i
i
ANALISIS RASIO KEUANGAN PADA BANK BRI YANG TERDAFTAR DI BEI PERIODE 20016-2019
SKRIPSI
Sebagai Salah Satu SyaratUntuk Memperoleh Gelar Serjana Ekonomi
DiajukanOleh :
SANTA RAMELIATI SIPAYUNG NPM.16.01.12.0074
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS TRIDINANTI
PALEMBANG 2020
ii
iii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“ Tidak ada pikiran yang jernih tanpa hati yang damai.
Berpikirlah lebih damai agar jalan keluar yang terdekat –terlihat dan jalan naik yang tercapai –terbuka”
( Mario Teguh)
Kupersembahkan Kepada :
• Tuhan Yang Maha ESA
• Orang Tuaku yang Tercinta
• Kaka dan Saudara-
saudaraku yang tersayang
• Para pendidikku yang ku Hormati
• Sahabat-Sahabatku yang Tak dapat kusebut satu persatu
• Almamater
iv KATA PENGANTAR
Dengan mengucapkan puji dan Syukur kehadirat Tuhan yang Maha Esa atas segala berkat rahmat dan karunia yang telah dilimpahkan, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul“ ANALISIS RASIO KEUANGAN PADA BANK BRI YANG TERDAPTAR DI BEI PERIODE 2016-2019 “.
Penulisan skripsi ini merupakan suatu tugas dan kewajiban bagi mahasiswa sebagai syarat mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Tridinanti Palembang.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari bahwa banyak terdapat hambatan-hambatan dan rintangan-rintangan yang dihadapi, namun selesainya skripsi ini juga tidak terlepas dari bantuan, dorongan dan kerja sama dari berbagai pihak.
Pada kesempatan kali ini penulis ingin menyampaikan rasa terimakasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang terlibat dalam penulisan skripsi ini dalah :
1. Ibu Dr.Ir Nyimas Manisah MS selaku Rektor Universitas Tridinanti Palembang
2. Ibu Dr.Msy. Mikial SE,Msi,Ak.CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi Univwesitas Tridinanti Palembang sekaligus selaku Dosen pembimbing Utama telah banyak memberikan bantuan, masukan dan bimbingan kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
v
3. Bapa Rifani Akbar Sulbahri,SE,MM,M.Ak.CA selaku Dosen pembimbing anggota yang telah banyak memberikan bantuan, masukan,dan dengan sabar memberiksn bimbingan kepada penulis sehingga skripsi ini selesai.
4. Ibu Meti Zuliyana, SE,M.Si,AK.CA selaku ketua program studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Tridinanti Palembang.
5. Dosen-dosen dan seluruh karyawan dilingkungan Fakultas Ekonomi Universitas Tridinanti.
6. Kedua Orang Tuaku yang sangat aku sayangi yang telah memberikan semangat, dorongan serta doa.
7. Kakak dan Saudara-saudaraku, Deston.L.Sipayung, Jamiwanto sipayung, Firdaus.p Sipayung, Panda.p Sipayung dan my sister Eni.A. siregar yang selalu memberikan dukungan dan selalu memberikan Motivasi
8. Sahabat-sahabatku yang tak dapat disebutkan namanya satu persatu yang telah banyak membantu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Dan pada dasarnya penulis menyadari masih banyak kekurangan dalam penulisan skripsi ini, untuk itu penulis mengharapkan saran dan kritik demi kesempurnaan skripsi ini di masa yang akan datang.
