PT NULI DARATISTA JURNAL PENYESUAIAN JU 2 Ref Post 2006
9 31 Des Beban Bunga 80,000
Utang Bunga 80,000
10 31 Des Beban Komisi Penjualan 700,000
Beban yang Masih Harus Dibayar 700,000
31 Des Beban Listrik, Air, dan Telepon 1,515,000
Beban yang Masih Harus Dibayar 1,515,000
11 31 Des Asuransi Dibayar di Muka 6,000,000
Beban Asuransi 6,000,000
12 31 Des Retur dan Potongan Penjualan 625,000
Piutang Usaha 625,000
31 Des Persediaan 375,000
Harga Pokok Penjualan 375,000
13 31 Des Laba Ditahan 3,600,000
Utang Dividen 3,600,000
14 31 Des Beban Pajak Penghasilan 15,000,000
Utang Pajak Penghasilan 15,000,000
Dr. Cr.
Keterangan Neraca Ref Ref
Saldo Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr
Kas 40,250,000 40,250,000 270,000 3 39,980,000 39,980,000 -Wesel tagih 16,500,000 16,500,000 16,500,000 16,500,000 -Piutang usaha 63,000,000 63,000,000 3 270,000 625,000 12 62,645,000 62,645,000 -Penyisihan piutang tak tertagih (saldo Cr.) 600,000 600,000 1,900,000 2 2,500,000 - 2,500,000 Persediaan barang dagang, 31 Des 2006 94,700,000 94,700,000 12 375,000 365,000 4 94,710,000 94,710,000 -Perlengkapan kantor 7,500,000 7,500,000 4,730,000 5 2,770,000 2,770,000 -Tanah 80,000,000 80,000,000 80,000,000 80,000,000 -Bangunan 247,600,000 247,600,000 247,600,000 247,600,000 -Akumulasi depresiasi--bangunan 18,050,000 18,050,000 6,600,000 6,7 24,650,000 - 24,650,000 Peralatan kantor 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 -Akumulasi depresiasi--peralatan kantor 14,757,120 14,757,120 1,048,576 8 15,805,696 - 15,805,696 Wesel bayar 18,000,000 18,000,000 18,000,000 - 18,000,000 Utang usaha 72,700,000 72,700,000 72,700,000 - 72,700,000 Saham biasa (nilai nominal Rp 100.000 lbr) 240,000,000 240,000,000 240,000,000 - 240,000,000 Laba ditahan 135,867,880 135,867,880 13 3,600,000 132,267,880 - 132,267,880 Penjualan 760,000,000 760,000,000 760,000,000 - 760,000,000
Retur dan potongan penjualan 17,000,000 17,000,000 12 625,000 17,625,000 17,625,000 -Harga pokok penjualan 465,800,000 465,800,000 4 365,000 375,000 12 465,790,000 465,790,000 -Beban listrik, air, dan telepon 16,700,000 16,700,000 10 1,515,000 18,215,000 18,215,000 -Beban gaji 89,000,000 89,000,000 89,000,000 89,000,000 -Beban komisi penjualan 73,925,000 73,925,000 10 700,000 74,625,000 74,625,000 -Beban iklan 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 -Beban administrasi 10,200,000 10,200,000 10,200,000 10,200,000 -Beban asuransi 15,000,000 15,000,000 6,000,000 11 9,000,000 9,000,000 -Pendapatan bunga 2,600,000 2,600,000 206,250 1 2,806,250 - 2,806,250 Beban bunga 2,400,000 2,400,000 9 80,000 2,480,000 2,480,000 -1,262,575,000 1,262,575,000 Piutang bunga 1 206,250 206,250 206,250 -Beban piutang tak tertagih 2 1,900,000 1,900,000 1,900,000
-Beban perlengkapan kantor 5 4,730,000 4,730,000 4,730,000 -Beban depresiasi bangunan 6,7 6,600,000 6,600,000 6,600,000 -Beban depresiasi peralatan kantor 8 1,048,576 1,048,576 1,048,576
-Utang bunga 80,000 9 80,000 - 80,000 Beban yang masih harus dibayar 2,215,000 10 2,215,000 - 2,215,000 Asuransi dibayar di muka 11 6,000,000 6,000,000 6,000,000
-Utang dividen 3,600,000 13 3,600,000 - 3,600,000
Beban pajak penghasilan 14 15,000,000 15,000,000 15,000,000
-Utang pajak penghasilan 15,000,000 14 15,000,000 - 15,000,000 43,014,826 43,014,826 1,289,624,826 1,289,624,826 719,213,576 762,806,250 570,411,250 526,818,576 Laba bersih 43,592,674 43,592,674 762,806,250 762,806,250 570,411,250 570,411,250 PT NULI DARATISTA NERACA LAJUR
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2006
Neraca Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Disesuaikan Laporan Laba Rugi
PT NULI DARATISTA Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006 Pendapatan
Penjualan Rp 760,000,000
Dikurang: Retur dan potongan penjualan (17,625,000)
Total penjualan bersih 742,375,000
Harga pokok penjualan (465,790,000)
Laba kotor 276,585,000
Beban Penjualan dan Administrasi
Beban listrik, air, dan telepon 18,215,000
Beban gaji 89,000,000
Beban komisi penjualan 74,625,000
Beban perlengkapan kantor 4,730,000
Beban depresiasi bangunan 6,600,000
Beban depresiasi peralatan kantor 1,048,576
Beban piutang tak tertagih 1,900,000
Beban iklan 3,000,000
Beban administrasi 10,200,000
Beban asuransi 9,000,000
Pendapatan bunga (2,806,250)
Beban bunga 2,480,000
Beban pajak penghasilan 15,000,000
Total beban usaha 232,992,326
PT NULI DARATISTA Neraca
Per 31 Desember 2006
Aktiva Lancar: Kewajiban Lancar:
Kas 39,980,000 Wesel Bayar 18,000,000
Wesel Tagih 16,500,000 Utang Usaha 72,700,000
Piutang Usaha 62,645,000 Utang Bunga 80,000
-/- Penyisihan Piutang Tak Tertagih (2,500,000) Beban yang Masih Harus Dibayar 2,215,000
Piutang Bunga 206,250 Utang Pajak Penghasilan 15,000,000
Persediaan 94,710,000 Utang Dividen 3,600,000
Perlengkapan Kantor 2,770,000 Total Kewajiban Lancar 111,595,000
Asuransi Dibayar di Muka 6,000,000
Total Aktiva Lancar 220,311,250
Aktiva Tetap:
Tanah 80,000,000 Saham Biasa 240,000,000
Bangunan 247,600,000 Laba Ditahan 175,860,554
Dikurang: Akumulasi Depresiasi (24,650,000) Total Ekuitas Pemegang Saham 415,860,554
Peralatan Kantor 20,000,000
Dikurang: Akumulasi Depresiasi (15,805,696)
Total Aktiva Tetap 307,144,304
Total Aktiva 527,455,554 Total Kewajiban dan Ekuitas Pemilik 527,455,554
Aktiva Kewajiban
PT NULI DARATISTA JURNAL PENUTUP JU 3 Ref Post 2006 1 31 Des Penjualan 760,000,000 Pendapatan Bunga 2,806,250
Ikhtisar Laba Rugi 762,806,250
2 31 Des Ikhtisar Laba Rugi 719,213,576
Retur dan Potongan Penjualan 17,625,000
Harga pokok penjualan 465,790,000
Beban listrik, air, dan telepon 18,215,000
Beban gaji 89,000,000
Beban komisi penjualan 74,625,000
Beban perlengkapan kantor 4,730,000
Beban depresiasi bangunan 6,600,000
Beban depresiasi peralatan kantor 1,048,576
Beban piutang tak tertagih 1,900,000
Beban iklan 3,000,000
Beban administrasi 10,200,000
Beban asuransi 9,000,000
Beban bunga 2,480,000
Beban pajak penghasilan 15,000,000
3 31 Des Ikhtisar Laba Rugi 43,592,674
Laba Ditahan 43,592,674
Cr.
