PENGARUHNET PROFIT MARGIN, CURRENT RATIODANLOAN TODEPOSIT RATIOTERHADAP KINERJA KEUANGAN PERBANKAN
YANG TERDAFTAR DI BEI (STUDI KASUS PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK 2011-2020)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Sebagian Dari Syarat-Syarat Guna Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi
Diajukan Oleh :
MARGARETHA INDRI LESTARI NPM. 1801110548
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS TRIDINANTI
PALEMBANG 2022
1
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL... i
HALAMAN PERSETUJUAN... ii
HALAMAN PENGESAHAN... iii
MOTO DAN PERSEMBAHAN... iv
PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT... v
KATA PENGANTAR... vi
DAFTAR ISI... viii
DAFTAR TABEL ... x
DAFTAR GAMBAR... xi
ABSTRAK... xii
RIWAYAT HIDUP...xiii
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar belakang... 1
1.2 Rumusan masalah... 5
1.3 Tujuan masalah...6
1.4... Manfaat Penelitian... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1... Kajian Teoris...8
2.1.1 Kinerja Keuangan Perbankan... 8
2.1.2 Return On Asset(ROA)... 27
2.1.3 Net Profit Margin...29
2.1.4 Current Ratio(CR)... 31
2.1.5 Loan to Deposit Ratio(LDR) ... 32
2.2 Penelitian Lain yang Relevan... 33
2.3 Kerangka Berpikir... 36
2.3.1 PengaruhNPM, CR,danLDRTerhadap Kinerja Keuangan... 37
2.3.2 PengaruhNet Profit MarginTerhadap Kinerja Keuangan... 38
2.3.3 PengaruhCurrent RatioTerhadap Kinerja Keuangan... 38
2.3.4 PengaruhLoan ToDeposit Ratio Terhadap Kinerja Keuangan...39
2.4 Hipotesis Penelitian... 40
BAB III METODE PENELITIAN 3.1... Tempat dan Waktu...42
3.1.1.Tempat Penelitian...42
3.1.2.Waktu Penelitian... 42
3.2 Sumber dan Tehnik Pengumpulan Data... 43
3.2.1 Sumber Data...43
3.2.1 Tehnik Pengumpulan Data...43
3.3 Populasi dan Sempel...45
3.3.1 Populasi...45
3.3.2 Sampel...45
3.4 Rancangan Penelitian...45
3.5 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional...46
3.5.1 Variabel Penelitian...46
3.5.2 Definisi Operasional... 47
3.6 Instrumen Penelitian... 49
3.7 Tehnik Analisis Data... 49
3.7.1....Analisis Deskriptif ... 50
3.7.2....Analisis Kuantitatif... 50
3.7.2.1 Uji Persyaratan………..50
3.7.2.1.1 Uji Normalitas………...50
3.7.2.1.2 Asumsi Klasik………51
3.7.2.1.3 Analisis Regresi Berganda……….53
3.7.2.1.4 Analisis Koefisien Determinasi (R2)….54 3.7.2.1.5 Uji Hipotesis………...55
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian ...58
4.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan... 58
4.1.2 Visi Misi dan Tujuan... 60
4.1.2.1 Visi ... 60
4.2.1.2 Misi ... 60
4.2.1.3 Tujuan ... 61
4.1.3 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas ...61
4.1.3.1 Struktur Organisasi... 61
4.1.3.2 Uraian Tugas ... 62
4.1.4.Analisis Data... 66
4.1.4.1 Analisis Deskriptif... 66
4.1.4.2 Uji Normalitas...68
4.1.4.3. Uji Asumsi Klasik...69
4.1.4.3.1Uji Multikolinieritas... 69
4.1.4.3.2.. Uji Heterokedatisitas... 70
4.1.4.3.3 Uji Autokorelasi...71
4.1.5 Analisis Regresi Berganda...72
4.1.6 Analisi Koefisien Determinasi (R2)...74
4.1. 7 Uji Hipotesis... 74
4.1.7.1 Uji F... 74
4.1.7.2 Uji Signifikansi Parsial (Uji t)... 76
4.2 Pembahasan dan Interprestasi ... 77
4.2. PengaruhNPM, CR,danLDRTerhadap Kinerja Keuangan... 77
4.2.2 PengaruhNet Profit MarginTerhadap Kinerja Keuangan... 78
