«Казахская академия транспорта и коммуникаций им. М.Тынышпаева» Консолидированная

(1)

Акционерное общество

«Казахская академия транспорта и коммуникаций им. М.Тынышпаева»

Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2016 г.

Отчет независимого аудитора и

(2)

ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ:

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РУКОВОДСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ... 1

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ... 2

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ... 3

И ПРОЧЕМ СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ ... 3

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ... 4

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ ... 5

1. Группа и ее деятельность ... 6

2. Основы для представления финансовой отчетности ... 8

2.1. Отчет о соответствии ... 8

2.2. Принципы консолидации ... 8

2.3. Функциональная валюта и валюта представления консолидированной отчетности ... 9

2.4. Принцип непрерывности деятельности ... 9

2.5. Принцип начисления ... 9

2.6. Признание элементов консолидированной финансовой отчетности ... 10

2.7. База для оценки ... 10

2.8. Использование профессиональных суждений, бухгалтерских оценок и допущений ... 10

3. Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации ... 10

3.1. Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации ... 10

3.2. Новые МСФО, поправки к МСФО и интерпретации, не вступившие в силу для годового отчетного года, закончившегося 31 декабря 2016 г. ... 11

4. Основные положения учетной политики ... 11

4.1. Основные средства ... 11

4.2. Обесценение нефинансовых активов ... 12

4.3. Финансовые инструменты ... 13

4.4. Запасы ... 14

4.5. Денежные средства ... 15

4.6. Текущий и отложенный подоходный налог ... 15

4.7. Обязательства по пенсионному обеспечению и социальный налог ... 15

4.8. Обязательства по выплатам работникам ... 16

4.9. Резервы ... 16

4.10. Аренда ... 16

4.11. Признание выручки и расходов ... 16

4.12. Сделки со связанными сторонами ... 17

4.13. Договорные и условные обязательства ... 17

4.14. Последующие события ... 17

5. Основные средства ... 18

6. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи ... 19

7. Торговая дебиторская задолженность ... 19

8. Краткосрочные финансовые активы ... 19

9. Предоплата и обязательства по прочим налогам и платежам ... 19

10. Прочие текущие активы ... 20

11. Денежные средства ... 20

12. Долгосрочные активы, предназначеннные для продажи ... 20

13. Капитал ... 21

14. Обязательства по выплатам работникам ... 21

15. Торговая кредиторская задолженность ... 21

16. Прочие текущие обязательства ... 21

17. Выручка от реализации услуг ... 22

18. Себестоимость реализованных услуг ... 22

19. Общие и административные расходы ... 22

20. Прочие прибыли и убытки, (нетто) ... 23

21. Расходы по корпоративному подоходному налогу ... 23

22. Сделки со связанными сторонами ... 24

23. Цели и политика управления финансовыми рисками ... 25

23.1. Риск, связанный с движением денежных средств ... 25

23.2. Риск ликвидности ... 25

(3)

23.3. Рыночный риск ... 25

23.4. Кредитный риск ... 26

23.5. Справедливая стоимость ... 27

24. Управление капиталом ... 28

25. Договорные и условные обязательства ... 28

25.1. Экономические условия ... 28

25.2. Налогообложение ... 28

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

АО «КАЗАХСКАЯ АКАДЕМИЯ ТРАНСПОРТА И КОММУНИКАЦИЙ ИМ. М.ТЫНЫШПАЕВА»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2016 г.

(в тысячах тенге)

6 1. ГРУППА И ЕЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Акционерное общество «Казахская академия транспорта и коммуникации им.М.Тынышпаева»» (далее – Обще- ство) создано в соответствии с законодательством Республики Казахстан, зарегистрировано в качестве хозяй- ствующего субъекта в Министерстве юстиции Республики Казахстан 19 июля 2001 г.

05 ноября 2007 г. произведена перерегистрация в Управлении юстиции Алмалинского района Департаментом Юстиции города Алматы (МЮ РК), регистрационный номер свидетельства 552-1910-02-АО.

В качестве налогоплательщика Общество зарегистрировано в налоговом комитете по Алмалинскому району г.

Алматы с 17 января 2003 г. Свидетельство регистрации налогоплательщика Серия 60 № 0075079 от 18 мая 2003 г.

Обществу присвоен БИН 010740000551. Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стои- мость Серия 60001 № 0071168 от 11 октября 2012 г. (дата постановки на учет - 1 апреля 2002 г.).

