View of Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama Menggunakan Microsoft Excel Berdasarkan SAK ETAP

(1)

Indonesian Accounting Literacy Journal Vol. 03, No. 02, March 2023, pp. 167 – 179

©Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung

Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama Menggunakan Microsoft Excel Berdasarkan SAK ETAP

Preparation Of Cooperative Financial Statements Rimbawan Sejahtera Bersama Using Microsoft Excel Based On Financial SAK ETAP

Novi Nurbaeti

Politeknik Negeri Bandung

E-mail: [email protected]

Sudradjat

Politeknik Negeri Bandung E-mail: [email protected]

Jouzar Farouq Ishak Politeknik Negeri Bandung E-mail: [email protected]

Abstract: This research was conducted on the Cooperative Rimbawan Sejahtera Bersama, which has not yet prepared financial statements. This study aims to determine the preparation of the financial statements of the Cooperative Rimbawan Sejahtera Bersama using Microsoft Excel based on SAK ETAP. This study used descriptive qualitative method. The method of collecting data in this study is through interviews, documentation and observation. Results of this study is the design of simple financial reporting applications using Microsoft Excel 2016 to assist in the preparation of financial statements in accordance with the SAK ETAP month of February 2021.

Keywords: Cooperatives, Financial Statements, SAK ETAP, Microsoft Excel

1. Pendahuluan

Sektor usaha formal dalam perekonomian Indonesia salah satunya koperasi. UU No.25/1992 tentang Perkoperasian menyatakan “Koperasi merupakan badan usaha yang beranggotakan orang- orang atau badan hukum koperasi dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasarkan atas asas kekeluargaan.”

Koperasi dituntut dapat menerapkan prinsip transparansi, keterbukaan dan akuntabilitas guna mewujudkan koperasi yang profesional dengan menyusun dan menerbitkan laporan keuangan organisasinya atas standar yang ditetapkan.

Koperasi “Rimbawan Sejahtera Bersama” merupakan koperasi jasa yang didirikan pada 18 Desember 2017 dan sudah berbadan hukum, dengan nomor 013117/BH/M.KUKM.2/IV/2019.

Koperasi ini memiliki 3 bidang pengelolaan usaha yaitu bidang jasa niaga, bidang jasa wisata dan bidang pemberdayaan masyarakat, namun bidang pemberdayaan masyarakat belum berjalan.

Koperasi “Rimbawan Sejahtera Bersama” juga memiliki usaha tambahan yaitu simpan pinjam dan usaha topup. Pencatatan dan penyusunan laporan keuangan yang dilakukan Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama belum sesuai dengan kaidah SAK ETAP. Saat ini Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama sudah melakukan pencatatan dengan bantuan Microsoft Excel tetapi dalam bentuk yang sederhana. Pencatatan tidak dilakukan secara langsung saat transaksi terjadi sehingga terkadang ada beberapa transaksi yang tidak tercatat. Namun Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama sudah

(2)

Novi Nurbaeti, Sudradjat, Jouzar Farouq Ishak

mencatat data simpanan pokok, wajib, dan sukarela itu dengan sangat rinci. Faktor yang menyebabkan Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama belum menerapkan laporan keuangan yang sesuai kaidah yang ditetapkan yaitu pengurus kurang memahami ilmu akuntansi, dan pengurus koperasi kurang memahami SAK ETAP.

Berdasarkan fenomena yang terjadi, maka penulis tertarik untuk membantu Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama dengan menyusun laporan keuangan menggunakan Microsoft Excel berdasarkan SAK ETAP yang dituangkan dalam penelitian ini yang berjudul “Penyusunan Laporan Keuangan Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama dengan menggunakan Microsoft Excel berdasarkan SAK ETAP”.

2. Kajian Pustaka 2.1. Koperasi Serba Usaha

Koperasi Serba Usaha yaitu “koperasi yang kegiatan usahanya di berbagai segi ekonomi, seperti bidang produksi, konsumsi, perkreditan, dan jasa yang beranggotakan orang-orang atau badan hukum koperasi dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasarkan asas kekeluargaan.” (Kemenkop,2021).

2.2. Siklus Akuntansi Koperasi

“Siklus Akuntansi yaitu urutan kerja yang harus ditempuh oleh akuntan,mulai sejak awal hingga menghasilkan laporan keuangan koperasi.” (Rudianto,2010:10). Menurut Azhari (2012:50),

“Siklus akuntansi koperasi memiliki tahapan yaitu mengidentifikasi transaksi serta kejadian lainnya, mencatat transaksi pada jurnal umum, memposting dan jurnal umum ke buku besar, membuat neraca saldo yang belum disesuaikan, membuat ayat jurnal penyesuaian, menyusun neraca lajur, menyusun laporan keuangan, membuat jurnal penutup, membuat neraca saldo setelah penutupan.”