4.2.3 PengaruhCurrent RatioTerhadap Kinerja Keuangan... 79
4.2.4 PengaruhLoan ToDeposit RatioTerhadap Kinerja Keuangan ...79
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan...81
5.2 Saran... 82 DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
ABSTRAK
MARGARETHA INDRI LESTARI, Pengaruh Net Profit Margin, Current Ratio Dan Loan ToDeposit Ratio Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar Di Bei (Studi Kasus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2011-2020) (Di bawah bimbingan Ibu Dr. Msy Mikial, SE, M.Si, AK, CA, CSRS dan Bapak Muhammad Ridwan, SE, MM)
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah ada PengaruhNet Profit Margin, Current RatioDanLoan ToDeposit Ratio Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar Di Bei (Studi Kasus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2011-2020). Teknik analisis yang digunakan adalah analisis linier berganda yang diolah dengan menggunakan bantuan program komputer Statistical Product and Service Solution( SPSS) versi 24.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa terdapat pengaruh Net Profit Margin, Current RatioDanLoan ToDeposit Ratio Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar Di Bei (Studi Kasus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2011-2020)dengan signifikan F sebesar 0,000 < 0,005 .Persamaan regresi linier berganda Y = 4.408 + 1.223 X1 + 1.392 X2 + 0.590 X3. Pengaruh Net Profit Margin Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar Di Bei (Studi Kasus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2011-2020) dengan nilai signifikan 0,018< 0,005 .Terdapat Pengaruh Current Ratio Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar Di Bei (Studi Kasus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2011-2020)dengan nilai signifikan sebesar 0,002<
0,005 .Terdapat Pengaruh Loan ToDeposit Ratio Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar Di Bei (Studi Kasus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2011-2020)dengan nilai signifikan sebesar 0,008< 0,005
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, Net Profit Margin, Current Ratio, Loan ToDeposit Ratio
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1 Latar belakang
Kinerja keuangan perbankan adalah gambaran kondisi keuangan bank pada suatu periode tertentu baik menyangkut aspek penghimpunan dana maupun penyaluran dana, yang biasanya diukur dengan indikator kecukupan modal, likuiditas dan profitabilitas. Pelaporan keuangan ini bertujuan untuk menyediakan informasi keuangan tentang entitas pelapor yang berguna bagi investor saat ini dan investor potensial, pemberi pinjaman, dan kreditor lainnya dalam membuat keputusan tentang penyediaan sumber daya kepada entitas Ikatan.akuntansi.indonesia.com, (2011). Penilaian kinerja keuangan perbankan dapat dilihat dengan analisa laporan keuangannya. Berkembangnya perekonomian indonesia yang makin pesat menyebabkan masyarakat membutuhkan lembaga keuangan untuk menyalurkan dan menyimpan dana masyarakat. Faktor inilah yang mengakibatkan industri perbankan berkembang pesat. Perbankan adalah segala sesuatu yang berkaitan dengan bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.
