6018 P1 SPK Menyelesaikan Siklus Akuntansi

(1)

UJIAN NASIONAL

TAHUN PELAJARAN 2012/2013 TAHUN PELAJARAN 2012/2013 SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan

Satuan Pendidikan Pendidikan : : Sekolah Sekolah Menengah Menengah Kejuruan Kejuruan (SMK)(SMK) Kompetensi

Kompetensi Keahlian Keahlian : : AkuntansiAkuntansi Kode

Kode : : 60186018 Materi

Materi Uji Uji :: MenyelesaikaMenyelesaikan n Siklus AkuntansiSiklus Akuntansi

Alokasi

Alokasi Waktu Waktu : : 180 180 Menit Menit (3 (3 jam)jam) Bentuk

Bentuk Soal Soal : : Penugasan Penugasan PeroranganPerorangan

I.

I. PETUNJUKPETUNJUK

1.

1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembarTulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.

jawaban yang disediakan. 2.

2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3.

3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar kerja Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar kerja yang telah disediakan.yang telah disediakan. 4.

4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal danLaporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban.

formulir-formulir jawaban. 5.

5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitamKerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pensil).

(jangan menggunakan pensil). 6.

6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7.

7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8.

8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9.

9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumenCermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.

transaksi. 10.

10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

II.

II. DAFTAR PERALATAN, KOMPONEN, DAN BAHANDAFTAR PERALATAN, KOMPONEN, DAN BAHAN No.

No. NamaNama

Alat/Lembar Soal/Lembar Jawab

Alat/Lembar Soal/Lembar Jawab Spesifikasi Spesifikasi JumlahJumlah KeteranganKeterangan 1

1 2 2 3 3 44 55

Alat Tes /Alat tangan Alat Tes /Alat tangan

1.

1. Balpoint Hitam Balpoint Hitam Standard Standard 11 2.

2. Kalkulator Kalkulator 12/14 12/14 Digit Digit 11

Lembar Soal Lembar Soal

1.

1. Informasi identitas Informasi identitas perusahaan perusahaan HVS HVS A4 A4 2 2 LembarLembar 2.

2. Kebijakan akuntansi Kebijakan akuntansi HVS HVS A4 A4 2 2 LembarLembar 3.

3. Daftar Akun Daftar Akun HVS HVS A4 A4 2 2 LembarLembar 4.

4. Neraca saldo Neraca saldo per per 30 30 Nopember Nopember 2012 2012 HVS HVS A4 A4 1 1 LembarLembar 5.

5. Neraca saldo Neraca saldo per per 31 31 Desember Desember 2012 2012 HVS HVS A4 A4 1 1 LembarLembar Paket Paket

1

DOKUMEN NEGARA DOKUMEN NEGARA

(2)

No.

No. NamaNama

Alat/Lembar Soal/Lembar Jawab

Alat/Lembar Soal/Lembar Jawab Spesifikasi Spesifikasi JumlahJumlah KeteranganKeterangan 1

1 2 2 3 3 44 55

5.

5. Special Journal Special Journal HVS HVS A4 A4 1 1 LembarLembar 6.

6. Petty Cash Petty Cash Journal Journal HVS HVS A4 A4 1 1 LembarLembar Lembar Jawab

Lembar Jawab 1.

1. Adjustment Journal Adjustment Journal HVS HVS A4 A4 1 1 LembarLembar 2.

2. Worksheet Worksheet HVS HVS A4 A4 1 1 LembarLembar

3.

3. Income Statement Income Statement HVS HVS A4 A4 1 1 LembarLembar 4.

4. Capital Statement Capital Statement HVS HVS A4 A4 1 1 LembarLembar 5.

5. Balance Sheet Balance Sheet HVS HVS A4 A4 1 1 LembarLembar 6.

6. Cash Flow Cash Flow HVS HVS A4 A4 1 1 LembarLembar

7.

7. Closing Journal Closing Journal HVS HVS A4 A4 1 1 LembarLembar 8.

8. Ledger After Ledger After Closing Closing HVS HVS A4 A4 8 8 LembarLembar 9.

(3)

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI

MENYELESAIK

MENYELESAIKAN AN SIKLUS AKUNTANSISIKLUS AKUNTANSI

I.

I. TUGAS ANDATUGAS ANDA

1.

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian. 2.

2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2011Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2011 3.

3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugasBerdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :

berikut ini : a.

a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besarMenyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar b.

b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolomMenyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom c.

c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas,Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung)

Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung) d.

d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besarMenyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e.

e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) 4.

4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5.

5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

II.

II. RINCIAN PEKERJAANRINCIAN PEKERJAAN

No.