2.3. Laporan Keuangan Koperasi

Menurut Permen KUKM No.04/Per/M.KUKM/VII/2012 Tentang Pedoman Umum Akuntansi Koperasi, “Laporan Keuangan merupakan bagian dari laporan pertanggungjawaban pengurus selama satu periode akuntansi, yang dapat dipakai sebagai bahan untuk menilai hasil kerja pengelolaan koperasi. Selain itu laporan keuangan koperasi juga merupakan bagian dari sistem pelaporan koperasi yang ditunjukan untuk pihak internal maupun ekternal koperasi.” Laporan keuangan diterbitkan sekurang-kurangnya pada 1 bulan sebelum kegiatan RAT diselenggarakan, berupa:

1. Neraca merupakan laporan yang memberikan informasi mengenai posisi keuangan yang tersusun dari komponen aset,kewajiban, dan ekuitas.

2. Perhitungan Hasil Usaha merupakan laporan mengenai perhitungan penghasilan dan beban.

3. Laporan Perubahan Ekuitas merupakan laporan yang berisi informasi terkait kenaikan atau penurunan komponen ekuitas dalam satu periode tertentu.

4. Laporan Arus Kas merupakan laporan yang memberikan informasi terkait perubahan historis kas dan setara kas selama satu periode, serta memisahkan perubahan tersebut berdasarkan aktivitas operasi, investasi dan pendanaan.

5. Catatan Atas Laporan Keuangan merupakan penjelasan naratif atau informasi rinci mengenai nominal yang disajikan serta informasi pos-pos yang tidak sesuai standar pengakuan dalam laporan keuangan.

2.4. SAK ETAP

Entitas yang tidak memiliki akuntabilitas publik signifikan dan menerbitkan laporan keuangan untuk tujuan umum bagi pengguna eksternal umumnya menggunakan SAK ETAP.

Ikatan Akuntan Indonesia (2013:1) menyatakan bahwa SAK ETAP merupakan “Standar Akuntansi

(3)

Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP) dibuat untuk memberikan kemudahan entitas skala kecil dan menengah dalam menyajikan laporan keuangan.”

2.5. Excel For Accounting (EFA)

Menurut Beranda Agency (2013:21) fungsi-fungsi yang digunakan dalam EFA yaitu:

1. Fungsi IF merupakan fungsi yang menguji sedikitnya dua kondisi yaitu kondisi true ( Jika kondisi terpenuhi) dan kondisi false (Jika kondisi yang tidak terpenuhi).

2. Fungsi VLOOKUP merupakan fungsi untuk mengikat nilai yang ada dalam suatu tabel yang ada.

3. Link LINK atau Paste Link merupakan sebuah fitur yang digunakan menghubungkan sel atau sekelompok sel ke sel lain.

3. Metode Penelitian

Penulis menggunakan metode deskriptif kualitatif, yaitu “Metode yang digunakan untuk menganalisis dengan cara mendeskripsikan data yang telah terkumpul tanpa membuat kesimpulan yang bersifat umum.” (Sugiyono,2013:206). Metode ini digunakan karena dapat mendeskripsikan bagaimana penyusunan laporan keuangan Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama agar sesuai dengan SAK ETAP.

Penulis menggunakan dua jenis data yaitu data kualitatif berupa dokumen pencatatan di bulan februari 2021 dan kuantitatif berupa gambaran umum koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama.

Dimana bersumber dari data primer yang diperoleh secara langsung dan data sekunder yang diperoleh dari media perantara. Teknik pengumpulan yang digunakan melalui wawancara kepada pengurus koperasi, observasi dan dokumentasi.

4. Hasil dan Pembahasan

Dalam menjalankan kegiatannya, Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama menetapkan simpanan pokok Rp.100.000.- per anggota sekali membayar , simpanan wajib Rp.50.000.- per anggota perbulan dan simpanan sukarela nominalnya tidak ditentukan karena berdasarkan kesukarelaan dari para anggota. Selain itu menetapkan kebijakan sisa hasil usaha yaitu untuk dana cadangan 30%, dana pengurus dan pengawas 10%, dana pegawai/karyawan 5%, dana pendidikan koperasi 5%, dan dana social 2,5%. menjalankan kegiatannya, Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama menetapkan simpanan pokok Rp.100.000 sosial.