PT NULI DARATISTA JURNAL BALIK JU 1 Ref Post 2007
1 1-JanPendapatan Bunga 206,250
Piutang Bunga 206,250
2 1-Jan Utang Bunga 80,000
Beban Bunga 80,000
3 1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar 700,000
Beban Komisi Penjualan 700,000
4 1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar 1,515,000
Beban Listrik, Air, dan Telepon 1,515,000
5 1-Jan Beban Asuransi 6,000,000
Asuransi Dibayar di Muka 6,000,000
Cr.
PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Arus Kas
(Metode Tidak Langsung)
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005 (dalam rupiah)
Arus kas dari aktivitas operasi:
Laba bersih 3,274,000
Ditambah:
Beban depresiasi 816,000
Penurunan beban dibayar di muka 28,800
Kenaikan utang dagang 267,000
Kenaikan beban yang masih harus dibayar 30,000
Kerugian penjualan peralatan 500,000 1,641,800
Dikurang:
Kenaikan piutang dagang 354,000
Kenaikan persediaan 820,500
Penurunan utang pajak 105,000
Keuntungan penjualan investasi 675,000
Keuntungan penjualan tanah 1,050,000 3,004,500
Kas bersih dari aktivitas operasi 1,911,300
Arus kas dari aktivitas investasi:
Penjualan investasi 3,360,000
Penjualan tanah 7,250,000
Pembelian investasi (1,098,000)
Pembelian peralatan (1,452,000)
Pembangunan gedung baru (5,000,000)
Kas bersih dari aktivitas investasi 3,060,000
Arus kas dari aktivitas pendanaan:
Penjualan saham 2,430,000
Penerimaan pinjaman jangka panjang 6,000,000
Pelunasan utang obligasi (2,250,000)
Pembayaran dividen (805,000)
Kas bersih dari aktivitas pendanaan 5,375,000
Penurunan bersih kas 10,346,300
Kas pada awal tahun 1,821,000
PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Arus Kas
(Metode Langsung--Bagian Aktivitas Operasi) Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005 (dalam rupiah)
Arus kas dari aktivitas operasi: Penerimaan kas:
Penerimaan dari pelanggan 40,146,000
Pendapatan bunga - 40,146,000
Pengeluaran kas:
Pembayaran kepada pemasok 29,953,500
Beban gaji 3,460,000
Beban penjualan 875,000
Beban bunga 825,000
Beban pajak penghasilan 2,055,000
Beban operasi lainnya 1,066,200 38,234,700
PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006 (dalam rupiah)
Penjualan 45,750,000
Harga pokok penjualan (31,560,000)
Laba kotor 14,190,000
Beban operasi:
Beban depresiasi 1,116,500
Beban gaji 3,685,000
Beban penjualan 960,000
Beban operasi lainnya 1,244,600
Total beban operasi 7,006,100
Laba operasi 7,183,900
Pendapatan lain-lain:
Pendapatan bunga 410,000
Beban lain-lain:
Kerugian penjualan investasi 25,000
Beban bunga 420,000 445,000
Laba sebelum pajak penghasilan 7,148,900
Pajak penghasilan (2,200,000)
KERIS DAYA ANTI JURNAL PENYESUAIAN NOVEMBER 2006 Hal. 31 Ref. Post. 2006
1 30-Nov Beban Listrik dan Air 790,000
Beban Kendaraan Operasional 750,000
Beban Langganan Koran 70,000
Beban Rapat Rutin 475,000
Beban Perlengkapan Kantor 335,000
Beban Rumah Tangga Kantor 270,000
Beban Lain-lain 57,000
Selisih Kas Kecil 2,500
Bank 2,749,500
Cr.
PT KERIS DAYA ANTI REKONSILIASI BANK 30 NOVEMBER 2006
Saldo per rekening koran 30 November 2006 42,003,000
Ditambah:
Setoran tanggal 30 November yang belum dicatat oleh bank 20,825,000
Dikurang cek yang masih beredar:
NI 57015 7,200,000
NI 57030 14,455,000
NI 57034 8,697,500 30,352,500
Saldo yang benar menurut Bank 32,475,500
Saldo per buku Perusahaan 30 November 2006 47,807,500
Ditambah:
Kesalahan pencatatan cek dari Pusaka Abadi, Rp 14.455.000
dicatat Rp 4.455.000 10,000,000
Bunga bank, bersih setelah pajak 168,000 10,168,000
Dikurang:
Kesalahan pencatatan cek NI 57023 Rp 1.100.000
dicatat Rp 1.000.000 100,000
Kesalahan pencatatan cek NI 57028, Rp 13.320.000
dicatat Rp 13.230.000 90,000
Cek dari Toserba Mustika Perkasa gagal kliring karena
dana tidak mencukupi + biaya tolakan kliring Rp 25.000 19,747,500 Cek NI 57036 untuk pengisian kas kecil yang belum dibukukan -Cicilan ke-1 pinjaman bank, pokok Rp 5.000.000,
bunga Rp 500.000 5,500,000
Beban administrasi bank 62,500 25,500,000
KERIS DAYA ANTI JURNAL PENYESUAIAN NOVEMBER 2006 Hal. 32 Ref. Post. 2006 1 30-Nov Bank 10,000,000 Piutang Dagang 10,000,000 2 30-Nov Bank 168,000 Pendapatan Bunga 168,000
3 30-Nov Beban Bunga 100,000
Bank 100,000
4 30-Nov Utang Usaha 90,000
Bank 90,000
5 30-Nov Piutang Lain-lain 19,747,500
Bank 19,747,500
6 30-Nov Utang Bank 5,000,000
Beban Bunga 500,000
Bank 5,500,000
7 30-Nov Beban Administrasi Bank 62,500
Bank 62,500
Cr.