Основными видами деятельности Общества являются:

- оказание физическим и юридическим лицам платных образовательных, консультационных, консалтинговых услуг, в т.ч. обучение, включая профессиональное в различных образовательных структурах;

- подготовка и переподготовка научных и научно-исследовательских кадров через собственную систему маги- стратуры, а также путем направления в научные и учебные центры Республики Казахстан и зарубежных стран;

- подготовка, переподготовка и повышение квалификации специалистов с высшим профессиональным образова- нием для определенной области производственной, научной и научно-педагогической деятельности;

- фундаментальные, поисковые и прикладные научные, а также методические исследования;

- научные исследования, учебная и методическая работа;

-иная, не запрещенная действующим законодательством Республики Казахстан деятельность, отвечающая инте- ресам Общества.

Общество осуществляет образовательную деятельность в сфере высшего и послевузовского профессионального образования на основании государственной бессрочной лицензии, выданной Комитетом по контролю в сфере образования и науки Министерства образования и науки Республики Казахстан № 0137369 от 03 февраля 2010 г.

Общество осуществляет проектную деятельность на основании государственной лицензии, выданной Агентством Республики Казахстан по делам строительства и жилищно-коммунального хозяйства ГСЛ № 0000211 от 20 мая 2005 г.

Общество осуществляет изыскательскую деятельность на основании государственной лицензии, выданной Ко- митет по делам строительства и жилищно-коммунального хозяйства Министерства регионального развития Рес- публики Казахстан № 14008732 от 16 июня 2014 г.

Общество имеет свидетельство об аккредитации Серия МК № 002116 от 26 октября 2011 года, выданный Мини- стерством образования и науки Республики Казахстан для принятия участия в конкурсе научной и (или) научно- технической деятельности за счет средств государственного бюджета Республики Казахстан.

Юридический адрес: Республика Казахстан, 000012, г. Алматы, ул. Шевченко, д.97.

Фактический адрес местонахождения: Республика Казахстан, 000012, г. Алматы, ул. Шевченко, д.97.

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 декабря 2015 г. № 1141 «О некоторых вопросах приватизации на 2016 - 2020 годы» Общество включено в перечень дочерних, зависимых компаний акционерно- го общества «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына», предлагаемых к передаче в конкурентную среду.

Образовательная деятельность

В соответствии с Уставом Общество организует образовательный процесс на основании:

- Правил организации учебного процесса по кредитной технологии обучения, утвержденных приказом Министра образования и науки Республики Казахстан от 20 апреля 2011 г. № 152;

- Правил организации учебного процесса по дистанционным образовательным технологиям, утвержденных По- становлением Правительства РК от 19 января 2012 г. № 112;

- Правил перевода и восстановления обучающихся по типам организации образования, утвержденных Постанов- лением Правительства РК от 19 января 2012 г. № 110;

- Типовых правил проведения текущего контроля успеваемости, промежуточной и годовой аттестации обучаю- щихся, утвержденных приказом МОН РК от 18 марта 2008 г. № 125.

В Обществе обучение может осуществляться в следующих формах: очное, заочное, дистанционное обучение.

Общество осуществляет профессиональные учебные программы высшего образования в соответствии с рабочи- ми учебными планами и программами, содержание которых устанавливается государственными образователь-

(12)

7 ными стандартами высшего образования и/или Типовыми учебными планами, утвержденными уполномоченны- ми органами в области образования.

Акционеры Общества и сторона, обладающая конечным контролем

По состоянию на 31 декабря 2016 г. и на 31 декабря 2015 г. единственным акционером является АО НК

«Қазақстан темір жолы» (100%).

Конечной контролирующей стороной на 31 декабря 2016 г. и на 31 декабря 2015 г. является АО «Фонд Нацио- нального Благосостояния «Самрук-Қазына».

Дочерние компании

На 31 декабря 2016 и 2015 гг. Общество имеет следующие дочерние компании:

1. ТОО «АТБ+» - доля участия Общества на 31 декабря 2016 г. и на 31 декабря 2015 г. составляет 37,243 тыс. тен- ге или 100%.

Свидетельство о государственной перерегистрации 10152-1904-ТОО от 01 апреля 2005 г. (дата первичной реги- страции - 30 декабря 2003 г.), код по государственному классификатору ОКПО 40120820, бизнесидентификаци- онный код 031240008604. Осуществляет ремонт технических средств и электрического оборудования; аттеста- цию сварщиков, работающих на ремонте подвижного железнодорожного состава, осуществление мероприятий по вопросам стандартизации, сертификации и метрологии вагонного хозяйства и прочие услуги. Юридический адрес (соответствует адресу фактического местонахождения): 030005, Республика Казахстан, Актюбинская об- ласть, г. Актобе, улица С.Жаманкулова, 4 корпус 2.