vi DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
DAFTAR ISI ... iii
DAFTAR TABEL ... x
DAFTAR GAMBAR ... xi
ABSTRAK ... xii
PERNYATAAN PLAGIAT ... xiii
RIWAYAT HIDUP ... xiv
BAB I PENDAHULUAN LatarBelakang ... 1
RumusanMasalah ... 6
TujuanPenelitian ... 6
ManfaatPenelitian ... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 KajianTeoritis ... 8
2.1.1Pengertian Bank ... 9
2.1.1.1 Bank Konvensional ... 9
2.1.1.2 Bank bagihasil ... 9
2.1.2Fungsiataukegiatan Bank ... 12
vii
2.1.3 Fungsimenghimpunan Dana ... 12
2.1.4 FungsiMenyalurkan Dana ... 13
2.1.5 ManajemenOperasional Bank ... 14
2.2 AnalisisLaporanKeuangan ... 17
2.2.1 SifatLaporanKeungan ... 18
2.2.2 Pemakaianlaporankeuangandankebutuhaninformasi ... 19
2.2.3 Kegunaanlaporankeuangan 21 2.2.4Tujuan laporankeuangan ... 21
2.2.5Jenis-jenis laporankeuangan ... 23
2.2.6 Karakteristikkualitatiflaporankeuangan ... 24
2.2.6.1 Keterbatasanlaporankeuangan ... 25
2.2.6.2 pengertiananalisislaporankeuangan ... 27
2.2.6.3 Pengertiananalisisrasiokeuangan ... 30
2.1.7 Jenisanalisisrasio ... 31
2.1.7.1 Rasiolikuiditas ... 33
2.1.7.2 Rasiosolvabilitas ... 35
2.1.7.3 RasioAktivitas ... 36
2.1.7.4 rasiorantabilitasatauprofitabilitas ... 36
2.3 penelitian yang relevan ... 39
2.4 kerangkaberfikir ... 40
viii BAB III METODE PENELITIAN
3.1 TempatdanWaktuPenelitian ... 41
3.1.1 TempatPenelitian ... 41
3.1.2 WaktuPenelitian 41 3.2 SumberdanTeknikPnegumpulanData ... 41
3.2.1 Sumber Data ... 41
3.2.2 TeknikPengumpulan Data 41 3.3.2.3 Objek penelitian... 42
3.3 Populasi, Sampel, dan Sampling ... 43
3.3.1 Populasi ... 43
3.3.2 Sampel ... 43
3.3.3 Sampling ... 43
3.4 RancanganPenelitian ... 44
3.5 VariabeldanOperasional ... 45
3.6 InstrumenPenelitian ... 46
3.7 TeknikAnalisis ... 46
BAB IV PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian ... 47
4.1.1 Sejarah Singkat Bank BRI Yang Terdaptar di BEI ... 47
4.1.2 Visi, dan misiBank BR ... 50
ix
4.1.2.1 Struktur Organisasi ... 51
4.1.2.2 Urayan Tugas dan Fungsi Organisasi ... 53
4.2 Pembahasan ... 60
4.2.1 Analisis Rasio Keuangan Pada Bank BRI ... 60
4.2.2 Analisis trend dan pembahasan ... 77
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ... 90
5.2 Saran ... 91 DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 2.1 Perbedaan pokok antara bank Syariah
dan Bank Konvensional ... 10
Tabel 2.2 Perbedaan Antara Suber Dana dan Penyaluran Dan ... 15
Tabel 2.3 Penelitian yang Relevan ... 39
Tabel 3.1 Variabel dan Deviasi Operasional... 45
Tabel 4.1 Perhitungan Current Rasio ... 61
Tabel 4.2 Perhitungan Quick Rasio ... 64
Tabel 4.3 Perhitungan Cash Rasio ... ..66
Tabel 4.4 Perhitungan Working Capital to asset ... 68
Tabel 4.5 Perhitungan Debt Rasi ... 70
Tabel 4.6 Perhitungan total asset ... 72
Tabel 4.7 Perhitungan profit Margin ... 74
Tabel 4.8 Perhitungan Retunt on investment ... 76
Tabel 4.9 Perhitungan Trend Current... 78
Tabel 4.10 Perhitungan Trend Quick Ratio ... 79
xi
Tabel 4.11 Perhitungan Trend Cash Rasio ... 81
Tabel 4.12 Perhitungan Trend Working Capital ... 82
Tabel 4.13 Perhitungan Trend Debit Ratio ... 86
Tabel 4.14Perhitungan Trend Total Asset ... 87
Tabel 4.15 Perhitungan Trend profit Margin ... 88
Tabel 4.16 Perhitungan Trend Return on Investmen ... 89
xii DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 4.1 Bagan Organisasi Bank BRI ... 52
Gambar 4.2 Perhitungan Trend Rasio ... 79
Gambar 4.3 Perhitungan Trend Quick Ratio... 80
Gambar 4.4 Perhitungan Trend Cash Ratio ... 82
Gambar 4.5 Perhitungan Trend Working Capital to Assert ... 83
xiii ABSTRAK
SANTA RAMELIATI SIPAYUNG, Analisis Rasio Keuangan Pada Bank BRI Yang Terdaptar Di BEI Periode 2016-2019
Tujuan penelitian ini untuk mengetahui tingkat kinerja keuangan perusahaan Bank Rakyat Indonesia (BRI) di tinjau melalui Rasio Keuangan (rasio likuiditas, rasio solvabilitas , rasio aktivitas dan rentabilitas ) pada tahun 2016- 2019.
Jenis penelitian ini adalah studi kasus . Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah dokumentasi. Teknik Analisis data yang digunakan adalah analisis rasio keuangan yang didukung dengan analisis trend
Hasil penelitian menunjukkan bahwa Bank Rakyat Indonesia (BRI) selama empat tahun terakhir cenderung mengalami kenaikan kecuali pada rasio solvabilitas dimana perusahaan belum bisa menemukan jumlah utang dan belum memaksimalkan penjualan.
xiv
xv
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Santa Rameliati Sipayung, dilahirkan di Medan Tanjung Morawa pada tanggal 30 juni 1997 dari keluarga Bapa Ramenson Sipayung dan Ibu Samaita Purba , anak ke lima dari lima bersaudara.
Sekolah dasar diselesaikan pada tahun 2010 di SD Negeri Dolok Saribu Bangun Sumatra Utara, Sekolah menengah pertama diselesaikan pada tahun 2013 di SMP Negeri 1 siloukahean kab simalungun dan Sekolah menengah Atas diselesaikan pada tahun 2016 di SMA Negeri 1 Siloukahean kab simalungun.
Selanjutnya pada tahun 2016 melanjutkan pendidikan program Strata 1 (S1) Akuntansi di Universitas Tridinanti Palembang.
1
1 BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar belakang
Kondisi perusahaan yang baik merupakan kekuatan untuk bertahan dan berkembang dalam mencapai tujuan perusahaan. Perusahaan harus berusaha dalam mengelola sumber daya yang dimiliki dengan efisien dan efektif agar perusahaan dapat mewujudkan tujuan perusahaan. Secara umum perusahaan didirikan mempunyai tujuan untuk memaksimalkan laba dan mengurangi kerugian yang dapat mengancam kelangsunggan hidup perusahaan tersebut. Kelangsungan hidup perusahaan dapat dilihat dari kondisi keuangan perusahaan. Informasi mengenai kondisi keuangan perusahaan dapat diketahui dari laporan keuangan yang disusun setiap akhir periode.
Pada mulanya laporan keuangan bagi suatu perusahaan hanyalah sebagai alat penguji dari pekerjaan bagi pembukuan. Laporan keuangan tidak dapat ditentukan atau menilai posisi keuangan perusahaan yang bersangkutan dengan melakukan analisis,mengingat pentingnya laporan keuangan dan informasi keuangan yang terkait didalamnya maka perlu dilakukan analisis sehingga menjadikan informasi dalam laporan keuangan lebih bermakna dan dapat mendukung dalam pengambilan keputusan.
Media yang dapat dipakai untuk menilai kinerja perusahaan adalah laporan keuangan. Laporan keuangan adalah gambaran tentang hasil atau perkembangan
2
2
usaha perusahaan, laporan keuangan tersebut digunakan untuk membantupara manajer dalam menilai kinerja perusahaan sehingga dapat mengambil keputusan yang tepat. Secara periodik perusahaan mengeluarkan laporan keuangan yang dibuat oleh bagian akuntansi dan diberikan kepada pihak-pihak yang berkepentingan, misal pemilik perusahaan , manajemen, kreditor dan pemerintah. Laporan keuangan terdiri dari laporan posisi keuangan, laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas, laporan arus kas dan laporan keuangan lainya.
