ANALISIS RISIKO KREDIT DAN PROFITABILITAS TERHADAP OPERATIONAL RISK DISCLOSURE DENGAN TATA KELOLA RISIKO
SEBAGAI VARIABEL PEMODERASI
(Studi Empiris Pada Perusahaan Bank Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2018- 2021)
CREDIT RISK AND PROFITABILITY ANALYSIS ON OPERATIONAL RISK DISCLOSURE WITH RISK GOVERNANCE AS MODERATION VARIABLES
(Empirical Study of Banking Companies Listed on the Stock Exchange Indonesian Securities Year 2018-2021)
SKRIPSI
Diajukan Guna Memenuhi Persyaratan untuk Memperoleh Gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas
Muhammadiyah Yogyakarta
Disusun oleh:
ARI SETYO PRABOWO 20190420062
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH YOGYAKARTA
2023
ii
HALAMAN JUDUL
ANALISIS RISIKO KREDIT DAN PROFITABILITAS TERHADAP OPERATIONAL RISK DISCLOSURE DENGAN TATA KELOLA RISIKO
SEBAGAI VARIABEL PEMODERASI
(Studi Empiris Pada Perusahaan Bank Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2018- 2021)
CREDIT RISK AND PROFITABILITY ANALYSIS ON OPERATIONAL RISK DISCLOSURE WITH RISK GOVERNANCE AS MODERATION VARIABLES
(Empirical Study of Banking Companies Listed on the Stock Exchange Indonesian Securities Year 2018-2021)
SKRIPSI
Diajukan Guna Memenuhi Persyaratan untuk Memperoleh Gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas
Muhammadiyah Yogyakarta
Disusun oleh:
ARI SETYO PRABOWO 20190420062
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH YOGYAKARTA
2023
v
vi
HALAMAN MOTTO
Niat adalah ukuran dalam menilai benarnya suatu perbuatan. Oleh karenanya, ketika niatnya benar, maka perbuatan itu benar, dan jika niatnya buruk, maka
perbuatan itu buruk. Imam An Nawawi
Allah tidak membebani seseorang melainkan sesuai dengan kesanggupannya.
QS Al Baqarah 286
Hendaklah engkau sebagai orang yang senantiasa bersabar dalam menghadapi segala bentuk ujian. Imam Ali bin Abi Thalib RA
Jangan pernah merasa puas dengan pencapaianmu saat ini, selalu belajar dan berusaha untuk lebih baik lagi. Imam Nawawi
Jangan menyerah pada ketidakpastian, karena Allah SWT pasti memberikan jalan keluar yang terbaik. Yusuf al-Qaradawi
Gagal hanya terjadi jika kita menyerah. Bacharuddin Jusuf Habibie Kalau ingin melakukan perubahan, jangan takut terhadap kenyataan, asalkan kau
yakin di jalan yang benar, maka lanjutkanlah. Gus Dur
vii
HALAMAN PERSEMBAHAN
Alhamdulillahi rabbil’alamin, puji syukur saya panjatkan kepada Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, hidayah serta ridho-Nya sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini.
1. Terima kasih untuk kedua orang tua saya yaitu Bapak dan Alm. Ibu yang selalu memberikan ketenangan, kenyamanan, motivasi, doa terbaik, dan menyisihkan finansialnya, sehingga saya bisa menyelesaikan masa studi saya. Kalian sangat berarti bagi saya.
2. Terima kasih untuk kakak dan serta seluruh keluarga yang sudah memberikan semangat dan mendoakan saya.
3. Terima kasih untuk dosen pembimbing saya, Ibu Dr. Etik Kresnawati, S.E., M.Si yang telah memberikan tenaga, waktu, dan pikiran untuk membimbing dan mengarahkan saya hingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini.
4. Terima kasih untuk teman-teman saya yang berada di Jogja maupun di Klaten yang selalu memberikan semangat dan juga menghibur saya.
5. Terima kasih untuk teman saya Amarta Setya Wijaya yang telah membantu saya dari awal hingga akhir skripsi, semoga sehat selalu dan dalam lindungan Allah SWT.
6. Terima kasih kepada teman-teman kampusku yang tidak bisa saya sebutkan satu-satu karena banyak sekali, terimakasih sudah memberikan saya semangat dan juga dukungan selama ini, semoga hubungan kita terus terjalin sampai kita tua.
viii
7. Terima kasih kepada diriku sendiri, karena sudah mengerjakan skripsi ini sampai selesai.
xi
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah melimpahkan Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan judul ANALISIS RISIKO KREDIT DAN PROFITABILITAS TERHADAP OPERASIONAL RISK DISCLOSURE DENGAN TATA KELOLA RISIKO SEBAGAI VARIABEL PEMODERASI (STUDI EMPIRIS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2018-2021).
Penulisan skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian program studi Akuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Yogyakarta. Penyelesaian skripsi ini tidak terlepas dari bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak, oleh karena itu pada kesempatan ini penulis mengucapkan terimakasih kepada:
1. Allah SWT selaku Tuhan semesta alam yang telah memberikan kemudahan dan kelancaran saya dalam melaksanakan studi ini.
2. Teristimewa kepada keluarga besar penulis, Bapak dan Alm. Ibu yang sudah memberikan kasih dan sayang kepada penulis mulai dari kecil sampai sekarang. Saudara penulis yaitu Ely Yuliastuti dan Erianingsih wulandari yang senantiasa memberikan dukungan moril maupun materil kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan kuliah tanpa adanya hambatan yang berarti.
3. Rizal Yaya, M. Sc., Akt, Ph.D., sebagai Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.
xii
4. Ibu Dr. Dyah Ekaari Sekar j, S.E., M.Sc., Ak., C.A. selaku Kepala ProgramStudi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.
5. Dr. Etik Kresnawati, S.E., M.Si., sebagai dosen pembimbing skripsi yang dengan sabar memberikan masukan, bimbingan serta saran dalam penulisan skripsi ini.
6. Semua pihak yang selalu memberikan semangat, dukungan, bantuan, dan kemudahan dalam proses penyelesain skripsi ini.
Pada kesempatan ini penulis menyadari skripsi ini jauh dari kata sempurna.
Semoga segala bantuan yang diberikan kepada penulis dalam penyelesaian skripsi ini, akan mendapatkan balasan pahala yang setimpal dari Allah SWT. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat membangun. Akhirnya, penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua dan menjadi bahan masukan dalam dunia pendidikan.
Yogyakarta, 18 Agustus 2022
Ari Setyo Prabowo
xiii DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... ii
HALAMAN PENGESAHAN DOSEN PEMBIMBING ... iii
HALAMAN PENGESAHAN DOSEN PENGUJI ... iv
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ... Error! Bookmark not defined. HALAMAN MOTTO ... vi
HALAMAN PERSEMBAHAN ... vii
INTISARI ... ix
ABSTRACT ... x
KATA PENGANTAR ... xi
DAFTAR ISI ... xiii
DAFTAR TABEL ... xvi
DAFTAR GAMBAR ... xvii
DAFTAR LAMPIRAN ... xviii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang ... 1
B. Rumusan Masalah ... 11
C. Tujuan Penelitian ... 12
D. Manfaat Penelitian ... 12
1. Manfaat Teoritis... 12
2. Manfaat Praktis ... 13
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 14
A. Landasan Teori ... 14
1. Teori Keagenan ... 14
2. Theory Signaling ... 17
3. Risiko Perbankan ... 20
4. Risiko Kredit ... 20
5. Profitabilitas ... 26
6. Operational Risk Disclosure... 28
xiv
7. Tata Kelola Risiko ... 30
B. Kerangka Penelitian ... 43
C. Pengembangan Hipotesis ... 35
1. Risiko Kredit Berpengaruh Positif Terhadap Operational Risk Disclosure ... 35
2. Profitabilitas Berpengaruh Positif Terhadap Operational Risk Disclosure ... 37
3. Tata Kelola Risiko Memperkuat Pengaruh Positif Risiko Kredit Terhadap Operational Risk Disclosure ... 39
4. Tata Kelola Memperkuat Pengaruh Positif Profitabilitas Terhadap Operational Risk Disclosure ... 41
BAB III METODE PENELITIAN ... 44
A. Objek Penelitian ... 44
B. Jenis Data ... 44
C. Teknik Pengambilan Sampel ... 45
D. Teknik Pengumpulan Data ... 46
E. Definisi Operasional Variabel ... 46
1. Variabel Dependen (Y) ... 47
2. Variabel Independen (X) ... 48
3. Variabel Pemoderasi ... 49
F. Teknik Analisis Data ... 50
1. Analisis Deskriptif ... 50
2. Analisis Regresi Data Panel... 51
3. Metode Regresi Data Panel ... 52
4. Pemilihan Model Regresi Data Panel ... 53
5. Uji Asumsi Klasik ... 56
6. Model Pengujian Penelitian ... 59
7. Uji Hipotesis ... 61
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ... 63
A. Hasil Analisis ... 63
1. Gambaran Umum Sampel Penelitian... 63
xv
2. Uji Kualitas Data ... 63
3. Pemilihan Model Pengujian Data Panel ... 70
4. Uji Asumsi Klasik ... 72
5. Uji Regresi ... 75
B. Pembahasan ... 77
1. Pengaruh Risiko Kredit terhadap Operational Risk Disclosure ... 77
2. Pengaruh Profitabilitas terhadap Operational Risk Disclosure ... 79
3. Tata Kelola Risiko Memperkuat Pengaruh Positif Risiko Kredit Terhadap Operational Risk Disclosure ... 81
4. Tata Kelola Risiko Tidak Memperkuat Pengaruh Positif Profitabilitas terhadap Operational Risk Disclosure. ... 83
BAB VI PENUTUP ... 86
A. Kesimpulan ... 86
B. Implikasi ... 86
C. Keterbatasan Penelitian ... 87
D. Saran ... 87
DAFTAR PUSTAKA ... 89
LAMPIRAN ... 100
xvi
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Perincian Pemilihan Sampel Bank 2018-2021 ... 63
Tabel 4.2 Periode 2018-2019 (Sebelum Covid-19) ... 64
Tabel 4.3 Periode 2020-2021 (Saat Covid-19) ... 66
Tabel 4.4 Statistik Deskriptif... 68
Tabel 4.5 Uji Chow ... 70
Tabel 4.6 Uji Hausman ... 71
Tabel 4.7 Uji LM ... 71
Tabel 4.8 Hasil Uji Normalitas ... 72
Tabel 4.9 Uji Autokorelasi ... 73
Tabel 4.10 Hasil Uji Multikolienaritas ... 73
Tabel 4.11 Hasil Uji Heterokedastisitas ... 74
Tabel 4.12 Uji Regresi ... 74
Tabel 4.13 Ringkasan Hasil Uji Hipotesis ... 77
xvii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 NPL Bank Umum Konvensional di Indonesia Periode 2019-2020 ... 4 Gambar 2.1 Model Hubungan Variabel ... 35
xviii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Data Bank ...102
Lampiran 2. Jumlah Item Indeks Tata Kelola Risiko ...105
Lampiran 3. Jumlah Item Indeks Operational Risk Disclosure ...108
Lampiran 4. Statistik Deskriptif ...110
Lampiran 5. Uji Pemilihan Model... 111
Lampiran 6. Uji Hausman... 112
Lampiran 7. Uji Lagrange Multiple... 113
Lampiran 8. Uji Asumsi Klasik ...114
Lampiran 9. Uji Autokorelasi ...115
Lampiran 10. Uji Heterokedastisitas ...116
Lampiran 11. Uji Hipotesis ...117
Lampiran 12. Data Mentah ...118
Lampiran 13. Hasil Uji Turnitin ...122