На основании Протокола № 6 заочного голосования Совета директоров АО «Казахская академия транспорта и коммуникации им.М.Тынышпаева» от 14 июля 2014 г. принято решение о реализации 100% доли в уставном ка- питале ТОО «АТБ+» (Примечание 12).

2. ТОО «Акмолинский колледж АО «Казахская академия транспорта коммуникаций им. М.Тынышпаева» доля участия Общества на 31 декабря 2016 г. и на 31 декабря 2015 г. составляет 478,026 тыс. тенге или 100%.

Свидетельство о государственной регистрации юридического лица выдано департаментом юстиции г. Алматы.

Регистрационный номер свидетельства 27084-1901-ТОО от 23 мая 2007 г., код по государственному классифика- тору ОКПО 41086999, бизнес-идентификационный код 070540005229. Осуществляет образовательную деятель- ность в сфере технического и профессионального образования на основании государственной лицензии № 14006887 от 28 мая 2014 г. (приложение к лицензии № 002 от 23 июня 20015 г.), выданной Департаментом по контролю в сфере образования г.Астана Комитета по контролю в сфере образования и науки Министерства обра- зования и науки Республики Казахстан.. Юридический и фактический адрес: Республика Казахстан, г.Астана, район Сарыарка, ул. Гете, дом 10 А.

3. ТОО «Актауский транспортный колледж Казахской Академии транспорта и коммуникаций имени

М.Тынышпаева» доля участия Общества на 31 декабря 2016 г. и на 31 декабря 2015 г. составляет 290,113 тыс.

тенге или 100%.

Свидетельство о государственной перерегистрации 175-1943-01-ТОО от 05 января 2012 г. (дата первичной реги- страции 02 октября 2009 г. № 10082-1943-ТОО), код по государственному классификатору ОКПО 50840001, биз- нес-идентификационный код 091140003571. Осуществляет образовательную деятельность в сфере технического, профессионального и послесреднего образования на основании государственной бессрочной лицензии, выдан- ной Управлением образования Мангистауской области, АБ № 0032378 от 05 января 2010 г. (приложения к лицен- зии № 0137338, № 0032378). Юридический и фактический адрес: Республика Казахстан, Мангистауская область г.Актау, микрорайон 9, дом здание 24.

4. ТОО «Актюбинский колледж транспорта и коммуникации АО «Казахская академия транспорта и коммуника- ции им. М.Тынышпаева» доля участия Общества на 31 декабря 2016 г. и на 31 декабря 2015 г. составляет 269,042 тыс. тенге или 100%.

Свидетельство о государственной перерегистрации 13132-1904-ТОО от 21 декабря 2006 г., код по государствен- ному классификатору ОКПО 40959712, бизнес-идентификационный код 061240005030. Осуществляет образова- тельную деятельность в сфере технического, профессионального и послесреднего образования на основании государственной лицензии, выданной Управлением образования Актюбинской области № 0029981 серия АБ, выданной 10 июля 2009 г. (приложения к лицензии № 0107713, № 0107722, № 0107644, № 0107749, № 0107641).

Юридический и фактический адрес: 030000, Республика Казахстан, г. Актобе, улица Смагулова, 5 «в».

5. ТОО «Шымкентский транспортный колледж Казахской академии транспорта и коммуникаций им.

М.Тынышпаева» доля участия Общества на 31 декабря 2016 г. и на 31 декабря 2015 г. составляет 192,191 тыс.

тенге или 100%.

Свидетельство о государственной перерегистрации 26745-1958-ТОО от 23 июля 2007 г., код по государственно- му классификатору ОКПО 41134994, бизнес-идентификационный код 070740005484. Осуществляет образова- тельную деятельность в сфере технического, профессионального и послесреднего образования на основании государственной лицензии, выданной Департаментом образования Южно-Казахстанской области № 0038305 от

(13)

8 28 августа 2007 г. (приложения к лицензии № 0063701, № 0063702). Юридический и фактический адрес: 160010, Республика Казахстан, г. Шымкент, улица Аймаутова, 1.

