ANALISIS PENGARUH
INTELLECTUAL CAPITAL
,
PROFIT
SHARING RATIO
,
ZAKAT PERFORMANCE RATIO,DEBT
TO EQUITY RATIO
, TERHADAP
KINERJAKEUANGANBANK UMUM SYARIAH DI
INDONESIA (2012
–
2015)
SKRIPSI
DiajukanuntukMemenuhiSebagianSyaratMencapaiDerajatSarjanaAkuntans iS1
Oleh: PETY ARYANI
1302030100
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
HALAMAN PERSETUJUAN
ANALISIS PENGARUH
INTELLECTUAL CAPITAL, PROFIT
SHARINGRATIO, ZAKAT PERFORMANCE RATIO, DEBT TO
EQUITY RATIO
TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK
UMUM SYARIAH DI INDONESIA (2012-2015)
Oleh: PETY ARYANI
1302030100
Diperiksadandisetujuioleh: Pembimbing
HALAMAN PENGESAHAN
Skripsi yang dajukan oleh ;
Nama : PetyAryani NIM : 1302030100 Program Studi : Akuntansi
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Judul :Analisispengaruh intellectual capital, profit shaing ratio, zakat performance ratio, debt to equity ratio terhadapkinerjakeuangan Bank UmumSyariah di Idonesia (2012-2015)
Telah berhasil dipertahankan di hadapan Dewan Penguji dan diterima sebagai bagian persyaratan yang diperlukan untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi (S.E.) pada Program Studi Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
DEWAN PENGUJI
Ketua : Suryo Budi Santoso SE, M.SA, Ph.D Anggota 1 : IwanFakhruddin SE, M.Si, Ak.CA Anggota 2 : ErniRachmawati SE, MM
Ditetapkan di : Purwokerto Tanggal : Januari 2017
Mengetahui:
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS
Saya yang bertandatangan di bawahini: Nama : PetyAryani NIM : 1302030100 Program Studi : Akuntansi S1 Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
PerguruanTinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya dan semua sumber baik yang dikutip maupun dirujuk telah saya nyatakan dengan benarserta bukan hasil penjiplakan dari karya orang lain.
Dengan pernyataan ini saya buat dan apabila kelak dikemudian hari terbukti ada unsure penjiplakan, saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Purwokerto, Januari 2016 Yang membuatpernyataan
HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI
SKRIPSI UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS
Sebagai sivitas akademika Universitas Muhammadiyah Purwokerto dan demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : PetyAryani NIM : 1302030100 Program Studi : Akuntansi S1 Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto Jenis Karya : Skripsi
Menyetujui untuk memberikan Hak Bebas Royalti Noneksklusif (Non-exclusive Royalty-Free Right) kepada Universitas Muhammadiyah Purwokerto atas karya ilmiah saya yang berjudul:
ANALISIS PENGARUH INTELLECTUAL CAPITAL, PROFIT SHARING RATIO, ZAKAT PERFORMANCE RATIO, DEBT
TO EQUITY RATIO TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH (2012-2015)
Beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti Noneksklusif ini Universitas Muhammadiyah Purwokerto berhak menyimpan, mengalihmedia/mengalihformatkan, mengelola dalam bentuk pangkalan data (database), merawat dan mempublikasikan tugas akhir saya dengan tetap mencantumkan nama saya sebagaia penulis/pencipta dan sebagai pemilik Hak Cipta.
Pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.
Dibuat di : Purwokerto Pada tanggal : Januari 2017
Yang menyatakan,
MOTTO
1. Satudetik yang akandatangkitatidakakanpernahtahuapa yang akanterjadi, jaditeruslahberusahadanberdoasertaberharapkepada-Nya (PetyAryani) 2. SebutlahnamaRabbmudanberibadahlahkepadanyadenganpenuhketekunan
(QS : Al-Muzzammilayat 8)
3. Allah memusnahkanribadanmenyuburkansedekahdan Allah tidakmenyukaisetiap orang yang tetapdalamkekafiran, sertaselaluberbuatdosa.
PERSEMBAHAN
Skripsiinisayapersembahkanuntuk:
1. Kedua orang tuasayaIbuSukinidanBapak Mohammad Toha yang selalumelimpahkankasih saying dukungansertadoanyakepadasaya.
2. KakakyaituIbnuHidayat, Indri Ana Sari IsyeKomala Sari MaftakhulUrfahdanadiksaya Andrea remaMelati yang selalumemberikandukungandandoa.
