Kelengkapan Dokumen Berita Acara/Lembar Verifikasi Kelengkapan Dokumen 2 Hari Berita Acara/Lembar Verifikasi Kelengkapan Dokumen Ditandatangani Dir. KI

11 Dit. KI menyerahkan Dokumen yang telah diverifikasi untuk ditindaklanjuti oleh Direktorat teknis dan Sesditjen

1. Surat Pengantar/Nota Dinas 2. Dokumen fisik/softcopy 1 Hari 1. Surat Pengantar/Nota Dinas 2. Dokumen fisik/softcopy yang telah diverifikasi

B

(11)

5. Ketentuan Umum

5.1 Pemeriksaan BPK

Berdasarkan UUD 1945 BPK diberikan mandat untuk memeriksa

pengelolaan dan tanggung jawab keuangan negara secara bebas dan

mandiri. Salah satu wewenang BPK dalam melaksanakan tugasnya adalah

menentukan objek pemeriksaan, merencanakan, dan melaksanakan

pemeriksaan, menentukan waktu dan metode pemeriksaan serta menyusun

dan menyajikan laporan pemeriksaan. BPK akan meminta keterangan

dan/atau dokumen yang wajib diberikan oleh setiap orang, unit organisasi

Pemerintah Pusat, pemerintah daerah, Lembaga atau badan yang

mengelola keuangan negara.

5.1. Persiapan Kegiatan penyiapan Verifikasi dokumen dalam rangka pemeriksaan

BPK/audit BPKP

Dalam pelaksanaan penyiapan verifikasi dokumen, diperlukan persiapan antara lain:

a. Surat permintaan dari BPK dan disampaikan oleh Sesditjen. Cipta Karya kepada

satuan kerja dan Direktur Kepatuhan Intern dari Direktur Jenderal Cipta Karya;

b. Penyusunan daftar simak dokumen yang dibutuhkan dan disampaikan oleh BPK

melalui surat penyampaian kegiatan pemeriksaan BPK/audit BPKP satuan kerja

kepada Direktur Kepatuhan Intern; dan

c. Penyusunan jadwal pelaksanaan pengumpulan dan verifikasi dokumen sesuai

dengan jangka waktu yang disampaikan oleh BPK/BPKP

d. Penyiapan surat tugas tim pelaksana verifikasi dokumen

5.2. Tim Pelaksana

Tim pelaksana verifikasi dokumen dalam rangka pemeriksaan BPK terdiri dari pejabat

dan pegawai dari Subdirektorat Pengendalian Kepatuhan Intern dan Manajemen

Risiko Direktorat Kepatuhan Intern.

5.3. Pelaksanaan kegiatan verifikasi dokumen dalam rangka pemeriksaan BPK/

audit BPKP

Pelaksanaan kegiatan verifikasi dokumen dalam rangka pemeriksaan BPK/ audit

BPKP dilaksanakan dengan ketentuan antara lain:

a. Tim Pelaksana Direktorat Kepatuhan Intern melakukan pengumpulan dokumen

(softfile/hardcopy) dari BPPW sesuai dengan jangka waktu yang telah

ditentukan.

(12)

6 b. Tim Pelaksana Direktorat Kepatuhan Intern melakukan verifikasi terhadap

kelengkapan dokumen (softfile/hardcopy) kepada BPPW sesuai dengan jangka

waktu yang telah ditentukan.

c. Tim Pelaksana Direktorat Kepatuhan Intern melakukan rekapitulasi hasil

verifikasi dokumen.

d. Tim Pelaksana Direktorat Kepatuhan Intern menyampaikan Laporan Hasil

Pelaksanaan

verifikasi

dokumen

kepada Direktur

Kepatuhan Intern

untukdisampaikan kepada Direktorat Teknis dan BPPW/Auditi.

5.4. Keterlibatan Direktorat Teknis

Direktorat Teknis akan dilibatkan dalam proses verifikasi dokumen untuk

mendapatkan keyakinan terhadap pemenuhan dokumen pelaksanaan kegiatan untuk

melihat kesesuaian terhadap standar teknis yang berlaku.

6. Kondisi Khusus

Tidak ada

7. Rekaman

8. Lampiran

1. Formulir F.06-01 – Kelengkapan Daftar Simak Dokumen untuk Pemeriksaan

BPK

(13)

Lampiran 1

DAFTAR SIMAK

KELENGKAPAN DOKUMEN UNTUK PEMERIKSAAN BPK (Formulir F.06-01) Unit Kerja : Status Tanggal : NO KELENGKAPAN DOKUMEN PENDUKUNG JENIS DOKUMEN PEMENUHAN KETERANGAN Y T

1. Laporan Kinerja masing-masing Direktorat:

a. Tahun Anggaran b. Tahun Anggaran

2. Daftar nomor telepon pejabat dan pegawai terkait

3 Renstra

a. 2015 - 2019 b. 2020 - 2024

4. DIPA beserta perubahannya dan POK TA. 2018, 2019, 2020

a. DIPA 2018 dan perubahannya b. DIPA 2019 dan perubahannya c. DIPA 2020 dan perubahannya d. POK 2018

e. POK 2019 f. POK 2020

5. Anggaran dan Realisasi masing-masing direktorat Softcopy Pdf a. TA. 2018 b. TA. 2019 c. Semester I TA.2020 6. Data profil entitas mencakup:

a. Struktur organisasi b. Tugas pokok c. Fungsi entitas d. Komposisi SDM Softcopy Pdf

(14)

8

NO KELENGKAPAN DOKUMEN PENDUKUNG JENIS DOKUMEN PEMENUHAN KETERANGAN Y T

7. Rincian program-program dan kegiatan-kegiatan entitas Softcopy Pdf a. TA. 2018 b. TA. 2019 c. Semester I TA.2020

8. Dasar hukum yang menjadi pedoman entitas (Peraturan Perundang-undangan, NSPK, Peraturan Intern – SOP, Kebijakan pimpinan)

Softcopy Pdf

9 Laporan tahunan, laporan pelaksanaan kegiatan/program, atau laporan kinerja entitas

Softcopy pdf

a. TA. 2018 b. TA. 2019

c. Semester I TA.2020

10. Laporan Pengendalian dan Pengawasan Program/Monitoring dan Evaluasi

Softcopy

a. TA. 2018 b. TA. 2019 c. TA. 2018

11. Laporan Pengawasan atau review terhadap pelaksanaan program kegiatan permukiman layak huni oleh Inspektorat Jenderal PUPR

Softcopy a. TA. 2018 b. TA. 2019 c. TA. 2020 Petugas Verifikator. ………. NIP, ……….. Mengetahui

Kasubdit Pengendalian Kepatuhan Intern dan Manajemen Risiko

………. NIP. ...

(15)

Tabel 1. Validasi Dokumen Pemeriksaan Interim atas Laporan Keuangan PUPR

Tahun Anggaran. …………..

di Lingkungan Direktorat Jenderal Cipta Karya

Satker …...

No Daftar Dokumen Jenis Format File

Validasi

Keterangan Tanggal Jam Paraf

1 DIPA/RKKL Satker Softcopy PDF

2

Laporan Keuangan Satuan Kerja Triwulan Ketiga TA 2020 yang memuat Neraca, LRA, LO, dan LPE

Softcopy dan Hardcopy 3

Laporan E-mon TA 2020 yang memuat form P.1 s.d. P.9 dan Daftar Ralisasi SPM per Paket Pekerjaan dari E-Monitoring

Softcopy Excell

4 Dokumen Terkait Kas dengan

Rincian sebagai berikut:

a

SK Pengangkatan Bendahara

Pengeluaran Softcopy PDF

b

SK Pembukaan Rekening

Bendahara Pengeluaran Softcopy PDF

c

Akses Aplikasi SAKTI (Sistem Aplikasi Keuangan Tingkat Instansi)

d

Laporan Pertanggungjawaban

Bendahara Setiap Bulan Softcopy PDF/Excell

e

Rekening Koran Bendahara Pengeluaran Masing-Masing Satker Softcopy PDF/File .txt/File CSV f

Buku Kas Umum, Buku Pengawasan Anggaran Masing-Masing Satker

Soft Copy PDF

g

Buku Pembantu: Kas Tunai, UP, LS Bendahara, LS Pihak Ketiga, Pajak dan Uang Muka

Softcopy PDF/Excell

h

Berita Acara Pemeriksaan Kas

dan Rekonsiliasi Setiap Bulan Softcopy PDF

5 Laporan Barang Milik Negara

Semester I 2020 Softcopy

6 Arsip Data Komputer (ADK) _{SIMAK BMN dan Aplikasi}

Persediaan Softcopy Format File extentsion .bal/.ral/.BCK 7 Dokumen-dokumen terkait pekerjaan fisik (Belanja Modal dan Belanja Barang)

(Rincian di tabel 1.a)

8

Dokumen-dokumen terkait pekerjaan Jasa Konsultansi untuk Paket-Paket Tersampel

(Rincian di tabel 1.b)

(16)

10

9 Buku Persediaan dan Laporan

Rincian Persediaan

Softcopy dari Aplikasi Persediaan)

10 Daftar Aset Lainnya Softcopy

11

Pengisian Kuesioner

Pengelolaan Aset Tetap dan Aset Persediaan ………, ………2020 Petugas Validasi ……… NIP ……… Mengetahui:

Kepala Satker Kasubdit Pengendalian

……… Kepatuhan Intern dan Manajemen

Risiko

……… ……….

(17)

(18)

12

Tabel 1.a Validasi Dokumen Pemeriksaan Interim atas Laporan Keuangan PUPR TA. 2020 di Lingkungan Direktorat Jenderal Cipta Karya

Satker …... Pekerjaan Fisik

Paket:

No Daftar Dokumen Jenis Format File

Validasi

Keterangan Tanggal Jam Paraf

1 _{Kontrak dan Adendum} _{Softcopy PDF}

2 _AHSP _{Softcopy PDF}

3 _{Spesifikasi Teknis} _{Softcopy PDF}

4 _HPS _softcopy _PDF

5

Dokumen Penawaran Harga (lengkap) dan File Penawaran

lengkap Download E-Procurement Softcopy PDF

6 Backup Data Quantity Softcopy

PDF &

Excell

7 Backup Data Quality Softcopy PDF

8 As Built Drawing/Shop Drawing Softcopy

PDF &

Autocad

9 Monthly Certificate/Termijn Softcopy PDF

10 Laporan Kemajuan Pekerjaan Softcopy PDF

11 Foto Dokumentasi Sotfcopy JPEG

12 Dokumen SPM dan SP2D Softcopy PDF

13 _{Provisional Hand Over (PHO)} _{Softcopy PDF}

14 _{Final Hand Over (FHO)} _{Softcopy PDF}

15 Bank Garansi Jaminan Lewat

Tahun (Jika Ada) Softcopy PDF

16 _{Jaminan Pemeliharaan (Jika Ada)} _{Softcopy PDF}

17 _{Dokumen Lain Terkait dengan}

Pelaksanaan Kegiatan ………, ………2020 Petugas Validasi ……… NIP ……… Mengetahui:

Kepala Satker Kasubdit Pengendalian

……… Kepatuhan Intern dan Manajemen

Risiko

……… ……….

NIP ………

(19)

Tabel 1.b Validasi Dokumen Pemeriksaan Interim atas Laporan Keuangan PUPR TA. 2020 di Lingkungan Direktorat Jenderal Cipta Karya

Satker …... Jasa Konsultansi

Paket:

No Daftar Dokumen Jenis Format File

Validasi

Keterangan Tanggal Jam Paraf

1 _{Kontrak dan Adendum} _{Softcopy PDF}

2 _{BAST Pekerjaan} _{Softcopy PDF}

3 _Invoice _{Softcopy PDF}

4 _{Dokumen Pendukung Invoice} _softcopy _PDF

5

Curriculum Vitae dan Audited

Payroll personil Tenaga Ahli Softcopy PDF

6 SP2D Softcopy

PDF &

Excell

7 KAK Softcopy PDF

8

Laporan yang dibuat oleh

Konsultan Softcopy PDF & Autocad ………, ………2020 Petugas Validasi ……… NIP ……… Mengetahui:

Kepala Satker _{Kasubdit Pengendalian}

……… Kepatuhan Intern dan

Manajemen Risiko

……….…… ………..