6. ТОО «Алматинский транспортный колледж Казахской академии транспорта и коммуникаций им.

М.Тынышпаева» доля участия Общества на 31 декабря 2016 г. и на 31 декабря 2015 г. составляет 23,489 тыс. тен- ге или 100%.

Свидетельство о государственной регистрации № 1702-e-1910-05-ТОО 06 сентября 2013г., бизнес- идентификационный код 130940005950. Осуществляет образовательную деятельность в сфере технического и профессионального, послесреднего образования на основании государственной лицензии, выданной Департамен- том образования города Алматы № 13015943 от 09 октября 2013 г. (приложения к лицензии № 1,2,3). Юридиче- ский адрес (соответствует адресу фактического местонахождения): Республика Казахстан, г. Алматы, Же- тысуский район, ул. Райымбека, 165.

7. ТОО «Инжиниринговый центр АО КазАТК» доля участия Общества на 31 декабря 2016 г. и на 31 декабря 2015 г. составляет 200 тыс. тенге или 100%.

Свидетельство о государственной регистрации 13 февраля 2015 г., бизнес-идентификационный код 150240015857. Свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость Серия 62001 № 0008678 от 15 апреля 2015 г. Осуществляет деятельность в отрасли железнодорожного транспорта: анализ и экспертизы производственной деятельности, разработка, переработка и реализация полнокомплектной технологической, конструкторской, проектной, нормативно-технической, научно-методической и другой документации. проектную деятельность осуществляет на основании государственной лицензии, выданной Государственным учреждением

«Управление государственного архитектурно-строительного контроля города Астаны» (Акимат города Астаны) ГСЛ № 16009969 от 21 июня 2016 г. Юридический и фактический адрес: Республика Казахстан, г. Астана, район Есиль, ул. Конаева Д., д. 6 блок Б комн.404.

Ассоциированные компании

1. ТОО «Институт повышения квалификации работников транспорта». Свидетельство регистрации от 19 апреля 2004 года. Бизнес-идентификационный код 040340014532. Юридический адрес: Республика Казахстан, г.Алматы, ул. Шевченко, дом 97 (доля участия в уставном капитале 30%).

23 мая 2015 г. ассоциированная компания ликвидирована.

2. ТОО «RailwaysEcoEnergy». Свидетельство регистрации от 17 апреля 2014 года. Бизнес-идентификационный код 140440020432. Юридический адрес: Республика Казахстан, г.Алматы, Жетысуский район, пр. Райымбек ба- тыра, дом 165, офис 224 (доля участия в уставном капитале 25%).

Советом директоров АО «Казахская академия транспорта и коммуникации им.М.Тынышпаева» 22 января 2014 г.

принято решение принять участие в ТОО «RailwaysEcoEnergy» путем приобретения 25% доли в уставном капи- тале, что составляет 50 тыс.тенге. По состоянию на 31 декабря 2016 г. Компанией не внесен взнос в уставный капитал ТОО «RailwaysEcoEnergy».

Общество и его дочерние компании далее совместно именуются Группа.

2. ОСНОВЫ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 2.1. Отчет о соответствии

Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с требованиями Междуна- родных стандартов финансовой отчетности в редакции, опубликованной Советом по Международным стандар- там финансовой отчетности (Совет по МСФО), и утверждена Руководством Группы 6 февраля 2017 г.

2.2. Принципы консолидации

Консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность материнской компании и ее до- черних компаний. Контроль осуществляется в том случае, если Группа имеет право на переменную отдачу от инвестиций или подвержена риску, связанному с ее изменением и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта инвестиций. В частности, Группа контролирует объект инвестиций только в том случае, если выполняются следующие условия:

- наличие у Группы полномочий в отношении объекта инвестиций (т.е. существующие права, обеспечивающие текущую возможность управлять значимой деятельностью объекта инвестиций);

- наличие у Группы права на переменную отдачу от инвестиций или подверженности риску, связанному с ее из- менением;

- наличие у Группы возможности использования своих полномочий в отношении объекта инвестиций с целью влияния на переменную отдачу от инвестиции.

(14)

9 При наличии у Группы менее чем большинство прав голоса или аналогичных прав в отношении объекта инве- стиций, Группа учитывает все уместные факты и обстоятельства при оценке наличия полномочий в отношении данного объекта инвестиций:

- соглашение с другими лицами, обладающими правами голоса в объекте инвестиций;

- права, обусловленные другими соглашениями;

- право голоса и потенциальные право голоса, принадлежащие Группе.