WADE 91 JURNAL PENJUALAN OKTOBER 2006 Hal. 31 Ref. Post. 2006
2-Oct Piutang Usaha 8,500,000
Penjualan 8,500,000
Harga Pokok Penjualan 6,800,000
Persediaan 6,800,000
4-Oct Piutang Usaha 14,200,000
Penjualan 14,200,000
Harga Pokok Penjualan 11,360,000
Persediaan 11,360,000
4-Oct Piutang Usaha 17,800,000
Penjualan 17,800,000
Harga Pokok Penjualan 14,240,000
Persediaan 14,240,000
8-Oct Piutang Usaha 21,500,000
Penjualan 21,500,000
Harga Pokok Penjualan 17,200,000
Persediaan 17,200,000
15-Oct Piutang Usaha 37,000,000
Penjualan 37,000,000
Harga Pokok Penjualan 29,600,000
Persediaan 29,600,000
WADE 91 JURNAL PENJUALAN OKTOBER 2006 Hal. 31 Post. 2006
18-Oct Piutang Usaha 19,000,000
Penjualan 19,000,000
Harga Pokok Penjualan 15,200,000
Persediaan 15,200,000
19-Oct Piutang Usaha 26,250,000
Penjualan 26,250,000
Harga Pokok Penjualan 21,000,000
Persediaan 21,000,000
22-Oct Piutang Usaha 18,100,000
Penjualan 18,100,000
Harga Pokok Penjualan 14,480,000
Persediaan 14,480,000
26-Oct Piutang Usaha 29,000,000
Penjualan 29,000,000
Harga Pokok Penjualan 23,200,000
Persediaan 23,200,000
29-Oct Piutang Usaha 9,400,000
Penjualan 9,400,000
Harga Pokok Penjualan 7,520,000
Persediaan 7,520,000
JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 33 Ref. Post. 2006 1-Oct Kas 14,000,000 Wesel Tagih 16,200,000 Piutang Usaha 30,200,000 2-Oct Kas 42,500,000 Piutang Usaha 42,500,000 4-Oct Kas 33,660,000 Wesel Tagih 33,000,000 Pendapatan Bunga 44,000 Piutang Bunga 616,000
6-Oct Retur dan Potongan Penjualan 430,000
Piutang Usaha 430,000
Persediaan 344,000
Harga Pokok Penjualan 344,000
9-Oct Penjualan 360,000
Piutang Usaha 360,000
Persediaan 288,000
Harga Pokok Penjualan 288,000
10-Oct Penyisihan Piutang Tak Tertagih 4,400,000
Piutang Usaha 4,400,000
12-Oct Kas 8,330,000
Diskon Tunai Penjualan 170,000
Piutang Usaha 8,500,000
WADE 91 JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 34 Ref. Post. 2006
15-Oct Retur dan Potongan Penjualan 250,000
Piutang Usaha 250,000
Persediaan 200,000
Harga Pokok Penjualan 200,000
16-Oct Kas 14,200,000
Piutang Usaha 14,200,000
18-Oct Wesel Tagih 22,590,000
Piutang Usaha 22,590,000
18-Oct Kas 20,825,000
Diskon Tunai Penjualan 425,000
Piutang Usaha 21,250,000
19-Oct Kas 17,370,000
Piutang Usaha 17,370,000
23-Oct Piutang Usaha 24,900,000
Wesel Tagih 24,000,000
Pendapatan Bunga 230,000
Piutang Bunga 670,000
24-Oct Bank 24,500,000
Piutang Usaha (kepada Bank Negeri Indie) 1,312,500
Kerugian atas Anjak Piutang 437,500
Piutang Usaha 26,250,000
25-Oct Piutang Lain-lain 2,950,000
Beban Gaji Karyawan 1,150,000
Kas 4,100,000
WADE 91 JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 35 Ref. Post. 2006
25-Oct Beban Gaji Karyawan 25,000,000
Piutang Karyawan 2,500,000
Kas 22,500,000
26-Oct Kas 4,000,000
Wesel Tagih 18,000,000
Piutang Usaha 22,000,000
28-Oct Piutang Usaha 3,000,000
Penyisihan Piutang Tak Tertagih 3,000,000
Kas 3,000,000
Piutang Usaha 3,000,000
31-Oct Kas 16,402,500
Wesel Tagih 16,200,000
Pendapatan Bunga 202,500
31-Oct Piutang Bunga 170,520
Pendapatan Bunga 170,520
PT WADE 91
DAFTAR UMUR PIUTANG PER 31 OKTOBER 2006
Belum
No Pelanggan Jt Tempo 0-30 hari 31-60 hari 61-90 hari 91-180 hari > 180 hari Saldo
1 Toko Buku Penuntun 24,900,000 9,250,000 34,150,000
2 Toko Buku Tri Arga 18,000,000 27,000,000 45,000,000
3 Toko Buku Toga Mas 37,000,000 37,000,000
4 Toko Buku Paung 28,400,000 28,400,000
5 Toko Buku Uranus
-6 Koperasi Social Agency 18,100,000 18,100,000
7 Toko Buku Harianja 52,000,000 52,000,000
Total 123,400,000 37,000,000 18,000,000 27,000,000 9,250,000 - 214,650,000
Persentase Penyisihan 0% 1% 3% 5% 10% 20%
Perhitungan Beban Piutang Tak Tertagih
Saldo awal penyisihan 4,989,500 Cr.
Penghapusan piutang Bursa Buku Musi (4,400,000) Dr
Pelunasan piutang Bursa Buku Musi 3,000,000 Cr.
Subtotal 3,589,500 Cr.
Dikurang: Saldo akhir penyisihan 3,185,000 Cr.
Beban piutang tak tertagih 404,500 Cr.
Jurnal Penyesuaian
Penyisihan Piutang Tak Tertagih 404,500
WADE 91 NERACA (SEBAGIAN) 31 OKTOBER 2006 Aktiva Lancar Kas …… Wesel Tagih 40,590,000 Piutang Usaha 214,650,000
Dikurang: Penyisihan Piutang Tak Tertagih (3,185,000) 211,465,000
Piutang Karyawan 11,200,000
Piutang Bunga 170,520
Piutang Lain-lain 2,950,000
PT AB Sri
Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101
2004 2005 2006
Beban sampai saat ini 9,200,000,000 18,200,000,000 28,700,000,000
Estimasi beban untuk menyelesaikan 19,280,000,000 10,200,000,000
-Tagihan 10,000,000,000 12,000,000,000 10,000,000,000
Kas yang diterima 9,000,000,000 10,800,000,000 12,200,000,000
Harga kontrak 32,000,000,000 32,000,000,000 32,000,000,000
Dikurangi estimasi beban:
Beban sampai saat ini 9,200,000,000 18,200,000,000 28,700,000,000
Estimasi beban untuk menyelesaikan 19,280,000,000 10,200,000,000
-Total estimasi beban 28,480,000,000 28,400,000,000 28,700,000,000
Estimasi total laba (rugi) kotor 3,520,000,000 3,600,000,000 3,300,000,000
Persentase Penyelesaian 31% 58% 100% Pengakuan pendapatan: Tahun 2004: 31% X Rp 32.000.000.000 9,920,000,000 Tahun 2005: 58% X Rp 32.000.000.000 18,560,000,000
Pengakuan pendapatan sampai tahun 2004 9,920,000,000
Pendapatan Tahun 2005 8,640,000,000
Tahun 2006:
100% X Rp 32.000.000.000 32,000,000,000
Pengakuan pendapatan sampai tahun 2005 18,560,000,000
PT AB Sri
Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101 2004 2005 2006 Pengakuan beban: Tahun 2004: 31% x Rp 28.480.000.000 8,828,800,000 Tahun 2005: 58% x Rp 28.400.000.000 16,472,000,000
Pengakuan beban sampai tahun 2004 8,828,800,000
Beban tahun 2005 7,643,200,000
Tahun 2006
100% x Rp 28.700.000.000 28,700,000,000
Pengakuan beban sampai tahun 2005 16,472,000,000
Beban tahun 2006 12,228,000,000
Pengakuan laba (rugi) kotor
Tahun 2004:
31% x Rp 3.520.000.000 1,091,200,000
Tahun 2005:
58% x Rp 3.600.000.000 2,088,000,000
Pengakuan beban sampai tahun 2004 1,091,200,000
Laba tahun 2005 996,800,000
Tahun 2006
100% x Rp 3.300.000.000 3,300,000,000
Pengakuan beban sampai tahun 2005 2,088,000,000
PT AB Sri
Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202
2005 2006
Beban sampai saat ini 3,000,000,000 10,400,000,000
Estimasi beban untuk menyelesaikan 9,000,000,000 2,800,000,000
Tagihan 3,500,000,000 7,000,000,000
Kas yang diterima 3,300,000,000 6,800,000,000
Harga kontrak 13,150,000,000 13,150,000,000
Dikurangi estimasi beban:
Beban sampai saat ini 3,000,000,000 10,400,000,000
Estimasi beban untuk menyelesaikan 9,000,000,000 2,800,000,000
Total estimasi beban 12,000,000,000 13,200,000,000
Estimasi total laba (rugi) kotor 1,150,000,000 (50,000,000)