4.1. Perancangan Laporan Keuangan Koperasi Rimbawan Sejahtera

Penulis merancang format laporan keuangan menggunakan Microsoft Excel 2016 dengan memanfaatkan berbagai fungsi dan rumus excel serta beberapa pemograman visual basic Excel sehingga laporan dapat disusun dengan lebih mudah dan dapat dipahami oleh pengurus koperasi.

a. Menu Utama

(4)

Gambar 1. Menu Utama b. Daftar Anggota

Gambar 2. Daftar Anggota c. Form Tambah Anggota

Gambar 3. Form Tambah Anggota d. Daftar Penyusutan Asset Tetap

Gambar 4. Daftar Penyusutan Asset Tetap

1 IDK-0001 Didi MMP Bandung 01 Januari 2018

2 IDK-0002 Rahman MMP Bandung 01 Januari 2018

3 IDK-0003 Ita MMP Kp. Kordon Rt/001 Rw/010 Ds. Ciburial Kec. Cimenyan 01 Januari 2018

4 IDK-0004 Masro MMP Bandung 01 Januari 2018

TANGGAL KEANGGOTAAN

KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA DAFTAR ANGGOTA

NO ID

ANGGOTA NAMA ANGGOTA PEKERJAAN ALAMAT

TAMBAH ANGGOTA MENU UTAMA

1 Laptop Acer 17-Sep-20 1 4 Rp 3,500,000 Rp 72,917 291,667 Rp 364,583 Rp 3,208,333 2 HP Iphone 23-Sep-20 1 4 Rp 1,600,000 Rp 33,333 133,333 Rp 166,667 Rp 1,466,667

5,100,000

Rp Rp 106,250 Rp 425,000 Rp 531,250 Rp 4,675,000

KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA DAFTAR ASET TETAP

TOTAL No Aset Tetap Tanggal

Perolehan Unit Penyusutan/Bulan

Akm.Peny Hingga 31 Januari 2021

Akm.Peny Hingga 29 Februari 2021

Nilai Buku Harga (COST)

Umur Ekonomis

(LIFE)

(5)

e. Daftar Akun

Gambar 5. Daftar Akun

Dari Tanggal 2/1/2021 Saldo Debit Rp 523,388,744 Sampai 2/28/2021 Saldo Kredit Rp 523,388,744

DEBIT KREDIT

1000 Aset Header - -

1100 Aset Lancar Header - -

1110 Kas Koperasi Jasa Usaha Account Debit Neraca Rp 80,663,454

1120 Kas Koperasi Simpan Pinjam Account Debit Neraca Rp 53,069,000

1130 Kas Di Bank BJB Account Debit Neraca Rp 1,353,990

1140 Kas Di Bank BCA Account Debit Neraca Rp 39,178,000

1150 Piutang Jasa Usaha Account Debit Neraca Rp 154,046,800

1160 Piutang Simpan Pinjam Account Debit Neraca Rp 152,634,500

1170 Persediaan Barang Account Debit Neraca Rp 35,306,000

1180 Perlengkapan ATK Account Debit Neraca Rp 2,037,000

1200 Aset Tetap Header - -

1210 Peralatan Account Debit Neraca Rp 5,100,000

1220 Akumulasi Penyusutan Peralatan Account Kredit Neraca Rp 425,000

2000 Liablitas Header - -

2100 Liabilitas Jangka Pendek Header - -

2110 Simpanan Sukarela Account Kredit Neraca Rp 43,422,000

2120 Utang Usaha Account Kredit Neraca Rp -

2130 Utang Gaji Account Kredit Neraca Rp 4,450,000

2140 Utang Pajak Account Kredit Neraca Rp -

2150 Dana Sosial Account Kredit Neraca Rp -

2160 Dana RKT Kerjasama Account Kredit Neraca Rp 24,706,500

3000 Ekuitas Header - -

3100 Simpanan Pokok Account Kredit Neraca Rp 16,200,000

3110 Simpanan Wajib Account Kredit Neraca Rp 143,050,000

3120 Modal Penyertaan Usaha Account Kredit Neraca Rp 205,593,800

3130 Dana Cadangan Account Kredit Neraca Rp 38,437,144

3140 Dana Hibah Account Kredit Neraca Rp 3,174,000

3150 Sisa Hasil Usaha Account Kredit Neraca Rp 43,930,300

3160 Ikhtisar Sisa Hasil Usaha Account Kredit Neraca Rp -

4000 Pendapatan Header - -

4100 Pendapatan Jasa Niaga- Cultural Space Account Kredit Laba Rugi Rp - 4110 Pendapatan Jasa Niaga- Holland Spot Account Kredit Laba Rugi Rp - 4120 Pendapatan Jasa Niaga- Rental Sepeda Account Kredit Laba Rugi Rp - 4130 Pendapatan Jasa Niaga- The Panas Dalam Account Kredit Laba Rugi Rp - 4200 Pendapatan Jasa Wisata- The Forest Account Kredit Laba Rugi Rp - 4210 Pendapatan Jasa Wisata- Tourism Informations Center Account Kredit Laba Rugi Rp -

