UJIAN AKHIR SEMESTER GENAP
TAHUN AKADEMIK 2019-2020 PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIKOM
MATA KULIAH : AKUNTANSI PAJAK KODE MATA KULIAH : 11059
KELAS/SMT : AK-1,2,3/6
DOSEN PENGAMPU : DR. SITI KURNIA RAHAYU WAKTU UJIAN : 08.00-11.00 WIB
SIFAT UJIAN : OPEN BOOK
SOAL
Susun Laporan Keuangan Fiskal Tahun 2019 dengan transaksi-transaksi dan informasi tambahan di bawah ini dengan menggunakan file EXCEL. Upload file pada kuliahonline dengan nama file: UAS_Nama Mhs
TANGGAL URAIAN TRANSAKASI SELAMA TAHUN 2019
15 Januari Penjualan kredit Rp.875.000.000 (belum termasuk PPN), HPP 35% Penjualan
25 Januari Membeli tunai barang dagangan Rp 83.209.500 (sudah termasuk PPN), diberi diskon pembelian 13%
Harga Beli
10 Februari Membayar jasa konstruksi Rp.135.000.000 belum termasuk PPN
16 Februari Mengimpor barang dagangan Cost US$35.700, Insurance 8% Cost, Freight 19% Cost. BM 10% CIF dan BMT 5% CIF. Kurs KMK 1 Dollar= Rp.14.000
21 Februari Menerima pendapatan Sewa Truk Rp.575.000.000 tunai
2 Maret Membeli Barang Dagangan Rp.208.395.000 (included PPN), kredit 13 Maret Membeli Komputer Rp. 82.500.000 sudah termasuk PPN, kredit.
23 Maret Menjual barang kepada Bendaharawan Rp.825.825.000 (termasuk PPN). HPP 45% Penjualan 25 Maret Membayar Utang Pembelian 25 November 2018 sebesar Rp.425.700.000
31 Maret Membayar Kekurangan Pajak Tahunan Perusahaan Rp.195.000.000
05-Apr Menjual barang Rp.235.570.000 (belum termasuk PPN), barang dagangan tunai. HPP 27% Penjualan 17-Apr Menjual saham di Bursa Efek dengan keuntungan 35% dari Nilai Nominal (nominal Rp.47.500.000) 23-Apr Memperoleh bunga deposito Rp.160.750.000
30-Apr Menjual obligasi jangka pendek Rp.60.000.000 (nominal Rp.72.750.000) 7 Mei Membeli kendaraan kredit Rp.970.000.000 perunit, PPN 10%, PPnBM 20%
11 Mei Menjual barang dagangan Rp.1.073.572.500 (termasuk PPN) tunai. HPP 35% penjualan 21 Mei Menerima pembayaran sewa gudang Rp.175.000.000.
29 Mei Menjual obligasi (nilai nominal Rp.540.000.000, bunga 25%/th) seharga Rp.750.000.000 (obligasi tidak diperdagangkan di Bursa Efek).
2 Juni Membeli barang dagangan Rp.853.325.000 (termasuk PPN) tunai
9 Juni Membayar tunai sewa forklift Rp.11.050.000/bulan sampai 12 bulan ke depan
17 Juni Menjual BKP tunai Rp.387.700.000 kepada pemungut, Rp.230.000.000 kepada non pemungut, belum termasuk PPN. HPP 430% penjualan.
29 Juni Menjual 30 unit produk utama @Rp.7.750.000 dan 35 bh produk tambahan @Rp.3.750.000 tunai, belum termasuk PPN. HPP 35% Penjualan
2 Juli Membayar jasa konsultasi keuangan Rp.128.325.000 (sudah termasuk PPN) 19 Juli Membeli barang dagangan kredit pada bukan PKP Rp.43.970.000
22 Juli Membuka LC US$40.000 (dibayar 40%) komisi impor 15% LC, Kurs Rp.14.000, sebagai nilai persediaan
28 Juli Realisasi impor sebagai nilai persediaan US$48.760 (Kurs Rp.14.000) BM 25%
5 Agustus Menerima penghasilan Royalti Rp.77.000.000
17 Agustus Membayar gaji bersih Rp.357.575.000. PPh 21 dipotong Rp.172.878.750 21 Agustus Membeli kertas Rp.49.500.000 (termasuk PPN) dari industri kertas, tunai
08-Sep Membeli kendaraan direksi dari industri mobil @Rp.650.000.000 kredit (termasuk PPN dan PPnBM 20%), secara kredit
17-Sep Membeli Brand Rp.150.000.000 (masa manfaat 10 tahun), tunai
28-Sep Membayar Bunga Pinjaman kepada PT.BACA Rp.75.000.000 dan PT.BAZ Rp.45.750.000 1 Oktober Membayar gaji karyawan asing Rp.230.000.000
15 Oktober Menjual 475 unit @Rp.570.000 (belum termasuk PPN), barang dagangan tunai. HPP 37% Penjualan 07-Nov Menjual barang kredit Rp.77.750.000 kepada pemungut, Rp.80.000.000 kepada non pemungut, belum
termasuk PPN. HPP 45% penjualan.
19-Nov Pembayaran Pajak Bumi dan Bangunan sebesar Rp.70.750.000
28-Nov Pemberian sumbangan sebesar Rp.123.000.000 dan pemberian hadiah sebesar Rp.100.500.000 12 Desember Mengekspor barang dagangan Rp.527.575.000 (PPN Ekspor 0%), HPP 20% Harga Jual. Pembayaran
januari tahun berikutnya
25 Desember Membayar dividen Rp.388.000.000 kepada PT A (10%), PT.B (20%), PT.C (30%) dan PT.D (40%)
Informasi Tambahan:
1. Beban Penyisihan Piutang Ragu-Ragu 15% dari Saldo Piutang
Selamat Bekerja
2. Penjualan ekspor tidak tercatat pada Tahun 2018 sebesar Rp.1996.000.000 (PPN Ekspor 0%), dengan HPP sebesar 35% Penjualan
3. Pada Beban Gaji termasuk didalamnya biaya pulsa HP Direksi dan Biaya Pemeliharaan Kendaraan Direksi sebesar Rp.77.000.000
4. Komputer yang dibeli 3 Maret memiliki umur ekonomis komersial 5 tahun. Menurut Pajak masuk Kelompok I 5. Kendaraan yang dibeli 7 Mei memiliki umur ekonomis 10 tahun. Menurut pajak masuk ke dalam kelompok III 6. Kendaraan yang dibeli 8 September memiliki umur ekonomis 10 tahun. Menurut pajak masuk ke dalam
kelompok III
7. Ditemukan bukti Pendapatan pada program Big Sale dan Pemberian Hadiah bagi mitra dagang sebesar Rp.375.000.000, dengan nilai HPP Rp.125.000.000
8. Pendapatan Dividen dari Jepang Rp.575.500.000 (Pajak dipotong di Jepang 20%) 9. Pendapatan Dividen dari Korea Selatan Rp.476.700.000 (Pajak dipotong di Korea 25%)
10. Bangunan toko merupakan bangunan permanen dengan harga perolehan pada Tahun 2005 sebesar Rp.3.000.000.000
11. Bangunan Kantor merupakan bangunan permanen dengan harga perolehan pada Tahun 2007 sebesar Rp.5.000.000.000
12. Peralatan toko merupakan kelompok II dengan harga perolehan pada Tahun 2015 sebesar Rp.500.000.000 13. Peralatan Kantor merupakan kelompok II dengan harga perolehan pada Tahun 2008 sebesar
Rp.900.000.000