Persentase Penyelesaian 25% 80% Pengakuan pendapatan: Tahun 2005: 25% X Rp 13.150.000.000 3,287,500,000 Tahun 2006: 80% X Rp 13.150.000.000 10,520,000,000
Pengakuan pendapatan sampai tahun 2005 3,287,500,000
PT AB Sri
Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202 2004 2005 2006 Pengakuan beban: Tahun 2005: 25% x Rp 12.000.000.000 3,000,000,000 Tahun 2006:
Total pendapatan yang sudah diakui sampai tahun 2006 10,520,000,000
Total estimasi rugi 50,000,000
Total beban yang harus diakui sampai tahun 2006 10,570,000,000
Pengakuan beban sampai tahun 2005 3,000,000,000
Beban tahun 2006 7,570,000,000
Pengakuan laba (rugi) kotor Tahun 2005: 25% x Rp 1.150.000.000 287,500,000 Tahun 2006: Pendapatan tahun 2006 7,232,500,000 Beban tahun 2006 7,570,000,000 Laba tahun 2006 (337,500,000)
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101
Ref
No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit
2004 1
31 Des Kontrak dalam Penyelesaian 9,200,000,000
Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. 9,200,000,000
2
31 Des Piutang Usaha 10,000,000,000
Termin Kontrak Konstruksi 10,000,000,000
3
31 Des Kas 9,000,000,000
Piutang Usaha 9,000,000,000
4
31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang 8,828,800,000
Kontrak dalam Penyelesaian 1,091,200,000
Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang 9,920,000,000 2005
1
31 Des Kontrak dalam Penyelesaian 9,000,000,000
Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. 9,000,000,000
2
31 Des Piutang Usaha 12,000,000,000
Termin Kontrak Konstruksi 12,000,000,000
3
31 Des Kas 10,800,000,000
Piutang Usaha 10,800,000,000
4
31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang 7,643,200,000 Kontrak dalam Penyelesaian 996,800,000
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101
Ref
No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit
2006 1
31 Des Kontrak dalam Penyelesaian 10,500,000,000
Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. 10,500,000,000
2
31 Des Piutang Usaha 10,000,000,000
Termin Kontrak Konstruksi 10,000,000,000
3
31 Des Kas 12,200,000,000
Piutang Usaha 12,200,000,000
4
31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 12,228,000,000
Kontrak dalam Penyelesaian 1,212,000,000
Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 13,440,000,000 5
31 Des Termin Kontrak Konstruksi 32,000,000,000
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202
Ref
No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit
2005 1
31 Des Kontrak dalam Penyelesaian 3,000,000,000
Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. 3,000,000,000
2
31 Des Piutang Usaha 3,500,000,000
Termin Kontrak Konstruksi 3,500,000,000
3
31 Des Kas 3,300,000,000
Piutang Usaha 3,300,000,000
4
31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 3,000,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 287,500,000
Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 3,287,500,000 2006
1
31 Des Kontrak dalam Penyelesaian 7,400,000,000
Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. 7,400,000,000
2
31 Des Piutang Usaha 7,000,000,000
Termin Kontrak Konstruksi 7,000,000,000
3
31 Des Kas 6,800,000,000
Piutang Usaha 6,800,000,000
4
31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 7,570,000,000
Kontrak dalam Penyelesaian 337,500,000
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-202
Ref
No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit
2005
1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
4 31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 3,000,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 287,500,000
Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang 3,287,500,000 2006
1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
4 31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang 7,400,000,000
Kontrak dalam Penyelesaian 337,500,000
PT AB SRI
Jurnal Umum--Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-101
Ref
No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit
2004
1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
4
31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang 9,200,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 1,091,200,000
Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang 10,291,200,000 2005
1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
4
31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang 9,000,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 996,800,000
Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang 9,996,800,000 2006
1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
4
31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang 10,500,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 1,212,000,000
Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang 11,712,000,000 5
Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
PT AB Sri
Lembar Perhitungan--Metode Kontrak Selesai Laba Kotor Tahun 2006 untuk Divisi Konstruksi Kontrak A-101
Harga kontrak 32,000,000,000
Beban sampai tahun 2006 28,700,000,000
Laba kotor tahun 2006 3,300,000,000
Kontrak A-202
Harga kontrak 13,150,000,000
Dikurangi:
Beban sampai tahun 2006 10,400,000,000
Estimasi untuk menyelesaikan 2,800,000,000
Total beban untuk menyelesaikan 13,200,000,000
Rugi kotor tahun 2006 (50,000,000)
PT AB SRI
Jurnal Umum--Metode Kontrak Selesai Kontrak A-101
Ref
No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit
2004
1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
2005
1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
2006
1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
31 Des Termin Kontrak Konstruksi 32,000,000,000
Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 32,000,000,000 31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 28,700,000,000
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Kontrak Selesai Kontrak A-202
Ref
No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit
2005
1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
2006
1-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)
31 Des Kerugian yang Diantisipasi atas Kontrak Jangka Panjang 50,000,000
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Cicilan Divisi Interior
Ref
Tahun Uraian Post Debit Kredit
2005 Persediaan 226,000,000
Kas 226,000,000
Wesel Tagih-2005 488,000,000
Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 53,835,000
Penjualan Cicilan 434,165,000
Harga Pokok Penjualan Cicilan 216,000,000
Persediaan 216,000,000
Kas 178,000,000
Wesel Tagih-2005 178,000,000
Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 18,000,000