Группа повторно анализирует наличие контроля в отношении объекта инвестиции, если факты и обстоятельства свидетельствуют об изменении одного или нескольких из трех компонентов контроля.

Дочерняя компания консолидируется Группой с даты приобретения, представляющей собой дату получения по- следней контроля над дочерней компанией, и продолжает консолидироваться до даты потери такого контроля.

Активы, обязательства, доходы и расходы дочерней компании, приобретение или выбытие которой произошло в течение года, включаются в отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе с даты получения Группой контроля и отражаются до даты потери Группой контроля над дочерней компанией.

Прибыль или убыток и каждый компонент прочего совокупного дохода относятся на собственников материнской компании Группы и неконтрольной доли участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо у неконтрольных долей участия. При необходимости финансовые отчетности дочерних компаний корректируется для приведения учетной политики таких компаний в соответствие с учетной политикой Группы. Все внутригруп- повые активы и обязательства, капитал, доходы, расходы и денежные потоки, возникающие в результате осу- ществления операций внутри Группы полностью исключаются при консолидации.

Изменения доли участия в дочерней компании без потери контроля учитывается как операция с капиталом. Если Группа утрачивает контроль над дочерней компанией, она:

- прекращает признание активов и обязательств дочерней компании (в том числе относящегося к ней гудвила);

- прекращает признание балансовой стоимости неконтрольных долей участия;

- прекращает признание накопленных курсовых разниц, отраженных в капитале;

- признает справедливую стоимость полученного вознаграждения;

- признает справедливую стоимость оставшейся инвестиции;

- признает образовавшийся в результате операции излишек или дефицит в составе прибыли или убытка;

- переклассифицирует долю материнской компании в компонентах ранее признанных в составе прочего совокуп- ного дохода, в состав прибыли или убытка или нераспределенной прибыли в соответствии с конкретными требо- ваниями МСФО, как если бы Группа осуществила непосредственное выбытие соответствующих активов или обязательств.

2.3. Функциональная валюта и валюта представления консолидированной отчетности (а) Функциональная валюта и валюта представления финансовой отчетности

Национальной валютой Казахстана является тенге, который является функциональной валютой Группы и валю- той, используемой при составлении консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международ- ными стандартами финансовой отчетности.

Вся финансовая информация представлена в тысячах тенге, если не указано иное.

(б) Операции в иностранной валюте и остатки по ним

Для пересчета статей финансовой отчетности, выраженных в иностранных валютах, а также для целей отражения валютных операций в бухгалтерском учете Группа применяет официальные курсы валют, установленные в РК.

по состоянию на 31.12.2016.:

Доллары США - по курсу 333.29 тенге за 1 доллар США.

по состоянию на 31.12.2015.:

Доллары США - по курсу 339.47 тенге за 1 доллар США.

2.4. Принцип непрерывности деятельности

Прилагаемая консолидированной финансовая отчетность была подготовлена исходя из допущения принципа не- прерывности деятельности, в соответствии с которым реализация активов и погашение обязательств происходит в ходе обычной хозяйственной деятельности в обозримом будущем.

Прилагаемая консолидированной финансовая отчетность не содержит корректировок, необходимых в случае, если бы Группа не могла продолжать свою деятельность на основе принципа непрерывности.

2.5. Принцип начисления

Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность составлена в соответствии с принципом начисления.

Принцип начисления обеспечивается признанием результатов хозяйственных операций, а также событий, не яв- ляющихся результатом хозяйственной деятельности Группы, но оказывающих влияние на их финансовое поло- жение, по факту их совершения независимо от времени оплаты.

(15)

10 Операции и события отражаются в бухгалтерском учете и включаются в консолидированную финансовую отчет- ность тех периодов, к которым относятся.

2.6. Признание элементов консолидированной финансовой отчетности

В прилагаемую консолидированную финансовую отчетность включены все активы, обязательства, капитал, до- ходы и расходы, являющиеся элементами финансовой отчетности.

Все элементы консолидированной финансовой отчетности представлены в виде линейных статей. Объединение нескольких элементов финансовой отчетности в одну статью произведено с учетом их характеристики (функ- ций) в деятельности Группы. Каждый существенный класс сходных статей представляется консолидированной финансовой отчетности отдельно. Статьи неаналогичного характера или назначения представляются отдельно, если только они не являются несущественными.