4300 Pendapatan Topup Account Kredit Laba Rugi Rp -

4400 Pendapatan Jasa Anggota Account Kredit Laba Rugi Rp -

4410 Pendapatan Administrasi Account Kredit Laba Rugi Rp -

4420 Pendapatan Denda Account Kredit Laba Rugi Rp -

4500 Pendapatan Lain-lain Account Kredit Laba Rugi Rp -

5000 Beban Beban Usaha Header - -

5100 Beban Gaji Account Debit Laba Rugi Rp -

5110 Beban Konsumsi Rapat Account Debit Laba Rugi Rp -

5120 Beban ATK Account Debit Laba Rugi Rp -

5130 Beban Transportasi Account Debit Laba Rugi Rp -

5140 Beban Retribusi Account Debit Laba Rugi Rp -

5150 Beban Internet Account Debit Laba Rugi Rp -

5160 Beban Penyusutan Peralatan Account Debit Laba Rugi Rp - 5170 Beban Administrasi Bank Account Debit Laba Rugi Rp - 5180 Beban Kegiatan Sosial Account Debit Laba Rugi Rp -

5190 Beban Jasa Simpanan Account Debit Laba Rugi Rp -

6000 Beban Lain-Lain Account Debit Laba Rugi Rp -

KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA NERACA SALDO AWAL

PER 1 FEBRUARI 2021

SALDO Balance

NOMOR

AKUN NAMA AKUN POS SALDO JENIS

PEMBUKUA JENIS AKUN

Tambah Akun MENU UTAMA

(6)

f. Form Tambah Akun

Gambar 6. Form Tambah Akun g. Jurnal Umum

Gambar 7. Jurnal Umum h. Buku Besar

Gambar 8. Buku Besar i. Buku Besar Pembantu Piutang

Gambar 9. Buku Besar Pembantu Piutang

Saldo Debit ########## 0 Saldo Kredit##########

Nama Akun Kode Akun Jumlah (RP) Nama Akun Kode Akun Jumlah (RP) 02/02/2021 JU Setoran Komisi Top Up Periode Januari 2021Kas Koperasi Jasa Usaha 1110 ########## Pendapatan Topup 4300 #########

02/02/2021 JU Pembelian Kuota Hp Top Up Beban Internet 5150 Rp 25,000Kas Koperasi Jasa Usaha 1110 Rp 25,000 02/02/2021 JU Total Biaya Admin Transfer top UP Beban Lain-Lain 6000 Rp 65,000Kas Koperasi Jasa Usaha 1110 Rp 65,000

BALANCE

KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA JURNAL UMUM

PERIODE FEBRUARI 2021

Nama Anggota Tanggal Jenis

Jurnal Bukti

Transaksi Transaksi Debit (Rp) Kredit (Rp)

MENU UTAMA

Pos Saldo Debit Saldo Awal Rp - Saldo Akhir Rp -

Saldo Awal Rp - 1

Nama Akun Beban Jasa Simpanan Kode Akun 5190

KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA BUKU BESAR

Debit Kredit Saldo

No Tanggal Ref Bukti Transaksi Keterangan

MENU UTAMA

Sugeng Siswanto Debit

IDK-0045 Rp 1,000,000

5,000,000 Rp

No Tanggal Ref Bukti Transaksi Keterangan Debit Kredit Saldo

Saldo awal Rp 1,000,000

1 07/02/2021 JU 0 Sugeng Siswanto/Angsur 0 Rp 1,000,000 Rp -

2 26/02/2021 JU 0 Sugeng Siswanto/Pinjaman Sementara Rp 5,000,000 Rp - Rp 5,000,000

KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG

Saldo Akhir Piutang

Nama Anggota Pos Saldo

Kode Saldo Awal Piutang

MENU UTAMA

(7)