Pendapatan Bunga 18,000,000
Penjualan Cicilan 434,165,000
Harga Pokok Penjualan Cicilan 216,000,000 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 218,165,000 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 80,398,927
PT AB SRI
Jurnal Umum-Metode Cicilan Divisi Interior
Ref
Tahun Uraian Post Debit Kredit
2006 Persediaan 260,250,000
Kas 260,250,000
Wesel Tagih-2006 447,500,000
Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006 59,775,000
Penjualan Cicilan 387,725,000
Harga Pokok Penjualan Cicilan 220,100,000
Persediaan 220,100,000
Kas 277,500,000
Wesel Tagih-2005 130,000,000
Wesel Tagih-2006 147,500,000
Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 7,940,000 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006 19,560,000
Pendapatan Bunga 27,500,000
Penjualan Cicilan 387,725,000
Harga Pokok Penjualan Cicilan 220,100,000 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2006 167,625,000 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 61,334,331
Laba Kotor yang Ditangguhkan-2006 55,312,251
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan 30 November 2006
Coca Cola
Krat Harga/Krat Total Nilai Saldo menurut kartu stok 383 47,400 18,154,200 Koreksi untuk pembelian tanggal 28 Nov - - 180,000
Saldo yang benar 18,334,200
Fanta
Krat Harga/Krat Total Nilai Saldo menurut kartu stok 179 46,800 8,377,200 Koreksi penjualan tanggal 25 Nov 40 46,800 1,872,000 Koreksi pembelian tanggal 29 Nov (75) 46,800 (3,510,000)
Saldo yang benar 6,739,200
Sprite
Krat Harga/Krat Total Nilai Saldo menurut kartu stok 152 46,800 7,113,600 Koreksi pembelian tanggal 29 Nov 85 46,800 3,978,000 Retur yang belum dicatat (20) 46,800 (936,000)
Saldo yang benar 10,155,600
Pepsi-Cola
Krat Harga/Krat Total Nilai Saldo menurut kartu stok 205 47,400 9,717,000 Koreksi pembelian tanggal 22 Nov 90 47,400 4,266,000
Saldo yang benar 13,983,000
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan 30 November 2006
Saldo persediaan menurut buku besar 46,251,000
Koreksi:
Penjualan Sprite tanggal 23 Nov 117,000
Pembelian tanggal 24 Nov 2,844,000
2,961,000
PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 31 Ref. Post. 2006
7 Des Utang Usaha 6,300,000
Persediaan 6,300,000
7 Des Persediaan 374,400
Harga Pokok Persediaan 374,400
Retur Penjualan 560,000
Piutang Usaha 560,000
10 Des Persediaan 486,000
Harga Pokok Persediaan 486,000
Retur Penjualan 720,000
Piutang Usaha 720,000
24 Des Persediaan 774,000
Harga Pokok Persediaan 774,000
Retur Penjualan 1,155,000
Piutang Usaha 1,155,000
PT IYUN SAHARA
Halaman :12 Kode Akun:1140
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
2006
30 Nov Saldo awal - - 46,251,000
30 Nov Koreksi Harga Pokok Penjualan 117,000 - 46,368,000
30 Nov Koreksi Pembelian 2,844,000 - 49,212,000
Tutup buku Nov 2006 2,961,000 - 49,212,000 2006
1 Des Saldo awal 49,212,000
7 Des Retur Pembelian - 6,300,000 42,912,000
7 Des Retur Penjualan 374,400 - 43,286,400
10 Des Retur Penjualan 486,000 - 43,772,400
24 Des Retur Penjualan 774,000 - 44,546,400
31 Des Pembelian 208,269,000 - 252,815,400
31 Des Penjualan - 208,498,200 44,317,200
31 Des Konsinyasi ke CV Indah - 2,580,000 41,737,200
31 Des Hilang karena kebakaran - 498,000 41,239,200
31 Des Retur Penjualan 1,404,000 - 42,643,200
31 Des Konsinyasi ke CV Indah - 936,000 41,707,200
31 Des Hilang karena kebakaran - 765,000 40,942,200
31 Des Selisih persediaan - 258,000 40,684,200
31 Des Selisih persediaan - 1,452,000 39,232,200
31 Des Pembebanan barang rusak - 154,800 39,077,400
31 Des Pembebanan barang rusak - 99,600 38,977,800
31 Des Pembebanan barang rusak - 445,800 38,532,000
31 Des Pembebanan barang rusak - 51,000 38,481,000
Buku Besar PERSEDIAAN
Halaman :1 Kode Akun:1141
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
2006
31 Des Konsinyasi ke CV Indah 516,000 - 516,000 31 Des Konsinyasi ke CV Indah 93,600 - 609,600
Buku Besar
PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI PT IYUN SAHARA
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006 COCA-COLA
Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total
30-Nov 383 47,400 18,154,200 30-Nov 300 48,000 14,400,000 300 47,400 14,220,000 83 47,400 3,934,200 300 48,000 14,400,000 2-Dec 200 48,000 9,600,000 83 47,400 3,934,200 500 48,000 24,000,000 3-Dec 83 47,400 3,934,200 170 48,000 8,160,000 330 48,000 15,840,000 5-Dec 425 50,400 21,420,000 330 48,000 15,840,000 425 50,400 21,420,000 5-Dec 217 48,000 10,416,000 113 48,000 5,424,000 425 50,400 21,420,000 7-Dec 125 50,400 6,300,000 113 48,000 5,424,000 300 50,400 15,120,000 10-Dec 113 48,000 5,424,000 199 50,400 10,029,600 101 50,400 5,090,400 15-Dec 300 51,000 15,300,000 101 50,400 5,090,400 300 51,000 15,300,000 16-Dec 101 50,400 5,090,400 215 51,000 10,965,000 85 51,000 4,335,000 18-Dec 225 51,600 11,610,000 85 51,000 4,335,000 225 51,600 11,610,000 20-Dec 85 51,000 4,335,000 213 51,600 10,990,800 12 51,600 619,200 23-Dec 350 51,600 18,060,000 362 51,600 18,679,200 24-Dec 15 51,600 774,000 377 51,600 19,453,200 27-Dec 319 51,600 16,460,400 58 51,600 2,992,800 28-Dec 275 52,200 14,355,000 58 51,600 2,992,800 275 52,200 14,355,000 31-Dec 50 51,600 2,580,000 8 51,600 412,800 275 52,200 14,355,000 31-Dec 5 51,600 258,000 3 51,600 154,800 275 52,200 14,355,000 31-Dec 3 51,600 154,800 275 52,200 14,355,000
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006 FANTA
Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total
30-Nov 179 46,800 8,377,200 30-Nov 40 46,800 1,872,000 75 46,800 3,510,000 144 46,800 6,739,200 2-Dec 82 46,800 3,837,600 62 46,800 2,901,600 2-Dec 100 46,800 4,680,000 162 46,800 7,581,600 4-Dec 77 46,800 3,603,600 85 46,800 3,978,000 7-Dec 8 46,800 374,400 93 46,800 4,352,400 12-Dec 125 48,000 6,000,000 93 46,800 4,352,400 125 48,000 6,000,000 13-Dec 93 46,800 4,352,400 40 48,000 1,920,000 85 48,000 4,080,000 21-Dec 200 49,200 9,840,000 - - - 85 48,000 4,080,000 200 49,200 9,840,000 26-Dec 75 49,800 3,735,000 85 48,000 4,080,000 200 49,200 9,840,000 75 49,800 3,735,000 27-Dec 85 48,000 4,080,000 120 49,200 5,904,000 80 49,200 3,936,000 75 49,800 3,735,000 28-Dec 100 49,800 4,980,000 120 49,200 5,904,000 175 49,800 8,715,000 29-Dec 120 49,200 5,904,000 38 49,800 1,892,400 137 49,800 6,822,600 31-Dec 10 49,800 498,000 127 49,800 6,324,600 31-Dec 2 49,800 99,600 125 49,800 6,225,000
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006 SPRITE
Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total
