contoh Perhitungan Jamur final

(1)

Biaya Investasi

Nama Barang Jumlah Satuan

Kubung Jamur 9x6m 5 Kubung

Rak Kayu dan Bambu 25 Set

Instalasi Listrik 1 instalasi

Kompor gas dan tabung 4 buah

Boiler 2 buah

Sekop 5 buah

Drum 2 buah

Sprayer 5 set

Ember 10 buah

Spatulla 15 buah

Timbangan 3 set

Gayung 5 buah

Cincin Paralon 42500 buah

Karung Plastik 100 buah

Gerobak Sorong 5 buah

Selang Air 75 m

Pisau 10 buah

Motor Gerobak tiga roda 150 cc 1 buah

Jumlah Biaya Investasi

(2)

Harga Satuan Total Harga Umur Ekonomis Nilai Penyusutan

18,900,000 94,500,000 10 9,450,000

650,000 16,250,000 5 3,250,000

975,000 975,000

550,000 2,200,000 10 220,000

15,000,000 30,000,000 10 3,000,000

40,000 200,000 5 40,000

125,000 250,000 5 50,000

50,000 250,000 5 50,000

15,000 150,000 5 30,000

14,000 210,000 5 42,000

90,000 270,000 5 54,000

6,000 30,000 5 6,000

150 6,375,000 5 1,275,000

5,000 500,000 5 100,000

275,000 1,375,000 5 275,000

4,000 300,000 5 60,000

10,000 100,000 5 20,000

21,000,000 21,000,000 10 2,100,000

174,935,000 20,022,000

(3)

Nilai Sisa Proyek 47,250,000

0 975,000 1,100,000 15,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10,500,000 74,825,000

(4)

Biaya Operasional dalam Setahun Biaya Tetap

Jenis Biaya Tetap Jumlah Satuan

Tenaga Kerja Tetap (10 org @Rp1.350.000) 10 orang

Sewa Tanah (2000m2, Rp 2.800.000/th) 1 tahun

Listrik 1 bulan

Telepon 1 bulan

Transportasi 1 bulan

Biaya Sosial 1 bulan

Biaya Tak Terduga termasuk perawatan 1 bulan

Jumlah Biaya Tetap

Biaya Variabel

Jenis Biaya Variabel Jumlah Satuan

Serbuk Gergaji 118 Ton

Dedak 11850 kg

Kapur (120kg x 5 kubung) 3550 kg

Gas Elpiji 75 tabung

Kantong Plastik PVC 75000 buah

Bibit Jamur 7500 botol

Karet Gelang 9 kg

Cincin 75000 buah

Kapas 300 kg

Jumlah Biaya Variabel Jumlah biaya Operasional

(5)

Harga per Bulan Harga per Tahun 13,500,000

162,000,000 233,333

2,800,000 300,000

3,600,000 100,000

1,200,000 1,000,000

12,000,000 250,000

3,000,000 400,000

4,800,000 189,400,000

Harga Satuan Harga per Tahun 400,000

47,200,000 3,600

42,660,000 1,000

3,550,000 135,000

10,125,000 200

15,000,000 5,500

41,250,000 30,000

270,000 100

7,500,000 2,000

600,000 168,155,000

357,555,000

(6)

546,955,000 7,500

kebutuhan setahun produksi 2 kali(total38000bag) setahun produksi 3 kali (75000bg)

40 118

4000 11842

1200 3553

8 24

800 2368

850 2516

3 9

100 296

(7)

Produksi dan Pendapatan

1 2

Asumsi keberhasilan panen 90% 90%

siklus produksi tiap tahun 3 3

Jumlah baglog 5 kubung/th (@5000 baglog/kubung/siklus) 25000 25000

Produktivitas jamur (kg per baglog) 0.9 0.9

Harga Jamur per Kg 15,000 15,000

Total Penerimaan 911,250,000 911,250,000

Jumlah Kubung 5

produksi Baglog per kubung 5000

asumsi, satu baglog menghasilkan 0.9kg jamur daur hidup 4bln, 1 taun 3 kali musim panen