Bank adalah industri yang sangat penuh dengan risiko karena tugas dan perannya dalam menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya dalam bentuk berbagai investasi, seperti pemberian kredit, pembelian surat-surat berharga dan penanaman dana lainya. semakin rendah risiko kredit yang diberikan maka bank tersebut akan semakin mengalami keuntungan, sebaliknya bila tingkat risiko kredit yang diberikan tinggi bank tersebut akan mengalami
2
kerugian yang diakibatkan tingkat pengembalian kredit macet. Bank harus mampu bersaing untuk mendapatkan modal bank dari investor, dan tentunya investor akan menanamkan modalnya kepada bank yang memberikan keuntungan lebih tinggi. Keuntungan tersebut hanya dapat dipenuhi oleh bank yang mempunyai sistem kinerja yang baik. Oleh karena itu bank perlu meningkatkan kinerjanya menjadi lebih baik lagi agar dapat memperoleh kepercayaan masyarakat sehingga investor dapat menanamkan modalnya dan dapat dijadikan sebagai sumber dana bank. Jika keuntungan bank rendah dan kinerja bank jelek maka bank akan kesulitan mendapatkan kepercayaan dari masyarakat. Penyebab turunnya kinerja perbankan diantaranya kondisi ekonomi yang buruk dapat menyebabkan resiko kredit meningkat, melemahnya nilai tukar rupiah karena kurs akan menentukan harga portofolio asset perbankan, resiko dan aspek likuiditas yang menyebabkan banyak bank tidak kuat mengejar bunga DPK tinggi (Fahmar Sandy, 2015).
Laporan keuangan merupakan indikator untuk mengukur tingkat kesehatan bank. Dengan mengunakan rasio keuangan sebagai alat ukur maka dapat dilihat beberapa rasio yang berpengaruh untuk tingkat kesehatan bank karena bank yang sehat berati memiliki kinerja yang baik. Laporan keuangan merupakan alat ukur untuk mendapatkan informasi mengenai posisi keuangan serta hasil-hasil yang telah dicapai oleh perusahaan selama periode tertentu. Tingkat kestabilan perbankan harus selalu diperhatikan, tidak hanya dilihat dari berapa banyak uang yang beredar tetapi juga dari berapa banyak jumlah bank yang berperan sebagai badan penyelengara keuangan. Penilaian kinerja perusahaan bagi manajemen
3
merupakan penilaian terhadap prestasi yang dicapai. Kinerja keuangan perbankan dapat dilihat dariReturn On Asset (ROA)karena ROA digunakan untuk mengukur efektifitas dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimilikinya. Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank dari segi penggunaan asset (Guna Patria and M. Syaichu 2013). Rendahnya nilai ROA berarti bank kurang efisien dalam mengelola asset bank untuk memperoleh keuntungan serta kurang baiknya tingkat kesehatan bank. Rachmawati (2013) menyatakan bahwa profitabilitas adalah alat ukur yang paling tepat untuk menila kinerja suatu bank. Kemampuan bank untuk mendapatkan keuntungan akan berpatokan pada kinerja manajemen bank yang bersangkutan untuk mengelola total aset yang dimiliki oleh suatu perusahaan.
Badan Usaha Milik Negara (BUMN) merupakan suatu lembaga yang diharapkan mampu tumbuh dan berkembang agar dapat melakukan kompetensi di era yang semakin berkembang pesat dalam upaya meningkatkan kesejahteraan masyarakat Indonesia.
Perbankan adalah lembaga keuangan yang paling besar sejauh ini dan merupakan urat nadi perekonomian di semua negara, termasuk Indonesia. Tetapi industri perbankan merupakan industri yang beresiko, karena menyertakan pengelolaan uang masyarakat dan diputar dalam berbagai bentuk investasi.
Menurut Said dan Tumin (2011), bank merupakan salah satu dari financial system yang memiliki kontribusi untuk membangun perekonomian negara. Perbankan memiliki peran yang penting dalam bidang perekonomian, karena bank memiliki
4
peran utama yaitu menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat yang membutuhkan dana tersebut dalam bentuk kredit.
Berdasarkan fungsi tersebut, Bank memiliki peran dalam kegiatan pembangunan nasional, yaitu meningkatkan pertumbuhan ekonomi dan pemerataan pembangunan guna meningkatkan taraf hidup masyarakat.
Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk merupakan lembaga keuangan yang juga melakukan berbagai cara dan langkah untuk dapat selalu menjaga kestabilan serta meningkatkan kinerja keuangannya. Cara dan langkah tersebut dilakukan agar ketika ada masalah dan kekurangan dapat dengan cepat teratasi dan dapat menentukan langkah kedepannya untuk kemajuan lembaga keuangan tersebut.
Dengan demikian maka visi PT. Bank Rakyat indonesia (Persero) Tbk atau yang biasa disebut BRI yakni “Menjadi Bank Komersial terkemuka yang mengedepankan nasabah” dapat terwujud. Berdasarkan beberapa hal tersebut, peneliti tertarik untuk meneliti lebih lanjut mengenai kinerja keuangan BRI dengan melihat laporan keuangan selama 10 tahun terakhir. Apakah selama 10 tahun tersebut perusahaan perbankan ini masih memiliki kinerja keuangan yang baik atau tidak dalam persaingan bisnis perbankan jaman ini. Tujuan melihat kinerja keuangan melalui laporan keuangan juga dimaksudkan untuk memberi evaluasi kepada perusahaan dalam manajemen pengelolaan bank.
Penelitian tentang pengaruh beberapa rasio keuangan terhadap kinerja keuangan menggunakan variabel penelitian diantaranya adalah Net Profit Margin (NPM), DER (Debt to Equity Ratio),CAR (Capital Adequacy Ratio),Biaya Operasional terhadap Pendapatan (BOPO), Loan to Deposit Ratio
5
(LDR).Current Ratio (CR), Total Assets Turnover (TATO). Beberapa faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan perbankan yang digunakan dalam penelitian ini adalahNet Profit Margin, Current Ratio dan Loan to Deposit Ratio.
Berdasarkan dari uraian latar belakang diatas maka penelti tertarik untuk melaksanakan penelitian dengan judul “Pengaruh Net Profit Margin, Current RatiodanLoan toDeposit Ratio terhadap Kinerja Keuangan Perbankan yang terdaftar di BEI (Studi Kasus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2011-2020)”
1. 2 Rumusan masalah
Berdasarkan uraian diatas, maka rumusan masalah dari penelitian ini adalah:
1. Apakah Net Profit Margin, Current Ratio dan Loan to Deposit Ratio berpengaruh terhadap kinerja keuangan perbankan yang terdaftar di BEI (studi kasus PT. Bank Rakyat Indonesia(Persero) Tbk tahun 2011-2020) ? 2. Apakah Net Profit Margin berpengaruh terhadap kinerja Keuangan
perbankan yang terdaftar di BEI (studi kasus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2011-2020) ?
3. Apakah Current Ratioberpengaruh terhadap kinerja Keuangan perbankan yang terdaftar di BEI (studi kasus PT. Bank Rakyat Indonesia(Persero) Tbk tahun 2011-2020)?
6
4. Apakah Loan to Deposit Ratio berpengaruh terhadap Kinerja Keuangan perbankan yang terdaftar di BEI (studi kasus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2011-2020) ?
1.3 Tujuan masalah
Adapun tujuan dari penelitian ini adalah untuk membuktikan, menganalisis, dan mengetahui :
1. Pengaruh Net Profit Margin, Current Ratio, dan Loan to Deposit Ratioterhadap Kinerja keuangan perbankan yang terdaftar di BEI 2. Pengaruh Net Profit Margin terhadap kinerja Keuangan perbankan
yang terdaftar di BEI (studi kasus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2011-2020).
3. Pengaruh Current Ratio terhadap Kinerja keuangan perbankan yang terdaftar di BEI (studi kasus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2011-2020).
4. PengaruhLoan to Deposit Ratioterhadap Kinerja keuangan perbankan yang terdaftar di BEI (studi kasus PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2011-2020).
1.4 Manfaat Penelitian
Hasil dari penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaatyang dapat digunakan oleh pihak-pihak yang membutuhkan, antara lain sebagai berikut:
1. Bagi Peneliti
Dengan adanya penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan, pengalaman serta wawasan tentang pengaruh rasio
7
keuangan terhadap kinerja keuangan, sehingga dapat menerapkan dan mengkombinasikan ilmu yang sudah diperoleh saat kuliah.