30-Nov 152 46,800 7,113,600 30-Nov 85 46,800 3,978,000 20 46,800 936,000 217 46,800 10,155,600 2-Dec 95 46,800 4,446,000 122 46,800 5,709,600 2-Dec 100 46,800 4,680,000 222 46,800 10,389,600 5-Dec 159 46,800 7,441,200 63 46,800 2,948,400 12-Dec 100 48,000 4,800,000 63 46,800 2,948,400 100 48,000 4,800,000 18-Dec 250 49,200 12,300,000 63 46,800 2,948,400 100 48,000 4,800,000 250 49,200 12,300,000 19-Dec 63 46,800 2,948,400 28 48,000 1,344,000 72 48,000 3,456,000 250 49,200 12,300,000 20-Dec 28 48,000 1,344,000 32 49,200 1,574,400 218 49,200 10,725,600 26-Dec 75 49,800 3,735,000 218 49,200 10,725,600 75 49,800 3,735,000 27-Dec 194 49,200 9,544,800 24 49,200 1,180,800 75 49,800 3,735,000 28-Dec 100 49,800 4,980,000 24 49,200 1,180,800 175 49,800 8,715,000 31-Dec 30 46,800 1,404,000 30 46,800 1,404,000 24 49,200 1,180,800 175 49,800 8,715,000 31-Dec 20 46,800 936,000 10 46,800 468,000 24 49,200 1,180,800 175 49,800 8,715,000 31-Dec 10 46,800 468,000 20 49,200 984,000 4 49,200 196,800 175 49,800 8,715,000 31-Dec 4 49,200 196,800 5 49,800 249,000 170 49,800 8,466,000
PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN
Tahun 2006 PEPSI-COLA
Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total
30-Nov 205 47,400 9,717,000 30-Nov 90 47,400 4,266,000 295 47,400 13,983,000 2-Dec 140 47,400 6,636,000 155 47,400 7,347,000 4-Dec 150 48,600 7,290,000 155 47,400 7,347,000 150 48,600 7,290,000 6-Dec 180 49,800 8,964,000 155 47,400 7,347,000 150 48,600 7,290,000 180 49,800 8,964,000 7-Dec 155 47,400 7,347,000 18 48,600 874,800 132 48,600 6,415,200 180 49,800 8,964,000 10-Dec 10 48,600 486,000 28 48,600 1,360,800 180 49,800 8,964,000 13-Dec 28 48,600 1,360,800 127 49,800 6,324,600 53 49,800 2,639,400 15-Dec 225 50,400 11,340,000 53 49,800 2,639,400 225 50,400 11,340,000 19-Dec 53 49,800 2,639,400 195 50,400 9,828,000 30 50,400 1,512,000 21-Dec 300 51,000 15,300,000 30 50,400 1,512,000 300 51,000 15,300,000 27-Dec 30 50,400 1,512,000 196 51,000 9,996,000 104 51,000 5,304,000 31-Dec 300 51,000 15,300,000 404 51,000 20,604,000 31-Dec 203 51,000 10,353,000 201 51,000 10,251,000 31-Dec 15 51,000 765,000 186 51,000 9,486,000 31-Dec 1 51,000 51,000 185 51,000 9,435,000
PT IYUN SAHARA Buku Pembelian Desember 2006
(Dr) (Cr)
Persediaan Utang Usaha
2 Des Coca-Cola 9,600,000 9,600,000 Fanta 4,680,000 4,680,000 Sprite 4,680,000 4,680,000 4 Des Pepsi-Cola 7,290,000 7,290,000 5 Des Coca-Cola 21,420,000 21,420,000 6 Des Pepsi-Cola 8,964,000 8,964,000 12 Des Fanta 6,000,000 6,000,000 Sprite 4,800,000 4,800,000 15 Des Coca-Cola 15,300,000 15,300,000 Pepsi-Cola 11,340,000 11,340,000 18 Des Coca-Cola 11,610,000 11,610,000 Sprite 12,300,000 12,300,000 21 Des Fanta 9,840,000 9,840,000 Pepsi-Cola 15,300,000 15,300,000 23 Des Coca-Cola 18,060,000 18,060,000 26 Des Fanta 3,735,000 3,735,000 Sprite 3,735,000 3,735,000 28 Des Coca-Cola 14,355,000 14,355,000 Fanta 4,980,000 4,980,000 Sprite 4,980,000 4,980,000 31 Des Pepsi-Cola 15,300,000 15,300,000 TOTAL 208,269,000 208,269,000 Tanggal Keterangan
PT IYUN SAHARA Buku Penjualan Desember 2006
Kas Piutang HPP Penjualan Persediaan
2 Des Fanta 5,740,000 3,837,600 5,740,000 3,837,600 Sprite 6,650,000 4,446,000 6,650,000 4,446,000 Pepsi-Cola 9,940,000 6,636,000 9,940,000 6,636,000 3 Des Coca-Cola 18,216,000 12,094,200 18,216,000 12,094,200 4 Des Fanta 5,390,000 3,603,600 5,390,000 3,603,600 5 Des Sprite 11,130,000 7,441,200 11,130,000 7,441,200 5 Des Coca-Cola 15,624,000 10,416,000 15,624,000 10,416,000 7 Des Pepsi-Cola 20,664,000 13,762,200 20,664,000 13,762,200 10 Des Coca-Cola 23,088,000 15,453,600 23,088,000 15,453,600 13 Des Fanta 9,443,000 6,272,400 9,443,000 6,272,400 Pepsi-Cola 11,470,000 7,685,400 11,470,000 7,685,400 16 Des Coca-Cola 24,016,000 16,055,400 24,016,000 16,055,400 19 Des Sprite 9,585,000 6,404,400 9,585,000 6,404,400 19 Des Pepsi-Cola 18,600,000 12,467,400 18,600,000 12,467,400 20 Des Sprite 4,320,000 2,918,400 4,320,000 2,918,400 20 Des Coca-Cola 22,946,000 15,325,800 22,946,000 15,325,800 27 Des Fanta 12,045,000 8,016,000 12,045,000 8,016,000 Sprite 14,356,000 9,544,800 14,356,000 9,544,800 27 Des Coca-Cola 24,563,000 16,460,400 24,563,000 16,460,400 Pepsi-Cola 17,176,000 11,508,000 17,176,000 11,508,000 29 Des Fanta 11,692,000 7,796,400 11,692,000 7,796,400 31 Des Pepsi-Cola 15,428,000 10,353,000 15,428,000 10,353,000 TOTAL 111,761,000 200,321,000 208,498,200 312,082,000 208,498,200 Tanggal Keterangan (Cr) (Dr)
PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 32 Ref. Post. 2006
7 Des Utang Usaha 6,300,000
Persediaan 6,300,000
7 Des Persediaan 374,400
Harga Pokok Persediaan 374,400
Retur Penjualan 560,000
Piutang Usaha 560,000
10 Des Persediaan 486,000
Harga Pokok Persediaan 486,000
Retur Penjualan 720,000
Piutang Usaha 720,000
24 Des Persediaan 774,000
Harga Pokok Persediaan 774,000
Retur Penjualan 1,155,000
Piutang Usaha 1,155,000
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan Kuantitas Fisik Barang (dalam Krat)
Jumlah (Krat) Coca-Cola
Hasil perhitungan fisik 31 Des 275 Saldo kartu persediaan 31 Des 333 Pengiriman konsinyasi ke CV Indah 50
Terjual oleh CV Indah (40)
Saldo 31 Des 2006 285 Kuantitas fisik:
Baik (275 + 50) 325 Rusak 3
Hilang 5
Fanta
Hasil perhitungan fisik 31 Des 125 Saldo kartu persediaan 31 Des 137 Pengiriman konsinyasi ke PD Sinar 10
Hilang akibat kebakaran di PD Sinar (10) Kuantitas fisik:
Saldo 31 Des 2006 125 Baik (125 + 10) 135 Rusak 2
Hilang
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI CV INDAH
Tahun 2006 COCA-COLA
Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total
31 Des 50 51,600 2,580,000 40 51,600 2,064,000 10 51,600 516,000
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI CV INDAH
Tahun 2006 SPRITE
Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total
31 Des 20 46,800 936,000 18 46,800 842,400 2 46,800 93,600
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI PD SINAR
Tahun 2006 FANTA
Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total
31 Des 10 49,800 498,000 10 49,800 498,000 - 49,800
PT IYUN SAHARA
KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI PD SINAR
Tahun 2006 PEPSI-COLA
Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total
31 Des 15 51,000 765,000 15 51,000 765,000 - 51,000
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan Klaim Asuransi
No Jenis Krat Harga Jual/Krat Total Harga Jual Laba Kotor Estimasi Nilai Persediaan
1 Fanta 10 73,000 730,000 219,000 511,000 2 Pepsi-Cola 15 76,000 1,140,000 342,000 798,000
1,309,000
PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 16 Ref. Post. 2006
31 Des Piutang Asuransi 1,309,000
Beban Lain-lain 1,309,000
PT Iyun Sahara