j. Buku Simpanan Anggota

Gambar 10. Buku Simpanan Anggota k. Rekap Piutang

Gambar 11. Rekap piutang l. Rekap Simpanan

Gambar 12. Rekap Simpanan m. Neraca Saldo

Gambar 13. Neraca Saldo

Simpanan Pokok Rp 100,000 Simpanan Wajib Rp 50,000 Simpanan Sukarela Rp 50,000

Simpanan Pokok Simpanan Wajib Simpanan Sukarela Saldo Awal Rp - Rp - Rp -

1 23/02/2021 JU 0 Dadeng Sumpena/Pokok Rp 100,000

Nama Anggota Dadeng Sumpena

KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA BUKU SIMPANAN ANGGOTA

Keterangan Simpanan Anggota

Kode Anggota IDK-0169

No Tanggal Ref Bukti Transaksi MENU UTAMA

1 IDK-0001 Didi Rp - Rp - Rp - Rp - Rp - 2 IDK-0002 Rahman Rp 2,500,000 Rp 2,500,000 Rp - Rp - Rp 2,500,000 3 IDK-0003 Ita Rp 1,000,000 Rp 1,000,000 Rp - Rp - Rp 1,000,000 4 IDK-0004 Masro Rp - Rp - Rp - Rp - Rp - 5 IDK-0005 Kendar Rp - Rp - Rp - Rp - Rp - 6 IDK-0006 Wasim Rp 1,300,000 Rp 1,300,000 Rp - Rp - Rp 1,300,000 7 IDK-0007 Mansur (Rahimahullah) Rp - Rp - Rp - Rp - Rp - 8 IDK-0008 Dian Sopyan Rp - Rp - Rp - Rp - Rp - 9 IDK-0009 Wahyu Rp 400,000 Rp 400,000 Rp - Rp - Rp 400,000

SISA PINJAMAN SAAT INI NO NO URUT

ANGGOTA NAMA ANGGOTA SISA PINJAMAN

PER 31 JAN 2021 SISA PINJAMAN CICILAN PENAMBAHAN

REKAPITULASI PIUTANG ANGGOTA

MENU UTAMA

Simpanan Pokok

SALDO AWAL SALDO AWAL SALDO AWAL

1 Didi IDK-0001 Rp 100,000 Rp 1,550,000 Rp -

2 Rahman IDK-0002 Rp 100,000 Rp 1,550,000 Rp -

3 Ita IDK-0003 Rp 100,000 Rp 1,500,000 Rp 150,000

4 Masro IDK-0004 Rp - Rp - Rp -

5 Kendar IDK-0005 Rp 100,000 Rp 1,500,000 Rp -

6 Wasim IDK-0006 Rp 100,000 Rp 1,500,000 Rp -

7 Mansur (Rahimahullah) IDK-0007 Rp - Rp - Rp -

NAMA ANGGOTA No Anggota

REKAPITULASI SIMPANAN ANGGOTA KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA

SimpananWajib Simpanan Sukarela

NO

(8)

4.2. Laporan Keuangan Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama Februari 2021

Laporan keuangan Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP). Hasil penelitian penulis dalam penyusunan laporan keuangan koperasi menggunakan Microsoft Excel 2016 yaitu berupa aplikasi laporan keuangan sederhana yang dapat diterapkan pada Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama. Manfaat aplikasi yang telah dibuat penulis yaitu dapat membantu pengurus Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama dalam pembuatan laporan keuangan agar lebih efisien.

a. Laporan Sisa Hasil Usaha

Gambar 14. Laporan Perhitungan Hasil Usaha

Berdasarkan laporan perhitungan hasil usaha Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama bulan februari 2021 bahwa pendapatan yang dihasilkan Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama sebesar Rp.3.540.400, pendapatan tersebut berasal dari jasa niaga Holland Spot sebesar Rp.1.164.800, jasa niaga Rental Sepeda Rp.969.000 ,Top up Rp.1.256.600 dan pendapatan lain Rp.150.000. Total beban operasional yang dikeluarkan Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama pada bulan februari 2021 sebesar Rp.1.542.750 sehingga pada bulan februari 2021 Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama mendapatkan laba atau sisa hasil usaha sebesar Rp.1.997.650.-

1 Pendapatan Unit Usaha Simpan Pinjam

1.1 Pendapatan Jasa Anggota Rp -

1.2 Pendapatan Administrasi Rp -

1.3 Pendapatan Denda Rp -

Jumlah Unit Simpan Pinjam Rp - 2 Pendapatan Jasa Niaga

2.1 Pendapatan Jasa Niaga- Cultural Space Rp - 2.2 Pendapatan Jasa Niaga- Holland Spot Rp 1,164,800 2.3 Pendapatan Jasa Niaga- Rental Sepeda Rp 969,000 2.4 Pendapatan Jasa Niaga- The Panas Dalam Rp -

Jumlah Pendapatan Jasa Niaga Rp 2,133,800 3 Pendapatan Jasa Wisata

3.1 Pendapatan Jasa Wisata- The Forest Rp - 3.2 Pendapatan Jasa Wisata- Tourism Informations Center Rp -

Jumlah Pendapatan Jasa Wisata Rp -

5 Pendapatan Topup Rp 1,256,600

6 Pendapatan Lain-lain Rp 150,000

TOTAL PENDAPATAN Rp 3,540,400

1 Beban Gaji Rp -

2 Beban Konsumsi Rapat Rp -

3 Beban ATK Rp 200,000

4 Beban Transportasi Rp 30,000

5 Beban Retribusi Rp 1,010,000

6 Beban Internet Rp 25,000

7 Beban Penyusutan Peralatan Rp 106,250

8 Beban Administrasi Bank Rp 106,500

9 Beban Kegiatan Sosial Rp -

10 Beban Jasa Simpanan Rp -

11 Beban Lain-Lain Rp 65,000

1,542,750 Rp

1,997,650 Rp SISA HASIL USAHA

PENDAPATAN

KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA LAPORAN PERHITUNGAN HASIL USAHA

