105902424 Kunci Jawaban Praktikum AK1

(1)

(2)

PT NULI DARATISTA JURNAL PENYESUAIAN

JU 2 No. Tanggal

2006

9 31 Des Beban Bunga Utang Bunga 10 31 Des Uraian Ref Post _Dr. 80,000 80,000 700,000 700,000 1,515,000 1,515,000 6,000,000 6,000,000 625,000 625,000 375,000 375,000 3,600,000 3,600,000 15,000,000 15,000,000 Cr.

Beban Komisi Penjualan

Beban yang Masih Harus Dibayar Beban Listrik, Air, dan Telepon Beban yang Masih Harus Dibayar Asuransi Dibayar di Muka Beban Asuransi

Retur dan Potongan Penjualan Piutang Usaha

Persediaan

Harga Pokok Penjualan Laba Ditahan

Utang Dividen Beban Pajak Penghasilan Utang Pajak Penghasilan 31 Des 11 31 Des 12 31 Des 31 Des 13 31 Des 14 31 Des

(3)

PT NULI DARATISTA NERACA LAJUR Keterangan Neraca Saldo 40,250,000 16,500,000 63,000,000 600,000 94,700,000 7,500,000 80,000,000 247,600,000 18,050,000 20,000,000 14,757,120 18,000,000 72,700,000 240,000,000 135,867,880 760,000,000 17,000,000 465,800,000 16,700,000 89,000,000 73,925,000 3,000,000 10,200,000 15,000,000 2,600,000 2,400,000 Dr

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2006 Neraca SaldoJurnal PenyesuaianRef

CrDrCr 270,000 3 600,000 94,700,000 7,500,000 80,000,000 247,600,000 18,050,000 20,000,000 14,757,120 18,000,000 72,700,000 240,000,000 135,867,880 760,000,000 17,000,000 465,800,000 16,700,000 89,000,000 73,925,000 3,000,000 10,200,000 15,000,000 2,600,000 2,400,000 1,262,575,000 Piutang bunga Beban piutang tak tertagih Beban perlengkapan kantor Beban depresiasi bangunan Beban depresiasi peralatan kantor Utang bunga

Beban yang masih harus dibayar Asuransi dibayar di muka Utang dividen Beban pajak penghasilan Utang pajak penghasilan

Laba bersih 1,262,575,000 1 2 5 6,7 8 206,250 1,900,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576 80,000 2,215,000 11 14 6,000,000 3,600,000 15,000,000 43,014,826 15,000,000 43,014,826 14 1,289,624,826 13 15,000,000 15,000,000 1,289,624,826 9 10 6,000,000 3,600,000 15,000,000 719,213,576 43,592,674 762,806,250 -762,806,250 762,806,250 -570,411,250 570,411,250 15,000,000 526,818,576 43,592,674 570,411,250 206,250 1,900,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576 80,000 2,215,000 206,250 1,900,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576 -6,000,000 80,000 2,215,000 -3,600,000 -9 80,000 1,048,576 8 12 375,000 270,000 625,000 1,900,000 365,000 4,730,000

Ref Neraca Saldo Disesuaikan DrCr 39,980,000 16,500,000 62,645,000 2,500,000 94,710,000 2,770,000 80,000,000 247,600,000 24,650,000 20,000,000 15,805,696 18,000,000 72,700,000 240,000,000 132,267,880 760,000,000 17,625,000 465,790,000 18,215,000 89,000,000 74,625,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 2,806,250 2,480,000

Laporan Laba Rugi DrCr Neraca Dr 39,980,000 16,500,000 62,645,000 94,710,000 2,770,000 80,000,000 247,600,000 20,000,000 17,625,000 465,790,000 18,215,000 89,000,000 74,625,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 2,480,000 760,000,000 2,806,250 -Cr 2,500,000 24,650,000 15,805,696 18,000,000 72,700,000 240,000,000 132,267,880 Kas Wesel tagih Piutang usaha

Penyisihan piutang tak tertagih (saldo Cr.) Persediaan barang dagang, 31 Des 2006 Perlengkapan kantor

Tanah Bangunan

Akumulasi depresiasi--bangunan Peralatan kantor

Akumulasi depresiasi--peralatan kantor Wesel bayar

Utang usaha

Saham biasa (nilai nominal Rp 100.000 lbr) Laba ditahan

Penjualan

Retur dan potongan penjualan Harga pokok penjualan Beban listrik, air, dan telepon Beban gaji Beban komisi penjualan Beban iklan Beban administrasi Beban asuransi Pendapatan bunga Beban bunga 40,250,000 16,500,000 63,000,000 3 12 2 4 5 6,600,000 6,7 13 12 4 10 10 3,600,000 625,000 365,000 1,515,000 700,000 375,000 12 6,000,000 206,250 11 1

(4)

PT NULI DARATISTA Laporan Laba Rugi

Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006 Pendapatan

Penjualan

Dikurang: Retur dan potongan penjualan Total penjualan bersih

Harga pokok penjualan Laba kotor

Beban Penjualan dan Administrasi Beban listrik, air, dan telepon Beban gaji

Beban komisi penjualan Beban perlengkapan kantor Beban depresiasi bangunan Beban depresiasi peralatan kantor Beban piutang tak tertagih Beban iklan

Beban administrasi Beban asuransi Pendapatan bunga Beban bunga

Beban pajak penghasilan Total beban usaha Laba Bersih Rp 760,000,000 (17,625,000) 742,375,000 (465,790,000) 276,585,000 18,215,000 89,000,000 74,625,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576 1,900,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 (2,806,250) 2,480,000 15,000,000 232,992,326 43,592,674

(5)

PT NULI DARATISTA Neraca Per 31 Desember 2006 Aktiva Aktiva Lancar: Kas Wesel Tagih Piutang Usaha

-/- Penyisihan Piutang Tak Tertagih Piutang Bunga

Persediaan Perlengkapan Kantor Asuransi Dibayar di Muka

Total Aktiva Lancar Aktiva Tetap: Tanah Bangunan

Dikurang: Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor

Dikurang: Akumulasi Depresiasi Total Aktiva Tetap

Total Aktiva 39,980,000 16,500,000 62,645,000 (2,500,000) 206,250 94,710,000 2,770,000 6,000,000 220,311,250

Ekuitas Pemegang Saham 80,000,000 247,600,000 (24,650,000) 20,000,000 (15,805,696) 307,144,304 527,455,554 Saham Biasa Laba Ditahan

Total Ekuitas Pemegang Saham

240,000,000 175,860,554 415,860,554 Kewajiban Kewajiban Lancar: Wesel Bayar Utang Usaha Utang Bunga

Beban yang Masih Harus Dibayar Utang Pajak Penghasilan Utang Dividen Total Kewajiban Lancar

18,000,000 72,700,000 80,000 2,215,000 15,000,000 3,600,000 111,595,000

(6)

PT NULI DARATISTA JURNAL PENUTUP JU 3 No. Tanggal 2006 1 31 Des Penjualan Pendapatan Bunga Uraian Ref Post _Dr. 760,000,000 2,806,250 Cr.

Ikhtisar Laba Rugi 2 31 Des Ikhtisar Laba Rugi

762,806,250 719,213,576 17,625,000 465,790,000 18,215,000 89,000,000 74,625,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576 1,900,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 2,480,000 15,000,000 43,592,674 43,592,674 Retur dan Potongan Penjualan

Harga pokok penjualan Beban listrik, air, dan telepon Beban gaji

Beban komisi penjualan Beban perlengkapan kantor Beban depresiasi bangunan Beban depresiasi peralatan kantor Beban piutang tak tertagih Beban iklan

Beban administrasi Beban asuransi Beban bunga

Beban pajak penghasilan

3 31 Des Ikhtisar Laba Rugi

(7)

PT NULI DARATISTA JURNAL BALIK

JU 1 No. Tanggal

2007

11-Jan Pendapatan Bunga Piutang Bunga

2 1-Jan Utang Bunga

Beban Bunga

1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar Beban Komisi Penjualan

1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar Beban Listrik, Air, dan Telepon 1-Jan Beban Asuransi

Asuransi Dibayar di Muka

Uraian Ref Post _Dr. 206,250 206,250 80,000 80,000 700,000 700,000 1,515,000 1,515,000 6,000,000 6,000,000 Cr. 3 4 5

(8)

PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Arus Kas

(Metode Tidak Langsung)

Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005 (dalam rupiah)

Arus kas dari aktivitas operasi: Laba bersih

Ditambah: Beban depresiasi

Penurunan beban dibayar di muka Kenaikan utang dagang

Kenaikan beban yang masih harus dibayar Kerugian penjualan peralatan

Dikurang:

Kenaikan piutang dagang Kenaikan persediaan Penurunan utang pajak

Keuntungan penjualan investasi Keuntungan penjualan tanah Kas bersih dari aktivitas operasi

Arus kas dari aktivitas investasi: Penjualan investasi

Penjualan tanah Pembelian investasi Pembelian peralatan Pembangunan gedung baru Kas bersih dari aktivitas investasi

Arus kas dari aktivitas pendanaan: Penjualan saham

Penerimaan pinjaman jangka panjang Pelunasan utang obligasi

Pembayaran dividen

Kas bersih dari aktivitas pendanaan Penurunan bersih kas

Kas pada awal tahun Kas pada akhir tahun

3,274,000 816,000 28,800 267,000 30,000 500,000 1,641,800 354,000 820,500 105,000 675,000 1,050,000 3,004,500 1,911,300 3,360,000 7,250,000 (1,098,000) (1,452,000) (5,000,000) 3,060,000 2,430,000 6,000,000 (2,250,000) (805,000) 5,375,000 10,346,300 1,821,000 12,167,300

(9)

PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Arus Kas

(Metode Langsung--Bagian Aktivitas Operasi) Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005 (dalam rupiah)

Arus kas dari aktivitas operasi: Penerimaan kas:

Penerimaan dari pelanggan Pendapatan bunga

Pengeluaran kas:

Pembayaran kepada pemasok Beban gaji

Beban penjualan Beban bunga

Beban pajak penghasilan Beban operasi lainnya

Kas bersih dari aktivitas operasi

40,146,000 -29,953,500 3,460,000 875,000 825,000 2,055,000 1,066,200 40,146,000 38,234,700 1,911,300

(10)

PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Laba Rugi

Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006 (dalam rupiah)

Penjualan

Harga pokok penjualan Laba kotor

Beban operasi: Beban depresiasi Beban gaji Beban penjualan Beban operasi lainnya Total beban operasi Laba operasi

Pendapatan lain-lain: Pendapatan bunga Beban lain-lain:

Kerugian penjualan investasi Beban bunga

Laba sebelum pajak penghasilan Pajak penghasilan Laba bersih 45,750,000 (31,560,000) 14,190,000 1,116,500 3,685,000 960,000 1,244,600 7,006,100 7,183,900 410,000 25,000 420,000 _445,000 7,148,900 (2,200,000) 4,948,900

(11)

KERIS DAYA ANTI JURNAL PENYESUAIAN NOVEMBER 2006 Hal. 31 No. 1 TanggalUraian 2006

30-Nov Beban Listrik dan Air Beban Kendaraan Operasional Beban Langganan Koran Beban Rapat Rutin

Beban Perlengkapan Kantor Beban Rumah Tangga Kantor Beban Lain-lain

Selisih Kas Kecil Bank Ref. Post. Dr. 790,000 750,000 70,000 475,000 335,000 270,000 57,000 2,500 2,749,500 Cr.

(12)

PT KERIS DAYA ANTI REKONSILIASI BANK 30 NOVEMBER 2006

Saldo per rekening koran 30 November 2006 Ditambah:

Setoran tanggal 30 November yang belum dicatat oleh bank Dikurang cek yang masih beredar:

NI 57015 NI 57030 NI 57034

Saldo yang benar menurut Bank

Saldo per buku Perusahaan 30 November 2006 Ditambah:

Kesalahan pencatatan cek dari Pusaka Abadi, Rp 14.455.000 dicatat Rp 4.455.000

Bunga bank, bersih setelah pajak

Dikurang:

Kesalahan pencatatan cek NI 57023 Rp 1.100.000 dicatat Rp 1.000.000

Kesalahan pencatatan cek NI 57028, Rp 13.320.000 dicatat Rp 13.230.000

Cek dari Toserba Mustika Perkasa gagal kliring karena dana tidak mencukupi + biaya tolakan kliring Rp 25.000 Cek NI 57036 untuk pengisian kas kecil yang belum dibukukan Cicilan ke-1 pinjaman bank, pokok Rp 5.000.000,

bunga Rp 500.000 Beban administrasi bank

Saldo yang benar menurut Perusahaan

42,003,000 20,825,000 7,200,000 14,455,000 8,697,500 _30,352,500 32,475,500 47,807,500 10,000,000 168,000 _10,168,000 100,000 90,000 19,747,500 -5,500,000 62,500 _25,500,000 32,475,500

(13)

KERIS DAYA ANTI JURNAL PENYESUAIAN NOVEMBER 2006 Hal. 32 No. 1 Tanggal 2006 30-Nov Bank Piutang Dagang Uraian Ref. Post. _Dr. 10,000,000 10,000,000 168,000 168,000 100,000 100,000 90,000 90,000 19,747,500 19,747,500 5,000,000 500,000 5,500,000 62,500 62,500 Cr. 2 30-Nov Bank Pendapatan Bunga 30-Nov Beban Bunga Bank

30-Nov Utang Usaha Bank

30-Nov Piutang Lain-lain Bank

30-Nov Utang Bank Beban Bunga Bank

30-Nov Beban Administrasi Bank Bank 3 4 5 6 7

(14)

WADE 91 JURNAL PENJUALAN OKTOBER 2006 Hal. 31 Ref. Tanggal 2006

2-Oct Piutang Usaha Penjualan

Harga Pokok Penjualan Persediaan

Harga Pokok Penjualan Persediaan 29,600,000 29,600,000 37,000,000 37,000,000 17,200,000 17,200,000 21,500,000 21,500,000 14,240,000 14,240,000 17,800,000 17,800,000 11,360,000 11,360,000 14,200,000 14,200,000 6,800,000 6,800,000 8,500,000 8,500,000 Uraian Post. Dr. Cr.

(15)

WADE 91 JURNAL PENJUALAN OKTOBER 2006 Hal. 31 Tanggal 2006

Harga Pokok Penjualan Persediaan 7,520,000 7,520,000 9,400,000 9,400,000 23,200,000 23,200,000 29,000,000 29,000,000 14,480,000 14,480,000 18,100,000 18,100,000 21,000,000 21,000,000 26,250,000 26,250,000 15,200,000 15,200,000 19,000,000 19,000,000 Uraian Post. Dr. Cr.

(16)

JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 33 Ref. Tanggal 2006 1-Oct Kas Wesel Tagih Piutang Usaha 2-Oct Kas Piutang Usaha 4-Oct Kas Wesel Tagih Pendapatan Bunga Piutang Bunga

6-Oct Retur dan Potongan Penjualan Piutang Usaha

Persediaan

Harga Pokok Penjualan 9-Oct Penjualan

Piutang Usaha Persediaan

Harga Pokok Penjualan 10-Oct Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Piutang Usaha 12-Oct Kas

Diskon Tunai Penjualan Piutang Usaha 8,330,000 170,000 8,500,000 4,400,000 4,400,000 288,000 288,000 360,000 360,000 344,000 344,000 430,000 430,000 33,660,000 33,000,000 44,000 616,000 42,500,000 42,500,000 14,000,000 16,200,000 30,200,000 Uraian Post. Dr. Cr.

(17)

WADE 91 JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 34 TanggalUraian 2006

15-Oct Retur dan Potongan Penjualan Piutang Usaha

Persediaan

Harga Pokok Penjualan 16-Oct Kas

Piutang Usaha 18-Oct Wesel Tagih Piutang Usaha 18-Oct Kas

Diskon Tunai Penjualan Piutang Usaha

19-Oct Kas

Piutang Usaha 23-Oct Piutang Usaha Wesel Tagih Pendapatan Bunga Piutang Bunga 24-Oct Bank

Piutang Usaha (kepada Bank Negeri Indie) Kerugian atas Anjak Piutang

Piutang Usaha 25-Oct Piutang Lain-lain Beban Gaji Karyawan Kas Ref. Post. Dr. 250,000 250,000 200,000 200,000 14,200,000 14,200,000 22,590,000 22,590,000 20,825,000 425,000 21,250,000 17,370,000 17,370,000 24,900,000 24,000,000 230,000 670,000 24,500,000 1,312,500 437,500 26,250,000 2,950,000 1,150,000 4,100,000 Cr.

(18)

WADE 91 JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 35 TanggalUraian 2006

25-Oct Beban Gaji Karyawan Piutang Karyawan Kas

26-Oct Kas Wesel Tagih Piutang Usaha 28-Oct Piutang Usaha

Penyisihan Piutang Tak Tertagih Kas

Piutang Usaha 31-Oct Kas

Wesel Tagih Pendapatan Bunga 31-Oct Piutang Bunga Pendapatan Bunga Ref. Post. Dr. 25,000,000 2,500,000 22,500,000 4,000,000 18,000,000 22,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 16,402,500 16,200,000 202,500 170,520 170,520 Cr.

(19)

PT WADE 91

DAFTAR UMUR PIUTANG PER 31 OKTOBER 2006 Belum Jt Tempo 24,900,000 18,000,000 37,000,000 28,400,000 18,100,000 52,000,000 27,000,000 No 1 2 3 4 5 6 7 Pelanggan Toko Buku Penuntun Toko Buku Tri Arga Toko Buku Toga Mas Toko Buku Paung Toko Buku Uranus Koperasi Social Agency Toko Buku Harianja

0-30 hari 31-60 hari 61-90 hari 91-180 hari 9,250,000 > 180 hari Saldo 34,150,000 45,000,000 37,000,000 28,400,000 -18,100,000 52,000,000 Total Persentase Penyisihan Saldo Akhir Penyisihan

123,400,000 0% -37,000,000 1% 370,000 18,000,000 3% 540,000 27,000,000 5% 1,350,000 9,250,000 10% 925,000 -20% -214,650,000 3,185,000

(20)

Perhitungan Beban Piutang Tak Tertagih Saldo awal penyisihan

Penghapusan piutang Bursa Buku Musi Pelunasan piutang Bursa Buku Musi Subtotal

Dikurang: Saldo akhir penyisihan Beban piutang tak tertagih

Jurnal Penyesuaian

Penyisihan Piutang Tak Tertagih Beban Penyisihan Tak Tertagih

404,500 404,500 4,989,500 (4,400,000) 3,000,000 3,589,500 3,185,000 404,500 Cr. Dr Cr. Cr. Cr. Cr.