Kapasitas produksi total 75000 baglog/th, (5.000x3siklusx5kubung)

Uraian

(8)

skenario

1 optimis 90%

3 4 5 2 moderat 70%

90% 90% 90% 3 pesimis 50%

3 3 3

25000 25000 25000

0.9 0.9 0.9

15,000 15,000 15,000

911,250,000 911,250,000 911,250,000

Tahun

(9)

Analisis Rugi Laba

1 2 3 4

Penerimaan 911,250,000 911,250,000 911,250,000 911,250,000

Pengeluaran

Biaya Operasional 357,555,000 357,555,000 357,555,000 357,555,000

Depresiasi 20,022,000 20,022,000 20,022,000 20,022,000

Total Pengeluaran 377,577,000 377,577,000 377,577,000 377,577,000 Rugi Laba Sebelum Pajak 533,673,000 533,673,000 533,673,000 533,673,000 Pajak (25%) 133,418,250 133,418,250 133,418,250 133,418,250 Laba Setelah Pajak 400,254,750 400,254,750 400,254,750 400,254,750

Profit on Sales 43.92% 43.92% 43.92% 43.92%

BEP: Rupiah 377,577,000 377,577,000 377,577,000 377,577,000

pajak dikenakan 25%, berdasarkan undang-undang Republik

Indonesia tentang perpajakan No. 36 tahun 2008

Tahun

Uraian

(10)

5 911,250,000

Pajak 25%

357,555,000

20,022,000 377,577,000

533,673,000

133,418,250

400,254,750

43.92%

377,577,000

(11)

Proyeksi Arus Kas

0 1

A Arus Masuk

1 Total Penjualan 0 911,250,000

2 Modal Usaha 532,490,000

3 Nilai Sisa Proyek

532,490,000 911,250,000

Discount Factor (14%) 0.877

Present Value 799,342,105

B Arus Keluar

1 Biaya Investasi 532,490,000 -

2 Biaya Variabel 168,155,000

3 Biaya Tetap 189,400,000

4 Pajak 133,418,250

5 Biaya Pemasaran & Distribusi 48,000,000

532,490,000 538,973,250 Discount Factor (14%) 1 0.877 Present Value 532,490,000 472,783,553

C Arus Bersih (NCF) 0 372,276,750

D Arus Kas Perhitungan IRR -532,490,000 372,276,750

Present Value -532,490,000 326,558,553

E Cummulative -532,490,000

F Analisis Kelayakan Usaha -205,931,447

NPV (14%) 815,098,642

ROI 153%

IRR 65.45%

NetB/C 1.35

Pay Back Period 1.70 tahun

*

IRR adalah kemampuan proyek untuk menghasilkan pengembalian investasi, senilai 66% lebih besar dari dicount rate 14%, maka layak dijalankan Net Benefit Cost Ratio, tingkat besarnya manfaat tambahan pada setiap biaya tambahan biaya . Net B/C>1. layak dijalankan

Pay Back Period (PBP) sebesar 1.7 tahun artinya biaya investasi untuk proyek ini akan mencapai BEP pada waktu 1 tahun 8 bulan< 5 th umur proyek. Layak dijalankan

Total Arus Keluar

Uraian

Total Arus Masuk

Net present value (NPV)=[total hargax1/(1+bunga per bulan)] = 815.098.642, dengan asumsi bunga bank sebesar 14%/th, penerimaan yang akan diterima pada masa proyek adalah sebesar 815.098.642. mendapatkan keuntungan, layak dijalankan

(12)

2 3 4 5

911,250,000 911,250,000 911,250,000 911,250,000 74,825,000 911,250,000 911,250,000 911,250,000 911,250,000