Lembar Perhitungan LCM Tahun 2006
Keterangan Coca-Cola Fanta Sprite Pepsi-Cola Total
Nilai Realisasi Bersih (NRB) 20,847,750 8,787,500 12,091,600 13,357,000 NRB dikurangi laba normal 14,703,150 6,197,500 8,527,760 9,420,200
Biaya penggantian 15,105,000 6,000,000 8,600,000 9,620,000 39,325,000 Nilai pasar 15,105,000 6,197,500 8,600,000 9,620,000 Nilai buku 14,871,000 6,225,000 8,559,600 9,435,000 39,090,600 Jumlah fisik 285 125 172 185 LCM 14,871,000 6,197,500 8,559,600 9,435,000 39,063,100 Nilai LCM : 39,063,100
Nilai buku persediaan : 39,090,600
PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 16 Ref. Post. 2006
31 Des Harga Pokok Penjualan 27,500
Persediaan 27,500
PT Iyun Sahara Neraca
31 Desember 2006
(Hanya Bagian Persediaan)
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku 31 Desember 2005 Tanah Harga perolehan 2,000,000,000 Akumulasi depresiasi: Nilai buku 2,000,000,000 Gedung kantor Harga perolehan 350,000,000 Akumulasi depresiasi: [(350.000.000-0)/20] x 2 (35,000,000) Nilai buku 315,000,000 Gedung pabrik Harga perolehan 800,000,000 Akumulasi depresiasi: [(800.000.000-0)/20] x 2 (80,000,000) Nilai buku 720,000,000 Mesin produksi Harga perolehan 400,000,000 Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 400.000.000 x 20% (80,000,000) Tahun 2005: 320.000.000 x 20% (64,000,000) Nilai buku 256,000,000
PT TEPER PANE
Aktiva Tetap--Nilai Buku Bersih 31 Desember 2005
Nilai Perolehan Akumulasi Depresiasi Nilai Buku
No. Jenis (Rp) (Rp) (Rp) 1 Tanah 2,000,000,000 - 2,000,000,000 2 Gedung kantor 350,000,000 (35,000,000) 315,000,000 3 Gedung pabrik 800,000,000 (80,000,000) 720,000,000 4 Mesin produksi 400,000,000 (144,000,000) 256,000,000 5 Peralatan kantor 30,000,000 (18,000,000) 12,000,000 6 Peralatan komputer 18,000,000 (10,800,000) 7,200,000 7 Peralatan pabrik 75,000,000 (32,812,500) 42,187,500 8 Kendaraan 150,000,000 (56,000,000) 94,000,000 3,823,000,000 (376,612,500) 3,446,387,500
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku 31 Desember 2005 Peralatan Kantor Harga perolehan 30,000,000 Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 30.000.000 x 5/15 (10,000,000) Tahun 2005: 30.000.000 x 4/15 (8,000,000) Nilai buku 12,000,000 Peralatan Komputer Harga perolehan 18,000,000 Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 18.000.000 x 5/15 (6,000,000) Tahun 2005: 18.000.000 x 4/15 (4,800,000) Nilai buku 7,200,000 Peralatan Pabrik Harga perolehan 75,000,000 Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 75.000.000 x 25% (18,750,000) Tahun 2005: 56.250.000 x 25% (14,062,500) Nilai buku 42,187,500 Kendaraan Harga perolehan 150,000,000 Akumulasi depresiasi: [(150.000.000 - 10.000.000)/5] x 2 (56,000,000) Nilai buku 94,000,000
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva Tahun 2006
Pembelian tanah dan peningkatan tanah
Pembelian lahan 285,000,000
Pembongkaran bangunan lama 35,000,000
Jasa notaris 20,000,000
Total nilai tanah 340,000,000
Peningkatan tanah 65,000,000
Bangunan dalam Konstruksi--Bangunan
Pembayaran tgl. 1 Juni 2006 84,000,000
Pembayaran tgl. 1 Sept 2006 126,000,000
Pembayaran tgl. 1 Des 2006 168,000,000
Total 378,000,000
Pembelian mesin TWD Kurs IDR
Harga beli 600,000 280 168,000,000
PPN 10% 60,000 275 16,500,000
Bea masuk 14% 84,000 275 23,100,000
Total nilai mesin 744,000 207,600,000
Pembelian truk
Total nilai pembelian truk 600,000,000
Nilai truk yang dapat dikapitalisasi 480,000,000 Kerugian akibat kehilangan aktiva 120,000,000
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva Tahun 2006
Pertukaran peralatan komputer
Harga komputer baru 27,000,000
Biaya instalasi 3,000,000
Total 30,000,000
Nilai buku komputer lama 7,200,000
Nilai tukar komputer lama 6,000,000
Kerugian akibat pertukaran aktiva 1,200,000
Jumlah kas yang harus dikeluarkan 24,000,000
Pembelian pabrik secara paket
Harga beli secara paket 184,000,000
Biaya jasa penilai profesional 5,000,000
Total nilai yang akan dialokasikan 189,000,000
Hasil dari Penilaian Alokasi Biaya Sesuai dengan Biaya yang Dibebankan
Dibebankan ke Profesional Hasil Penilaian Relatif ke Aktiva Individual
Tanah 50,000,000 50.000.000/210.000.000 x 189.000.000 45,000,000
Bangunan 120,000,000 120.000.000/210.000.000 x 189.000.000 108,000,000
Mesin produksi 40,000,000 40.000.000/210.000.000 x 189.000.000 36,000,000
210,000,000
PT TEPER PANE Jurnal Umum
Ref
No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit
2006
1 4 Jan Peralatan komputer (baru) 30,000,000
Akumulasi penyusutan-peralatan komputer 10,800,000
Kerugian atas pelepasan aktiva 1,200,000
Peralatan komputer (lama) 18,000,000
Kas 24,000,000 2 9 Jan Tanah 45,000,000 Bangunan 108,000,000 Mesin 36,000,000 Kas 189,000,000 3 16 Jan Tanah 340,000,000 Peningkatan tanah 65,000,000 Kas 405,000,000 4 1 Mar Mesin 207,600,000 Kas 207,600,000 5 1 Apr Kendaraan 600,000,000 Utang usaha 600,000,000
6 2 Apr Kerugian atas pelepasan aktiva 120,000,000
PT TEPER PANE Jurnal Umum
Ref
No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit
2006
7 1 Jun Bangunan dalam konstruksi 84,000,000
Kas 84,000,000
8 1 Sep Bangunan dalam konstruksi 126,000,000
Kas 126,000,000
9 1 Okt Kendaraan 200,000,000
Keuntungan atas perolehan aktiva 200,000,000
10 1 Des Bangunan dalam konstruksi 168,000,000
PT TEPER PANE
Perhitungan Kapitalisasi Bunga Tahun 2006
Utang Non Konstruksi Pokok Tingkat Bunga Beban Bunga
Wesel bayar 85,000,000 10% 8,500,000
Hipotek 250,000,000 8% 20,000,000
335,000,000
8.5% 28,500,000
Tingkat Kapitalisasi Periode Bunga yang
Tanggal Pengeluaran Jumlah Bunga Kapitalisasi Dikapitalisasi
1 Juni 2006 84,000,000 15.0% 7/12 7,350,000 1 September 2006 116,000,000 15.0% 4/12 5,800,000 10,000,000 8.5% 4/12 283,333 1 Desember 2006 168,000,000 8.5% 1/12 1,190,000.00 378,000,000 14,623,333
Periode Bunga yang
Jenis Pinjaman Tingkat Bunga Jumlah Pinjaman Pembebanan Sebenarnya
Obligasi - 2 tahun 15% 200,000,000 11/12 27,500,000 Wesel bayar - 4 tahun 10% 85,000,000 12/12 8,500,000 Hipotek - 10 tahun 8% 250,000,000 12/12 20,000,000
535,000,000
56,000,000
Perhitungan Tingkat Bunga Rata-rata
Perhitungan Bunga yang Dapat Dikapitalisasi
PT TEPER PANE Jurnal Umum
Ref
No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit
2006
11 31 Des Bangunan dalam konstruksi 14,623,333
Beban bunga 41,376,667
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006 Peningkatan Tanah Harga perolehan 65,000,000 Depresiasi 2006: (65.000.000-0)/10 (6,500,000) Gedung kantor-Medan Harga perolehan 350,000,000 Depresiasi 2006: (350.000.000-0)/20 (17,500,000) Gedung pabrik-Medan Harga perolehan 800,000,000 Depresiasi 2006: (800.000.000-0)/20 (40,000,000) Gedung pabrik-Surabaya Harga perolehan 108,000,000 Depresiasi 2006: (108.000.000-0)/10 (10,800,000) Mesin produksi-Medan Nilai buku 2005 256,000,000 Depresiasi 2006: 256.000.000 x 20% (51,200,000)