(21)

WADE 91 NERACA (SEBAGIAN) 31 OKTOBER 2006 AKTIVA Aktiva Lancar Kas …… Wesel Tagih Piutang Usaha

Dikurang: Penyisihan Piutang Tak Tertagih Piutang Karyawan Piutang Bunga Piutang Lain-lain 40,590,000 214,650,000 (3,185,000) _211,465,000 11,200,000 170,520 2,950,000

(22)

PT AB Sri

Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101 2004 9,200,000,000 19,280,000,000 10,000,000,000 9,000,000,000 32,000,000,000 9,200,000,000 19,280,000,000 28,480,000,000 3,520,000,000 31% 2005 18,200,000,000 10,200,000,000 12,000,000,000 10,800,000,000 32,000,000,000 18,200,000,000 10,200,000,000 28,400,000,000 3,600,000,000 58% 2006 28,700,000,000 -10,000,000,000 12,200,000,000 32,000,000,000 28,700,000,000 -28,700,000,000 3,300,000,000 100% Beban sampai saat ini

Estimasi beban untuk menyelesaikan Tagihan

Kas yang diterima

Harga kontrak

Dikurangi estimasi beban: Beban sampai saat ini

Estimasi beban untuk menyelesaikan Total estimasi beban

Estimasi total laba (rugi) kotor Persentase Penyelesaian Pengakuan pendapatan: Tahun 2004: 31% X Rp 32.000.000.000 Tahun 2005: 58% X Rp 32.000.000.000

Pengakuan pendapatan sampai tahun 2004 Pendapatan Tahun 2005

Tahun 2006:

100% X Rp 32.000.000.000

Pengakuan pendapatan sampai tahun 2005 Pendapatan Tahun 2006 9,920,000,000 18,560,000,000 9,920,000,000 8,640,000,000 32,000,000,000 18,560,000,000 13,440,000,000

(23)

PT AB Sri

Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101 2004 Pengakuan beban: Tahun 2004: 31% x Rp 28.480.000.000 Tahun 2005: 58% x Rp 28.400.000.000

Pengakuan beban sampai tahun 2004 Beban tahun 2005

Tahun 2006

100% x Rp 28.700.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2005 Beban tahun 2006

Pengakuan laba (rugi) kotor Tahun 2004:

31% x Rp 3.520.000.000

Tahun 2005:

58% x Rp 3.600.000.000

Pengakuan beban sampai tahun 2004 Laba tahun 2005

Tahun 2006

100% x Rp 3.300.000.000

Pengakuan beban sampai tahun 2005 Laba tahun 2006 2005 2006 8,828,800,000 16,472,000,000 8,828,800,000 7,643,200,000 28,700,000,000 16,472,000,000 12,228,000,000 1,091,200,000 2,088,000,000 1,091,200,000 996,800,000 3,300,000,000 2,088,000,000 1,212,000,000

(24)

PT AB Sri

Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202 2005 3,000,000,000 9,000,000,000 3,500,000,000 3,300,000,000 13,150,000,000 3,000,000,000 9,000,000,000 12,000,000,000 1,150,000,000 25% 2006 10,400,000,000 2,800,000,000 7,000,000,000 6,800,000,000 13,150,000,000 10,400,000,000 2,800,000,000 13,200,000,000 (50,000,000) 80% Beban sampai saat ini

Estimasi beban untuk menyelesaikan Tagihan

Kas yang diterima

Harga kontrak

Dikurangi estimasi beban: Beban sampai saat ini

Estimasi beban untuk menyelesaikan Total estimasi beban

Estimasi total laba (rugi) kotor Persentase Penyelesaian Pengakuan pendapatan: Tahun 2005: 25% X Rp 13.150.000.000 Tahun 2006: 80% X Rp 13.150.000.000

Pengakuan pendapatan sampai tahun 2005 Pendapatan Tahun 2006

3,287,500,000

10,520,000,000 3,287,500,000 7,232,500,000

(25)

PT AB Sri

Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202 2004 Pengakuan beban: Tahun 2005: 25% x Rp 12.000.000.000 Tahun 2006:

Total pendapatan yang sudah diakui sampai tahun 2006 Total estimasi rugi

Total beban yang harus diakui sampai tahun 2006 Pengakuan beban sampai tahun 2005 Beban tahun 2006

Pengakuan laba (rugi) kotor Tahun 2005: 25% x Rp 1.150.000.000 Tahun 2006: Pendapatan tahun 2006 Beban tahun 2006 Laba tahun 2006 2005 2006 3,000,000,000 10,520,000,000 50,000,000 10,570,000,000 3,000,000,000 7,570,000,000 287,500,000 7,232,500,000 7,570,000,000 (337,500,000)

(26)

PT AB SRI

Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101 Ref Post No. Tanggal 2004 1 31 Des Uraian Kontrak dalam Penyelesaian

Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll.

Piutang Usaha

Termin Kontrak Konstruksi

Kas

Piutang Usaha

Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian

Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang

Debit 9,200,000,000 Kredit 9,200,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 9,000,000,000 9,000,000,000 8,828,800,000 1,091,200,000 9,920,000,000 2 31 Des 3 31 Des 4 31 Des 1 2005

31 Des Kontrak dalam Penyelesaian Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll.

Piutang Usaha

Termin Kontrak Konstruksi

Kas

Piutang Usaha

Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian

9,000,000,000 9,000,000,000 12,000,000,000 12,000,000,000 10,800,000,000 10,800,000,000 7,643,200,000 996,800,000 8,640,000,000 2 31 Des 3 31 Des 4 31 Des

(27)

PT AB SRI

Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101 Ref Post No. Tanggal 2006 1 31 Des Uraian Kontrak dalam Penyelesaian Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. Piutang Usaha

Termin Kontrak Konstruksi Kas

Piutang Usaha

Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian

Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang

Termin Kontrak Konstruksi Kontrak dalam Penyelesaian

Debit 10,500,000,000 Kredit 10,500,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 12,200,000,000 12,200,000,000 12,228,000,000 1,212,000,000 13,440,000,000 32,000,000,000 32,000,000,000 2 31 Des 3 31 Des 4 31 Des 5 31 Des

(28)

PT AB SRI

Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202 Ref Post No. Tanggal 2005 1 31 Des Uraian Kontrak dalam Penyelesaian Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. Piutang Usaha

Piutang Usaha

Debit 3,000,000,000 Kredit 3,000,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 3,300,000,000 3,300,000,000 3,000,000,000 287,500,000 3,287,500,000 2 31 Des 3 31 Des 4 31 Des 1 2006

31 Des _{Kontrak dalam Penyelesaian} Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. Piutang Usaha

Piutang Usaha

7,400,000,000 7,400,000,000 7,000,000,000 7,000,000,000 6,800,000,000 6,800,000,000 7,570,000,000 337,500,000 7,232,500,000 2 31 Des 3 31 Des 4 31 Des

(29)

PT AB SRI

Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-202 Ref Post No. 1-3 Tanggal 2005 Uraian

Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)

Debit Kredit

4 31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian

3,000,000,000 287,500,000

3,287,500,000 2006

1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)

31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian

7,400,000,000

337,500,000 7,062,500,000 4

(30)

PT AB SRI

Jurnal Umum--Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-101 Ref Post No. 1-3 Tanggal 2004 Uraian

Debit Kredit

4 31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian

9,200,000,000 1,091,200,000

10,291,200,000 2005

9,000,000,000 996,800,000

9,996,800,000 2006

Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)

10,500,000,000 1,212,000,000

11,712,000,000 5

(31)

PT AB Sri

Lembar Perhitungan--Metode Kontrak Selesai Laba Kotor Tahun 2006 untuk Divisi Konstruksi

Kontrak A-101 Harga kontrak

Beban sampai tahun 2006 Laba kotor tahun 2006

32,000,000,000 28,700,000,000 3,300,000,000 -Kontrak A-202 Harga kontrak Dikurangi:

Beban sampai tahun 2006 Estimasi untuk menyelesaikan Total beban untuk menyelesaikan Rugi kotor tahun 2006

13,150,000,000

10,400,000,000 2,800,000,000 13,200,000,000 (50,000,000)

(32)

PT AB SRI

Jurnal Umum--Metode Kontrak Selesai Kontrak A-101 Ref Post No. 1-3 Tanggal 2004 Uraian

Debit Kredit

2005

2006

31 Des Termin Kontrak Konstruksi

Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian

32,000,000,000

32,000,000,000 28,700,000,000

28,700,000,000 31 Des

(33)

PT AB SRI

Jurnal Umum-Metode Kontrak Selesai Kontrak A-202 Ref Post No. 1-3 Tanggal 2005 Uraian

Debit Kredit

2006

31 Des Kerugian yang Diantisipasi atas Kontrak Jangka Panjang

(34)

PT AB SRI

Jurnal Umum-Metode Cicilan Divisi Interior Ref Post Tahun 2005 _Persediaan Uraian Kas Wesel Tagih-2005

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Penjualan Cicilan

Harga Pokok Penjualan Cicilan Persediaan

Kas

Wesel Tagih-2005

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Pendapatan Bunga

Penjualan Cicilan

Harga Pokok Penjualan Cicilan Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005

Laba Kotor yang Direalisasi ata Penjualan Cicilan

Debit 226,000,000 Kredit 226,000,000 488,000,000 53,835,000 434,165,000 216,000,000 216,000,000 178,000,000 178,000,000 18,000,000 18,000,000 434,165,000 216,000,000 218,165,000 80,398,927 80,398,927

(35)

PT AB SRI

Jurnal Umum-Metode Cicilan Divisi Interior Ref Post Tahun 2006 _Persediaan Uraian Kas Wesel Tagih-2006

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006 Penjualan Cicilan

Harga Pokok Penjualan Cicilan Persediaan

Kas

Wesel Tagih-2005 Wesel Tagih-2006

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006 Pendapatan Bunga

Penjualan Cicilan

Harga Pokok Penjualan Cicilan Laba Kotor yang Ditangguhkan-2006 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2006

Laba Kotor yang Direalisasi atas Penjualan Cicilan

Debit 260,250,000 Kredit 260,250,000 447,500,000 59,775,000 387,725,000 220,100,000 220,100,000 277,500,000 130,000,000 147,500,000 7,940,000 19,560,000 27,500,000 387,725,000 220,100,000 167,625,000 61,334,331 55,312,251 116,646,582