2.7. База для оценки

Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе исторической стоимости, за исключением основных средств: земли, зданий и сооружений, которые отражены по справедливой стоимости.

2.8. Использование профессиональных суждений, бухгалтерских оценок и допущений

Подготовка прилагаемой консолидированной финансовой отчетности предусматривает подготовку руководством оценок и допущений, касающихся указанных в отчетности сумм активов и обязательств, и раскрытие информа- ции об условных активах и обязательствах на дату составления финансовой отчетности и указанных в отчетности суммах прибылей и убытков за отчетный период. Неопределенность в отношении указанных оценок и допуще- ний может привести к результатам, которые могут потребовать в будущем существенных корректировок к балан- совой стоимости актива и обязательства, в отношении которых принимаются подобные допущения и оценки.

Бухгалтерские оценки и основные допущения анализируются на постоянной основе. Изменения бухгалтерских оценок отражаются в том периоде, в котором эти изменения были пересмотрены и в любых будущих периодах, на которые эти изменения оказали влияния.

Наиболее существенные оценки относятся к резерву на обесценение дебиторской задолженности, справедливой стоимости и срокам службы основных средств, к обязательствам по выплатам работникам, к признанию активов и обязательств по отложенному налогу, к справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок.

3. ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ПРИНЦИПАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ 3.1. Изменения в учетной политике и принципах раскрытия информации

Учетная политика, в соответствии с которой Группа подготовила консолидированную финансовую отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2016 г., соответствует учетной политике, применявшейся в предыдущем отчет- ном году, за исключением принятия приведенных ниже новых и пересмотренных стандартов и интерпретаций IFRIC, вступивших в силу 1 января 2016 г. или после этой даты.

Следующие новые МСФО, поправки к МСФО и интерпретации, вступившие в силу для годовых отчетных пери- одов, начинающихся 1 января 2016 г., не повлияли на консолидированную финансовую отчетность Группы:

- МСФО (IFRS) 14 «Счета отложенных тарифных разниц» (вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты);

- Поправки к МСФО (IFRS) 11: «Учет приобретения долей участия в совместных операциях» (вступают в си- лу на перспективной основе для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты);

- Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 38: «Разъяснения к методам учета амортизации» (вступают в силу на перспективной основе для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты);

- Поправки к МСФО (IAS) 16 и МСФО (IAS) 41: «Сельское хозяйство: плодоносные растения» (вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты, применяются ретроспективно);

- Поправки к МСФО (IAS) 27: «Метод долевого участия в отдельной отчетности» (вступают в силу для годо- вых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты).

Ежегодные усовершенствования МСФО» (цикл 2012-2014 гг.) (вступают в силу для годовых отчетных перио- дов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты)

Документ включает в себя следующие поправки:

- МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»;

(16)

11 - МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»;

- МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам»;

- МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность»;

- Поправки к МСФО (IAS) 1 «Инициатива в сфере раскрытия информации» (вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты).

- Поправки к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и (IAS) 28: «Инвестиционные организации: применение ис- ключения из требования о консолидации» (вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты, применяются ретроспективно)

Поправки не оказали влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы.

3.2. Новые МСФО, поправки к МСФО и интерпретации, не вступившие в силу для годового отчет- ного года, закончившегося 31 декабря 2016 г.

Группа не применила досрочно стандарты, интерпретации и поправки, которые были выпущены, но еще не всту- пили в силу:

- МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (выпущенный в 2014 г., вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты);

- МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (вступает в силу для годовых отчетных перио- дов, начинающихся с 1 января 2018 г. или после этой даты);

- Разъяснения к МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (вступают в силу для годовых от- четных периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты);

- МСФО (IFRS) 16 «Аренда» (вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты);

- Поправки к МСФО (IAS) 12 «Признание отложенных налоговых активов в отношении нереализованных убытков» (вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты);

- Поправки к МСФО (IAS) 7 «Инициатива в сфере раскрытия информации» (вступают в силу перспективно для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты);

- Поправки к МСФО (IFRS) 2 «Классификация и оценка операций по выплатам, основанным на акциях» всту- пают в силу перспективно для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2018 г. или после этой даты);

- Поправки к МСФО (IFRS) 10 / МСФО (IAS) 28 «Продажа или взнос активов в сделках между инвестором и его ассоциированной организацией или совместным предприятием» (дата вступления в силу отложена на неопределенный срок до завершения проекта исследования в отношении метода долевого участия).

В настоящее время Группа оценивает влияние изменений на ее финансовое положение и финансовую отчетность.

4. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ 4.1. Основные средства

Основные средства в момент поступления учитываются по себестоимости, которая включает в себя все фактиче- ски произведенные необходимые затраты по приобретению.

После первоначального признания основные средства групп «Земля» и «Здания и сооружения» подлежат учёту по переоцененной стоимости, представляющей собой справедливую стоимость этого объекта на дату переоценки за вычетом накопленной впоследствии амортизации и накопленных убытков от обесценения. Переоценка произ- водится с достаточной регулярностью, не допускающей существенного отличия балансовой стоимости от той, которая была бы определена с использованием справедливой стоимости на конец отчетного периода.

Справедливой стоимостью основных средств является их рыночная стоимость, определяемая путем оценки, ко- торая производится профессиональным оценщиком.

После переоценки объекта основных средств накопленная на дату переоценки амортизация основных средств вычитается из валовой балансовой стоимости актива, а нетто-величина пересчитывается до переоцененной стои- мости актива.

Если балансовая стоимость актива в результате переоценки увеличивается, то сумма такого увеличения должна быть признана в составе прочего совокупного дохода и накоплена в капитале по статье «Резерв переоценки ос- новных средств». Однако, такое увеличение должно признаваться в составе прибыли или убытка в той мере, в которой оно восстанавливает сумму уменьшения стоимости от переоценки того же актива, ранее признанную в составе прибыли или убытка.

Если балансовая стоимость актива в результате переоценки уменьшается, то сумма такого уменьшения включа- ется в прибыль или убыток. Тем не менее, данное уменьшение должно быть признано в составе прочего совокуп- ного дохода в размере существующего кредитового остатка при его наличии, отраженного в статье «Резерв пе-

(17)

12 реоценки основных средств», относящегося к тому же активу. Уменьшение, признанное в составе прочей сово- купной прибыли, снижает сумму, накопленную в составе капитала.

По мере эксплуатации актива сумма переоценки переносится на нераспределенную прибыль (непокрытый убы- ток) в размерах, определяемых в соответствии с применяемым методом начисления амортизации.

При выбытии основных средств, оставшийся доход от переоценки, относящийся к данным основным средствам, переносится на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток). Данное движение показывается в отчете об изменениях в капитале, как выбытие основных средств.

Остальные группы основных средств после первоначального признания в качестве актива, учитываются по моде- ли учета по себестоимости, при котором объект основных средств учитывается по его себестоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения.

Группа применяет метод равномерного списания стоимости на протяжении оцененного срока полезной службы.

За отчетный период средний оцененный полезный срок службы основных средств был следующим:

Наименование Количество лет

Здания, сооружения 50

Машины и оборудование 4-10

Транспортные средства 6-7

Прочие 2-20

Внутри каждого диапазона срок полезной службы определяется исходя из оценки руководства Группы на основе опыта работы с аналогичными активами.

Начисление амортизации на основные средства, вновь введенные в эксплуатацию, производится с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода, а по выбывшим основным средствам, прекращается с первого числа меся- ца, следующего за месяцем выбытия.

Последующие затраты в основные средства включаются в балансовую стоимость актива или признаются как от- дельный актив в том случае, когда существует вероятность того, что будущие экономические выгоды, связанные с этим активом будут получены Группой и стоимость этого актива может быть надежно оценена. Все другие рас- ходы по ремонту и техническому обслуживанию отражаются в прибылях и убытках в течение того отчетного периода, в котором они были понесены.

Списание основных средств происходит при выбытии или в случае, если в будущем не ожидается получения экономических выгод от использования или выбытия данного актива. Прибыль или убыток, возникающие в ре- зультате списания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива) включаются в прибыль или убыток за отчетный период, в котором актив выбыл.

Срок полезного использования и методы амортизации анализируются и, при необходимости, корректируются в конце каждого отчетного года.