No. Tugas-tugasTugas-tugas 1.

1. Jurnal Jurnal Penyesuaian Penyesuaian (Adjustment (Adjustment Entries)Entries) 2.

2. Kertas Kertas Kerja Kerja (Work (Work Sheet)Sheet) 3.

3. Laporan Laporan Laba-RugiLaba-Rugi 4.

4. Laporan Laporan Perubahan Perubahan EkuitasEkuitas 5.

5. Laporan Laporan NeracaNeraca 6.

6. Laporan Laporan Arus Arus KasKas 7.

7. Jurnal Jurnal PenutupPenutup 8.

8. Posting Posting Jurnal Jurnal Penyesuaian Penyesuaian & & Jurnal Jurnal PenutupPenutup 9.

9. Neraca Neraca Saldo Saldo Setelah Setelah PenutupanPenutupan 10.

10. Ketelitian, Ketelitian, Kerapian, Kerapian, KebersihanKebersihan

III.

III. DAFTAR AKUNDAFTAR AKUN NO.

NO. NAMA NAMA AKUNAKUN FUNGSI UNTUK MENCATATFUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI

MUTASI NILAI CURRENT ASSETS:

CURRENT ASSETS:

1-1100

1-1100 Cash Cash In In Bank Bank Kas Kas di di BankBank 1-1200

1-1200 Petty Petty Cash Cash Kas Kas KecilKecil 1-1300

1-1300 Accounts Accounts Receivable Receivable Piutang Piutang DagangDagang 1-1400

1-1400 Allowance Allowance for for Doubtful Doubtful Debt Debt Cadangan Cadangan Kerugian Kerugian PiutangPiutang 1-1500

(4)

1-1600

1-1600 Store Store Supplies Supplies Perlengkapan TokoPerlengkapan Toko 1-1700

1-1700 Prepaid Prepaid Insurance Insurance Asuransi Asuransi Dibayar Dibayar DimukaDimuka 1-1800

1-1800 Prepaid Prepaid Rent Rent Sewa Sewa Dibayar Dibayar DimukaDimuka 1-1900

1-1900 Prepaid Prepaid Tax Tax Uang Uang Muka Muka PPh PPh Pasal Pasal 2525 1-1910

1-1910 PPN PPN Income Income PPN PPN MasukanMasukan

1-1920

1-1920 Prepaid Prepaid PPN PPN Piutang Piutang PPNPPN

FIXED ASSETS : FIXED ASSETS :

1-2100

1-2100 Equipment Equipment at at Cost Cost PeralatanPeralatan

1-2110 Equipment

1-2110 Equipment Accum Accum Dep Dep Akumulasi Akumulasi Penyusutan Penyusutan PeralatanPeralatan

CURRENT LIABILITIES : CURRENT LIABILITIES :

2-1100

2-1100 Accounts Accounts Payable Payable Utang Utang DagangDagang 2-1200

2-1200 Expense Expense Payable Payable Beban Beban Yang Yang Masih Masih Harus Harus DibayarDibayar

2-1300 Income

2-1300 Income Tax Tax Payable Payable Utang Utang Pajak Pajak Penghasilan Penghasilan (PPh)(PPh) 2-1400

2-1400 PPN PPN Payable Payable Utang Utang PPNPPN

2-1500

2-1500 PPN PPN Outcome Outcome PPN PPN KeluaranKeluaran 2-1600

2-1600 Dividend Dividend Payable Payable Utang Utang DividenDividen

LONG TERM LIABILITIES : LONG TERM LIABILITIES :

2-2100

2-2100 Bank Bank Danamon Danamon Loan Loan Utang Utang Jangka Jangka PanjangPanjang

EQUITY : EQUITY :

3-1100

3-1100 Capital Capital Stock Stock Modal Modal SahamSaham 3-1200

3-1200 Retained Retained Earning Earning Laba Laba ditahanditahan 3-1300

3-1300 Dividend Dividend DividenDividen

3-1400

3-1400 Income Income Summary Summary Ikhtisar Ikhtisar Laba- Laba- RugiRugi

REVENUES : REVENUES :

4-1100

4-1100 Sales Sales Penjualan Penjualan Barang Barang DaganganDagangan 4-1200

4-1200 Sales Sales Return Return Retur Retur PenjualanPenjualan

COST OF GOODS SOLD : COST OF GOODS SOLD :

5-1100 Cost

5-1100 Cost of of Goods Goods Sold Sold Beban Beban Pokok Pokok PenjualanPenjualan 5-1200

5-1200 Freight Freight Paid Paid Beban Beban Transport Transport PembelianPembelian

OPERATING EXPENSE: OPERATING EXPENSE:

6-1000

6-1000 Advertising Advertising Expense Expense Beban IklanBeban Iklan 6-1100

6-1100 Telephone Telephone & & Electricity Electricity Expense Expense Beban Beban Telepon Telepon dan dan ListrikListrik

6-1200 Store

6-1200 Store Supplies Supplies Expense Expense Beban Beban Perlengkapan Perlengkapan TokoToko 6-1300

6-1300 Bad Bad Debts Debts Expense Expense Beban Kerugian Beban Kerugian PiutangPiutang 6-1400

6-1400 Depreciation Depreciation Expense Expense Beban Beban Penyusutan Penyusutan Aset Aset TetapTetap 6-1500

6-1500 Insurance Insurance Expense Expense Beban Beban AsuransiAsuransi 6-1600

6-1600 Rent Rent Expense Expense Beban Sewa Beban Sewa TokoToko 6-1700

6-1700 Wages Wages & & Salaries Salaries Expense Expense Beban Beban Upah Upah dan dan GajiGaji 6-1800

(5)

OTHER REVENUES AND GAINS: OTHER REVENUES AND GAINS:

8-1100

8-1100 Interest Interest Revenue Revenue Pendapatan Pendapatan BungaBunga

OTHER EXPENSES AND LOSSES: OTHER EXPENSES AND LOSSES:

9-1100

9-1100 Interest Interest Expense Expense Beban Beban BungaBunga 9-1200

9-1200 Bank Bank Service Service Charge Charge Beban Beban Administrasi Administrasi BankBank 9-1300

9-1300 Income Income Tax Tax Expense Expense Beban Beban Pajak Pajak Penghasilan Penghasilan (PPh)(PPh)

IV.

IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2012Neraca Saldo per 30 Nopember 2012

PT ADI JAYA PT ADI JAYA

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2012 TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2012

(Dalam ribuan rupiah) (Dalam ribuan rupiah)

KODE

KODE NAMA NAMA AKUN AKUN DEBET DEBET KREDITKREDIT

1-1100

1-1100 Cash Cash in in Bank Bank 68.55068.550

1-1200

1-1200 Petty Petty Cash Cash 11.70011.700

1-1300

1-1300 Accounts Accounts Receivable Receivable 839.300839.300 1-1400

1-1400 Allowance Allowance for for Doubtful Doubtful Debt Debt 14.00014.000 1-1500

1-1500 Merchandise Merchandise Inventory Inventory 600.000600.000 1-1600

1-1600 Store Store Supplies Supplies 5.2005.200

1-1700

1-1700 Prepaid Prepaid Insurance Insurance 12.50012.500 1-1800

1-1800 Prepaid Prepaid Rent Rent 20.50020.500

1-1900

1-1900 Prepaid Prepaid Tax Tax 17.00017.000

1-1910

1-1910 PPN PPN IncomeIncome 1-1920

1-1920 Prepaid Prepaid PPNPPN 1-2100

1-2100 Equipment Equipment at at Cost Cost 69.60069.600 1-2110

1-2110 Equipment Equipment Accum Accum Dep Dep 24.32024.320

2-1100

2-1100 Accounts Accounts Payable Payable 568.700568.700

2-1200

2-1200 Expense Expense Payable Payable 8.6008.600

2-1300

2-1300 Income Income Tax Tax PayablePayable 2-1400

2-1400 PPN PPN Payable Payable 4.2004.200

2-1500

2-1500 PPN PPN OutcomeOutcome 2-1600

2-1600 Dividend Dividend Payable Payable 4.5004.500

2-2100

2-2100 Bank Bank Danamon Danamon Loan Loan 320.000320.000

3-1100

3-1100 Capital Capital Stock Stock 400.000400.000

3-1200

3-1200 Retained Retained Earning Earning 14.50014.500

3-1300

3-1300 Dividend Dividend 27.50027.500

3-1400

(6)

4-1100

4-1100 Sales Sales 852.900852.900

4-1200

4-1200 Sales Sales ReturnReturn 5-1100

5-1100 Cost Cost of of goods goods Sold Sold 395.820395.820 5-1200

5-1200 Freight Freight Paid Paid 12.60012.600 6-1000

6-1000 Advertising Advertising Expense Expense 3.8003.800 6-1100

6-1100 Telephone Telephone & & Electricity Electricity expense expense 7.8007.800 6-1200

6-1200 Store Store Supplies Supplies Expense Expense 4.7504.750 6-1300

6-1300 Bad Bad Debt Debt Expense Expense 12.00012.000 6-1400

6-1400 Depreciation Depreciation Expense Expense 16.50016.500 6-1500

6-1500 Insurance Insurance Expense Expense 11.40011.400 6-1600

6-1600 Rent Rent Expense Expense 22.90022.900 6-1700

6-1700 Wages Wages & & Salaries Salaries Expense Expense 40.20040.200 6-1800

6-1800 Other Other Operating Operating Expense Expense 10.10010.100 8-1100

8-1100 Interest Interest Revenue Revenue 7.9007.900 9-1100

9-1100 Interest Interest Expense Expense 2.2002.200 9-1200

9-1200 Bank Bank Service Service Charge Charge 7.7007.700 9-1300

9-1300 Income Income Tax Tax ExpenseExpense Jumlah...

Jumlah... 2.219.620 2.219.620 2.219.6202.219.620

V.

(7)

VI.

VI. Bukti Memorial untuk Bukti Memorial untuk penyesuaianpenyesuaian

BUKTI MEMORIAL

BUKTI MEMORIAL Nomor Nomor : BM-XII-01: BM-XII-01

Tanggal

Tanggal : : 31 31 Desember Desember 20122012 Kepada

Kepada Teknisi Teknisi AkuntansiAkuntansi

Dari Fauzan

Isi Memo

Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Telah diterima Rekening Koran dari Bank Danamon Danamon KC Moh. Toha KC Moh. Toha perper tanggal 31 Desember 2012,menunjukkan informasi sebagai berikut : tanggal 31 Desember 2012,menunjukkan informasi sebagai berikut : Interest

Interest Revenue Revenue Rp Rp 4.000.000,004.000.000,00 Bank

Bank Service Service Charge Charge Rp Rp 360.000,00 360.000,00

Teknisi

Teknisi Akuntan: Akuntan: Dibukukan Dibukukan Oleh:Oleh:

RONNY

(Ronny) (Ronny) (………)(………) PT ADI JAYA PT ADI JAYA Jl. Rajawali No. 22 Jl. Rajawali No. 22 Bandung Bandung BUKTI MEMORIAL

BUKTI MEMORIAL Nomor Nomor : BM-XII-02: BM-XII-02

Tanggal

Dari Fauzan

Isi Memo

Isi Memo Data penyesuaian akhir periode :Data penyesuaian akhir periode : 4.

4. Persediaan Persediaan akhir akhir supplies supplies dinilai dinilai Rp Rp 4.300.000,4.300.000,0000 5.

5. Beban Beban sewa toko sewa toko bulan Desembbulan Desember 2012 er 2012 Rp 1.Rp 1.500.000,00500.000,00 6.

6. Beban Beban asuransi asuransi bulan bulan Desember Desember 2012 2012 Rp Rp 850.000,00850.000,00 7.

7. Cadangan kerugian piutang dagang 4 % dari Cadangan kerugian piutang dagang 4 % dari saldo piutang per 31saldo piutang per 31 Desember 2012

Desember 2012

Teknisi

RONNY

(Ronny) (Ronny) (………)(………) PT ADI JAYA PT ADI JAYA Jl. Rajawali No. 22 Jl. Rajawali No. 22 Bandung Bandung

Dokumen Transaksi No. 1 Dokumen Transaksi No. 1

(8)

BUKTI MEMORIAL

BUKTI MEMORIAL Nomor Nomor : : BM-XII-03BM-XII-03

Tanggal

Dari Fauzan

Isi Memo

1. Penyusutan Penyusutan Equipment bulan Equipment bulan Desember 2012 Desember 2012 lihat tabellihat tabel 2.

2. Gaji bulan Desember 2012 Gaji bulan Desember 2012 sebesar Rp 4.500.0sebesar Rp 4.500.000,00 akan d00,00 akan dibayar padaibayar pada tanggal 2 Januari 2013

tanggal 2 Januari 2013 3.

3. Listrik dan telepon bulan Desember 2012 akan dibayar pada tanggal 5Listrik dan telepon bulan Desember 2012 akan dibayar pada tanggal 5 Januari

Januari 2013 2013 sebesar Rp sebesar Rp 2.750.000,02.750.000,000

Teknisi

RONNY

BUKTI MEMORIAL

BUKTI MEMORIAL Nomor Nomor : : BM-XII-04BM-XII-04

Tanggal

Dari Fauzan

Isi Memo

1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai denganOleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindahkan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindahkan ke prepaid PPN

ke prepaid PPN

2.

2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan : DasarHitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan : Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu 25 %

pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu 25 % tanpa menggunakan pasaltanpa menggunakan pasal 31 E UU No 36 Tahun 2008. Catatlah

31 E UU No 36 Tahun 2008. Catatlah PPh kedalam Income Tax ExpensePPh kedalam Income Tax Expense dan Incom Tax Payable.

dan Incom Tax Payable.

Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax

Teknisi

RONNY

(9)

6018

6018 – – P1-12/13-Menyelesaikan P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Siklus AkuntansiAkuntansi Hak Cipta pada KemdikbudHak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/16SPK-9/16 VII.

VII. DAFTAR AKTIVA TETAPDAFTAR AKTIVA TETAP

PT. ADI JAYA PT. ADI JAYA DAFTAR AKTIVA TETAP DAFTAR AKTIVA TETAP

Tahun 2012 Tahun 2012

Tanggal

Tanggal Harga Harga Perolehan Perolehan Umur Umur Akumulasi Akumulasi Penyusutan Penyusutan Akumulasi Akumulasi Nilai Nilai BukuBuku No.

No. Jenis Jenis Aktiva Aktiva Tetap Tetap Perolehan Perolehan Rp. Rp. Ekonomis Ekonomis Penyusutan Penyusutan tahun tahun 2011 2011 Tahun Tahun 2012 2012 Penyusutan Penyusutan tahun tahun 2012 2012 Tahun Tahun 20122012

1

1 Computer Computer 02-Jul-10 02-Jul-10 24.000.000 24.000.000 4 4 tahun tahun 9.000.000 9.000.000 6.000.000 6.000.000 15.000.000 15.000.000 9.000.0009.000.000

2

2 Furniture Furniture 04-Mar-10 04-Mar-10 16.800.000 16.800.000 10 10 tahun tahun 3.080.000 3.080.000 1.680.000 1.680.000 4.760.000 4.760.000 12.040.00012.040.000

3

3 Equipment Equipment 05-Sep-10 05-Sep-10 28.800.000 28.800.000 12 12 tahun tahun 3.000.000 3.000.000 2.400.000 2.400.000 5.400.000 5.400.000 23.400.00023.400.000

69.600.000

69.600.000 15.080.000 15.080.000 10.080.000 10.080.000 25.160.000 25.160.000 44.440.00044.440.000

VIII.

VIII. SPECIAL JOURNALSPECIAL JOURNAL

A.

A. SALES JOURNALSALES JOURNAL

PT ADI JAYA PT ADI JAYA SALES JOURNAL SALES JOURNAL DECEMBER, 2012 DECEMBER, 2012 ( In Rupiah ) ( In Rupiah ) DATE

DATE INVOICE INVOICE NO NO DESCRIPTIONDESCRIPTION

DEBIT CREDIT

ACCOUNT ACCOUNT

SALES

SALES PPN PPN OUTCOMEOUTCOME RECEIVABLE

RECEIVABLE 2012

2012 7 7 F-AJ/41 F-AJ/41 TOKO INDAH TOKO INDAH 195.800.000 195.800.000 178.000.000 178.000.000 17.800.00017.800.000 DEC

DEC 19 19 F-AJ/42 F-AJ/42 TOKO DIANA TOKO DIANA 123.200.000 123.200.000 112.000.000 112.000.000 11.200.00011.200.000 28

28 F-AJ/43 F-AJ/43 TOKO TOKO PESONA PESONA 308.000.000 308.000.000 280.000.000 280.000.000 28.000.00028.000.000

TOTAL ……… TOTAL ……… 627.000.000 627.000.000 570.000.000 570.000.000 57.000.00057.000.000 ACCOUNT NUMBER……… ACCOUNT NUMBER……….……. (1-1300) (1-1300) (4-1100) (4-1100) (2-1500)(2-1500) RECAPITULATION RECAPITULATION DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT ACC. NO

ACC. NO TOTAL TOTAL ACC. NO ACC. NO TOTALTOTAL

1-1300

1-1300 627.000.000 627.000.000 2-1500 2-1500 57.000.00057.000.000

4-1100 570.000.000

TOTAL

(10)

6018

6018 – – P1-12/13-Menyelesaikan P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Siklus AkuntansiAkuntansi Hak Cipta pada KemdikbudHak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/16SPK-10/16

VIII.

VIII. SPECIAL JOURNALSPECIAL JOURNAL A.

A. SALES JOURNALSALES JOURNAL

PT ADI JAYA PT ADI JAYA SALES JOURNAL SALES JOURNAL DECEMBER, 2012 DECEMBER, 2012 ( In Rupiah ) ( In Rupiah ) DATE

DEBIT CREDIT

ACCOUNT ACCOUNT

SALES

SALES PPN PPN OUTCOMEOUTCOME RECEIVABLE

RECEIVABLE

2012

2012 7 7 F-AJ/41 F-AJ/41 TOKO INDAH TOKO INDAH 195.800.000 195.800.000 178.000.000 178.000.000 17.800.00017.800.000 DEC

DEC 19 19 F-AJ/42 F-AJ/42 TOKO DIANA TOKO DIANA 123.200.000 123.200.000 112.000.000 112.000.000 11.200.00011.200.000 28

28 F-AJ/43 F-AJ/43 TOKO TOKO PESONA PESONA 308.000.000 308.000.000 280.000.000 280.000.000 28.000.00028.000.000

TOTAL ……… TOTAL ……… 627.000.000 627.000.000 570.000.000 570.000.000 57.000.00057.000.000 ACCOUNT NUMBER……… ACCOUNT NUMBER……….……. (1-1300) (1-1300) (4-1100) (4-1100) (2-1500)(2-1500) RECAPITULATION RECAPITULATION DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT ACC. NO

ACC. NO TOTAL TOTAL ACC. NO ACC. NO TOTALTOTAL

1-1300

1-1300 627.000.000 627.000.000 2-1500 2-1500 57.000.00057.000.000

4-1100 570.000.000

TOTAL

TOTAL 627.000.000627.000.000 TOTALTOTAL 627.000.000627.000.000

B.

B. CASH RECEIPT JOURNALCASH RECEIPT JOURNAL

PT ADI JAYA PT ADI JAYA CASH RECEIPT JOURNAL CASH RECEIPT JOURNAL

DECEMBER, 2012 DECEMBER, 2012

DATE

DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT CASH IN CASH IN BANK BANK ACCOUNT ACCOUNT RECEIVABLE RECEIVABLE OTHERS OTHERS ACCOUNT

ACCOUNT ACCOUNTSACCOUNTS NO

NO TOTALTOTAL 2012

2012 4 4 BKM-XII-01 BKM-XII-01 TOKO TOKO DIANA DIANA 170.500.000 170.500.000 170.500.000 170.500.000 - - - - --DES

DES 14 14 BKM-XII-02 BKM-XII-02 TOKO TOKO INDAH INDAH 171.600.000 171.600.000 171.600.000 171.600.000 - - - - --15

15 AJ-KN-01 AJ-KN-01 PENJUALAN TUNAI PENJUALAN TUNAI 180.400180.400 .000 .000 - - Sales Sales 4-1100 4-1100 164.000.000164.000.000 -

- - - PPN PPN Outcome Outcome 2-1500 2-1500 16.400.00016.400.000 16

16 BKM-XII-03 BKM-XII-03 TOKO TOKO INDAH INDAH 327.800.000 327.800.000 327.800.000 327.800.000 - - - - --21

21 BKM-XII-04 BKM-XII-04 TOKO TOKO SUKAMAKMUR SUKAMAKMUR 8.000.000 8.000.000 - - Allowance Allowance For For Doubtful Doubtful Debt Debt 1-1400 1-1400 8.000.0008.000.000 24

24 BKM-XII-05 BKM-XII-05 TOKO TOKO PESONA PESONA 189.200.000 189.200.000 189.200.000 189.200.000 - - - - --TOTAL ……… TOTAL ……… _{1.047.500.000}_{1.047.500.000} _859.100.000_859.100.000 _-_- _-_- _188.400.000_188.400.000 ACCOUNT NUMBER……… ACCOUNT NUMBER……….…………. (1-1100) (1-1100) (1-1300) (1-1300) - - - - (V)(V) RECAPITULATION RECAPITULATION DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT ACC. NO

ACC. NO TOTAL TOTAL ACC. NO ACC. NO TOTALTOTAL 1-1100 1-1100 1.047.500.000 1.047.500.000 1-13001-1300 _859.100.000_859.100.000 1-1400 1-1400 8.000.000 8.000.000 2-1500 2-1500 _16.400.000_16.400.000 4-1100 4-1100 164.000.000 164.000.000 TOTAL

(11)

6018

B.

B. CASH RECEIPT JOURNALCASH RECEIPT JOURNAL

PT ADI JAYA PT ADI JAYA CASH RECEIPT JOURNAL CASH RECEIPT JOURNAL

DATE

DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT CASH IN CASH IN BANK BANK ACCOUNT ACCOUNT RECEIVABLE RECEIVABLE OTHERS OTHERS ACCOUNT

ACCOUNT ACCOUNTSACCOUNTS_NO_NO TOTALTOTAL 2012

2012 4 4 BKM-XII-01 BKM-XII-01 TOKO TOKO DIANA DIANA 170.500.000 170.500.000 170.500.000 170.500.000 - - - - --DES

DES 14 14 BKM-XII-02 BKM-XII-02 TOKO TOKO INDAH INDAH 171.600.000 171.600.000 171.600.000 171.600.000 - - - - --15

15 AJ-KN-01 AJ-KN-01 PENJUALAN TUNAI PENJUALAN TUNAI 180.400180.400 .000 .000 - - Sales Sales 4-1100 4-1100 164.000.000164.000.000 -

- - - PPN PPN Outcome Outcome 2-1500 2-1500 16.400.00016.400.000 16

16 BKM-XII-03 BKM-XII-03 TOKO TOKO INDAH INDAH 327.800.000 327.800.000 327.800.000 327.800.000 - - - - --21

21 BKM-XII-04 BKM-XII-04 TOKO TOKO SUKAMAKMUR SUKAMAKMUR 8.000.000 8.000.000 - - Allowance Allowance For For Doubtful Doubtful Debt Debt 1-1400 1-1400 8.000.0008.000.000 24

24 BKM-XII-05 BKM-XII-05 TOKO TOKO PESONA PESONA 189.200.000 189.200.000 189.200.000 189.200.000 - - - - --TOTAL ……… TOTAL ……… _{1.047.500.000}_{1.047.500.000} _859.100.000_859.100.000 _-_- _-_- _188.400.000_188.400.000 ACCOUNT NUMBER……… ACCOUNT NUMBER……….…………. (1-1100) (1-1100) (1-1300) (1-1300) - - - - (V)(V) RECAPITULATION RECAPITULATION DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT ACC. NO

ACC. NO TOTAL TOTAL ACC. NO ACC. NO TOTALTOTAL 1-1100 1-1100 1.047.500.000 1.047.500.000 1-13001-1300 859.100.000 859.100.000 1-1400 1-1400 _8.000.000_8.000.000 2-1500 2-1500 16.400.000 16.400.000 4-1100 4-1100 _164.000.000_164.000.000 TOTAL

TOTAL 1.047.500.0001.047.500.000 TOTALTOTAL

1.047.500.000 1.047.500.000

C.

C. PUCHASE JOURNALPUCHASE JOURNAL

PT ADI JAYA PT ADI JAYA PURCHASE JOURNAL PURCHASE JOURNAL DECEMBER, 2012 DECEMBER, 2012 ( In Rupiah ) ( In Rupiah ) DATE

DEBIT CREDIT

MERCHANDISE MERCHANDISE INVENTORY

INVENTORY PPN PPN INCOME INCOME ACCOUNT ACCOUNT PAYABLEPAYABLE 2012

2012 11 11 F/PM-135 F/PM-135 PT PT PENA PENA MAS MAS 191.600.000 191.600.000 19.160.000 19.160.000 210.760.000210.760.000 DEC

DEC 22 22 E-75 E-75 PT PT ESA ESA 254.100.000 254.100.000 25.410.000 25.410.000 279.510.000279.510.000 29 29 TR-2205 TR-2205 CV CV TIRTA TIRTA 224.200.000 224.200.000 22.420.000 22.420.000 246.620.000246.620.000 TOTAL………. TOTAL………. 669.900.000 669.900.000 66.990.000 66.990.000 736.890.000736.890.000 ACCOUNT NUMBER ……… ACCOUNT NUMBER ……… (1-1500) (1-1500) (1-1910) (1-1910) (2-1100)(2-1100) RECAPITULATION RECAPITULATION DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT ACC. NO

ACC. NO TOTAL TOTAL ACC. NO ACC. NO TOTALTOTAL 1-1500

1-1500 669.900.000 669.900.000 2-1100 2-1100 736.890.000736.890.000 1-1910 66.990.000

1-1910 66.990.000

TOTAL

(12)

6018

C.

C. PUCHASE JOURNALPUCHASE JOURNAL

PT ADI JAYA PT ADI JAYA PURCHASE JOURNAL PURCHASE JOURNAL DECEMBER, 2012 DECEMBER, 2012 ( In Rupiah ) ( In Rupiah ) DATE

DEBIT CREDIT

MERCHANDISE MERCHANDISE INVENTORY

INVENTORY PPN PPN INCOME INCOME ACCOUNT ACCOUNT PAYABLEPAYABLE 2012

2012 11 11 F/PM-135 F/PM-135 PT PT PENA PENA MAS MAS 191.600.000 191.600.000 19.160.000 19.160.000 210.760.000210.760.000 DEC

DEC 22 22 E-75 E-75 PT PT ESA ESA 254.100.000 254.100.000 25.410.000 25.410.000 279.510.000279.510.000 29 29 TR-2205 TR-2205 CV CV TIRTA TIRTA 224.200.000 224.200.000 22.420.000 22.420.000 246.620.000246.620.000 TOTAL………. TOTAL………. 669.900.000 669.900.000 66.990.000 66.990.000 736.890.000736.890.000 ACCOUNT NUMBER ……… ACCOUNT NUMBER ……… (1-1500) (1-1500) (1-1910) (1-1910) (2-1100)(2-1100) RECAPITULATION RECAPITULATION DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT ACC. NO

ACC. NO TOTAL TOTAL ACC. NO ACC. NO TOTALTOTAL 1-1500

1-1500 669.900.000 669.900.000 2-1100 2-1100 736.890.000736.890.000 1-1910 66.990.000

1-1910 66.990.000

TOTAL

D.

D. CASH PAYMENT JOURNALCASH PAYMENT JOURNAL

PT ADI JAYA PT ADI JAYA CASH PAYMENT JOURNAL CASH PAYMENT JOURNAL

( In Rupiah ) ( In Rupiah )

DATE

DATE INVOICEINVOICE NO.

NO. DESCRIPTIONDESCRIPTION

CHECK CHECK NO. NO. DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT ACCOUNT ACCOUNT PAYABLE PAYABLE OTHERS OTHERS CASH IN BANK CASH IN BANK ACCOUNT

ACCOUNT ACCACC NO.

NO. TOTALTOTAL 2012

2012 1 1 BKK-101 BKK-101 Gaji Gaji Karyawan Karyawan November November 2012 2012 BP12-001 BP12-001 - - Expense Payable Expense Payable 2-1200 2-1200 5.000.000 5.000.000 5.000.0005.000.000 DEC

DEC 6 6 BKK-102 PT BKK-102 PT PENA PENA MAS MAS BP12-002 BP12-002 80.300.000 80.300.000 - - - - - - 80.300.00080.300.000 9

9 BKK-103 BKK-103 PT PT ESA ESA BP12-003 BP12-003 262.900.000 262.900.000 - - - - - - 262.900.000262.900.000 15

15 BKK-104 BKK-104 PPN PPN masa masa November November 2012 2012 BP12-004 BP12-004 - - PPN PPN Payable Payable 2-1400 2-1400 4.200.000 4.200.000 4.200.0004.200.000 17

17 BKK-105 BKK-105 Dividen Dividen Tn. Tn. Adri Adri BP12-005 BP12-005 - - Dividend Dividend Payable Payable 2-1600 2-1600 4.500.000 4.500.000 4.500.0004.500.000 18

18 BKK-106 BKK-106 PT PT PENA PENA MAS MAS BP12-006 BP12-006 190.795.000 190.795.000 - - - - - - 190.795.000190.795.000 23

23 BKK-107 BKK-107 CV. CV. TIRTA TIRTA BP12-007 BP12-007 225.500.000 225.500.000 - - - - - - 225.500.000225.500.000 30

30 BKK-108 BKK-108 Bank Bank Danamon Danamon BP12-008 BP12-008 - - Bank Mega Bank Mega Loan Loan 2-2100 2-2100 15.000.000 15.000.000 16.500.00016.500.000 -

- Interst Interst Expense Expense 9-1100 9-1100 11.500.000 .500.000 --TOTAL ……… TOTAL ……… 759.495.000 759.495.000 - - - - 30.200.000 30.200.000 789.695.000789.695.000 ACCOUNT NUMBER……… ACCOUNT NUMBER……….…………. (2-1100) (2-1100) - - - - (V) (V) (1-1100)(1-1100) RECAPITULATION RECAPITULATION DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT ACC. NO

ACC. NO TOTAL TOTAL ACC. NO ACC. NO TOTALTOTAL 2-1100 2-1100 759.495.000 759.495.000 1-1100 1-1100 789.695.000789.695.000 2-1200 5.000.000 2-1200 5.000.000 2-1400 4.200.000 2-1400 4.200.000 2-1600 4.500.000 2-1600 4.500.000 2-2100 15.000.000 2-2100 15.000.000 9-1100 1.500.000 9-1100 1.500.000 TOTAL

(13)

6018

6018 – – P1-12/13-Menyelesaikan P1-12/13-Menyelesaikan Siklus Siklus AkuntansiAkuntansi Hak Cipta pada KemdikbudHak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/16SPK-13/16 D.

D. CASH PAYMENT JOURNALCASH PAYMENT JOURNAL

PT ADI JAYA PT ADI JAYA CASH PAYMENT JOURNAL CASH PAYMENT JOURNAL

( In Rupiah ) ( In Rupiah )

DATE

DATE INVOICEINVOICE NO.

NO. DESCRIPTIONDESCRIPTION

CHECK CHECK NO. NO. DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT ACCOUNT ACCOUNT PAYABLE PAYABLE OTHERS OTHERS CASH IN BANK CASH IN BANK ACCOUNT

ACCOUNT ACCACC_NO._NO. TOTALTOTAL