(36)

PT Iyun Sahara

Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan 30 November 2006

Coca Cola

Saldo menurut kartu stok

Koreksi untuk pembelian tanggal 28 Nov Saldo yang benar

Fanta

Saldo menurut kartu stok Koreksi penjualan tanggal 25 Nov Koreksi pembelian tanggal 29 Nov Saldo yang benar

Sprite

Saldo menurut kartu stok Koreksi pembelian tanggal 29 Nov Retur yang belum dicatat Saldo yang benar

Pepsi-Cola

Saldo menurut kartu stok Koreksi pembelian tanggal 22 Nov Saldo yang benar

Total nilai persediaan yang benar menurut kartu stok

Krat 205 90 Harga/Krat 47,400 47,400 Total Nilai 9,717,000 4,266,000 13,983,000 49,212,000 KratHarga/Krat 15246,800 8546,800 (20)46,800 Total Nilai 7,113,600 3,978,000 (936,000) 10,155,600 KratHarga/Krat 17946,800 4046,800 (75)46,800 Total Nilai 8,377,200 1,872,000 (3,510,000) 6,739,200 Krat 383 -Harga/Krat 47,400 -Total Nilai 18,154,200 180,000 18,334,200

(37)

PT Iyun Sahara

Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan 30 November 2006

Saldo persediaan menurut buku besar Koreksi:

Penjualan Sprite tanggal 23 Nov Pembelian tanggal 24 Nov

Total nilai persediaan yang benar menurut buku besar

46,251,000 117,000

2,844,000

2,961,000 49,212,000

(38)

PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 31 Tanggal 2006

7 Des Utang Usaha Persediaan Uraian Ref. Post. _Dr. 6,300,000 6,300,000 374,400 374,400 560,000 560,000 486,000 486,000 720,000 720,000 774,000 774,000 1,155,000 1,155,000 Cr. 7 Des Persediaan

Harga Pokok Persediaan Retur Penjualan Piutang Usaha 10 Des Persediaan

Harga Pokok Persediaan Retur Penjualan Piutang Usaha

(39)

PT IYUN SAHARA Buku Besar PERSEDIAAN TanggalKeterangan 2006 30 NovSaldo awal

30 NovKoreksi Harga Pokok Penjualan 30 NovKoreksi Pembelian

Tutup buku Nov 2006

2006 1 Des 7 Des 7 Des 10 Des 24 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des Saldo awal Retur Pembelian Retur Penjualan Retur Penjualan Retur Penjualan Pembelian Penjualan Konsinyasi ke CV Indah Hilang karena kebakaran Retur Penjualan Konsinyasi ke CV Indah Hilang karena kebakaran Selisih persediaan Selisih persediaan Pembebanan barang rusak Pembebanan barang rusak Pembebanan barang rusak Pembebanan barang rusak

374,400 486,000 774,000 208,269,000 1,404,000 6,300,000 -208,498,200 2,580,000 498,000 936,000 765,000 258,000 1,452,000 154,800 99,600 445,800 51,000 49,212,000 42,912,000 43,286,400 43,772,400 44,546,400 252,815,400 44,317,200 41,737,200 41,239,200 42,643,200 41,707,200 40,942,200 40,684,200 39,232,200 39,077,400 38,977,800 38,532,000 38,481,000 Ref Debit 117,000 2,844,000 2,961,000 Kredit -Halaman :12 Kode Akun:1140 Saldo 46,251,000 46,368,000 49,212,000 49,212,000

(40)

PT IYUN SAHARA Buku Besar

PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI

Tanggal 2006 31 Des 31 Des Konsinyasi ke CV Indah Konsinyasi ke CV Indah 516,000 93,600 -516,000 609,600

Keterangan Ref Debit Kredit

Halaman :1 Kode Akun:1141

(41)

PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN Tahun 2006

Masuk

Harga/Krat KeluarHarga/Krat SaldoHarga/Krat 47,400 47,400 48,000 47,400 48,000 48,000 48,000 50,400 48,000 50,400 48,000 50,400 50,400 50,400 51,000 51,000 51,000 51,600 51,600 51,600 51,600 51,600 51,600 52,200 51,600 52,200 51,600 52,200 52,200 COCA-COLA Tanggal 30-Nov 30-Nov 2-Dec 3-Dec 5-Dec 5-Dec 7-Dec 10-Dec 15-Dec 16-Dec 18-Dec 20-Dec 23-Dec 24-Dec 27-Dec 28-Dec 31-Dec 31-Dec 31-Dec

Krat Total Krat Total Krat

383 83 300 83 500 330 330 425 113 425 113 300 101 101 300 85 85 225 12 362 377 58 58 275 8 275 3 275 275 Total 18,154,200 3,934,200 14,400,000 3,934,200 24,000,000 15,840,000 15,840,000 21,420,000 5,424,000 21,420,000 5,424,000 15,120,000 5,090,400 5,090,400 15,300,000 4,335,000 4,335,000 11,610,000 619,200 18,679,200 19,453,200 2,992,800 2,992,800 14,355,000 412,800 14,355,000 154,800 14,355,000 14,355,000 300 200 48,000 48,000 14,400,000 9,600,000 300 47,400 14,220,000 83 170 425 50,400 21,420,000 217 125 113 199 300 51,000 15,300,000 101 215 225 51,600 11,610,000 85 213 350 15 275 51,600 51,600 52,200 18,060,000 774,000 319 14,355,000 50 5 3 47,400 48,000 3,934,200 8,160,000 48,000 50,400 48,000 50,400 10,416,000 6,300,000 5,424,000 10,029,600 50,400 51,000 5,090,40010,965,000 51,000 51,600 4,335,00010,990,800 51,600 16,460,400 51,600 51,600 51,600 2,580,000 258,000 154,800

(42)

Masuk

Harga/Krat KeluarHarga/Krat SaldoHarga/Krat

46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 48,000 48,000 48,000 49,200 48,000 49,200 49,800 49,200 49,800 49,200 49,800 49,800 49,800 49,800 FANTA Tanggal 30-Nov 30-Nov 2-Dec 2-Dec 4-Dec 7-Dec 12-Dec 13-Dec 21-Dec 26-Dec

179 144 62 162 85 93 93 125 85 85 200 85 200 75 120 75 120 175 137 127 125 Total 8,377,200 6,739,200 2,901,600 7,581,600 3,978,000 4,352,400 4,352,400 6,000,000 4,080,000 4,080,000 9,840,000 4,080,000 9,840,000 3,735,000 5,904,000 3,735,000 5,904,000 8,715,000 6,822,600 6,324,600 6,225,000 40 100 8 125 46,800 46,800 46,800 48,000 1,872,000 4,680,000 75 82 77 46,800 46,800 46,800 3,510,000 3,837,600 3,603,600 374,400 6,000,000 93 40 -46,800 48,000 -4,352,400 1,920,000 -200 75 49,200 49,800 9,840,000 3,735,000 27-Dec 28-Dec 29-Dec 31-Dec 31-Dec 100 49,800 4,980,000 85 80 48,00049,200 4,080,0003,936,000 120 38 10 2 49,200 49,800 49,800 49,800 5,904,000 1,892,400 498,000 99,600

(43)

PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN Tahun 2006 Tanggal 30-Nov 30-Nov 2-Dec 2-Dec 5-Dec 12-Dec 18-Dec 19-Dec 20-Dec 26-Dec 27-Dec 28-Dec 31-Dec 31-Dec 31-Dec 31-Dec 100 30 49,800 46,800 4,980,000 1,404,000 20 10 20 4 5 46,800 46,800 49,200 49,200 49,800 936,000 468,000 984,000 196,800 249,000 75 49,800 3,735,000 Krat 85 100 100 250 Masuk Harga/Krat 46,800 46,800 48,000 49,200 Total 3,978,000 4,680,000 4,800,000 12,300,000 63 72 28 32 194 46,800 48,000 48,000 49,200 49,200 2,948,400 3,456,000 1,344,000 1,574,400 9,544,800 Krat 20 95 159 Keluar Harga/Krat 46,800 46,800 46,800 Total 936,000 4,446,000 7,441,200 Krat 152 217 122 222 63 63 100 63 100 250 28 250 218 218 75 24 75 24 175 30 24 175 10 24 175 4 175 170 Saldo Harga/Krat 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 48,000 46,800 48,000 49,200 48,000 49,200 49,200 49,200 49,800 49,200 49,800 49,200 49,800 46,800 49,200 49,800 46,800 49,200 49,800 49,200 49,800 49,800 SPRITE Total 7,113,600 10,155,600 5,709,600 10,389,600 2,948,400 2,948,400 4,800,000 2,948,400 4,800,000 12,300,000 1,344,000 12,300,000 10,725,600 10,725,600 3,735,000 1,180,800 3,735,000 1,180,800 8,715,000 1,404,000 1,180,800 8,715,000 468,000 1,180,800 8,715,000 196,800 8,715,000 8,466,000

(44)

Masuk

Harga/Krat KeluarHarga/Krat SaldoHarga/Krat 47,400 47,400 47,400 47,400 48,600 47,400 48,600 49,800 48,600 49,800 48,600 49,800 49,800 49,800 50,400 50,400 50,400 51,000 51,000 51,000 51,000 51,000 51,000 PEPSI-COLA Tanggal 30-Nov 30-Nov 2-Dec 4-Dec 6-Dec

205 295 155 155 150 155 150 180 18 180 28 180 53 53 225 30 30 300 104 404 201 186 185 Total 9,717,000 13,983,000 7,347,000 7,347,000 7,290,000 7,347,000 7,290,000 8,964,000 874,800 8,964,000 1,360,800 8,964,000 2,639,400 2,639,400 11,340,000 1,512,000 1,512,000 15,300,000 5,304,000 20,604,000 10,251,000 9,486,000 9,435,000 90 150 180 47,400 48,600 49,800 4,266,000 140 7,290,000 8,964,000 47,400 6,636,000 7-Dec 10-Dec 13-Dec 15-Dec 19-Dec 21-Dec 27-Dec 31-Dec 31-Dec 31-Dec 31-Dec 300 51,000 15,300,000 300 51,000 15,300,000 225 50,400 11,340,000 10 48,600 486,000 155 132 47,40048,600 7,347,0006,415,200 28 127 48,60049,800 1,360,8006,324,600 53 195 49,80050,400 2,639,4009,828,000 30 196 203 15 1 50,400 51,000 51,000 51,000 51,000 1,512,000 9,996,000 10,353,000 765,000 51,000

(45)

PT IYUN SAHARA Buku Pembelian Desember 2006 (Dr) Persediaan 9,600,000 4,680,000 4,680,000 7,290,000 21,420,000 8,964,000 6,000,000 4,800,000 15,300,000 11,340,000 11,610,000 12,300,000 9,840,000 15,300,000 18,060,000 3,735,000 3,735,000 14,355,000 4,980,000 4,980,000 15,300,000 (Cr) Utang Usaha 9,600,000 4,680,000 4,680,000 7,290,000 21,420,000 8,964,000 6,000,000 4,800,000 15,300,000 11,340,000 11,610,000 12,300,000 9,840,000 15,300,000 18,060,000 3,735,000 3,735,000 14,355,000 4,980,000 4,980,000 15,300,000 Tanggal 2 Des Keterangan Coca-Cola Fanta Sprite Pepsi-Cola Coca-Cola Pepsi-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Pepsi-Cola Coca-Cola Sprite Fanta Pepsi-Cola Coca-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Fanta Sprite Pepsi-Cola 4 Des 5 Des 6 Des 12 Des 15 Des 18 Des 21 Des 23 Des 26 Des 28 Des 31 Des TOTAL 208,269,000 208,269,000

(46)

PT IYUN SAHARA Buku Penjualan Desember 2006 (Dr) Piutang (Cr) HPP 3,837,600 4,446,000 6,636,000 12,094,200 3,603,600 7,441,200 10,416,000 13,762,200 15,453,600 6,272,400 7,685,400 16,055,400 6,404,400 12,467,400 2,918,400 15,325,800 8,016,000 9,544,800 16,460,400 11,508,000 7,796,400 10,353,000 Penjualan 5,740,000 6,650,000 9,940,000 18,216,000 5,390,000 11,130,000 15,624,000 20,664,000 23,088,000 9,443,000 11,470,000 24,016,000 9,585,000 18,600,000 4,320,000 22,946,000 12,045,000 14,356,000 24,563,000 17,176,000 11,692,000 15,428,000 Persediaan 3,837,600 4,446,000 6,636,000 12,094,200 3,603,600 7,441,200 10,416,000 13,762,200 15,453,600 6,272,400 7,685,400 16,055,400 6,404,400 12,467,400 2,918,400 15,325,800 8,016,000 9,544,800 16,460,400 11,508,000 7,796,400 10,353,000 Tanggal 2 Des Keterangan Fanta Sprite Pepsi-Cola Coca-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Pepsi-Cola Coca-Cola Fanta Pepsi-Cola Coca-Cola Sprite Pepsi-Cola Sprite Coca-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Pepsi-Cola Fanta Pepsi-Cola Kas 5,740,000 6,650,000 9,940,000 5,390,000 11,130,000 3 Des 4 Des 5 Des 5 Des 7 Des 10 Des 13 Des 16 Des 19 Des 19 Des 20 Des 20 Des 27 Des 27 Des 29 Des 31 Des 18,216,000 15,624,000 20,664,000 23,088,000 9,443,000 11,470,000 24,016,000 9,585,000 18,600,000 4,320,000 22,946,000 12,045,000 14,356,000 24,563,000 17,176,000 11,692,000 15,428,000 TOTAL 111,761,000 200,321,000 208,498,200 312,082,000 208,498,200

(47)

7 Des Utang Usaha Persediaan Uraian Ref. Post. _Dr. 6,300,000 6,300,000 374,400 374,400 560,000 560,000 486,000 486,000 720,000 720,000 774,000 774,000 1,155,000 1,155,000 Cr. 7 Des Persediaan

Harga Pokok Persediaan Retur Penjualan Piutang Usaha

(48)

PT Iyun Sahara

Lembar Perhitungan Kuantitas Fisik Barang (dalam Krat)

Jumlah (Krat) Coca-Cola

Hasil perhitungan fisik 31 Des Pengiriman konsinyasi ke CV Indah Terjual oleh CV Indah

Saldo 31 Des 2006

275 Saldo kartu persediaan 31 Des 50 (40) 285 Kuantitas fisik: Baik (275 + 50) Rusak Hilang 333 Keterangan 325 3 5 Fanta

Hasil perhitungan fisik 31 Des Pengiriman konsinyasi ke PD Sinar Hilang akibat kebakaran di PD Sinar Saldo 31 Des 2006

125 Saldo kartu persediaan 31 Des 10 (10) Kuantitas fisik: 125Baik (125 + 10) Rusak Hilang 137 135 2

(49)

-PT IYUN SAHARA

KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Tahun 2006 Masuk Harga/Krat 51,600 Keluar Harga/Krat 51,600 Saldo Harga/Krat 51,600 CV INDAH COCA-COLA Tanggal

(50)

PT IYUN SAHARA

KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Tahun 2006 Masuk Harga/Krat 46,800 Keluar Harga/Krat 46,800 Saldo Harga/Krat 46,800 CV INDAH SPRITE Tanggal

(51)

PT IYUN SAHARA

KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Tahun 2006 Masuk Harga/Krat 49,800 Keluar Harga/Krat 49,800 Saldo Harga/Krat 49,800 PD SINAR FANTA Tanggal

(52)

-PT IYUN SAHARA

KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Tahun 2006 Masuk Harga/Krat 51,000 Keluar Harga/Krat 51,000 Saldo Harga/Krat 51,000 PD SINAR PEPSI-COLA Tanggal

(53)

-PT Iyun Sahara

Lembar Perhitungan Klaim Asuransi NoJenis

1 Fanta 2 Pepsi-Cola

Krat Harga Jual/Krat 1073,000 1576,000

Total Harga Jual 730,000 1,140,000

Laba Kotor 219,000 342,000

Estimasi Nilai Persediaan 511,000 798,000 1,309,000

(54)

31 Des Piutang Asuransi Beban Lain-lain Uraian Ref. Post. _Dr. 1,309,000 1,309,000 Cr.

(55)

PT Iyun Sahara

Lembar Perhitungan LCM Tahun 2006

Keterangan

Nilai Realisasi Bersih (NRB) NRB dikurangi laba normal Biaya penggantian Nilai pasar Nilai buku Jumlah fisik LCM Coca-Cola 20,847,750 14,703,150 15,105,000 15,105,000 14,871,000 Fanta 8,787,500 6,197,500 6,000,000 6,197,500 6,225,000 Sprite 12,091,600 8,527,760 8,600,000 8,600,000 8,559,600 172 8,559,600 Pepsi-Cola 13,357,000 9,420,200 9,620,000 9,620,000 9,435,000 Total 39,325,000 39,090,600 285125 14,871,000 6,197,500 185 9,435,000 39,063,100 : 39,063,100 : 39,090,600 :(27,500) Nilai LCM

Nilai buku persediaan

(56)

PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 16 Ref. Tanggal 2006

31 Des Harga Pokok Penjualan Persediaan 27,500 27,500 Uraian Post. Dr. Cr. PT Iyun Sahara Neraca 31 Desember 2006 (Hanya Bagian Persediaan)

(57)

(58)

PT TEPER PANE

Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku 31 Desember 2005 Tanah Harga perolehan Akumulasi depresiasi: Nilai buku Gedung kantor Harga perolehan Akumulasi depresiasi: [(350.000.000-0)/20] x 2 Nilai buku Gedung pabrik Harga perolehan Akumulasi depresiasi: [(800.000.000-0)/20] x 2 Nilai buku Mesin produksi Harga perolehan

Akumulasi depresiasi:Tahun 2004: 400.000.000 x 20%Tahun 2005: 320.000.000 x 20%Nilai buku 256,000,000400,000,000(80,000,000)(64,000,000) (80,000,000) 720,000,000 800,000,000 (35,000,000) 315,000,000 350,000,000 2,000,000,000 -2,000,000,000

(59)

PT TEPER PANE

Aktiva Tetap--Nilai Buku Bersih 31 Desember 2005 Nilai Perolehan No. 1 Tanah 2 Gedung kantor 3 Gedung pabrik 4 Mesin produksi 5 Peralatan kantor 6 Peralatan komputer 7 Peralatan pabrik 8 Kendaraan Jenis (Rp) 2,000,000,000 350,000,000 800,000,000 400,000,000 30,000,000 18,000,000 75,000,000 150,000,000 3,823,000,000 Akumulasi Depresiasi (Rp) -(35,000,000) (80,000,000) (144,000,000) (18,000,000) (10,800,000) (32,812,500) (56,000,000) (376,612,500) Nilai Buku (Rp) 2,000,000,000 315,000,000 720,000,000 256,000,000 12,000,000 7,200,000 42,187,500 94,000,000 3,446,387,500

(60)