Dalam interprestasi dan analisis laporan keuangan suatu perusahaan, diperlukan adanya ukuran atau standar tertentu. Ukuran yang sering digunakan dalam analisis keuangan adalah rasio. Analisis rasio dapat diklasifikasikan dalam berbagai jenis, diantaranya yaitu rasio likuiditas, rasio aktivitas, rasio solvabilitas dan rasio profitabilitas, dengan adanya rasio keuangan ini dapat diketahui tingkat likuiditas, aktivitas, solvabilitas, dan profitabilitas suatu perusahaan dan dapat memberikan gambaran perusahaan yang sebenarnya sehingga dapat mengukur kinerja keuangan perusahaan. kinerja perusahaan perlu diperhatikan agar pengurus perusahaan dapat mengetahui keadaan keuangan yang dimiliki sehingga disa menentukan rencana strategis untuk masa yang akan datang.
Bank Rakyat Indonesia (Persero) yang selanjutnya disingkat BRI, merupakan salah satu lembaga keuangan (Bank) yang berperan dalam pembangunan nasional terutama dalam pembangunan ekonomi. Sebagai lembaga keuangan perbankan, BRI berperan aktif dalam kancah perekonomian dengan menyediakan berbagai jasa
3
keuangan dalam menunjang pembangunan nasional. BRI dengan visinya menjadi bank komersial terkemuka yang selalu mengutamakan kepuasan nasabah,sehingga keberadaan BRI benar-benar dirasakan manfaatnya oleh masyarakat. Visi yang telah dirumuskan ini akan dicapai dengan melakukan kegiatan perbankan yang terbaik dengan mengutamakan pelayanan usaha mikrokecil dan menengah untuk menunjang peningkatan ekonomi masyarakat. BRI juga berusaha memberikan pelayanan prima kepada nasabah melalui jaringan kerja yang tersebar luas dan didukung oleh sumber daya manusia yang profesional dengan melaksanakan praktek good corporate governance. BRI dalam sasaran jangka panjangnya juga merumuskan bahwa akan memberikan keuntungan dan manfaat optimal kepada pihak-pihak yang berkepentingan (BRI, 2009)
Sebagai salah satu lembaga keuangan perbankan yang besar di Indonesia yang melayani seluruh lapisan masyarakat, BRI telah menetapkan target atau sasaran yang ingin dicapai yang dituangkan dalam sasaran jangka panjang BRI. Sasaran jangka panjang yang ingin dicapai adalah menjadi bank sehat dan salah satu dari lima bank terbesar dalam asset dan keuntungan. Kemudian BRI menetapkan diri menjadi bank terbesar dan terbaik dalam pengembangan usaha mikro, kecil dan menengah, dan pengembangan agribisnis. Bidang ini adalah produk utama BRI yang menjadi maskot sehingga BRI dikenal dengan bank yang sangat merakyat sesuai dengan kondisi riil rakyat Indonesia, sehingga berbeda dengan bank konvensional yang lain. Selanjutnya BRI akan menjadi salah satu bank go publik terbaik, bank yang melaksanakan good
4
corporate governance secara konsisten, dan menjadikan budaya kerja BRI sebagai sikapdan perilaku semua insan BRI (BRI, 2009). Menjadikan BRI sebagai salah satu dari lima bank terbesar dalam asset dan keuntungan, diperlukan pengelolaan manajemen perbankan yang baik didukung sumber daya yang profesional.
Keuntungan yang optimal adalah tujuan akhir dari perusahaan secara umum walaupun masih banyak tujuan lain yang mengiringi tujuan pencapaianlaba atau keuntungan ini. Tujuan fundamental bisnis perbankan adalah memperoleh keuntungan optimal dengan memberikan layanan jasa keuangan kepada masyarakat (Antonio, 2002).
Asset yang besar dan keuntungan yang tinggi adalah bagian dari kesuksesan yang dicapai perusahaan pada umumnya yang sering disebut sebagai bagian dari kinerja keuangan. BRI sebagai lembaga keuangan perbankan selalu terus berupaya meningkatkan kinerjanya termasuk kinerja keuangan dalam menjamin kontinuitas usaha dan persaingan(Dendawijaya, 2005).
Analisis camel pada prinsipnya merupakan suatu metode analisis rasio-rasio keuangan untuk mengukur kondisi keuangan suatu lembaga atau perusahaan perbankan.Sama halnya dengan perusahaan pada umumnya, analisis rasio keuangan dengan metode camel juga menginformasikan hubungan antar-akun dari laporan keuangan yang mencerminkan kinerja keuangan dan hasil operasional perusahaan perbankan terkait. Analisis camel dilakukan dengan menggunakan data primer yang bersumber dari laporan keuangan yang telah melalui proses audit.
5
Meski sama-sama mengukur rasio keuangan perusahaan, namun analisis camel yang dikhususkan untuk perusahaan perbankan lebih menitikberatkan pada aspek Capital (modal), Asset quality (kualitas aktiva), Management (manajemen), Earning (pendapatan), dan Liquidity (likuiditas)
Bank yang dapat selalu menjaga kinerjanya dengan baik terutama tingkat profitabilitas yang tinggi dan mampu membagikan deviden dengan baik serta prospek usahanya dapat selalu berkembang dan dapat memenuhi ketentuan prudential banking regulation dengan baik, maka ada kemungkinan nilai saham dari bank yang bersangkutan di pasar sekunder dan jumlah dana pihak ketiga yang berhasil dikumpulkan akan naik (Kuncoro, dan Suhardjono, 2002). Kenaikan nilai saham dan jumlah dana pihak ketiga ini merupakan salah satu indikator naiknya kepercayaan masyarakat kepada bank yang bersangkutan. Kepercayaan dan loyalitas pemilik dana terhadap bank merupakan faktor yang dapat membantu dan mempermudah pihak manajemen bank untuk menyusun strategi bisnis yang baik. Sebaliknya para pemilik dana yang kurang menaruh kepercayaan kepada bank yang bersangkutan maka loyalitasnya pun juga sangat tipis, hal ini sangat tidak menguntungkan bagi bank yang bersangkutan karena para pemilik dana ini sewaktu-waktu dapat menarik dananya dan memindahkannya ke bank lain. Begitu pentingnya kepercayaan ini sehingga diperlukan penerapan manajemen yang baik oleh bank sehingga kinerja bank selalu meningkat.
6
Penilaian terhadap kinerja suatu bank tertentu dapat dilakukan dengan melakukan analisis terhadap laporan keuangannya (Kuncoro, dan Suhardjono, 2002). Laporan keuangan bank berupa neraca memberikan informasi kepada pihak luar bank, misalnya BEI, masyarakat umum, dan investor mengenai gambaran posisi keuangannya, yang lebih jauh dapat digunakan pihak eksternal untuk menilai besarnya risiko yang ada pada suatu bank. Laporan laba rugi memberikan gambaran mengenai perkembangan usaha bank yang bersangkutan
Peraturan bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 38, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4382) Bank Wajib melakukan penilaian Tingkat Kesehatan BankLaporankeuangan yang di terbitkan dapat di hitung sejumlah rasio keuangan yang lazim dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank.
1.2 Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang diuraikan di atas maka peneliti merumuskan permasalahan sebagai berikut :
Bagaimanakah trend kinerja keuangan PT. Bank BRI berdasarkan rasio keuangan selama periode tahun 2016-2019?
1.3 Tujuan Penelitian
7
Untuk mengetahui trend kinerja keuangan PT. Bank BRI berdasarkan rasio keuangan selama periode 2016- 2019
1.4 Manfaat penelitian
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat kepada beberapa pihak, antara lais
1. Bagi peneliti
Sebagai penerapan metode atau ilmu yang telah diperoleh selama perkuliahan dan melatih untuk menganalisis permasalahan yang ada serta mencapai penyelesaian.
2. Bagi Universitas
Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai bahan untuk mengembangkan ilmu pengetahuan dan sebagai bahan bacaan untik menentukan ilmu penetahuan.
