Penelitian ini menguji pengaruh variabel permodalan (CAR), risiko kredit (NPL), likuiditas (LDR), efisiensi usaha (BOPO) dan risiko pasar (NIM) terhadap profitabilitas (ROA) bank umum devisa di Indonesia. Berdasarkan metode purposive sampling, data 37 bank umum devisa yang terdiri dari 4 bank pemerintah dan 33 bank umum swasta nasional layak digunakan. Berdasarkan hasil uji t secara parsial dapat disimpulkan bahwa variabel LDR, BOPO dan NIM mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap ROA.
Hal ini dapat diartikan bahwa variabel CAR, NPL, LDR, BOPO dan NIM secara bersama-sama mempengaruhi profitabilitas perbankan. Kontribusi kelima variabel tersebut terhadap profitabilitas perbankan adalah sebesar 90 persen, sedangkan sisanya sebesar 10 persen dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak diteliti dalam model regresi. Berdasarkan analisis regresi berganda diperoleh hasil bahwa secara parsial tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara CAR terhadap ROA dan antara NPL terhadap ROA.
But at the same time there is a significant effect between CAR, NPL, LDR, BOPO and NIM to ROA. Profitability of banks was explained by all variables in amount 90 percent while 10 percent was explained by other variables outside the model.
PENDAHULUAN
- Latar Belakang Masalah
- Perumusan Masalah
- Tujuan Penelitian
- Kegunaan Penelitian
Hal serupa juga diungkapkan Usman (2003) dalam penelitiannya yang menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh signifikan terhadap laba bank, sehingga diprediksi BOPO juga berpengaruh signifikan terhadap ROA. Hasil penelitian menunjukkan bahwa faktor-faktor tersebut secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas yang diukur dengan ROA pada BUSN devisa di BEI dan hasil uji t menunjukkan hal tersebut. 11 CAR berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROA, BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA, LDR berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA, dan NPL Net berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA.
Penelitian ini menggunakan variabel Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan Net Interest Margin (NIM) untuk mengetahui pengaruh variabel-variabel tersebut terhadap profitabilitas ( ROA) pada bank mata uang komersial di Indonesia. Apakah Capital Adequacy Ratio (CAR) mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas perbankan (ROA) Bank Umum Devisa di Indonesia. Apakah Non-Performing Loan (NPL) mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas perbankan (ROA) Bank Umum Devisa di Indonesia.
Apakah Pendapatan Biaya Operasional (BOPO) mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap Profitabilitas Bank (ROA) pada Bank Umum Devisa di Indonesia. Apakah net interest margin (NIM) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas bank (ROA) pada bank umum devisa di Indonesia.
TINJAUAN PUSTAKA
- Return On Asset (ROA)
- Capital Adequancy Ratio (CAR)
- Non Performing Loan (NPL)
- Net Interest Margin (NIM)
- Loan to Deposit Ratio (LDR)
- Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
- Hipotesis Penelitian
Return on assets dalam hal ini lebih menitikberatkan pada kemampuan perusahaan dalam menghasilkan pendapatan dari operasional perusahaan, sedangkan return on equity (ROE) hanya mengukur return yang diperoleh atas investasi pemilik usaha pada perusahaan tersebut (Mawardi, 2005). Semakin tinggi tingkat pengembalian aset, semakin baik kinerja keuangannya, karena tingkat pengembaliannya semakin tinggi. Rasio ini menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan bank (Herdiningtyas, 2005).
NIM digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola aset produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih (Herdaningtyas, 2005). Semakin besar rasio ini maka semakin besar pula pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank, sehingga kemungkinan bank tersebut bermasalah semakin kecil (Almilia dan Herdiningtyas, 2005). Rasio biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) sering disebut rasio efisiensi yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional (Siamat, 2005).
23 diterbitkan oleh bank untuk melaksanakan kegiatan utamanya (biaya bunga, biaya tenaga kerja, biaya pemasaran dan biaya operasional lainnya). Rasio beban operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) sering disebut dengan rasio efisiensi yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengendalikan beban operasional dan pendapatan operasional.