PT TEPER PANE

Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku 31 Desember 2005 Peralatan Kantor Harga perolehan Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 30.000.000 x 5/15 Tahun 2005: 30.000.000 x 4/15 Nilai buku Peralatan Komputer Harga perolehan Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 18.000.000 x 5/15 Tahun 2005: 18.000.000 x 4/15 Nilai buku Peralatan Pabrik Harga perolehan Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 75.000.000 x 25% Tahun 2005: 56.250.000 x 25% Nilai buku Kendaraan Harga perolehan Akumulasi depresiasi: [(150.000.000 - 10.000.000)/5] x 2 Nilai buku (56,000,000) 94,000,000 150,000,000 (18,750,000) (14,062,500) 42,187,500 75,000,000 (6,000,000) (4,800,000) 7,200,000 18,000,000 (10,000,000) (8,000,000) 12,000,000 30,000,000

(61)

PT TEPER PANE

Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva Tahun 2006

Pembelian tanah dan peningkatan tanah Pembelian lahan

Pembongkaran bangunan lama Jasa notaris

Total nilai tanah

Peningkatan tanah

Bangunan dalam Konstruksi--Bangunan Pembayaran tgl. 1 Juni 2006 Pembayaran tgl. 1 Sept 2006 Pembayaran tgl. 1 Des 2006 Total Pembelian mesin Harga beli PPN 10%

Bea masuk 14%Total nilai mesin Pembelian truk

Total nilai pembelian truk

Nilai truk yang dapat dikapitalisasiKerugian akibat kehilangan aktiva 600,000,000480,000,000120,000,000 84,000,000 126,000,000 168,000,000 378,000,000 TWD600,000744,00060,00084,000 Kurs280275275 168,000,000207,600,00016,500,00023,100,000IDR 285,000,000 35,000,000 20,000,000 340,000,000 65,000,000

(62)

PT TEPER PANE

Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva Tahun 2006

Pertukaran peralatan komputer Harga komputer baru Biaya instalasi

Total

Nilai buku komputer lama Nilai tukar komputer lama

Kerugian akibat pertukaran aktiva

Jumlah kas yang harus dikeluarkan

Pembelian pabrik secara paket

Harga beli secara paket Biaya jasa penilai profesional

Total nilai yang akan dialokasikan

184,000,000 5,000,000 189,000,000

Hasil dari Penilaian Dibebankan ke Tanah Bangunan Mesin produksi Profesional 50,000,000 120,000,000 40,000,000 210,000,000

Alokasi Biaya Sesuai dengan Hasil Penilaian Relatif 50.000.000/210.000.000 x 189.000.000 120.000.000/210.000.000 x 189.000.000 40.000.000/210.000.000 x 189.000.000 27,000,000 3,000,000 30,000,000 7,200,000 6,000,000 1,200,000 24,000,000

Biaya yang Dibebankan ke Aktiva Individual

45,000,000 108,000,000 36,000,000 189,000,000

(63)

PT TEPER PANE Jurnal Umum Ref Post No. TanggalUraian 2006

1 4 JanPeralatan komputer (baru)

Akumulasi penyusutan-peralatan komputer Kerugian atas pelepasan aktiva

Peralatan komputer (lama) Kas 2 9 Jan Tanah Bangunan Mesin Kas Tanah Peningkatan tanah Kas Mesin Kas Kendaraan Utang usaha

Kerugian atas pelepasan aktiva Kendaraan Debit 30,000,000 10,800,000 1,200,000 Kredit 18,000,000 24,000,000 45,000,000 108,000,000 36,000,000 189,000,000 340,000,000 65,000,000 405,000,000 207,600,000 207,600,000 600,000,000 600,000,000 120,000,000 120,000,000 3 16 Jan 4 1 Mar 5 1 Apr 6 2 Apr

(64)

PT TEPER PANE Jurnal Umum

No. TanggalUraian 2006

7 1 JunBangunan dalam konstruksi Kas

Bangunan dalam konstruksi Kas

Kendaraan

Keuntungan atas perolehan aktiva Bangunan dalam konstruksi Kas Ref Post Debit 84,000,000 Kredit 84,000,000 126,000,000 126,000,000 200,000,000 200,000,000 168,000,000 168,000,000 8 1 Sep 9 1 Okt 10 1 Des

(65)

PT TEPER PANE

Perhitungan Kapitalisasi Bunga Tahun 2006

Utang Non Konstruksi Wesel bayar

Hipotek

Perhitungan Tingkat Bunga Rata-rata PokokTingkat Bunga 85,000,00010% 250,000,0008% 335,000,0008.5% Beban Bunga 8,500,000 20,000,000 28,500,000 Bunga yang Dikapitalisasi 7,350,000 5,800,000 283,333 1,190,000.00 14,623,333 Bunga yang Sebenarnya 27,500,000 8,500,000 20,000,000 56,000,000 Tanggal Pengeluaran 1 Juni 2006 1 September 2006 1 Desember 2006

Perhitungan Bunga yang Dapat Dikapitalisasi Tingkat KapitalisasiPeriode JumlahBungaKapitalisasi 84,000,00015.0%7/12 116,000,00015.0%4/12 10,000,0008.5%4/12 168,000,0008.5%1/12 378,000,000

Perhitungan Beban Bunga yang Sebenarnya

Periode Pembebanan 11/12 12/12 12/12 Jenis Pinjaman Obligasi - 2 tahun Wesel bayar - 4 tahun Hipotek - 10 tahun Tingkat Bunga 15% 10% 8% Jumlah Pinjaman 200,000,000 85,000,000 250,000,000 535,000,000

(66)

No. TanggalUraian 2006

11 31 DesBangunan dalam konstruksi Beban bunga Kas Ref Post Debit 14,623,333 41,376,667 Kredit 56,000,000 PT TEPER PANE

Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006 Peningkatan Tanah Harga perolehan Depresiasi 2006: (65.000.000-0)/10 Gedung kantor-Medan Harga perolehan Depresiasi 2006: (350.000.000-0)/20 Gedung pabrik-Medan Harga perolehan Depresiasi 2006: (800.000.000-0)/20 Gedung pabrik-Surabaya Harga perolehan Depresiasi 2006: (108.000.000-0)/10 Mesin produksi-Medan Nilai buku 2005 Depresiasi 2006: 256.000.000 x 20% (51,200,000) 256,000,000 (10,800,000) 108,000,000 (40,000,000) 800,000,000 (17,500,000) 350,000,000 (6,500,000) 65,000,000

(67)

PT TEPER PANE

Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006 Mesin Produksi-Surabaya 1 Harga perolehan Depresiasi 2006: 36.000.000 x 40% Mesin Produksi-Surabaya 2 Harga perolehan Depresiasi 2006: 207.600.000 x 20% X 10/12 Peralatan Kantor-Medan Harga perolehan Depresiasi 2006: 30.000.000 x 3/15

Peralatan Komputer (Baru)-Medan Harga perolehan Depresiasi 2006: 30.000.000 x 5/15 Peralatan Pabrik-Medan Nilai buku 2005 Depresiasi 2006: 42.187.500 x 25% (10,546,875) 42,187,500 (10,000,000) 30,000,000 (6,000,000) 30,000,000 (34,600,000) 207,600,000 (14,400,000) 36,000,000

(68)

PT TEPER PANE

Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006 Kendaraan-Medan Harga perolehan Depresiasi 2006: (150.000.000 - 10.000.000)/5 Kendaraan (Truk)-Surabaya Harga perolehan Depresiasi 2006: 480.000.000/5 x 9/12 Kendaraan (Bis)-Surabaya Harga perolehan Depresiasi 2006: 200.000.000/5 x 3/12 (10,000,000) 200,000,000 (72,000,000) 480,000,000 (28,000,000) 150,000,000

(69)

(70)

Ref

No. Tanggal

2006

12 31 Des Beban depresiasi

Akumulasi depresiasi-Peningkatan tanah

Akumulasi depresiasi-Bangunan

Akumulasi depresiasi-Mesin

Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor

Akumulasi depresiasi-Peralatan komputer

Akumulasi depresiasi-Peralatan pabrik

18 31 Des Beban depresiasiAkumulasi depresiasi-Kendaraan 110,000,000 110,000,000

10,546,875 10,546,875 10,000,000 10,000,000 6,000,000 6,000,000 100,200,000 100,200,000 68,300,000 68,300,000 6,500,000 6,500,000

(71)

Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan Tanggal 1 Jan 2004 : Tanah : Medan : 1 Januari 2004 Keterangan Pembelian

KARTU AKTIVA TETAP No. 10001 Taksiran Umur:- Depresiasi:-Taksiran Nilai

Debit 2,000,000,000 Harga Perolehan Kredit - Saldo2,000,000,000 Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan Tanggal 9 Jan 2006 : Tanah : Surabaya-Pabrik : 9 Januari 2006 Keterangan Pembelian

Sisa:-Debit 45,000,000 Harga Perolehan Kredit - Saldo 45,000,000 Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo

(72)

Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Tanah : Surabaya-Kantor : 16 Januari 2006

Sisa:-Harga Perolehan Kredit -Akumulasi Penyusutan Kredit Tanggal 16 Jan 2006 Keterangan Pembelian Debit 340,000,000 Saldo 340,000,000 Debit Saldo Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Peningkatan Tanah : Surabaya-Kantor : 16 Januari 2006

KARTU AKTIVA TETAP No. 11001 Taksiran Umur: 10 Tahun Depresiasi: Garis Lurus Taksiran Nilai

Sisa:-Harga Perolehan Kredit -Akumulasi Penyusutan Kredit - 6,500,000 Tanggal 9 Jan 2006 31 Des 2006 Keterangan Pembelian Depresiasi Debit 65,000,000 Saldo 65,000,000 Debit Saldo (6,500,000)

(73)

KARTU AKTIVA TETAP No. 20001 Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Bangunan : Medan-Kantor : 1 Januari 2004 Taksiran Umur Depresiasi Taksiran Nilai Sisa

