PELAPORAN KEUANGAN PROYEK DAN PSAK 45

PELAPORAN KEUANGAN PROYEK

DAN

PELAPORAN KEUANGAN ORGANISASI

SESUAI PSAK NO 45

PELAPORAN KEUANGAN PROYEK

DAN

PELAPORAN KEUANGAN PROYEK

Definisi, Jenis Laporan, dan Manfaatnya

PELAPORAN KEUANGAN PROYEK

JENIS LAPORAN PROYEK

Laporan Penerimaan

dan Pengeluaran Dana _{Laporan Status Dana} Laporan Realisasi

Anggaran

= Saldo Dana Awal Periode

• Disusun per periode pelaporan, bisa juga akumulatif

• Saldo dana  dijelaskan di LSD

• Penerimaan  cek ke rekening koran

• Pengeluaran  cek LRA kolom realisasi expenditure

• Pengeluaran = Biaya (bukan jumlah dana yang telah dikeluarkan)

• UM ≠ Biaya.

• Bunga dan biaya bank menjadi potensi selisih

• Penghitungan konversi mata uang

• Penghitungan laba rugi nilai tukar

+ Penerimaan Periode Berjalan - Pengeluaran

= Saldo Dana Akhir Periode

= Saldo Dana Awal Periode

- Pengeluaran

= Saldo Dana Akhir Periode + Penerimaan

• Menjelaskan status saldo dana, di mana saja saldo tersebut berada (berbentuk apa? dan berapa nilai masing-masing?)

• Merupakan proses rekonsiliasi, pemeriksaan atas kebenaran LPPD • UM≠ Biaya.

• Piutang dan hutang antar dana donor • + Piutang (positif),

• – Hutang (negatif)

• Rekening Koran Bank

• Bunga dan biaya bank menjadi potensi selisih

• Penghitungan konversi mata uang • Penghitungan laba rugi nilai tukar

• Membandingkan rencana (anggaran) dengan realisasi pengeluaran

• Bisa disusun secara periodik atau akumulatif

• Kode anggaran digunakan untuk pemilahan pertransaksi

pengeluaran

• Berguna untuk menyusun re-alokasi budget

• Saldo negatif (berapa persen?), menjadi perhatian khusus

• Persentase serapan • UM ≠ Biaya.

3. LRA

= Jumlah Anggaran

- Realisasi Pengeluaran

+

+ Realisasi

Pengeluaran

= Sisa Anggaran

LPPD

JENIS PELAPORAN KEUANGAN PROYEK

LPPD

LSD

LRA

• _{Memberikan gambaran capaian atas aktivitas}

program

• _{Memberikan informasi serapan anggaran proyek}

yang biasanya berbanding lurus dengan rencana aktifitas yang sudah dan atau belum dilakukan

• _{Memberikan gambaran capaian atas aktivitas} program

• _{Memberikan informasi serapan anggaran proyek} yang biasanya berbanding lurus dengan rencana aktifitas yang sudah dan atau belum dilakukan

• _{Memberikan informasi mengenai kewajiban di}

internal/eksternal (Uang Muka, Hutang) dan Piutang

• _{Memberikan informasi jumlah dana yang tersedia}

untuk melakukan program

• _{Memberikan informasi mengenai kewajiban di} internal/eksternal (Uang Muka, Hutang) dan Piutang

• _{Memberikan informasi jumlah dana yang tersedia} untuk melakukan program

PELAPORAN KEUANGAN ORGANISASI SESUAI

PSAK NO 45

(Definisi, Karakteristik, Tujuan, Jenis Laporan, dan

Relasi Antar Laporan Keuangan)

PELAPORAN KEUANGAN ORGANISASI SESUAI

PSAK NO 45

DEFINISI & KARAKTERISTIK

1.Sumber daya entitas berasal dari

penyumbang yang tidak mengharapkan pembayaran kembali atau manfaat

ekonomi yang sebanding dengan jumlah sumber daya yang diberikan,

1.Sumber daya entitas berasal dari

penyumbang yang tidak mengharapkan pembayaran kembali atau manfaat

ekonomi yang sebanding dengan jumlah sumber daya yang diberikan,

2.Menghasilkan barang dan/jasa tanpa

bertujuan untuk memupuk laba, dan jika entitas nirlaba menghasilkan laba, maka jumlahnya tidak dibagikan kepada para pendiri atau pemilik entitas nirlaba

tersebut,

2.Menghasilkan barang dan/jasa tanpa

bertujuan untuk memupuk laba, dan jika entitas nirlaba menghasilkan laba, maka jumlahnya tidak dibagikan kepada para pendiri atau pemilik entitas nirlaba

tersebut,

3.Tidak ada kepemilikan seperti lazimnya perusahaan bisnis, dalam arti bahwa kepemilikan dalam entitas nirlaba tidak dapat dijual, dialihkan, atau ditebus

kembali, atau kepemilikan tersebut tidak mencerminkan proporsi pembagian

sumber daya entitas nirlaba pada saat likuidasi atau pembubaran entitas

nirlaba.

3.Tidak ada kepemilikan seperti lazimnya perusahaan bisnis, dalam arti bahwa kepemilikan dalam entitas nirlaba tidak dapat dijual, dialihkan, atau ditebus

kembali, atau kepemilikan tersebut tidak mencerminkan proporsi pembagian

sumber daya entitas nirlaba pada saat likuidasi atau pembubaran entitas

nirlaba.

Karakteri stik Organisas

i Nirlaba

Defenisi :“PSAK no.45 mengatur format standar

pelaporan keuangan

MEMILIKI DAYA

BANDING TINGGI

TUJUAN

MEMILIK I

RELEVA N SI

PSAK No.

45

MUDA H DIPAH

JENIS LAPORAN SESUAI PSAK NO 45

Laporan

Posisi Keuangan

Laporan Aktivitas

Laporan Arus Kas

LPK

LA

_LAK

LAPORAN POSISI KEUANGAN

ASET ASET

Aset Lancar Aset Lancar

Aset Tetap Aset Tetap

LIABILITAS

LIABILITAS Kewajiban Jangka Kewajiban Jangka _PendekPendek

Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban Jangka Panjang

ASET BERSIH ASET BERSIH

Tidak Terikat Tidak Terikat

Terikat Sementara Terikat Sementara

Terikat Permanen Terikat Permanen

=

CONTOH

LAPORAN POSISI

KEUANGAN

LEMBAGA X

LAPORAN POSISI KEUANGAN Per 31 Desember 2013

      2013

LIABILITAS DAN ASET BERSIH LIABILITAS

LAPORAN POSISI KEUANGAN

Tujuan  untuk menyediakan informasi mengenai aset,

liabilitas, serta aset neto dan informasi mengenai

hubungan di antara unsur-unsur tersebut pada waktu

tertentu.

Tujuan  untuk menyediakan informasi mengenai aset,

liabilitas, serta aset neto dan informasi mengenai

hubungan di antara unsur-unsur tersebut pada waktu

tertentu.

Informasi

dalam

laporan

posisi

keuangan

yang

digunakan bersama pengungkapan dan informasi dalam

laporan keuangan lainnya, dapat membantu para

penyumbang, anggota organisasi, kreditur dan

pihak-pihak lain untuk menilai:

o

Kemampuan organisasi untuk memberikan jasa secara

berkelanjutan dan

o

_{Likuiditas, fleksibilitas keuangan, kemampuan untuk}

memenuhi kewajibannya, dan kebutuhan pendanaan

eksternal.

Informasi

dalam

laporan

posisi

keuangan

yang

digunakan bersama pengungkapan dan informasi dalam

laporan keuangan lainnya, dapat membantu para

penyumbang, anggota organisasi, kreditur dan

pihak-pihak lain untuk menilai:

o

_{Kemampuan organisasi untuk memberikan jasa secara}

berkelanjutan dan

LAPORAN AKTIVITAS

+ Pendapatan, Penghasilan, dan Sumbangan Lain

– Beban /Biaya

= Kenaikan (Penurunan) Aktiva Bersih

+ Aktiva Bersih Awal Tahun

LEMBAGA X

LAPORAN AKTIVITAS TIDAK TERIKAT Untuk Tahun yang Berakhir Pada 31 Desember 2013

      Tidak Terikat Terikat Total

PENERIMAAN

Penerimaan Program A      664,722,000    664,722,000  Penerimaan KSI

Iuran Anggota KSI        45,100,000      45,100,000  Sewa Peralatan         1,000,000       1,000,000  Penerimaan atas hibah aktiva tetap         1,885,000       1,885,000    Lain-Lain         33,928,571        33,928,571 

Total Penerimaan Program 81,913,571 664,722,000 746,635,571

Penerimaan Lain-Lain

Bunga Bank (bersih)         9,520,816        -       9,520,816 

Total Penerimaan Lain-Lain 9,520,816 - 9,520,816 Total Penerimaan 91,434,387 664,722,000 756,156,387

PENGELUARAN

Pengeluaran Program A      235,040,300    235,040,300  Pengeluaran Umum dan Administrasi

Penyusutan Aktiva Tetap       10,714,642        -      10,714,642  Bank administrasi         2,092,876        -       2,092,876  Lain-lain         1,156,650        -       1,156,650 

Total Pengeluaran Program 13,964,168 235,040,300 249,004,468

Perubahan atas Aktiva Bersih       77,470,220       429,681,700    507,151,920  Saldo Dana Awal       69,879,190          7,651,177      77,530,367 

Saldo Dana Akhir 147,349,409 437,332,877 584,682,286

CONTOH

LAPORAN POSISI KEUANGAN

Menyediakan informasi mengenai:

o Pengaruh transaksi dan peristiwa lain yang mengubah jumlah dan sifat aktiva bersih

o _{Bagaimana penggunaan sumber daya dalam pelaksanaan}

berbagai program atau jasa.

Informasi dalam laporan aktivitas, yang digunakan bersama dengan pengungkapan informasi dalam laporan keuangan lainnya, dapat membantu para penyumbang, anggota organisasi, kreditur dan pihak lainnya untuk:

o Mengevaluasi kinerja dalam suatu periode,

o menilai upaya, kemampuan, dan kesinambungan organisasi dan memberikan jasa,

o _{Menilai pelaksanaan tanggung jawab dan kinerja manajer.}

Menyediakan informasi mengenai:

o Pengaruh transaksi dan peristiwa lain yang mengubah jumlah dan sifat aktiva bersih

o _{Bagaimana penggunaan sumber daya dalam pelaksanaan}

berbagai program atau jasa.

Informasi dalam laporan aktivitas, yang digunakan bersama dengan pengungkapan informasi dalam laporan keuangan lainnya, dapat membantu para penyumbang, anggota organisasi, kreditur dan pihak lainnya untuk:

o Mengevaluasi kinerja dalam suatu periode,

o menilai upaya, kemampuan, dan kesinambungan organisasi dan memberikan jasa,

LAPORAN ARUS KAS

+ Penerimaan Kas atas Aktivitas Operasional – Pengeluaran Kas atas Aktivitas

Operasional

= Kenaikan (Penurunan) Kas dari Aktivitas Operasional

+ Penerimaan Kas atas Aktivitas Investasi - Pengeluaran Kas atas Aktivitas Investasi = Kenaikan (Penurunan) Kas dari Aktivitasi

Investasi

– Pengeluaran Kas atas Aktivitas Pendanaan + Penerimaan Kas atas Aktivitas Pendanaan

= Kenaikan (Penurunan) Kas dari Aktivitasi Pendanaan

+ Kas dan Setara Kas pada Awal Tahun

LEMBAGA X

LAPORAN ARUS KAS-Metode Tidak Langsung Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2013

2013 Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Perubahan aktiva bersih-Tidak Terikat        77,470,220 

Perubahan aktiva bersih-Terikat      429,681,700 

Penyesuaian untuk merekonsiliasi perubahan dalam aktiva bersih menjadi kas bersih yang digunakan oleh aktivitas operasi:

   Penyusutan        10,714,642 

Penurunan (kenaikan) time deposit    (350,000,000)

Penurunan (kenaikan) piutang karyawan

Kenaikan (penurunan) hutang program      (33,030,000)

Kenaikan (penurunan) hutang lain-lain       (98,000)

Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 134,738,561

Arus Kas dari Aktivitas Investing

(Pembelian) penjualan aktiva tetap        (1,885,000)

Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi (1,885,000)

Kenaikan (Penurunan) bersih kas dan setara kas 132,853,561

Kas dan kas setara kas, awal      101,271,104 

Kas dan kas setara kas, akhir 234,124,665

CONTOH

LAPORAN ARUS KAS

o Tujuan utama laporan arus kas adalah menyajikan informasi mengenai penerimaan dan pengeluaran kas dalam suatu periode.

o _{Laporan arus kas disajikan sesuai PSAK 2 tentang Laporan Arus}

Kas dengan tambahan berikut ini:

 _{Aktivitas pendanaan:}

 _{Penerimaan kas dari penyumbang yang penggunaannya}

dibatasi untuk jangka panjang.

 _{penerimaan kas dari sumbangan dan penghasilan}

investasi yang penggunaannya dibatasi untuk pemerolehan, pembangunan dan pemeliharaan aktiva tetap, atau peningkatan dana abadi (endowment).

 _{Bunga dan dividen yang dibatasi penggunaannya untuk}

jangka panjang.

o Tujuan utama laporan arus kas adalah menyajikan informasi mengenai penerimaan dan pengeluaran kas dalam suatu periode.

o Laporan arus kas disajikan sesuai PSAK 2 tentang Laporan Arus Kas dengan tambahan berikut ini:

 _{Aktivitas pendanaan:}

 _{Penerimaan kas dari penyumbang yang penggunaannya}

dibatasi untuk jangka panjang.

 _{penerimaan kas dari sumbangan dan penghasilan}

investasi yang penggunaannya dibatasi untuk pemerolehan, pembangunan dan pemeliharaan aktiva tetap, atau peningkatan dana abadi (endowment).

 _{Bunga dan dividen yang dibatasi penggunaannya untuk}

RELASI ANTAR LAPORAN KEUANGAN

+ Pendapatan, Penghasilan, dan Sumbangan Lain _{– Beban}

/Biaya

= Kenaikan (Penurunan) Aset Bersih_{+ Aset Bersih Awal Tahun}

= Aset Bersih Akhir Tahun

Total Kewajiban dan Aset Bersih

LA

RELASI ANTAR LAPORAN KEUANGAN

LPK

Neraca

LA

Laba Rugi

Per 31 Desember 20XX

Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember

20XX

1/1/20X X

31/12/20X X

Laporan Aktivitas Organisasi Nirlaba

Laporan Posisi Keuangan

RELASI ANTAR LAPORAN KEUANGAN

LPP

D

LSD

LA

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

PROSES: SIKLUS AKUNTANSI

LAP. KEUANGAN ENTITAS NIRLABA –

PSAK #45

LAPORAN KEUANGAN

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN – SIKLUS AKUNTANSI

1. Laporan Posisi Keuangan 2. Laporan Aktivitas

3. Laporan Arus Kas Jurnal Umum

Ledger

Buku Besar

Posting

Neraca Saldo (Trial Balance)

Laporan Keuangan Penyelesaian Siklus

Neraca Lajur

1. Jurnal Penyesuaian 2. Jurnal Koreksi

Pencatatan Pengelompokkan _{Peng-ikhtisar-an}

Pelaporan

Buku Jurnal Umum

Halaman 1

ng Debit Kredit 1

02/ 01/ 06 Giro Bank BNI

1020 10

100.000.00 0 Sumbangan Sukarela 5010₀₀ 45.500.000 Sumbangan Terikat

Temporer

5020

Terimakasih