4.2. Обесценение нефинансовых активов

На каждую отчетную дату Группа определяет, имеются ли признаки возможного обесценения актива. Если такие признаки имеют место, или если требуется проведение ежегодной проверки актива на обесценение, Группа про- изводит оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива или единицы, генерирующей денежные потоки (ЕГДП) – это наибольшая из следующих величин справедливая стоимость актива (ЕГДП), за вычетом затрат на продажу, и ценность от использования актива (ЕГДП). Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, за исключением случаев, когда актив не генерирует притоки денежных средств, которые, в основном, независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если балансовая стоимость актива или единицы, генерирующей денежные потоки (ЕГДП), превышает его возмещаемую стои- мость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке ценности использо- вания будущие денежные потоки дисконтируются по ставке дисконтирования до налогообложения, которая от- ражает текущую рыночную оценку временной стоимости денег и риски, присущие активу. При определении справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу учитываются недавние рыночные сделки (если таковые имели место). При их отсутствии применяется соответствующая модель оценки.

Убытки от обесценения продолжающейся деятельности (включая обесценение запасов) признаются в отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе в составе тех категорий расходов, которые соответствуют функции обесцененного актива.

На каждую отчетную дату Группа определяет, имеются ли признаки того, что ранее признанные убытки от обес- ценения актива больше не существуют или сократились. Если такой признак имеется, Группа рассчитывает воз- мещаемую стоимость актива или единицы, генерирующей денежные потоки. Ранее признанные убытки от обес- ценения восстанавливаются только в том случае, если имело место изменение в оценке, которая использовалась для определения возмещаемой стоимости актива, со времени последнего признания убытка от обесценения. Вос- становление ограничено таким образом, что балансовая стоимость актива не превышает его возмещаемой стои- мости, а также не может превышать балансовую стоимость, за вычетом амортизации, по которой данный актив

(18)

13 признавался бы в случае, если в предыдущие годы не был бы признан убыток от обесценения. Такое восстанов- ление стоимости признается в отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе.

4.3. Финансовые инструменты

Первоначальное признание финансовых инструментов

Группа признает финансовые активы и обязательства в своем отчете о финансовом положении тогда и только тогда, когда она становится частью договорных положений по инструменту. Финансовые активы и обязательства признаются в учете на дату исполнения сделки.

Финансовые активы и обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в слу- чае инвестиций, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке.

4.3.1. Финансовые активы

Группа классифицирует свои финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСФО (IAS) 39, следующим образом:

- финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

- ссуды и дебиторская задолженность;

- инвестиции, удерживаемые до погашения;

- финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Финансовые активы Группы включают в себя денежные средства, торговую дебиторскую задолженность, бан- ковские депозиты, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Ссуды и дебиторская задолженность

Ссуды и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определенными платежами, которые не котируются на активном рынке. После первоначальной оценки ссуды и дебиторская задолженность учитываются по амортизированной стоимости с использованием эффективной ставки процента за вычетом резерва под обесценение. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом скидок или премий, возникших при приобретении, и включает комиссионные, которые являются неотъемлемой частью эффективной ставки процента, и затраты по совершению сделки. Амортизация на основе использования эффективной ставки процента включается в состав доходов от финансирования в прибылях или убытках периода.

Расходы, связанные с обесценением, включаются в состав прочих убытков отчета о прибылях и убытках и про- чем совокупном доходе периода. Доходы и расходы, возникающие при прекращении признания актива, призна- ются в составе прочих прибылей и убытков.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой те непроизводные финансовые инструменты, которые либо обозначены в данной категории, либо не классифицированы в каких-либо других категориях.

После первоначального признания финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, а нереализованные доходы или убытки по ним, за исключением убытков от обесцене- ния и положительных и отрицательных курсовых разниц, признаются в качестве прочего совокупного дохода вплоть до момента прекращения признания актива. В этот момент накопленная прибыль или убыток, ранее при- знанные в прочем совокупном доходе, переклассифицируются в состав прибыли или убытка периода в качестве затрат на финансирование. Проценты, заработанные или уплаченные по инвестициям, отражаются в финансовой отчетности как доход или расход на финансирование, с использованием эффективной ставки процента.

Справедливая стоимость

Справедливая стоимость представляет собой цену, которая может быть получена при продаже финансового ин- струмента или уплачена при передаче обязательства при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка на дату оценки.

Если справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, отраженных в отчете о финансо- вом положении, не может быть определена на основании цен на активном рынке, она определяется с использова- нием различных моделей оценок. Исходные данные для таких моделей определяются на основании наблюдаемо- го рынка, если это применимо; в противном случае, для определения справедливой стоимости необходимо при- менять суждение. Группа не может предсказать, какие изменения могут произойти в политических и экономиче- ских условиях и какое влияние данные изменения окажут на адекватность оценок в будущие периоды.

Обесценение финансовых активов

На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов считаются обесцененными,