METODOLOGI PENELITIAN
- Variabel Penelitian
- Definisi Operasional
- Populasi dan Sampel
- Jenis dan Sumber Data
LDR merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas bank dan mencerminkan kemampuan bank dalam memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan total aset yang dimiliki bank. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder laporan keuangan perbankan tahun 2010-2013 yang diperoleh dari Direktori Perbankan Indonesia. Pengumpulan data dilakukan dengan metode dokumentasi, yaitu metode yang dilakukan dengan cara mengklarifikasi dan mengkategorikan bahan-bahan tertulis yang berkaitan dengan masalah penelitian dengan mempelajari dokumen/data yang diperlukan, dilanjutkan dengan pencatatan dan perhitungan.
Uji normalitas bertujuan untuk menguji salah satu asumsi dasar analisis regresi berganda yaitu variabel bebas dan variabel terikat harus mempunyai distribusi normal atau mendekati normal (Imam Gozali, 2001). Jika data tersebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal, maka model regresi memenuhi asumsi normalitas. Uji statistik sederhana yang sering digunakan untuk menguji asumsi normalitas adalah uji normalitas Kolmogorov Smirnov.
Cara menguji normal atau tidaknya sebaran data dilakukan dengan melihat nilai signifikansi variabel, jika signifikansi lebih besar dari alpha 5% maka menunjukkan sebaran data normal. Untuk menguji apakah sampel penelitian berjenis berdistribusi normal digunakan Uji Goodness-of-Fit Kolmogorov-Smirnov untuk setiap variabel. Uji multikolinearitas dilakukan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel independen.
Pengujian gejala multikolinearitas dilakukan dengan memperhatikan nilai matriks korelasi yang dihasilkan pada saat pengolahan data serta nilai VIF (Variance Inflation Factor) dan Tolerance. Asumsi tidak terjadinya heteroskedastisitas merupakan asumsi dasar dalam model regresi linier klasik, yaitu gangguan-gangguan yang terjadi dalam regresi bersifat konstan (homoskedastisitas), yaitu semua gangguan mempunyai varian yang sama. Uji heteroskedastisitas dilakukan untuk menguji apakah dalam suatu model regresi terdapat ketimpangan varians residu dari pengamatan yang satu ke pengamatan yang lain.
Sebaliknya jika variabel independen secara statistik tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen, maka terdapat indikasi tidak terjadi heteroskedastisitas (Ghozali, 2001). 35 Uji heteroskedastisitas dapat dilakukan dengan bantuan uji korelasi Spearman Rank yaitu dengan menghitung korelasi antara variabel bebas X dengan variabel kesalahan e. Dalam penelitian ini variabel terikatnya adalah profitabilitas (ROA), sedangkan variabel bebasnya adalah NPL, CAR, LDR, NIM dan BOPO.
Pengujian ini dimaksudkan untuk mengetahui tingkat signifikansi pengaruh masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen dengan asumsi variabel independen lainnya tidak berubah (ceteris paribus). Digunakan untuk menguji signifikansi pengaruh seluruh variabel independen CAR, NPL, LDR, NIM dan BOPO secara bersama-sama terhadap variabel dependen ROA (Y) (Ghozali, 2005).
HASIL DAN PEMBAHASAN
Berdasarkan hasil uji normalitas dengan menggunakan uji Kolmogorov-Smirnov diperoleh nilai signifikansi masing-masing variabel, baik variabel terikat maupun bebas. Berdasarkan kriteria pengujian hipotesis diketahui Ho diterima jika nilai signifikansinya lebih besar dari taraf signifikansi yang digunakan dalam penelitian ini yaitu 5% yang berarti data berdistribusi normal. 43 diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,276, dimana jika dibandingkan dengan tingkat signifikansi sebesar 0,01 maka dapat disimpulkan bahwa data BOPO (X4) berdistribusi normal.
Hal ini ditunjukkan dengan nilai signifikansi deviasi linearitas sebesar 0,574 (seperti pada Tabel 4.4); yang berarti Ho diterima sehingga persamaan regresi memenuhi syarat linearitas. Karena nilai signifikansi (p-value) lebih besar dari 0,05 maka hipotesis nol diterima yang berarti persamaan regresi linier. Melihat output yang tersaji pada Tabel 4.9 diketahui bahwa besarnya korelasi variabel CAR dengan residunya mempunyai nilai signifikansi (p-value) sebesar 0,988 lebih besar dari taraf signifikansi 5%.
Hal ini dapat diartikan bahwa hubungan NPL (X2) dengan residualnya tidak signifikan sehingga Ho diterima yang berarti tidak terjadi heteroskedastisitas pada variabel NPL (X2). Hal ini dapat diartikan bahwa hubungan BOPO (X4) dengan residualnya tidak signifikan sehingga Ho diterima yang berarti tidak terjadi heteroskedastisitas pada variabel BOPO (X4). Perhitungan dengan menggunakan SPSS 17 menghasilkan nilai F hitung sebesar 55,895 dengan nilai signifikansi sebesar 0,000 kurang dari taraf signifikansi 1%.
Hal ini menunjukkan bahwa terdapat pengaruh simultan yang signifikan antara variabel CAR, NPL, LDR, BOPO dan NIM terhadap ROA. Oleh karena itu, karena nilai signifikansi 0,462 lebih besar dari taraf signifikansi 1 persen, 5 persen, atau 10 persen, maka hipotesis nol diterima. Uji t yang kedua untuk menguji pengaruh NPL terhadap ROA diperoleh nilai signifikansi t hitung sebesar 0,186.
55 Dengan nilai signifikansi t hitung sebesar 0,186 lebih besar dari taraf signifikansi 1%, 5%, atau 10% maka dapat disimpulkan bahwa hipotesis nol diterima. Berdasarkan hasil analisis data diketahui bahwa pengaruh LDR terhadap ROA mempunyai signifikansi thitung sebesar 0,02 lebih kecil dari nilai signifikansi sebesar 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa terdapat pengaruh negatif yang signifikan antara LDR terhadap ROA (profitabilitas perbankan).
Hasil penelitian ini menunjukkan nilai signifikansi t hitung pengaruh BOPO terhadap ROA sebesar 0,000 kurang dari 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa suku bunga pinjaman masih lebih tinggi dibandingkan suku bunga pembiayaan.
KESIMPULAN DAN SARAN
Strategi penyaluran kredit yang agresif (terlihat dari rasio LDR) tidak selalu menguntungkan perbankan, apalagi dalam kondisi yang tidak menentu, sehingga bank harus tetap berpegang pada prinsip kehati-hatian dalam menilai kelayakan kredit. Manajemen dapat mengatasi risiko pasar (NIM) dengan tetap fokus mengelola bisnis inti bank sebagai lembaga intermediasi keuangan, mengingat banyak bank dalam perkembangannya yang memberikan layanan fee based. Optimalisasi peran perbankan sebagai lembaga intermediasi perlu dilakukan untuk menjaga selisih positif antara suku bunga kredit dan suku bunga pembiayaan guna meningkatkan profitabilitas perbankan.
Analisis rasio CAMEL dalam memprediksi kondisi bermasalah pada lembaga perbankan pada Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol.7, No.2, November. Dampak NIM, BOPO, LDR, NPL dan CAR terhadap ROA Bank Internasional dan Bank Nasional Go Public Tahun 2007-2011 Ghozali, Imam, 2001, Menggunakan Analisis Multivariat dengan SPSS Edisi Kedua, Badan Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang.
Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus Bank Umum dengan Total Aset Kurang dari 1 Triliun), Jurnal Strategi Bisnis, Vol.14, No.1, Juli, hal.83-94. Faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja bank (studi empiris sektor perbankan di pasar modal Indonesia). Pengaruh Kinerja Bank Terhadap Profitabilitas Bank Umum Swasta Nasional Devisa di Pasar Modal Indonesia, Tesis PhD, tidak dipublikasikan.
Pengungkapan keputusan dan hubungannya terhadap kinerja bank swasta di Indonesia, Jurnal Penelitian Media dan Manajemen. Triono, 2007, Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Perubahan Laba Satu Tahun Dua Tahun Ke Depan (Studi Pada Bank Umum Di Indonesia, Periode Skripsi, Tahun Program Pascasarjana Magister Manajemen Universitas Diponegoro (Tidak dipublikasikan).