3. AlmamaterkuUniversitasMuhammadiyahPurwokerto
KATA PENGANTAR
Pujisyukursayapanjatkanataskehadirat Allah SWT, karenaatasberkatdanrahmat-Nya,
sayadapatmenyelesaikanskripsiini.Penulisanskripsiinidibuatdalamrangkamemenu hisalahsatusyaratuntukmencapaigelarSarjanaEkonomipada Program StudiAkuntansiFakultasEkonomidanBisnisUniversitasMuhammadiyahPurwokerto .Sayamenyadaribahwatanpaadanyabantuansertabimbingandariberbagaipihak, darimasaperkuliahansampaipadapenyusunanskripsiini,
sangatlahsulitbagisayauntukmenyelesaikanskripsiini.Olehkarenaitu, sayamengucapkanterimakasihkepada:
(1) Kedua orang tuatercinta, IbuSukinidanBapak Mohammad Tohabesertakeluarga, yang selalumendukung, memberisemangat, bimbingan, ilmusertakasihsayang yang tiadaterhinggasertaselalumemanjatkandoakepada Allah SWT untukpenulis. Sungguhtidakadahal yang lebihberhargadalamhidupiniselainbertakwakepada Allah SWT sertaberbaktikepadakedua orang tua. Semoga Allah SWT senantiasamenempatkanBapakdanIbupadaderajat yang tertinggibaik di duniadanakhirat.
(3) Ketua Program StudiPendidikanAkuntansi yang telahmemberikanberbagaiinformasisertabimbingantentangtatalaksanapeny usunanskripsikepadasaya;
(4) Suryo Budi Santoso, SE, M.SA, Ph.D, selakudosenpembimbing yang telahmenyediakanwaktu, tenaga, sertapikiranuntukmengarahkandanmembimbingsayadalampenyusunanskri psiini;
(5) IwanFakhruddin, SE, M.si, Ak. CA, yang telahmemberikanberbagaipertanyaanuntukmengujikelayakansayasebagaisa rjanaekonomi;
(6) ErniRachmawati, SE, MM, yang telahmemberikanberbagaipertanyaanuntukmengujikelayakansayasebagaisa rjanaekonomi.
(7) Sahabat yang telah banyak membantu saya seperti Intan, Putri, dan Nurul yang selalu mendukung dan member semangat kepada saya dalam menyelesaikan skripsi ini.
Akhir kata, saya berharap Allah SWT berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu. Semoga skripsi ini membawa manfaat bagi pengembangan ilmu.
Purwokero, Januari 2017 Penulis
ANALISIS PENGARUH
INTELLECTUAL CAPITAL
,
PROFIT
SHARING RATIO
,
ZAKAT PERFORMANCE RATIO,DEBT
TO EQUITY RATIO
, TERHADAP KINERJA KEUANGAN
BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA (2012
–
2015)
Pety Aryani1, Suryo Budi Santoso2.SE, M. SA, Ph.D
ABSTRAK
Jenispenlitian yang
digunakandalampenelitianiniadalahpenelitiankuantitatifuntukmengetahuipengaruh
intellectual capital, profit sharing raio, zakat performance ratio, dandebt to equity ratio.Variabelindependendalampenelitianiniadalahintellectual capital, profit sharing ratio, zakat Performanceratio, dandebt to equity ratio, sedangkanvariabeldependennyaadalah ROA. Objekpenelitianiniadalah Bank UmumSayariah yang tercatat di Bank Indonesia padatahun 2012 sampai 2015, penelitianinimenggunakansampel 10 Bank UmumSyariah. Teknikpengambilan data yang digunakanadalahpurposive sampling, sementarateknikanalisis data yang digunakandalampenelitianiniyaitu statistic deskriptifuji, asumsiklasik,
analisisregresi linier
bergandadanujihipotesis.HasilanalisismenunjukanbahwasecarasimultanIC, PSR, ZPRdanDERberpengaruhterhadap
ROA.HasilanalisispengujiansecaraparsialmenunjukanbahwaICberpengaruhpositift erhadap ROA, sementaraitu PSR berpengaruh negative terhadap ROA kemudian ZPR berpengaruhpositifterhadap ROA dan DER tidakberpengaruhnegatifterhadap ROA.
ANALYSIS OF THE EFFECT OF INTELLECTUAL CAPITAL,
PROFIT SHARING RATIO, ZAKAT PERFORMANCE RATIO,
DEBT TO EQUITY, ON THE FINANCIAL PERFORMANCE OF
ISLAMIC BANKS IN INDONESIA (2012-2015)
Pety Aryani1, Suryo Budi Santoso2.SE, M. SA, Ph.D
ABSTRACT
This was a quantitative to determine the effect of intellectual capital, profit sharing ratio, zakat performance ratio, and debt to equity ratio. The independent variables in this study were the intellectual capital, profit sharing ratio, zakat performance ratio, and debt to equity ratio, while the dependent variable was ROA. The object of this study was the Commercial Islamic Banks recorded at Bank Indonesia in 2012 until 2015, this study used a sample of 10 Islamic Banks. Data collection techniques used was purposive sampling, while data analysis techniques used in this research was descriptive statistic test, classic assumption, multiple linear regression analysis and hypothesis testing. Results of the analysis showed that IC, PSR, ZPR and DER affected simultaneously on ROA. Results of the analysis showed that the partial testing IC had positive effect on ROA, while the PSR had negative effect on ROA and ZPR had positive effect on ROA and DER had no negative effect on ROA.
Keywords: ROA, Intellectual Capital, Profit Sharing Ratio, Zakat Performance
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... .. i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ..ii
HALAMAN PENGESAHAN ... .iii
SURAT PERNYATAAN ORISINALITAS... .iv
HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI SKRIPSI UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS ... ..v
MOTTO ... .vi
PERSEMBAHAN ... vii
KATA PENGANTAR ...viii
KATA PENGANTAR ... ..x
ABSTRAK ... .xi
ABSTRACT ... xii
DAFTAR ISI ...xiii
DAFTAR ISI ...xiv
DAFTAR ISI ...xv
DAFTAR ISI ...xvi
DAFTAR TABEL ... …...xv
DAFTAR GAMBAR ...xvii
DAFTAR LAMPIRAN ...70
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Perumusan Masalah ... 6
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 7
1. Tujuan Penelitian ... 7
2. Manfaat Penelitian ... 7
BAB II LANDASAN TEORI ... 9
A. Landasan Teori ... 9
1. Resource Based Theory ... 9
2. ROA (Return On Asset) ... 9
3. Intellectual Capital... 11
4. Islamicity Performance Index ... 14
5. Debt To Equity Ratio (DER) ... 16
B. PENELITIAN TERDAHULU ... 19
C. KERANGKA PEMIKIRAN ... 22
D. PERUMUSAN HIPOTESIS ... 23
1. Pengaruh IC, PSR, ZPR,DERterhadapkinerjakeuangan (ROA) Bank UmumSyariah. ... 23
2. Pengaruh IC terhadapkinerjakeuangan (ROA) BUS... 23
3. Pengaruh PSR terhadapkinerjakeuangan (ROA) BUS. ... 24
4. Pengaruh ZPR terhadapkinerjakeuangan (ROA) BUS ... 25
5. Pengaruh DER terhadapkinerjakeuangan (ROA) BUS... 26
BAB III METODE PENELITIAN ... 28
A. Jenis Penelitian ... 28
B. Populasi dan Sampel ... 28
C. Metode Pengumpulan Data ... 29
E. Definisi Operasional... 29
1. Variable Dependen ... 30
2. VariabelIndependen ... 30
F. Metode Analisis Data ... 35
1. Statistik Deskriptif ... 35
2. Uji Asumsi Klasik ... 35
a. Uji Normalitas ... 35
b. Uji Multikolinearitas ... 36
c. Uji Autokorelasi ... 36
d. Uji Heteroskedastisitas ... 37
3. Analisis Regresi Linier Berganda ... 38
4. Uji Hipotesis... 39
a. KoefisienDeterminasi (Adjusted R2)... 39
b. UjiSignifikanSimultan (Uji F)... 39
c. Uji Signifikan Parsial (Uji t) ... 41
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ... 46
A. Hasil Penelitian ... 46
1. Populasi dan Sampel ... 46
2. Analisis Deskriptif ... 47
3. Uji Asumsi Klasik ... 50
a. Uji Normalitas ... 50
b. Uji Multikolonieritas ... 51
c. Uji Autokorelasi ... 52
d. Uji Heteroskedastisitas ... 52
4. Analisis Regresi Linier Berganda ... 53
5. Uji Hipotesis... 55
a. KoefisienDeterminasi (R2) ... 55
B. Pembahasan ... 62
BAB V PENUTUP ... 67
A. Kesimpulan ...67
B. Saran ... 68
C. Keterbatasan ... 69
DAFTAR PUSTAKA ... 67