3. Bagi pembaca
Dapat digunakan sebagai bahan pengetahuan serta perbandingan dan serta sebagai acuan untuk bagian kajian yang sama
4. Bagi Lingkungan
Penelitian dalam skripsi ini diharapkan dapat menjadi salah satu bahan bacaan untuk menambah pengetahuan dan wawasan mengenai konsep Analisis Rasio keuangan
8
DAFTAR PUSTAKA
Agus Muqorobin dan Moech. Nasir, 2019 ”peranan Rasio Keuangan sebagai alat ukur kinerja perusahaan.”Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta
Antonio,2002 “Tujuan Fundamwntal bisnis perbankan”
Albertus, Rony 2012. “Analisis keuangan untuk mengukur tingkat kesadaran keuangan perusahaan Tahun 2005-2009 (studi kasus pada PT. Kalbe Farma tbk)”Skripsi Fakultas ekonomi Unifersitas sanata Dharma, Yogyakarta.
Bambang ,2001 “ Rasio Alat yang dinyatakan dalam Aritmatical term “ Bastian , 2006 “ Sifat Laporan Keuangan “
Bank BRI,2009 “ lembaga keuangan Bank” yang terdaptar di BEI periode 2016-2019
Data Sekunder 2016. Pengertian data sekunder 2016
https//negarabiru86.wordpress.com/2009/06/12/data-sekunder Denda Wijaya, 2005 “ Saham Modal Pada Bank “
Djawanto, 2001 “ Pengertian Rasio Keuangan “
Dendawijaya, 2005 “Asset yang besar dan keuangan yang tinggi” Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma, Yogyakarta.
Ebizal, 2013” Rancangan Penelitian”
Fitria Febrianty, 2017. Analisis Rasio Likuiditas dan Profitabilitas.Tugas akhirUin Raden Fatah : Palembang
Fahmi ,2011 “ Informasi yang menggambarkan kondisi keuangan “
9
Fahmi , 2012 “ Tujuan Laporan Keuangan “
Hanafi, Mumdah M. Dan Abdul Halim. 2012. Analisis laporan keuangan upp- amp YKPM. Yogyakarta
Hery. 2015. Analisis laporan keuangan pendekatan Rasio CAPS (Center for Academic publising Service), Yogyakarta.
Halim , 2012 “ Menganalisis Laporan Keuangan “
Harahap , 2013 “ Laporan Keuangan Mengambarkan kondisi keuangan “ Hadad , 2004 “ Fungsi Menyalurkan Dana “
Irfan Alwi Pasaribu, 2019. Analisis kinerja keuangan . Skripsi : Uin Sumatera Utara : Medan
IAI , 2002 “ Jenis-jenis Laporan Keuangan “
Josuf, Jopie, Analisis kredit untuk account Officel, PT Gramedia Pustaka Utama, Jakarta, 2006
Kuncoro dan Suharjono , 2002 “ Kenaikan Nilai Saham “ Kasmir , 2008 “ Pengertian Lembaga Keuangan “
Kasmir , 2009 “ Kebijakan Yang Dilakukan oleh Perbankan “
Kasmir , 2014 “ Laporan Keuangan Bertujuan untuk mengembangkan lembaga keuangan “
Kasmir , 2016 “ Laporan yang Menunjukkan Laporan Keuangan “
Marianno William J.S, 2017. Analisis Rasio Keuangan untuk menilai kinerja keuangan perusahaan. Skripsi : Universitas Sanata Dharma : Yogyakarta
Munawir,S, Analisis laporan keuangan, Edisi Keempat, Liberty, Yogyakarta, 2007
Munawir , 2007 “ Metode yang digunakan Oleh Setiap Penganalisa Laporan Keuangan “
10
Munawir , 2010 “ Penjabaran dari Rasio-rasio Keuangan “
M. Hanafi dan Abdul Halim , 2012 “ Beberapa hal yang perlu di Perhatikan Analisis Laporan Keuangan “
Muhammad Syafi’i Antonio, 2001 “ perbedaan pokok antara Bank Syariah dan Bank kompensional
Rodoni , 2008 “ Bank Konvebsional “
Riyanto dan Munawir, 2010 “ Keterbatasan Laporan Keuangan”
Sugiyono,Analisis Instrumen penelitian pengukuran terhadap fenomena sosial, Jakarta 2013
Syahyunan , 2004 “ Pengertian Analisis Rasio Keuangan “ Sugiyono , 2013 “ Variabel dan Definisi Operasional “ Sanusi , 2014 “ Teknik Analisis Data “
Wild , 2005 “ Mendefinisikan laporan Keuangan Finansial statement analisis
“.