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006 Mesin Produksi-Surabaya 1 Harga perolehan 36,000,000 Depresiasi 2006: 36.000.000 x 40% (14,400,000) Mesin Produksi-Surabaya 2 Harga perolehan 207,600,000 Depresiasi 2006: 207.600.000 x 20% X 10/12 (34,600,000) Peralatan Kantor-Medan Harga perolehan 30,000,000 Depresiasi 2006: 30.000.000 x 3/15 (6,000,000)
Peralatan Komputer (Baru)-Medan
Harga perolehan 30,000,000 Depresiasi 2006: 30.000.000 x 5/15 (10,000,000) Peralatan Pabrik-Medan Nilai buku 2005 42,187,500 Depresiasi 2006: 42.187.500 x 25% (10,546,875)
PT TEPER PANE
Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006 Kendaraan-Medan Harga perolehan 150,000,000 Depresiasi 2006: (150.000.000 - 10.000.000)/5 (28,000,000) Kendaraan (Truk)-Surabaya Harga perolehan 480,000,000 Depresiasi 2006: 480.000.000/5 x 9/12 (72,000,000) Kendaraan (Bis)-Surabaya Harga perolehan 200,000,000 Depresiasi 2006: 200.000.000/5 x 3/12 (10,000,000)
Jurnal Umum
Ref
No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit
2006
12 31 Des Beban depresiasi 6,500,000
Akumulasi depresiasi-Peningkatan tanah 6,500,000
13 31 Des Beban depresiasi 68,300,000
Akumulasi depresiasi-Bangunan 68,300,000
14 31 Des Beban depresiasi 100,200,000
Akumulasi depresiasi-Mesin 100,200,000
15 31 Des Beban depresiasi 6,000,000
Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor 6,000,000
16 31 Des Beban depresiasi 10,000,000
Akumulasi depresiasi-Peralatan komputer 10,000,000
17 31 Des Beban depresiasi 10,546,875
Akumulasi depresiasi-Peralatan pabrik 10,546,875
18 31 Des Beban depresiasi 110,000,000
Nama Akun : Tanah Taksiran Umur :
-Lokasi : Medan Depresiasi :
-Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa :
-Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
1 Jan 2004 Pembelian 2,000,000,000 - 2,000,000,000
Nama Akun : Tanah Taksiran Umur :
-Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi :
-Tanggal Perolehan : 9 Januari 2006 Taksiran Nilai Sisa :
-Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
9 Jan 2006 Pembelian 45,000,000 - 45,000,000
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan
KARTU AKTIVA TETAP No. 10001
KARTU AKTIVA TETAP No. 10002
Nama Akun : Tanah Taksiran Umur :
-Lokasi : Surabaya-Kantor Depresiasi :
-Tanggal Perolehan : 16 Januari 2006 Taksiran Nilai Sisa :
-Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
16 Jan 2006 Pembelian 340,000,000 - 340,000,000
Nama Akun : Peningkatan Tanah Taksiran Umur : 10 Tahun
Lokasi : Surabaya-Kantor Depresiasi : Garis Lurus
Tanggal Perolehan : 16 Januari 2006 Taksiran Nilai Sisa :
-Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
9 Jan 2006 Pembelian 65,000,000 - 65,000,000
31 Des 2006 Depresiasi - 6,500,000 (6,500,000)
KARTU AKTIVA TETAP No. 11001
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan
KARTU AKTIVA TETAP No. 10003
Nama Akun : Bangunan Taksiran Umur : 20 Tahun
Lokasi : Medan-Kantor Depresiasi : Garis Lurus
Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa :
-Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
1 Jan 2004 Pembelian 350,000,000 - 350,000,000
31 Des 2004 Depresiasi - 17,500,000 (17,500,000)
31 Des 2005 Depresiasi - 17,500,000 (35,000,000)
31 Des 2006 Depresiasi - 17,500,000 (52,500,000)
Nama Akun : Bangunan Taksiran Umur : 20 Tahun
Lokasi : Medan-Pabrik Depresiasi : Garis Lurus
Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa :
-Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
1 Jan 2004 Pembelian 800,000,000 - 800,000,000
31 Des 2004 Depresiasi - 40,000,000 (40,000,000)
31 Des 2005 Depresiasi - 40,000,000 (80,000,000)
31 Des 2006 Depresiasi - 40,000,000 (120,000,000)
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan
KARTU AKTIVA TETAP No. 20001
KARTU AKTIVA TETAP No. 20002
Nama Akun : Bangunan Taksiran Umur : 10 Tahun
Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : Garis Lurus
Tanggal Perolehan : 9 Januari 2006 Taksiran Nilai Sisa :
-Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
9 Jan 2006 Pembelian 108,000,000 - 108,000,000
31 Jan 2006 Depresiasi - 10,800,000 (10,800,000)
Nama Akun : Mesin Taksiran Umur : 10 Tahun
Lokasi : Medan-Pabrik Depresiasi : Saldo Menurun
Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa : Rp 20.000.000
Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
1 Jan 2004 Pembelian 400,000,000 - 400,000,000
31 Des 2004 Depresiasi - 80,000,000 (80,000,000)
31 Des 2005 Depresiasi - 64,000,000 (144,000,000)
31 Des 2006 Depresiasi - 51,200,000 (195,200,000)
KARTU AKTIVA TETAP No. 30001
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan
KARTU AKTIVA TETAP No. 20003
Nama Akun : Mesin Taksiran Umur : 5 Tahun
Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : Saldo Menurun
Tanggal Perolehan : 9 Januari 2006 Taksiran Nilai Sisa :
-Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
9 Jan 2006 Pembelian 36,000,000 - 36,000,000
31 Des 2006 Depresiasi - 14,400,000 (14,400,000)
Nama Akun : Mesin Taksiran Umur : 10 Tahun
Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : Saldo Menurun
Tanggal Perolehan : 1 Maret 2006 Taksiran Nilai Sisa :
-Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
1 Mar 2006 Pembelian 207,600,000 - 207,600,000
31 Des 2006 Depresiasi - 34,600,000 (34,600,000)
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan
KARTU AKTIVA TETAP No. 30002
KARTU AKTIVA TETAP No. 30003
Nama Akun : Peralatan Kantor Taksiran Umur : 5 Tahun
Lokasi : Medan Depresiasi : Jumlah Angka Tahun
Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa :
-Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
1 Jan 2004 Pembelian 30,000,000 - 30,000,000
31 Des 2004 Depresiasi - 10,000,000 (10,000,000)
31 Des 2005 Depresiasi - 8,000,000 (18,000,000)
31 Des 2006 Depresiasi - 6,000,000 (24,000,000)
Nama Akun : Peralatan Komputer Taksiran Umur : 5 Tahun
Lokasi : Medan Depresiasi : Jumlah Angka Tahun
Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa :
-Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo
1 Jan 2004 Pembelian 18,000,000 - 18,000,000
31 Des 2004 Depresiasi - 6,000,000 (6,000,000)
31 Des 2005 Depresiasi - 4,800,000 (10,800,000)
4 Jan 2006 Pertukaran - 18,000,000 - 10,800,000 -
-KARTU AKTIVA TETAP No. 41001
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan
Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan
