PENGABDIAN MASYARAKAT TENTANG
PEMBINAAN PBMBTIKUAI\I DAN PENDAMPINGAI\ PENMUST]NAI\I LAPORAN KEUAITGAIT PADA KOPERASI SIMPAFT PINJAM
AMANAH KOTA METRO
4TDL
'/tI
\ *r"*Fn*aa'^nffi
Oleh
Dra,Indrayenti, M M.,
M.S.Alc, Akt, C.A
FAKTJLTAS EKONOMI DAN BISNIS PROGRAM STUDI AKT]NTAI\ISI T]NWERSITAS BAI\DAR LAMPT]NG
2017
- ABSTRAK
Pembinaan pembukuan dan pendampingan penyusunan laporan keuangan menrpakan kegiatan
penting yang kami
latrukan pada perusatraan.Tujuan
kegiatanini
adatahmemperbaiki pembukuan perusaan kedepannya dan dapat meyajikan
laporan keuangan penrsahaan sesuai standar akuntansi yang berlaku. Kegiatanini
sekaligusmemberi
penyegaran kepada tenaga pembukuan perusahaanyang meminta
kami untuk melakukan pembinaan pembukuan dan penyusunan laporan keuangan tersebut.Penyusunan
laporan
keuangan adatahproses akhir daxi pembukuan
operasional perusabaanyang
kegiatannyatidak
dapat dipisahkan dengan kegiatan pembinaan pembukuan yang kami lakukan.IQta kunci
: pembinaan pembukuaq pendampingan penyusunan laporan keuangan.HARYTGL/JAM KEGIATAN TANDA TANGAN Sabtn/S
-ll-2016
10.00
-
11.45Meriview catatan dan buku catatan yang digunakan Menjelaskan sistim pencatatan akuntansi simpan pinjam
a a
Sabtn/l2
- II-2016
10.00
-
11.45r
Menjelaskan fungsi masing-masing buku catatan yang harus digunakano
Memberi contohpencatatannya \
Sabtu/l9-
11-2016 10.00-
11.45o
MengecekpembukuanbulanAgustus danmencatat perbaikan yang diPerlukanSabtn/26
-ll-20rc
10.00- 11.45
o
Mengecek pembukuan bulan September dan mencatat perbaikan yang diperlukanSabtu/3
-12-2016
10.00
-
11.45o
Mengecek pembukuan bulan Oktober dan mencatat perbaikan yang diperlukanSabtn/l0
*12-2016
10.00
-
11.45r
Mengecek pembukuan bulan November dan mencatat perbaikan yang diperlukanSabtu/l7
-12-2016
10.00
-
11.45o
Mengecek pembukuan bulan Desember minggu pertama dan kedua dan mencatat perbaikan yang diperlukanSabtu/24
-
12- 201610.00
-
11.45o
Mengecek pembukuan bulan Desember minggu ketiga dan mencatat perbaikan yang diperlukan sabtu/7-l-2017
10.00
-
11.45o
Mengecek pembukuan bulan Desember teral<hir dan mencatat perbaikan yang diperlukano
Menjelaskan langkah-langkatr penyusunan rugi/laba dan neracaSabtn/l4
-l-2017
10.00
-
11.45r
Mendampingi menyiapkan ayat-ayatpenyesuaian yang diperlukan dalam rangka menyusun laporan keuanganSabtn/2l
-l-2017
10.00
-
11.45o
Mengecek pembukuan dan laporan keuangan tahun 20l6yangtelah disusun dan merevisi jika adatemuankesalahan.
JADWAL KEGIATAN PEMBINAAN DAN PENDAMPINGAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
KSPAMANAH KOTA METRO
Kota
Meto,
2 November 2016. Amanah
MATERI PEMBINAAI{ PEMBUKUAI\I DAN
PEIIDAMPINGAN PEITTUSUNAIY LAPORAN KEUANGAN
Persamaan
Akuntansi
-
Sumberdayayangdimiliki
olehperusahaan---+
Aset-
Hak Pemilik terhadap sumberdaya +Einritas/modal pemilik
-
Haklrcditur
terhadap sumber daya+Liabilitas
Hubungan ke 3 nya disebut persamaan akuntansi
Aset: Liabilitas
+ Ekuitasi/IVIodalPemilik
Transaksi
Bisnis dan PersamaanAkuntansi
Transaksi bisnis adalah :
Aktivitas
atau kondisi ekonomi yang secara langsung mengubah kondisi keuangan entitas atau secara langsung mempengaruhi hasil usahanya.Contoh:
Membeli sebidang tanah seharga Rp.50.000.000, Transaksi
ini
akan mengubah kondisi keuangan perusahaan yaitu kas dan tanah.Transaksi bisnis dan persamaan akuntansi
-
Setiap transaksi akan mempengaruhi persamaan akuntansi-
Persamaan akuntansi merupakan dasar system akuntansiPencatatan Transakisi Perusahaan dengan Persamaan
Akuntansi
Semua
tansaksi
perusahaan dapat dinyatakan dalambentuk
perubahan-perubahan dalam ketiga unsur dalam persamaan akuntansi.Dalam
arti
bahwa setiaptansaksi
bisnis yangterjadi
dalam perusahaan akan dapat mempengaruhi unsur-unsur persamaan akuntansi tanpa mengganggu keseimbangan yang ada dari persamaan akuntansi tersebut. Dalam halini
persam&m akuntansi dapat digunakansebagai
mediauntuk
menganalisis dan mencatattansaksi
yang terjadi dalam perusahaan.Analisis
dan PencatatanTransaksi Analisis transaksi
Langkah-langkah dalam analisis transaksi :
1.
Tentukan akun yang dipengaruhi oleh setiapfansaksi
2.
Tentukan sisi Akun yang dipengaruhi @ebit atauKredit)
3.
Catatkanfansaksi
yang bersangkutan Pencatatan Transaksi dengan MenggunakanAkun
Pencatatan
Transaksi
dalamBuku Harian
atauJurnal
Dalam praktiknya,
setiap fiansaksi harusdibuat
atau dimintakanbuktinya
(Source documents). Berdasarkanbukti ini, fansaksi
pertama dicatatke
dalam buku harian ataujurnal.
Proses penjumalan dapat dilakukan dalam lima langkah sbb:
1. Mengidentifikasi
transaksidari bukti
transaksi (source documents), seperti faktur, bukti penyetoran bank, dan kuitansi2.
Tentukan akun-akun apayang
dipengaruhioleh tansaksi
tersebut dan dari kelompok mana(aktiva
kewajibandan ekuitas).3.
Tentukan apakah akun-akun yang bersangkutan bertarnbah atau berkurang4.
Gunakan aturan debit dankredit
5. Mencatat dalam jurnal pada sisi debit dan pada sisi kredit
termasuk keterangan ringkas untuk ayatjurnal tersebut
(maHng thejoumol entry "or"
j
ournalizing the trans action).Pemindahbukuan dariJurnal
keBuku
BesarPemindahbukuan {posting) berarti pemindatran
jumlah
uang darijurnal
ke akun-akun yang bersangkutan dalam buku besar.Proses pemindahbukuan
di
atas dapat dijelaskan sebagai berikut:(1) Catat
tanggal yang tercantum dalamjumal
ke dalamkolom
'oTanggal" pada akun yang bersangkutan (Dalam contoh diatas adalah akun Kas).(2)
Ca0at nomor halamanjurnal
dengan singkatjl (umal
halaman 1)ke
dalam kolom"Ref'pada
akun yang bersangkutan.(3)
Catatjumlah yang didebit
dalamjumal ke
dalam"Debit"
pada akun yang besangkutan.(4)
Catat nomor kode akun (nomor akun kas adalah 101) ke dalamkolom
"Refo padajurnal.
(5)
Keterangan singkat dari transaksi diambil dari keterangan dalamjurnal.
Neraca
SaldoUnflrk memperoleh keyakinan yang lebih besar bahwa bagian dari siklus atau proses akuntansi
yaitu mulai dari
peqiurnatandan
pemindahbukuanke
akun-akun buku besar pada sisi debit dan kredit dan telah dilaksanakan dengan tanpa kesalahan, maka salah satu caranya adalah dengan menyusun neraoa saldo.Neraca saldo adalah suatu daftar yang menunjukan atau menentukan
adanya kesamaanjumlah
debit dan jumtah kredit dalam buku besar.Tahan Penyelesaian Siklus
Akuntansi
1.
MenyelesaikanNeracaLajur
2.
Laporan KeuanganNeraca
Lajur
Neraca
lajw
(work sheet) adalah suatu kertas berkolom ataun berlajur yang digunakan sebagaikertas kerja dalam mengihktisarkan
ayat-ayatjunmt
penyesuaian dan menyusun laporan keuangan.Neraca lajrn
ini
biasanyaterdiri
dari kolom nama akun dan 10 kolom berikutnya yang merupakan5
pasangkolom debit
dankredit untuk:
(a). Neraca Saldo,O).
Jumalpenyesuaian,
(c).
Neraca Saldo yang Disesuaikan,(d).
Laporan LabaRugi
dan (e).Neraca.
Dalam sistem
akuntansiyang
dikomputerisasi,Neraca Lajut tidak perlu
dibuat, karena program komputer secara otomatis memindahbulcukan ayatjumal
penyesuaian yang dimasukan dalamprogam ke
dalam akun-akunbuku
besar, danjuga
secara otomatis dapat menyusun laporan keuangan.Lanekrh-lrnsleh dalrm
penyusunan neracalaiur
danLanoran
KeuanqanLangkah-langkah dalam
penyusunan NeracaLajur
:l.
Pindalrkan data yang ada padaNeraca Saldo ke kolom Neraca Saldo yang ada pada neraca lajur.2.
Catatkan penyesuaian ke kolom penyesuaian3.
Gabungkan data yang adapadakolom neracasaldo dengankolom
penyesuaian, hasil penggabungan pindahkan ke kolom Neraca Saldo Setelah Penyesuaian.
4.
Pindahkan data padaNeraca Saldo Setelah Penyesuaian ke kolomL/R
untuk pendapatan dan Beban sedangkan sisanya pindahkan ke Neraca (Posisi Keuangan)5.
TambahkanKolom
Debit danKolom Iftedit
yang ada pada Neraca Lajur, Khusus untukKolom L/R
dan Neraca Total Debet tiddK sama dengan total kredit. Selisih Debit danKredit LIR
sama dengan Selisih Debit danKredit
NeracaL*ngkah-langkah dalam
penyusunanLaporan Keuangan
-
pindatrkandatayangadapabnemca lajur
sesuai dengan laporan keuangan yang disusun, antaralain
:Format Laporan Laba Rugi \
Nama Perusahaan
Laporan Laba Rugi Untuk
periode Yangberakhir
Format Laporan Perubahan Elmitas
Nama Perusahaan
Laporan
PerubahanEkuitas Untuk
Periode yangberakhir
Pendapatan
Dikurangi :
Beban OPerasional Laba OperasionalPendapatan dan beban
lain-lain
Pendapatanlain
Beban
lain-lain
Laba bersihxxx
(>crx)
)oo(
xxx xxx xxx xxx
(+)
Modal
Awal Ditambah:
Laba Bersih
Dikurangi Penarikan @engambilan) Penambahan terhadaP ekuitas Modal
Alfiir
Rp.xxx
RP. rcoo<(>o<x) xlofi +
RP.
xxxx
F
ormat Laporan
PosisiKeuangan/lleraca
Per
Format Laporan Arus Kas
Nama Perusahaan
Laporan
PosisiKeuangan
Nama Perusahaan
Laporan Arus Kas
Aktiva Kewajiban
+Ekuitas
Kas
Piutang Usaha Batran Habis Pakai
AktivaTetap
TotalAktiva
Xxxx Xxxx Xxxx
)Oorx
xxxx
Kewajiban Utang usaha
Ekuitas \
Modal
Pemilik
Total Kewajiban + Ekuitas
)kxx
Xxxx xxxx
)oo(x xx)o(
Untuk
Periode yangberakhir
Arus Kas dari Atkvitas Operasi :Penerimaan kas dari Pendapatan Penerimaan Piutang
Pembayaran Kas untuk Beban Kas Bersih dari
Aktivitas
Operasi Arus kas dari aktivitas Investasi :Pembelian Peralatan
Arus kas dari aktivitas Investasi Arus Kas dari aktivitas Pendanaan : Investasi
pemilik
Piqiaman j angka panjang Penarikan
Pemilik
Arus kas dari aktivitas Pendanaan Kenaikan Bersih Kas
Kas
di
awal periode Kas diAkhir
PeriodeXxxx
xxxx xxxx (xxxx) xxxx
(xxxx)
Xxxx Xxxx (xxx)
Xxxx
)Goo(
Xxxx
xxxx
:.! DASTANP$STAK*
SumarsaqThgtras.2013.AktntmsiDssrenAplikasidalmrBisnisVersiIFRS.
Jakarta tsarct' PT Indeks'
sasoneko'cdts,€tal.28.l6.Ah#ffisigldo?engretr.BerbasisPSAK.J*&rh"
SaffiEwPat'
tt
ir,
""- ffi,:s*ff
Jl. $ukarw No.9 Kota tuHro Telp. (072$7850246
SI]RAT KETERANGAN No.
l!/SK/KSPN20I7
Yang bertanda tangan dibawah
ini
Manager KSP Amanah Kota Metro, denganini
menerangkan bahwa:
Nama
Jabatan
: Dra. Indrayenti, M M., M.S. Ak., Akt., C.A
: Dosen Akuntansi Fakuttas Ekonomi dan Bisnis Universitas Bandar LamPung
telah melaksanakan pembinaan pembukuan dan pendampingan penyusunan laporan keuangan
pada
KSP Amanah KotaMeho
dalam jangka waktu3
(tiga) bulan dari November2016 Jd
bulan Januari 2017. Selesainya pembinaatr pembukuan dan pendampingan penyusunan laporan KSP Amanahini
Kami mengucapkan terimakasih mudah-mudahan dilain kesempatan kami dapat masukan yang membangun.Demikianlah surat
keteranganini dibuat, agar dapat
digunakan sebagaimana mestinya.Kota Metro, 24 Jantnrj. 2017 llanage-r KSP. Amanah