Asistensi Akuntansi Keuangan Menengah 1 – Semester Genap 2021/2022 | 1
Tgl D K
31-Des Rp 400.000
Tgl D K
31-Des Rp 200.000 Perlengkapan Biaya Administrasi Mata Kuliah : Akuntansi Keuangan Mengengah I
Dosen : Wimpie Yustino Setiawan SE., M.Comm., MPA.
Asisten : Lukas Gilang Pamungkas Kelas : C & D
Hari,tanggal : Kamis, 17 Maret 2022 Pertemuan : 2
LATIHAN SOAL
Kas Kecil dan Rekonsiliasi Bank
1. Warung ABC memiliki jumlah Kas Kecil dengan sistem imprest fund. Kas kecil pada 1 Desember sebesar Rp 1,000,000. Kemudian pada tanggal 5 Desember 2003 digunakan untuk membayar parkir dan perlengkapan lain masing-masing Rp 400,000 dan Rp 200,000. Sedangkan pengisian kembali terjadi jika kas kecil berjumlah Rp 300,000
a. Buatlah Jurnal penyesuaian b. Buatlah Jurnal Pembalik
c. Berapa jumlah kas kecil yang tersedia dan berapa jumlah kas kecil yang terpakai?
Jawab:
Jurnal Penyesuaian:
Biaya Administrasi Rp 400,000
Perlengkapan Rp 200,000
Kas Kecil Rp 600,000
Jadi jumlah kas kecil yang dicatat dalam Neraca bukan sebesar Rp 1,000,000
melainkan Rp 400,000. Karena Rp 600,000 sudah terpakai untuk biaya Administrasi dan Perlengkapan.
Jurnal Pembalik:
Kas Kecil Rp 600,000
Biaya Administrasi Rp 400,000
Perlengkapan Rp 200,000
Mengapa harus dibuat Jurnal Pembalik? Dengan adanya jurnal pembalik yang
sebelumnya berasal dari Debit dibalikan menjadi Kredit dan Kredit juga demikian, supaya jumlahnya menjadi nol. Jurnal pembalik dibuat pada awal periode pengisian berikutnya.
Tgl D K Saldo
01-Des Rp 1.000.000 - Rp 1.000.000 31-Des - Rp 400.000 Rp 600.000 31-Des - Rp 200.000 Rp 400.000
Kas Kecil
Asistensi Akuntansi Keuangan Menengah 1 – Semester Genap 2021/2022 | 2 2. Warung ABC mulai membuat kas kecil sejak Januari 2020. Pembentukan kas kecil pada
tanggal 1 Januari sebesar Rp 1,000,000. Kas kecil digunakan untuk pembayaran dan akan diisi kembali jika kas kecil sisa Rp 250,000. Berikut transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2020
TGL Transaksi
4/01 Membayar telepon (utilitas) = Rp 225.000
7/01 Memberikan pinjaman kepada karyawan = Rp 180,000 9/01 Membeli perlengkapan secara tunai = Rp 120,000 15/01 Membayar listrik (utilitas) sebesar = Rp 245,000 20/01 Memberi Sumbangan ke RW Setempat = Rp 100,000 25/01 Kas Kecil diisi kembali = Rp 500,000
27/01 Membayar tagihan air PDAM = Rp 110,000
29/01 Membeli perlengkapan kantor secara tunai = Rp 80,000
Berdasarkan transaksi tersebut, buatlah jurnal dengan metode a. Imprest fund system
1/01 Kas Kecil 1,000,000
Kas 1,000,000
25/01
Biaya Utilitas (Telp) 225,000
Piutang 180,000
Perlengkapan 120,000
Biaya Listrik 245,000 Biaya Administrasi 100,000
Kas 870,000
25/10 Kas Kecil 500,000
Kas 500,000
b. Fluctuation Fund System
1/01 Kas Kecil 1,000,000
Kas 1,000,000
4/01 Biaya Utilitas (Telp) 225,000
Kas Kecil 225,000
7/01 Piutang 180,000
Kas Kecil 180,000
9/01 Perlengkapam 120,000
Kas Kecil 120,000
15/01 Biaya Utilitas (Listrik) 245,000
Kas Kecil 245,000
Asistensi Akuntansi Keuangan Menengah 1 – Semester Genap 2021/2022 | 3 20/01 Biaya Administrasi 100,000
Kas Kecil 100,000
25/01 Kas Kecil 500,000
Kas 500,000
27/01 Biaya Utilitas (Air) 110,000
Kas Kecil 110,000
29/01 Perlengkapan 80,000
Kas Kecil 80,000
3. Rekonsiliasi Bank
BANK ABC Laporan Bank
April 2019
Debit Kredit Saldo
Saldo, 1 April 2019 Rp 87,690,000
Setoran Rp 280,000,000 367,690,000
Pembayaran pinjaman PT.XYZ 9,300,000 376,990,000
Kliring cek selama bulan April 311,500,000 65,490,000
Beban Administrasi Bank 270,000 65,220,000
Saldo, 30 April 2019 Rp 65,220,000
Akun Kas PT. DEF
Saldo, 1 April 2019 Rp 88,500,000
Setoran Bulan April 310,000,000
Penarikan cek bulan April (318,350,000)
Kas yang telah disetorkan tetapi belum dibukukan dalam sistem Bank ABC (dalam transit) berjumlah Rp 30,000,000. Sedangkan cek beredar (belum dicairkan) pada tanggal 30 April sebesar Rp 8,500,000. Pada tanggal 30 April, PT. DEF juga memiliki kas yang tidak disetorkan ke bank (selain kas kecil) sebesar Rp 2,460,000.
Tgl D K Saldo
01-Jan Rp 1.000.000 - Rp 1.000.000 04-Jan - Rp 225.000 Rp 775.000 07-Jan - Rp 200.000 Rp 575.000 09-Jan - Rp 120.000 Rp 455.000 15-Jan - Rp 245.000 Rp 210.000 20-Jan - Rp 100.000 Rp 110.000 25-Jan Rp 500.000 - Rp 610.000 27-Jan - Rp 110.000 Rp 500.000 29-Jan - Rp 80.000 Rp 420.000
Kas Kecil
Asistensi Akuntansi Keuangan Menengah 1 – Semester Genap 2021/2022 | 4 a. Buatlah rekonsiliasi bank tertanggal 30 April 2019 hingga diperoleh saldo kas yang
benar.
Jawab:
Rekonsiliasi Bank 30 April 2019
Saldo per Bank Rp 65,220,000
Ditambah:
Kas yang tidak disetorkan Rp 2,460,000
Setoran belum dibukukan 30,000,000 32,460,000 Rp 97,680,000 Dikurangi:
Cek beredar (8,500,000)
Saldo kas yang benar, 30 April 2019 Rp 89,180,000
Saldo per Buku 80,150,000
Ditambah:
Pelunasan pinjaman pihak ketiga
(termasuk bunga Rp 300,000) 9,300,000
Rp 89,450,000
Dikurangi:
Beban administrasi bank (270,000)
Saldo kas yang benar, 30 April 2019 Rp 89,180,000
Asistensi Akuntansi Keuangan Menengah 1 – Semester Genap 2021/2022 | 5 b. Buatlah jurnal-jurnal yang mengoreksi catatan kas ke dalam sistem akuntansi PT.
DEF Jawab:
Kas 9,300,000
Piutang Wesel 9,000,000
Pendapatan Bunga 300,000
Beban Administrasi Bank 270,000
Kas 270,000
Disetujui oleh,
__________________________________
Wimpie Yustino Setiawan SE., M.Comm., MPA.