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA FEBRUARI 2021

BEBAN BEBAN USAHA

TOTAL BEBAN

(9)

b. Laporan Perubahan Modal

Gambar 15. Laporan Perubahan Modal

Berdasarkan laporan perubahan modal Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama bulan februari 2021, bahwa sumber modal yang diperoleh modal Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama berasal dari simpanan pokok Rp.16.300.000, simpanan wajib 143.400.000, modal penyertaan usaha 211.593.800, dana cadangan Rp.38.437.144 dan dana hibah Rp.3.174.000. Total dari kelima modal tersebut menjadi sebesar Rp.412.904.944.- kemudian ditambah dengan sisa hasil usaha yang diperoleh bulan Januari 2021 Rp.43.930.300.- dan ditambah dengan laba yang diperoleh bulan februari 2021 sebesar Rp.1.997.650, sehingga saldo modal akhir Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama pada akhir bulan februari 2021 sebesar Rp. 45.927.950.-

c. Neraca

Gambar 16. Neraca

Berdasarkan dari laporan neraca Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama 2021 diatas hasil aktiva,hutang dan modal yang diperoleh menghasilkan hasil yang seimbang.

Simpanan Pokok Rp 16,300,000

Simpanan Wajib Rp 145,950,000

Modal Penyertaan Usaha Rp 211,593,800

Dana Cadangan Rp 38,437,144

Dana Hibah Rp 3,174,000

TOTAL M ODAL Rp 415,454,944

SHU belum dibagikan Rp 43,930,300 Sisa Hasil Usaha Rp 1,997,650

45,927,950 Rp

461,382,894 Rp

KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA LAPORAN PERUBAHAN MODAL

AKTIVA LANCAR

Kas Koperasi Jasa Usaha Rp 84,523,854 Kas Koperasi Simpan Pinjam Rp 69,570,500 Kas Di Bank BJB Rp 1,353,990 Kas Di Bank BCA Rp 38,171,500 Piutang Jasa Usaha Rp 153,040,300 Piutang Simpan Pinjam Rp 139,369,500 Persediaan Barang Rp 35,306,000 Perlengkapan ATK Rp 1,837,000

JUM LAH AKTIVA LANCAR Rp 523,172,644 AKTIVA TETAP

Peralatan Rp 5,100,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp (531,250)

JUM LAH AKTIVA TETAP Rp 4,568,750 TOTAL AKTIVA Rp 527,741,394 UTANG LANCAR

Simpanan Sukarela Rp 41,652,000 Utang Usaha Rp - Utang Gaji Rp - Utang Pajak Rp - Dana Sosial Rp - Dana RKT Kerjasama Rp 24,706,500

JUM LAH UTANG LANCAR Rp 66,358,500 M ODAL

Simpanan Pokok Rp 16,300,000

Modal Penyertaan Usaha Rp 211,593,800

Dana Cadangan Rp 38,437,144

Dana Hibah Rp 3,174,000

Sisa Hasil Usaha Rp 45,927,950 Ikhtisar Sisa Hasil Usaha Rp -

JUM LAH M ODAL Rp 461,382,894 TOTAL UTANG DAN M ODAL Rp 527,741,394 KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA

NERACA

(10)

Pada jumlah aktiva yang diperoleh sebesar Rp.527.741.394.-serta jumlah hutang dan modal sebesar Rp.527.741.394.-

d. Laporan Arus Kas

Gambar 17. Arus Kas

Berdasarkan laporan arus kas Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama bulan februari 2021, menunjukan arus kas bersih dari kegiatan operasi sebesar Rp. 12.125.400.

Kas masuk dari kegiatan operasional didapat dari sisa hasil usaha selama bulan Februari sebesar Rp 1.997.650. Dalam perhitungan sisa hasil usaha, terdapat komponen beban penyusutan peralatan yang tidak termasuk ke dalam transaksi yang berkaitan dengan kas.