0.769 0.675 0.592 0.519

701,177,285 615,067,794 539,533,153 512,136,456

- - - -

168,155,000

168,155,000 168,155,000 168,155,000 189,400,000

189,400,000 189,400,000 189,400,000 133,418,250

133,418,250 133,418,250 133,418,250

36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000

526,973,250

526,973,250 526,973,250 526,973,250 0.769

0.675 0.592 0.519 405,488,804

355,691,934 312,010,468 273,693,393 384,276,750

384,276,750 384,276,750 384,276,750 384,276,750

384,276,750 384,276,750 384,276,750 295,688,481

259,375,861 227,522,685 238,443,063 89,757,034 349,132,894 576,655,579 815,098,642

IRR adalah kemampuan proyek untuk menghasilkan pengembalian investasi, senilai 66% lebih besar dari dicount rate 14%, maka layak dijalankan Net Benefit Cost Ratio, tingkat besarnya manfaat tambahan pada setiap biaya tambahan biaya . Net B/C>1. layak dijalankan

Pay Back Period (PBP) sebesar 1.7 tahun artinya biaya investasi untuk proyek ini akan mencapai BEP pada waktu 1 tahun 8 bulan< 5 th umur proyek. Layak Tahun

Net present value (NPV)=[total hargax1/(1+bunga per bulan)] = 815.098.642, dengan asumsi bunga bank sebesar 14%/th, penerimaan yang akan diterima pada masa proyek adalah sebesar 815.098.642. mendapatkan keuntungan, layak dijalankan

(13)

(14)

Asumsi Periode Proyek Bulan kerja tahun Tenaga kerja tetap Sewa Tanah per 1000m2 Masa Siklus produksi Jumlah produksi Produktivitas per Baglog

Persentase keberhasilan produksi (Tahun 1,2,3,4,5)

Harga Produk, disandarkan sedikit lebih tinggi pada produksi jamur tiram Suku Bunga per Tahun

Pajak diatas 250jt dikenakan 25%, berdasarkan undang-undang Republik Indonesia tentang perpajakan No. 36 tahun 2008

Biaya promosi

(15)

Satuan Nilai/Jumlah

tahun 5

bulan 12

orang 10

Rp/tahun 1,400,000

bulan 4

1 kumbung/th 5,000

kg 0.9

% 90

rp/kg 15,000

% 14

% 25

bulan 3,000,000

(16)

Jika terjadi penurunan hasil produksi sebesar 26% (produktivitas 1 baglog adalah 0.67 kg jamur barat)

0 1 2

A Arus Masuk

1 Total Penjualan 0 683,437,500 683,437,500

3 Nilai Sisa Proyek 74,825,000

532,490,000 683,437,500 683,437,500 0.877192982 0.769467528 599,506,579 525,882,964 B Arus Keluar

1 Biaya Investasi 532,490,000 - -

2 Biaya Variabel 168,155,000 168,155,000

3 Biaya Tetap 189,400,000 189,400,000

4 Pajak 133,418,250 133,418,250

5 Biaya Pemasaran & Distribusi 48,000,000 36,000,000

532,490,000 538,973,250 526,973,250 1 0.87719 0.76947 532,490,000 472,783,553 405,488,804

C Arus Bersih (NCF) - 144,464,250 156,464,250

D Arus Kas Perhitungan IRR -532,490,000 144,464,250 156,464,250

Discount Factor (14%) 1 0.877192982 0.769467528

Present Value -532,490,000 126,723,026 120,394,160

E Cummulative -532,490,000 -405,766,974 -285,372,814

F Analisis Kelayakan Usaha

NPV (14%) 32,999,884

IRR 16.38%

NetB/C 1.01

Maka, jika hasil produksi turun 26% dari perhitungan yang direncanakan (atau diasumsikan mempunyai produktivitas jamur sebesar 0.67 kg dari satu baglog), proyek masih layak untuk dijalankan

Uraian Tahun

Total Arus Masuk

Total Arus Keluar

(17)

sebesar 26% (produktivitas 1 baglog adalah 0.67 kg jamur barat)

3 4 5

683,437,500 683,437,500 683,437,500 25% turun x persen dari perhitungan awal 0.68 kg hasil produksi jamur per baglog 683,437,500 683,437,500 758,262,500

0.674971516 0.592080277 0.519368664 461,300,846 404,649,865 393,817,782

- - -

168,155,000

168,155,000 168,155,000 189,400,000

189,400,000 189,400,000 133,418,250

133,418,250 133,418,250

36,000,000 36,000,000 36,000,000

526,973,250

526,973,250 526,973,250 0.67497

0.59208 0.51937 355,691,934 312,010,468 273,693,393 156,464,250

156,464,250 231,289,250 156,464,250

156,464,250 231,289,250 0.674971516 0.592080277 0.519368664 105,608,912

92,639,397 120,124,389 -179,763,902 -87,124,505 32,999,884

Maka, jika hasil produksi turun 26% dari perhitungan yang direncanakan (atau diasumsikan mempunyai produktivitas jamur sebesar 0.67 kg Tahun

(18)

turun x persen dari perhitungan awal kg hasil produksi jamur per baglog

0.9 0.75

(19)

Jika terjadi penurunan hasil produksi sebesar 27% (produktivitas 1 baglog adalah 0.66 kg jamur barat)

0 1 2

A Arus Masuk

1 Total Penjualan 0 665,212,500 665,212,500

532,490,000 665,212,500 665,212,500 0.877192982 0.769467528 583,519,737 511,859,418 B Arus Keluar

2 Biaya Variabel 168,155,000 168,155,000

3 Biaya Tetap 189,400,000 189,400,000

4 Pajak 133,418,250 133,418,250

532,490,000 538,973,250 526,973,250 1 0.87719 0.76947 532,490,000 472,783,553 405,488,804

C Arus Bersih (NCF) - 126,239,250 138,239,250

Discount Factor (14%) 1 0.877192982 0.769467528

Present Value -532,490,000 110,736,184 106,370,614

E Cummulative -532,490,000 -421,753,816 -315,383,202

NPV (14%) -29,568,017

IRR 11.83%

NetB/C 0.987

Uraian Tahun

Total Arus Masuk

Total Arus Keluar

Maka, jika hasil produksi turun 27% dari perhitungan yang direncanakan (atau diasumsikan mempunyai produktivitas jamur sebesar 0.66 kg dari satu baglog), proyek tidak layak untuk dijalankan

(20)

sebesar 27% (produktivitas 1 baglog adalah 0.66 kg jamur barat)

3 4 5

665,212,500 665,212,500 665,212,500 27% turun x persen dari perhitungan awal 0.66 kg hasil produksi jamur per baglog 665,212,500 665,212,500 740,037,500

0.674971516 0.592080277 0.519368664 448,999,490 393,859,202 384,352,288

- - -

168,155,000

168,155,000 168,155,000 189,400,000

189,400,000 189,400,000 133,418,250

133,418,250 133,418,250

36,000,000 36,000,000 36,000,000

526,973,250

526,973,250 526,973,250 0.67497

0.59208 0.51937 355,691,934 312,010,468 273,693,393 138,239,250

138,239,250 213,064,250 138,239,250

138,239,250 213,064,250 0.674971516 0.592080277 0.519368664

93,307,556

81,848,733 110,658,895 -222,075,646 -140,226,912 -29,568,017 Tahun

Maka, jika hasil produksi turun 27% dari perhitungan yang direncanakan (atau diasumsikan mempunyai produktivitas jamur sebesar 0.66 kg

(21)

turun x persen dari perhitungan awal kg hasil produksi jamur per baglog

0.9 0.73

(22)

Jika terjadi kenaikan biaya variabel sebesar 141%

0 1 2

A Arus Masuk

1 Total Penjualan 0 911,250,000 911,250,000

532,490,000 911,250,000 911,250,000 0.877192982 0.769467528 799,342,105 701,177,285 B Arus Keluar

2 Biaya Variabel 405,253,550 405,253,550

3 Biaya Tetap 189,400,000 189,400,000

4 Pajak 133,418,250 133,418,250

532,490,000 776,071,800 764,071,800 1 0.87719 0.76947 532,490,000 680,764,737 587,928,440

C Arus Bersih (NCF) - 135,178,200 147,178,200

Discount Factor (14%) 1 0.877192982 0.769467528

Present Value -532,490,000 118,577,368 113,248,846

E Cummulative -532,490,000 -413,912,632 -300,663,786

NPV (14%) 1,120,122

IRR 14.08%

NetB/C 1.00

Uraian Tahun

Total Arus Masuk

Total Arus Keluar

Maka, jika terjadi kenaikan biaya variabel sebesar 141%, proyek masih layak untuk dijalankan

(23)

3 4 5 141% Kenaikan biaya variabel

911,250,000 911,250,000 911,250,000 0% produksi turun x persen dari perhitungan awal 0.90 kg hasil produksi jamur per baglog

911,250,000 911,250,000 986,075,000 0.674971516 0.592080277 0.519368664 615,067,794 539,533,153 512,136,456

- - -

405,253,550

405,253,550 405,253,550 189,400,000

189,400,000 189,400,000 133,418,250

133,418,250 133,418,250

36,000,000 36,000,000 36,000,000

764,071,800

764,071,800 764,071,800 0.67497

0.59208 0.51937 515,726,701 452,391,843 396,834,950 147,178,200

147,178,200 222,003,200 147,178,200

147,178,200 222,003,200 0.674971516 0.592080277 0.519368664

99,341,093

87,141,309 115,301,505 -201,322,693 -114,181,383 1,120,122 Tahun

(24)

Kenaikan biaya variabel

produksi turun x persen dari perhitungan awal kg hasil produksi jamur per baglog

0.9 1.00

(25)

Jika terjadi kenaikan biaya variabel sebesar 142%

0 1 2

A Arus Masuk

1 Total Penjualan 0 911,250,000 911,250,000

532,490,000 911,250,000 911,250,000 0.877192982 0.769467528 799,342,105 701,177,285 B Arus Keluar

2 Biaya Variabel 406,935,100 406,935,100

3 Biaya Tetap 189,400,000 189,400,000

4 Pajak 133,418,250 133,418,250

532,490,000 777,753,350 765,753,350 1 0.87719 0.76947 532,490,000 682,239,781 589,222,338

C Arus Bersih (NCF) - 133,496,650 145,496,650

Discount Factor (14%) 1 0.877192982 0.769467528

Present Value -532,490,000 117,102,325 111,954,948

E Cummulative -532,490,000 -415,387,675 -303,432,728

NPV (14%) -4,652,775

IRR 13.66%

NetB/C 0.99853

Uraian Tahun

Total Arus Masuk

Total Arus Keluar

Maka, jika terjadi kenaikan biaya variabel sebesar 142%, proyek tidak layak untuk dijalankan

(26)

911,250,000 911,250,000 986,075,000 0.674971516 0.592080277 0.519368664 615,067,794 539,533,153 512,136,456

- - -

406,935,100

406,935,100 406,935,100 189,400,000

189,400,000 189,400,000 133,418,250

133,418,250 133,418,250

36,000,000 36,000,000 36,000,000

765,753,350

765,753,350 765,753,350 0.67497

0.59208 0.51937 516,861,700 453,387,456 397,708,295 145,496,650

145,496,650 220,321,650 145,496,650

145,496,650 220,321,650 0.674971516 0.592080277 0.519368664

98,206,094

86,145,697 114,428,161 -205,226,633 -119,080,936 -4,652,775 Tahun

(27)

0.9 1.00

(28)

Jika terjadi penurunan produksi hingga 22% dan kenaikan biaya variabel sebesar 21%

0 1 2

A Arus Masuk

1 Total Penjualan 0 710,775,000 710,775,000

532,490,000 710,775,000 710,775,000 0.877192982 0.769467528 623,486,842 546,918,283 B Arus Keluar

2 Biaya Variabel 203,467,550 203,467,550

3 Biaya Tetap 189,400,000 189,400,000

4 Pajak 133,418,250 133,418,250

532,490,000 574,285,800 562,285,800 1 0.87719 0.76947 532,490,000 503,759,474 432,660,665

C Arus Bersih (NCF) - 136,489,200 148,489,200

Discount Factor (14%) 1 0.877192982 0.769467528

Present Value -532,490,000 119,727,368 114,257,618

E Cummulative -532,490,000 -412,762,632 -298,505,014

NPV (14%) 5,620,891

IRR 14.41%

NetB/C 1.00

Uraian Tahun

Total Arus Masuk

Total Arus Keluar

Maka, Jika terjadi penurunan produksi hingga 22% dan kenaikan biaya variabel sebesar 21%, proyek masih layak untuk dijalankan

(29)

710,775,000 710,775,000 785,600,000 0.674971516 0.592080277 0.519368664 479,752,879 420,835,859 408,016,023

- - -

203,467,550

203,467,550 203,467,550 189,400,000

189,400,000 189,400,000 133,418,250

133,418,250 133,418,250

36,000,000 36,000,000 36,000,000

562,285,800

562,285,800 562,285,800 0.67497

0.59208 0.51937 379,526,899 332,918,332 292,033,625 148,489,200

148,489,200 223,314,200 148,489,200

148,489,200 223,314,200 0.674971516 0.592080277 0.519368664 100,225,980

87,917,527 115,982,398 -198,279,033 -110,361,507 5,620,891 Tahun

Maka, Jika terjadi penurunan produksi hingga 22% dan kenaikan biaya variabel sebesar 21%, proyek masih layak untuk dijalankan

(30)

0.9 0.78

(31)

Jika terjadi penurunan produksi hingga 23% dan kenaikan biaya variabel sebesar 22%

0 1 2

A Arus Masuk

1 Total Penjualan 0 701,662,500 701,662,500

532,490,000 701,662,500 701,662,500 0.877192982 0.769467528 615,493,421 539,906,510 B Arus Keluar

2 Biaya Variabel 205,149,100 205,149,100

3 Biaya Tetap 189,400,000 189,400,000

4 Pajak 133,418,250 133,418,250

532,490,000 575,967,350 563,967,350 1 0.87719 0.76947 532,490,000 505,234,518 433,954,563

C Arus Bersih (NCF) - 125,695,150 137,695,150

Discount Factor (14%) 1 0.877192982 0.769467528

Present Value -532,490,000 110,258,904 105,951,947

E Cummulative -532,490,000 -422,231,096 -316,279,150

NPV (14%) -31,435,957

IRR 11.69%

NetB/C 0.99

Uraian Tahun

Total Arus Masuk

Total Arus Keluar

Maka, Jika terjadi penurunan produksi hingga 23% dan kenaikan biaya variabel sebesar 22%, proyek tidak layak untuk dijalankan

(32)

701,662,500 701,662,500 776,487,500 0.674971516 0.592080277 0.519368664 473,602,201 415,440,528 403,283,276

- - -

205,149,100

205,149,100 205,149,100 189,400,000

189,400,000 189,400,000 133,418,250

133,418,250 133,418,250

36,000,000 36,000,000 36,000,000

563,967,350

563,967,350 563,967,350 0.67497

0.59208 0.51937 380,661,897 333,913,945 292,906,969 137,695,150

137,695,150 212,520,150 137,695,150

137,695,150 212,520,150 0.674971516 0.592080277 0.519368664

92,940,304

81,526,583 110,376,306 -223,338,846 -141,812,263 -31,435,957 Tahun

Maka, Jika terjadi penurunan produksi hingga 23% dan kenaikan biaya variabel sebesar 22%, proyek tidak layak untuk dijalankan

(33)

0.9 0.77