2. Bagi Perusahaan
Hasil dari penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai salah satu bahan masukan bagi pihak pimpinan bank untuk mengevaluasi kinerja keuangan bank.
3. Bagi Akademika
Hasil penelitian ini dapat menjadi bahan referensi bagi penelitian lebih lanjut pengenai penelitian yang memiliki subtansi penelitian yang sama tetapi menggunakan variabel yang berbeda dari penelitian ini.
8
DAFTAR PUSTAKA
A.Totok, Budi Santoso, Sigit Triandari, Y. Sri Susilo. “Bank dan LembagaKeuangan Lainnya”, Salemba Empat, Jakarta, 2000.
Anggraeni, Desy.2015. “Pengaruh Current Ratio, Quick Ratio, Debt to Equity Ratio, dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kinerja Perusahaan” dalam Jurnal Akuntansi dan Keuangan: Vol. 4 No. 2. Universitas Budi Luhur.
Jakarta.
Astuti, Erni Puji dkk.2015.”Analisis Pengaruh Rasio Likuiditas, Solvabilitas dan Profitabilitas terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Manufaktur”.
Universitas Tidar. Magelang.
Bambang, Riyanto. (2012). Dasar-dasar Pembelanjaan. Edisi 4. Yogyakarta:
BPFE
Fahmar Sandy, K. (2015, Juni 22). Pertumbuhan Ekonomi Jakarta Diproyeksi Turun. Diambil kembali dari ekbis.sindonews.com : 183 http://ekbis.sindonews.com/read/1015573/33/pertumbuhan-
ekonomijakarta-diproyeksi-turun-1434969518.
Fahmi, Irham. 2015.Pengantar Manajemen Keuangan. Bandung: Alfabeta
Fahruri, A. (2017). PENGARUH CORPORATE GOVERNANCE, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMING LOAN, INFLASI DAN KURS TERHADAP KINERJA KEUANGAN PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PADA TAHUN 2007–2010.Jurnal Perspektif,15(1), 63-70.
Ikatan Akuntansi Indonesia. 2011. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK).Jakarta : IAI.
Ikatan Akuntansi Indonesia.PSAK No. 1 Tentang Laporan Keuangan– edisi revisi 2015.Penerbit Dewan Standar Akuntansi Keuangan: PT. Raja Grafindo Ikatan Akuntansi Indonesia. 2012. Standar Profesional Akuntan Publik (SA Seksi
329).Jakarta : IAI
Ismail. 2010.Manajemen Perbankan. Jakarta : Prendamedia Group.
Kasmir. 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lainya. Jakarta : PT RAJA GRAFINDO PERSADA
Kasmir. (2012),Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada.
9
Kasmir, 2016.Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT. RajaGrafindo Persada Munawir,S, 2016.Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta : Liberty Yogyakarta.
Priyatno, Duwi. 2013. Mandiri Belajar Analisis Data Dengan SPSS. Yogyakarta:
Mediakom.
Rangga Patria Guna, M. Syaichu. 2013. “Analisis Faktor–Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan (Studi Kasus pada Bank Umum Milik Negara (Persero) yang Terdaftar di Bank Indonesia Tahun 2006- 2011)”, Diponegoro Journal Of Management. Vol 2 No 2 hal 1-11 tahun 2013.
Rahmawati, Hikmah Is’ Ada. 2013. “Pengaruh Good Corporate Governance (GCG) Terhadap Manajemen Laba Pada Perusahaan Perbankan”.
Accounting Analysis Journal AAJ 2 (1) (2013).
Http://journal.unnes.ac.id./sju/index.php/aaj
Said, R.M and Tumin, M.H, (2011). Performance and Financial Ratios of Commercial Banks in Malaysia and China, International Review of Business Research Papers,Vol 7 No. 2, Pp 157-169.
Sugiyono. 2015.Metode Penelitian Pendidikan. Bandung: Alfabeta.
Sukarti, Ayu Nanda. (2019). “ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk”. Makasar: Universitas Muhammadiyah.