Oleh karena itu nominal beban penyusutan peralatan kembali ditambahkan pada perhitungan arus kas dari kegiatan operasional. Selain itu terdapat pula kenaikan kas dari piutang simpan pinjam, piutang usaha, dan perlengkapan ATK. Tidak ada arus kas dari aktivitas investasi yang terjadi selama periode februari 2021. Arus kas masuk dari aktivitas pendanaan didapat dari simpanan pokok, simpanan wajib, dan modal penyertaan usaha.

sedangkan arus kas keluar aktivitas pendapatan didapat dari pengambilan simpanan sukarela oleh anggota. Dari ketiga aktivitas tersebut didapat total kenaikan kas sebesar Rp 19.355.400. Saldo kas dan setara kas yang meliputi kas koperasi jasa usaha, kas koperasi simpan pinjam, kas di bank BJB, dan kas di Bank BRI pada 1 Februari 2021 adalah Rp 174.264.444. Saldo tersebut ditambah dengan kenaikan kas yang terjadi selama periode Februari sehingga didapat saldo kas dan setara kas pada 28 Februari 2021 sebesar

Arus Kas dan aktivitas operas ional

Sis a Has il Us aha Rp 1,997,650

Beban Penyus utan Peralatan Rp 106,250 Piutang Jas a Us aha Rp 1,006,500 Piutang Simpan Pinjam Rp 13,265,000 Pers ediaan Barang Rp -

Perlengkapan ATK Rp 200,000

Utang Us aha Rp -

Utang Gaji Rp (4,450,000)

Utang Pajak Rp -

Dana Sos ial Rp -

Dana RKT Kerjas ama Rp -

Kas Yang Diperoleh Dari Aktivitas Operas ional Rp 12,125,400 Arus Kas dan aktivitas inves tas i

Kas Yang Diperoleh/Digunakan Dari Aktivitas Inves tas i Rp - Arus kas dan aktivitas pembiayaan

Simpanan Sukarela Rp (1,770,000)

Simpanan Pokok Rp 100,000

Modal Penyertaan Us aha Rp 6,000,000

Dana Cadangan Rp -

Dana Hibah Rp -

Kas Yang Diperoleh Dari Aktivitas Pembiayaan Rp 7,230,000 Perolehan Kas Kes eluruhan Rp 19,355,400 Saldo Kas Bers ih per 1 Februari 2021 Rp 174,264,444 Saldo Kas Bers ih per 28 Februari 2021 Rp 193,619,844

KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA LAPORAN ARUS KAS

PERIODE FEBRUARI 2021 MENU UTAMA

(11)

Rp 193.619.844

e. Catatan Atas Laporan Keuangan

KOPERASI RIMBAWAN SEJAHTERA BERSAMA

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Untuk tahun yang berakhir 28 Februari 2021 1. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

a. Pendirian

Koperasi “Rimbawan Sejahtera Bersama” didirikan pada tanggal 18 Desember 2017 yang berlokasi di Kompleks Taman Hutan Raya Ir.H.Djuanda No.99 Dago Pakar Ds. Ciburial, Kecamatan Coblong, Bandung, Jawa Barat 40198.

b. Perizinan

Koperasi ini sudah berbadan hukum, dtunjukan dengan nomor badan hukum 013117/BH/M.KUKM.2/IV/2019.

c. Keanggotaan

Koperasi “Rimbawan Sejahtera Bersama” memiliki anggota sejumlah 168 anggota.

Koperasi ini mempunyai jenis usaha dibidang pengelolaan usaha jasa yaitu bidang jasa niaga, bidang jasa wisata dan bidang pemberdayaan masyarakat, namun bidang pemberdayaan masyarakat belum berjalan. Selain itu memiliki usaha tambahan simpan pinjam dan top up.

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING a. Pernyataan kepatuhan

Laporan Keuangan Koperasi “Rimbawan Sejahtera Bersama” disusun menggunakan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik.

b. Dasar Penyusunan

Dasar penyusunan laporan keuangan Koperasi “Rimbawan Sejahtera Bersama”

menggunakan biaya historis dan menggunakan asumsi dasar akrual. Mata uang yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan adalah rupiah.

c. Piutang Usaha

Piutang usaha disajikan sebesar jumlah tagihan.

d. Persediaan

Persediaan yang dimiliki oleh Koperasi "Rimbawan Sejahtera Bersama" berupa persediaan barang yang tersisa dari tahun 2020.

e. Aset Tetap

Aset tetap yang dimiliki Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama dicatat sebesar biaya perolehannya dan penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus tanpa nilai residu.

f. Pengakuan Pendapatan dan Beban

Pendapatan diakui pada saat terjadi pemasukan kas yang diperoleh dari unit usaha maupun selain dari unit usaha “Rimbawan Sejahtera Bersama” . Sedangkan beban diakui pada saat terjadinya biaya yang dikeluarkan oleh Koperasi “Rimbawan Sejahtera Bersama”.

3. KAS

Kas Koperasi Jasa Usaha Rp 84,523,854 Kas Koperasi Simpan Pinjam Rp 69,570,500 Kas Di Bank BJB Rp 1,353,990 Kas Di Bank BCA Rp 38,171,500

4. PIUTANG USAHA

Piutang Jasa Usaha Rp 153,040,300

(12)

Piutang Simpan Pinjam Rp 139,369,500

5. PERLENGKAPAN

Perlengkapan yang terpakai selama bulan Februari 2021 sebesar Rp. 200.000.- 6. HUTANG

a. Simpanan Sukarela

Jumlah simpanan sukarela anggota per 28 Februari 2021 sebesar Rp.41.652.000.- b. Dana RKT Kerjasama

Rp.24.706.500.-

7. MODAL

a. Simpanan Pokok

Saldo simpanan pokok pada bulan februari 2021 sebesar Rp.16.300.000 b. Simpanan Wajib

Saldo simpanan wajib pada bulan februari 2021 sebesar Rp.145..950.000 c. Modal Penyertaan Usaha

Saldo simpanan wajib pada bulan februari 2021 sebesar Rp.211.593.800

d. Dana Cadangan

Saldo dana cadangan pada bulan februari 2021 sebesar Rp.38.437.144

e. Dana Hibah

Saldo dana hibah pada bulan februari 2021 sebesar Rp.3.174.000 f. Sisa Hasil Usaha

Sisa hasil usaha merupakan selisih antara pendapatan dikurangi dengan biaya usaha per 28 februari 2021 sebesar Rp.45.927.950

8. PENDAPATAN

Pendapatan yang diperoleh selama bulan februari 2021 sebesar Rp.3.540.400, berasal dari Jasa Niaga Holland Spot sebesar Rp.1.164.800, Jasa Niaga Rental Sepeda Rp.969.000, Top up Rp.1.256.600 dan pendapatan lain lain berupa keuntungan alat kebersihan Rp.150.000.

9. BEBAN BEBAN USAHA

Beban Gaji Rp - Beban Konsumsi Rapat Rp - Beban ATK Rp 200,000 Beban Transportasi Rp 30,000 Beban Retribusi Rp 1,010,000 Beban Internet Rp 25,000 Beban Penyusutan Peralatan Rp 106,250 Beban Administrasi Bank Rp 106,500 Beban Kegiatan Sosial Rp - Beban Jasa Simpanan Rp - Beban Lain-Lain Rp 65,000

Tabel 1. Catatan Atas Laporan Keuangan

(13)

5. Penutup 5.1. Kesimpulan

Kesimpulan atas penjelasan yang sudah dipaparkan yaitu, perancangan laporan keuangan pada Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama telah disesuaikan dengan kebutuhan koperasi, dibuat dibuat menggunakan Microsoft Excel 2016 dengan memanfaatkan berbagai fungsi dan rumus excel serta beberapa pemograman visual basic excel. Laporan keuangan disusun sesuai SAK ETAP yaitu laporan perhitungan hasil usaha, laporan perubahan modal, neraca, laporan arus kas dan catatan atas laporan keuangan. Selain itu penulis telah membuat pedoman penggunaan aplikasi laporan keuangan sederhana.

5.2. Saran

Saran yang dapat disampaikan yaitu diharapkan Koperasi Rimbawan Sejahtera Bersama mengaplikasikan rancangan aplikasi yang telah dibuat agar pengurus dapat lebih mudah menyusun laporan keuangan berdasarkan SAK ETAP, sehingga pada saat Rapat Anggota Tahunan (RAT) dapat melaporkan kepada para anggota laporan pertanggungjawaban yang akurat. Selain itu, menyimpan dengan rapi setiap bukti transaksi dan mencatat setiap transaksi yang terjadi.

References

Agency.Beranda. (2013). MS Excel untuk Akuntansi. Jakarta : PT Elex Media Komputindo.

Anonim. (1992). Peraturan Menteri Koperasi Dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia No.25 Tahun 1992. Tentang Perkoperasian.

Azhari. (2012).Akuntansi Koperasi Praktek Penyusunan Laporan Keuangan KSP/USP.Banda Aceh:Yayasan PeNA.

Madcoms. (2017). Aplikasi Akuntansi dengan Microsoft Excel VBA (Macro). Madiun, Andi Republik Indonesia No.4 Tahun 2012. Tentang Pedoman Umum Akuntansi Koperasi

Republik Indonesia. (2012). Undang-Undang No. 17 Tahun 2012 tentang Koperasi. Lembaran Negara Republik Indonesia. Jakarta : Sekretariat Negara Republik Indonesia

Rudianto. (2010). Akuntansi Koperasi Edisi Kedua. Jakarta : PT Gramedia Widiasarana Indonesia.

Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK-ETAP). (2018). Analisis Penyajian Laporan Keuangan. Jakarta: Ikatan Akuntan Indonesia