: 20 Tahun : Garis Lurus :-Harga Perolehan Tanggal 1 Jan 2004 31 Des 2004 31 Des 2005 31 Des 2006 Pembelian Depresiasi Depresiasi Depresiasi Keterangan Debit 350,000,000 Kredit -Saldo 350,000,000 -17,500,000 17,500,000 17,500,000 (17,500,000) (35,000,000) (52,500,000) Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo

KARTU AKTIVA TETAP No. 20002 Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Bangunan : Medan-Pabrik : 1 Januari 2004 Taksiran Umur Depresiasi Taksiran Nilai Sisa

: 20 Tahun : Garis Lurus :-Harga Perolehan Tanggal 1 Jan 2004 31 Des 2004 31 Des 2005 31 Des 2006 Pembelian Depresiasi Depresiasi Depresiasi Keterangan Debit 800,000,000 Kredit -Saldo 800,000,000 -40,000,000 40,000,000 40,000,000 (40,000,000) (80,000,000) (120,000,000) Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo

(74)

KARTU AKTIVA TETAP No. 20003 Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Bangunan : Surabaya-Pabrik : 9 Januari 2006 Taksiran Umur Depresiasi Taksiran Nilai Sisa

: 10 Tahun : Garis Lurus :-Harga Perolehan Tanggal 9 Jan 2006 31 Jan 2006 Pembelian Depresiasi Keterangan Debit 108,000,000 Kredit -Saldo 108,000,000 - 10,800,000 (10,800,000) Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo

KARTU AKTIVA TETAP No. 30001 Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Mesin : Medan-Pabrik : 1 Januari 2004 Taksiran Umur Depresiasi Taksiran Nilai Sisa

: 10 Tahun : Saldo Menurun : Rp 20.000.000 Harga Perolehan Tanggal 1 Jan 2004 31 Des 2004 31 Des 2005 31 Des 2006 Pembelian Depresiasi Depresiasi Depresiasi Keterangan Debit 400,000,000 Kredit -Saldo 400,000,000 -80,000,000 64,000,000 51,200,000 (80,000,000) (144,000,000) (195,200,000) Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo

(75)

KARTU AKTIVA TETAP No. 30002 Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Mesin : Surabaya-Pabrik : 9 Januari 2006 Taksiran Umur Depresiasi Taksiran Nilai Sisa

: 5 Tahun : Saldo Menurun :-Harga Perolehan Tanggal 9 Jan 2006 31 Des 2006 Pembelian Depresiasi Keterangan Debit 36,000,000 Kredit -Saldo 36,000,000 - 14,400,000 (14,400,000) Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo

KARTU AKTIVA TETAP No. 30003 Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Mesin : Surabaya-Pabrik : 1 Maret 2006 Taksiran Umur Depresiasi Taksiran Nilai Sisa

: 10 Tahun : Saldo Menurun :-Harga Perolehan Tanggal 1 Mar 2006 31 Des 2006 Pembelian Depresiasi Keterangan Debit 207,600,000 Kredit -Saldo 207,600,000 - 34,600,000 (34,600,000) Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo

(76)

No. 40001 Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Peralatan Kantor : Medan : 1 Januari 2004 Taksiran Umur Depresiasi Taksiran Nilai Sisa

: 5 Tahun : Jumlah Angka Tahun

:-Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan

Saldo - 30,000,000 -10,000,000 8,000,000 6,000,000 (10,000,000) (18,000,000) (24,000,000)

Debit Kredit Saldo

Tanggal 1 Jan 2004 31 Des 2004 31 Des 2005 31 Des 2006 Pembelian Depresiasi Depresiasi Depresiasi Keterangan Debit 30,000,000 Kredit

KARTU AKTIVA TETAP No. 41001 Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Peralatan Komputer : Medan : 1 Januari 2004 Taksiran Umur Depresiasi Taksiran Nilai Sisa

: 5 Tahun : Jumlah Angka Tahun :-Harga Perolehan Tanggal 1 Jan 2004 31 Des 2004 31 Des 2005 4 Jan 2006 Pembelian Depresiasi Depresiasi Pertukaran - 18,000,000 -Keterangan Debit 18,000,000 Kredit -Saldo 18,000,000 -10,800,000 6,000,000 4,800,000 -(6,000,000) (10,800,000) -Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo

(77)

Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan Tanggal 4 Jan 2006 31 Des 2006 : Peralatan Komputer : Medan : 4 Januari 2006 Keterangan Pembelian Depresiasi

KARTU AKTIVA TETAP No. 41002 Taksiran Umur: 5 Tahun Depresiasi: Jumlah Angka Tahun Taksiran Nilai

Sisa:-Debit 30,000,000 Harga Perolehan Kredit - Saldo 30,000,000 Debit -Akumulasi Penyusutan Kredit 10,000,000 Saldo (10,000,000) Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan Tanggal 1 Jan 2004 31 Des 2004 31 Des 2005 31 Des 2006 : Peralatan Pabrik : Medan : 1 Januari 2004 Keterangan Pembelian Depresiasi Depresiasi Depresiasi

KARTU AKTIVA TETAP No. 42001 Taksiran Umur: 8 Tahun Depresiasi: Saldo Menurun Taksiran Nilai Sisa: Rp 15.000.000

Debit 75,000,000 Harga Perolehan Kredit - Saldo 75,000,000 Debit -Akumulasi Penyusutan Kredit 18,750,000 14,062,500 10,546,875 Saldo (18,750,000) (32,812,500) (43,359,375)

(78)

KARTU AKTIVA TETAP No. 50001 Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Kendaraan : Medan : 1 Januari 2004 Taksiran Umur Depresiasi Taksiran Nilai Sisa

: 5 Tahun : Garis Lurus : Rp 10.000.000 Harga Perolehan Tanggal 1 Jan 2004 31 Des 2004 31 Des 2005 31 Des 2006 Pembelian Depresiasi Depresiasi Depresiasi Keterangan Debit 150,000,000 Kredit -Saldo 150,000,000 -28,000,000 28,000,000 28,000,000 (28,000,000) (56,000,000) (84,000,000) Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo

KARTU AKTIVA TETAP No. 50002 Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Kendaraan : Surabaya : 1 April 2006 Taksiran Umur Depresiasi Taksiran Nilai Sisa

: 5 Tahun : Garis Lurus :-Harga Perolehan Tanggal 1 Apr 2006 2 Apr 2006 31 Des 2006 Pembelian

Kehilangan akibat kecelakaan Depresiasi Keterangan Debit 600,000,000 -Kredit -120,000,000 Saldo 600,000,000 480,000,000 - 72,000,000 (72,000,000) Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo

(79)

KARTU AKTIVA TETAP No. 50003 Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan : Kendaraan : Medan : 1 September 2006 Taksiran Umur Depresiasi Taksiran Nilai Sisa

: 5 Tahun : Garis Lurus :-Harga Perolehan Tanggal 1 Sep 2006 31 Des 2006 Depresiasi Keterangan Pemberian dari Pemkot Surabaya

Debit 200,000,000 Kredit -Saldo 200,000,000 - 10,000,000 (10,000,000) Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo

KARTU AKTIVA TETAP No. 90001 Nama Akun

Lokasi Tgl Mulai Konstr.

: Bangunan dalam Konstruksi : Surabaya

: 1 Juni 2006

Taksiran Umur Depresiasi Taksiran Nilai Sisa

:-Harga Perolehan Tanggal 1 Jun 2006 1 Sep 2006 1 Des 2006 31 Des 2006 Cicilan I Cicilan 2 Cicilan 3 Kapitalisasi bunga Keterangan Debit 84,000,000 126,000,000 168,000,000 14,623,333 Kredit -Saldo 84,000,000 210,000,000 378,000,000 392,623,333 Debit Akumulasi Penyusutan Kredit Saldo

(80)

PT TEPER PANE Buku Besar TANAH TanggalKeterangan 2006 1 JanSaldo awal

9 JanPembelian tanah pabrik-Sby 16 JanPembelian tanah kantor-Sby

Ref Debit 45,000,000 340,000,000 Kredit -Halaman :1 Kode Akun:1211 Saldo 2,000,000,000 2,045,000,000 2,385,000,000 Buku Besar PENINGKATAN TANAH TanggalKeterangan 2006 1 JanSaldo awal

16 JanPembuatan pagar, jalan, dan trotoar

Ref Debit -65,000,000 Kredit -Halaman :1 Kode Akun:1212 Saldo -65,000,000

(81)

PT TEPER PANE Buku Besar BANGUNAN TanggalKeterangan 2006 1 JanSaldo awal 9 JanPembelian pabrik-Sby Ref Debit -108,000,000 Kredit -Halaman :1 Kode Akun:1213 Saldo 1,150,000,000 1,258,000,000 Buku Besar MESIN TanggalKeterangan 2006 1 JanSaldo awal 9 JanPembelian mesin-Sby 1 MarPembelian mesin dari Taiwan

Ref Debit 36,000,000 207,600,000 Kredit -Halaman :1 Kode Akun:1214 Saldo 400,000,000 436,000,000 643,600,000

(82)

PT TEPER PANE Buku Besar PERALATAN KANTOR Tanggal 2006 1 JanSaldo awal

Keterangan Ref Debit

-Kredit Halaman :1 Kode Akun:1215 Saldo 30,000,000 Buku Besar PERALATAN KOMPUTER TanggalKeterangan 2006 1 JanSaldo awal 4 JanPembelian baru 4 JanPenukaran yang lama

Ref Debit -30,000,000 -Kredit -18,000,000 Halaman :1 Kode Akun:1216 Saldo 18,000,000 48,000,000 30,000,000

(83)

