CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP, PHÂN TÍCH
2.1 Tổng quan về công ty Cổ phần Xây dựng 203
2.1.7 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty Cổ phần Xây dựng 203
2.1.7 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty Cổ phần Xây dựng 203
* Kế toán tiền lương, thanh toán các khoản trích theo lương kiêm thủ quỹ Ghi chép phản ánh kịp thời số lượng thời gian lao động, tính tiền lương phải trả cho người lao động. Tính số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí và thu từ thu nhập của người lao động.
Trả lương kịp thời cho người lao động, giám sát tình hình sử dụng quỹ lương, cung cấp tài liệu cho các phòng quản lý, chức năng, lập kế hoạch quỹ lương kỳ sau.
Giữ quỹ tiền mặt và chịu trách nhiệm về những mất mát xảy ra.
Chi tiền khi có đầy đủ các chứng từ, văn bản kèm theo và có phê duyệt của người có thẩm quyền là Tổng giám đốc, người được uỷ quyền và kế toán trưởng.
Chịu trách nhiệm ghi chép đầy đủ, kịp thời và chính xác các khoản thu chi từ quỹ tiền mặt vào sổ quỹ tiền mặt. Thực hiện kiểm quỹ hàng ngày và đảm bảo số dư tiền mặt tại quỹ khớp với số dư trên sổ quỹ.
* Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ:
Ghi chép, phản ánh số liệu có và sự biến động của các khoản vốn bằng tiền, các khoản vay.
Lập báo cáo nội bộ và theo dõi công nợ với khách hàng…
* Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm :
Ghi chép kế toán chi tiết, tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh và phân bổ chi phí liên quan để phục vụ cho việc tính giá thành sản phẩm.
Đánh giá sản phẩm dở dang và tính giá thành sản phẩm. Ghi chép kế toán về chi phí đã tập hợp và tính giá thành sản phẩm, lập bảng báo cáo giá thành,
cung cấp thông tin và phục vụ cho việc phân tích về tình hình thực hiện giá thành sản phẩm.
*Kế toán tổng hợp :
- Bộ phận này thực hiện các phần kế toán còn lại chưa phân công cho các bộ phận trên, tổng hợp các phần hành kế toán để hoàn thiện công tác kế toán.
- Thực hiện các định khoản khoá sổ cuối kỳ. Kiểm tra số liệu của các bộ phận khác chuyển sang để phục vụ cho việc khoá sổ, lập báo cáo kế toán nội bộ có liên quan và kiểm tra các báo cáo nội bộ của các bộ phận khác chuyển đến.
- Lập bảng cân đối tài khoản, báo cáo tài chính, phân tích kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, báo cáo các khoản thanh toán với thuế, BHXH, BHYT, KPCĐ ( Hàng tháng, quý, năm…)
2.1.7.2 Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại công ty
Ghi chú :
Ghi thường xuyên Ghi cuối tháng hoặc cuối kỳ
Đối chiếu số liệu
Sơ đồ 2.3 :Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung tại công ty.
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.
Chứng từ kế toán
Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối PS taì khoản
Báo cáo tài chính
2.1.7.3 Các chính sách và phương pháp kế toán áp dụng tại công ty
Chế độ kế toán áp dụng : Công ty áp dụng thông tư số 200/2014/TT-BTC cho năm 2015 và áp dụng quyết định số 15/2006- QĐ-BTC cho những năm
trước. Ngoài ra công ty có mở thêm các tài khoản chi tiết cấp 2 nhằm phù hợp với yêu cầu của quản lý.
Niên độ kế toán áp dụng tại công ty : bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
Đơn vị tiền tệ sử dụng : đồng Việt Nam (VNĐ)
Phương pháp tính khấu hao : phương pháp đường thẳng ( khấu hao đều )
Phương pháp tính thuế GTGT : phương pháp khấu trừ
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên
2.2 Thực tế công tác lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty