P-09 | T2 Internal Auditing Tahun Akademik 2022-2
Topik: Program Audit Petunjuk.
1. Tugas : Perorangan
2. Jawaban ditulis pada space yang telah disediakan.
3. Berkas jawaban dalam bentuk softcopy (MS-Word) dengan nama file: Kelas- NPM_Nama, contoh : A-203403001_Fullan (lakukan rename pada file ini)
4. Berkas jawaban diunggah sebagai lampiran sesuai batas waktu yang telah ditetapkan.
Nama : Dyma Aprilia NPM : 203403105 Kls : C
Instruksi:
Identifikasi risiko yang dihadapi, dan pengendalian yang diperlukan, serta buatlah prosedur auditnya !
Soal: Pengendalian Keuangan.
1. Hasil Survey Pendahuluan :
Kontroler menunjukkan keengganan (indikasi penolakan secara halus) yang berlebihan pada saat auditor memeriksa sistem pengendalian keuangan.
Risiko yang dapat diidentifikasi dari hasil survey pendahuluan :
(1) Kemungkinan tidak dipatuhinya kebijakan akuntansi atau prosedur yang telah ditetapkan
(2) Kemungkinan kualitas informasi akuntansi yang diragukan Pengendalian yang diperlukan untuk menekan risiko :
(1) Adanya mekanisme dokumentasi mengenai kepatuhan kepada kebijakan/prosedur dan regulasi
(2) Adanya mekanisme supervisi/ pengawasan terhadap proses sistem
(3) Adanya mekanisme pembaharuan data akuntansi yang terlindungi atau terkendali Prosedur audit :
(1) Lakukan pemindaian terhadap pola kerja karyawan berdasarkan prosedur yang telah diterapkan, dan melakukan review kebijakan manajemen berdasarkan respon karyawan (yang di dapat dari interview)
(2) Melakukan uji sampel transaksi 2 (dua) bulan terkahir untuk memastikan ketepatan pencatatan /entri data dan akurasi saldo
2. Hasil Survey pendahuluan :
Rekonsiliasi bank jarang dilakukan
Risiko yang dapat diidentifikasi dari hasil survey pendahuluan :
(1) Kemungkinan hilangnya aktiva dalam hal ini adalah uang (cash) dan risiko terjadinya penyelewengan dana.
Pengendalian yang diperlukan untuk menekan risiko :
(1) Adanya pemisahan fungsi/tugas yang efektif terkait dengan penanganan kas dan pencatatannya
(2) Melakukan rekonsiliasi bank secara rutin setiap bulan, yang dilakukan oleh ahli sesuai dengan ketentuan dan prosedur yang berlaku.
Prosedur audit :
(1) Evaluasi deskripsi pekerjaan / jobdesk dalam penanganan kas dan pencatatannya untuk menentukan keseimbangan dan ketepatan pembagian tugas diantara fungsi yang terkait.
(2) Verifikasi rekonsiliasi bank untuk 2 bulan terkahir. Jika tidak tersedia, lakukan reperformance rekonsiliasi bank selama 2 (dua) bulan terakhir.
-o0o-