PT TEPER PANE Buku Besar PERALATAN PABRIK Tanggal 2006 1 JanSaldo awal

-Kredit -Halaman :1 Kode Akun:1217 Saldo 75,000,000 Buku Besar KENDARAAN Tanggal 2006 1 Jan 1 Apr 2 Apr 1 Okt Keterangan Saldo awal Pembelian 5 truk

Kehilangan 1 truk akibat kecelakaan Pemberian pembkot Sby

Ref Debit -600,000,000 -200,000,000 Kredit -120,000,000 -Halaman :1 Kode Akun:1218 Saldo 150,000,000 750,000,000 630,000,000 830,000,000

(84)

Buku Besar

BANGUNAN DALAM KONSTRUKSI Tanggal 2006 1 Jan 1 Jun 1 Sep 1 Des 31 Des Keterangan Saldo awal Cicilan 1 Cicilan 2 Cicilan 3 Kapitalisasi bunga Ref Debit 84,000,000 126,000,000 168,000,000 14,623,333 Kredit -Halaman :1 Kode Akun:1219 Saldo 84,000,000 210,000,000 378,000,000 392,623,333 Buku Besar

AKUMULASI DEPRESIASI-PENINGKATAN TANAH Tanggal

2006 1 JanSaldo awal 31 DesDepresiasi

-Kredit -6,500,000 Halaman :1 Kode Akun:1222 Saldo -(6,500,000)

(85)

PT TEPER PANE Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-BANGUNAN Tanggal 2006 1 JanSaldo awal 31 DesDepresiasi

-Kredit -68,300,000 Halaman :1 Kode Akun:1223 Saldo (115,000,000) (183,300,000) Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-MESIN Tanggal 2006 1 JanSaldo awal 31 DesDepresiasi

-Kredit -100,200,000 Halaman :1 Kode Akun:1224 Saldo (144,000,000) (244,200,000)

(86)

Buku Besar

AKUMULASI DEPRESIAI-PERALATAN KANTOR

Tanggal 2006 1 JanSaldo awal 31 DesDepresiasi

-Kredit -6,000,000 Halaman :1 Kode Akun:1225 Saldo (18,000,000) (24,000,000) Buku Besar

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KOMPUTER

Tanggal 2006 1 JanSaldo awal 4 JanDepresiasi 31 DesDepresiasi

-10,800,000 -Kredit -10,000,000 Halaman :1 Kode Akun:1226 Saldo (10,800,000) -(10,000,000)

(87)

Buku Besar

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN PABRIK

Tanggal 2006 1 JanSaldo awal 31 DesDepresiasi

-Kredit -10,546,875 Halaman :1 Kode Akun:1227 Saldo (32,812,500) (43,359,375) Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-KENDARAAN Tanggal 2006 1 JanSaldo awal 31 DesDepresiasi

-Kredit -110,000,000 Halaman :1 Kode Akun:1228 Saldo (56,000,000) (166,000,000)

(88)

PT TEPER PANE NERACA

(Bagian Aktiva Tetap) 31 Desember 2006 Tanah

Peningkatan Tanah

Akumulasi Depresiasi-Peningkatan Tanah Bangunan

Akumulasi Depresiasi-Bangunan Mesin

Akumulasi Depresiasi-Mesin Peralatan Kantor

Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor Peralatan Komputer

Akumulasi Depresiasi-Peralatan Komputer Peralatan Pabrik

Akumulasi Depresiasi-Peralatan Pabrik Kendaraan

Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Total Aktiva Tetap

Bangunan dalam Konstruksi Total Aktiva dalam Konstruksi

2,385,000,000 65,000,000 (6,500,000) 58,500,000 1,258,000,000 (183,300,000) 1,074,700,000 643,600,000 (244,200,000) 399,400,000 30,000,000 (24,000,000) 6,000,000 30,000,000 -30,000,000 75,000,000 (43,359,375) 31,640,625 830,000,000 (166,000,000) 664,000,000 4,649,240,625 392,623,333 392,623,333

(89)

PT NIDJI NUDJU

Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005

Goodwill Harga perolehan Amortisasi Tahun 2000: 6/12 x 200.000.000/20 Tahun 2001: 200.000.000/20 Tahun 2002: 200.000.000/20 Tahun 2003: 200.000.000/20 Tahun 2004: 200.000.000/20 Tahun 2005: 200.000.000/20 200,000,000 5,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 55,000,000 Paten A00007 Harga perolehan

Amortisasi yang seharusnya: Tahun 2000: 4/12 x 240.000.000/8 Tahun 2001: 240.000.000/8 Tahun 2002: 240.000.000/8 Tahun 2003: 240.000.000/8 Tahun 2004: 240.000.000/8 Tahun 2005: 240.000.000/8

Amortisasi yang sudah dibukukan Tahun 2000: 4/12 x 240.000.000/10 Tahun 2001: 240.000.000/10 Tahun 2002: 240.000.000/10 Tahun 2003: 240.000.000/10 Tahun 2004: 240.000.000/10 Tahun 2005: 240.000.000/10

Amortisasi yang masih harus dibukukan

240,000,000 10,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 160,000,000 8,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 128,000,000 32,000,000

(90)

PT NIDJI NUDJU

Paten A18901 Harga perolehan

Amortisasi yang seharusnya: Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/5 Tahun 2003: 125.000.000/5 Tahun 2004: 125.000.000/5 Tahun 2005: 125.000.000/5

Amortisasi yang sudah dibukukan: Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/10 Tahun 2003: 125.000.000/10 Tahun 2004: 125.000.000/10 Tahun 2005: 125.000.000/10

Amortisasi yang masih harus dibukukan Merek Dagang Antarin

Harga perolehan

Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2001: 150.000.000/20 Tahun 2002: 150.000.000/20 Tahun 2003: 150.000.000/20 Tahun 2004: 150.000.000/20 Tahun 2005: 150.000.000/20 125,000,000 18,750,000 25,000,000 25,000,000 25,000,000 93,750,000 9,375,000 12,500,000 12,500,000 12,500,000 46,875,000 46,875,000 150,000,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 37,500,000

(91)

PT NIDJI NUDJU

Merek Dagang Flugo Harga perolehan

Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2002: 3/12 x 285.000.000/20 Tahun 2003: 285.000.000/20 Tahun 2004: 285.000.000/20 Tahun 2005: 285.000.000/20 285,000,000 3,562,500 14,250,000 14,250,000 14,250,000 46,312,500 Biaya Hukum Merek Dagang Flugo

Harga perolehan

Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2004: 3/12 x 144.000.000/18 Tahun 2005: 144.000.000/18 Nilai bersih

Biaya Hukum Merek Dagang Antarin Harga perolehan

Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2005: 40.000.000/16 Nilai bersih 144,000,000 2,000,000 8,000,000 136,000,000 40,000,000 2,500,000 37,500,000

(92)

PT NIDJI NUDJU

Jurnal Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005

Ref Post No. Tanggal 2006 31 DesLaba Ditahan Goodwill

31 Des Laba Ditahan

Paten Laba Ditahan Merek Dagang Bangunan dan Peralatan Laba Ditahan Pengembangan Laba Ditahan Pengembangan Laba Ditahan Merek Dagang Laba Ditahan Merek Dagang Laba Ditahan Uraian Debit 55,000,000 Kredit 55,000,000 78,875,000 78,875,000 83,812,500 83,812,500 585,000,000 585,000,000 100,000,000 100,000,000 68,000,000 68,000,000 136,000,000 136,000,000 37,500,000 37,500,000 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des

(93)

PT NIDJI NUDJU

Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi Transaksi Tahun 2006

Paten A55555

Biaya pengembangan 1 Maret 2000 Biaya pengembangan 1 Januari 2003

Reklasifikasi dari Pengembangan Pendaftaran paten Total nilai 100,000,000 68,000,000 168,000,000 122,000,000 290,000,000

(94)

PT NIDJI NUDJU Jurnal Koreksi Transaksi Tahun 2006 Ref Post No. Tanggal 2006 31 DesPaten Pengembangan Beban Pemasaran

31 Des Merek Dagang

Beban Pemasaran Uraian Debit 290,000,000 Kredit 168,000,000 122,000,000 167,000,000 167,000,000 366,000,000 366,000,000 31 Des Lisensi

(95)

PT NIDJI NUDJU

Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi Tahun 2006 Goodwill Harga perolehan Amortisasi: Tahun 2006: 200.000.000/20 Paten A00007 Harga perolehan Amortisasi: Tahun 2006: 240.000.000/8 Paten A18901 Harga perolehan Amortisasi: Tahun 2006: 125.000.000/5 Paten A20001 Harga perolehan Amortisasi: Tahun 2005: 6/12 X 360.000.000/10 Tahun 2006: 6/12 X 360.000.000/10 Nilai buku ketika terjadi perubahan estimasi Amortisasi dengan estimasi baru:

Tahun 2006: 6/12 X 324.000.000/6 27,000,000 18,000,000 18,000,000 324,000,000 360,000,000 25,000,000 125,000,000 30,000,000 240,000,000 10,000,000 200,000,000 PT NIDJI NUDJU

Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi Tahun 2006 Lisensi BP003 Harga perolehan Amortisasi: Tahun 2006: 480000.000/40 Lisensi GJ006 Harga perolehan Amortisasi: Tahun 2006: 360.000.000/10

Merek Dagang Antarin (awal) Harga perolehan

Amortisasi:

Tahun 2006: 140.000.000/20

Merek Dagang Antarin (tambahan) Harga perolehan

Amortisasi:

Tahun 2006: 40.000.000/16

Merek Dagang Flugo (awal) Harga perolehan Amortisasi: Tahun 2006: 285.000.000/20 14,250,000 285,000,000 2,500,000 40,000,000 7,500,000 150,000,000 36,000,000 360,000,000 12,000,000 480,000,000