Lớp: QT 1201N Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Tên dự án: Phân tích thực trạng tài chính và giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính của các công ty cổ phần Vận tải và Cơ khí Xây dựng. Tôi xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo tại Bộ môn Khoa học kinh doanh và các anh chị em công nhân viên Công ty Cổ phần Xây dựng Công trình Giao thông và Cơ khí.
LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH
Khái niệm,ý nghĩa và mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp
- Khái niệm về phân tích tài chính
- Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp
- Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính cho nhà đầu tư: Nhà đầu tư là người ủy thác vốn của mình cho doanh nghiệp quản lý và do đó có thể gặp rủi ro. Vì vậy, phân tích tài chính là để người cho vay xác định khả năng trả nợ của khách hàng.
Trình tự và các bƣớc tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp
Ngoài ra, còn có rất nhiều nhóm người quan tâm đến thông tin tài chính từ các công ty. Có thể nói mục đích của phân tích tài chính là đưa ra các quyết định tài chính.
Phƣơng pháp phân tích tài chính doanh nghiệp
- Tài liệu sử dụng trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp
- Phƣơng pháp phân tích
- Phƣơng pháp phân tích liên hệ cân đối
- Phƣơng pháp so sánh
- Phƣơng pháp Dupont
Là phương pháp xem xét một tiêu chí phân tích dựa trên sự so sánh với một tiêu chí ban đầu. So sánh các số tuyệt đối để thấy sự dao động về số tuyệt đối của các chỉ tiêu phân tích.
Phân tích các báo cáo tài chính
- Phân tích bảng cân đối kế toán
- Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Phần nguồn vốn: bao gồm các chỉ tiêu phản ánh nguồn tài sản hiện có của công ty tại thời điểm báo cáo. Đồng thời, phân tích các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí và kết quả kinh doanh của công ty.
Phân tích chỉ tiêu tài chính đặc trƣng
- Phân tích nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán
- Hệ số khả năng thanh toán tổng quát(H1)
- Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn(H2)
- Khả năng thanh toán nhanh (H 3 )
- Hệ số thanh toán lãi vay
- Phân tích nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng hoạt động
- Vòng quay hàng tồn kho
- Số ngày một vòng quay hàng tồn kho
- Vòng quay các khoản phải thu
- Kỳ thu tiền bình quân
- Vòng quay vốn lƣu động
- Vòng quay tổng vốn
- Phân tích nhóm hệ số phản ánh cơ cấu tài chính
- Hệ số nợ
- Tỷ suất tự tài trợ
- Hệ số đảm bảo nợ
- Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn
- Tỷ suất đầu tƣ vào tài sản dài hạn
- Tỷ suất đầu tƣ vào TSNH
- Phân tích nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lợi
- Tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu (ROS)
- Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tài sản (ROA)
- Tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE)
Nếu H2>1: chứng tỏ khả năng thanh toán hiện tại của công ty thừa khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Tỷ lệ hoạt động được sử dụng để đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản của công ty. Tổng vòng quay vốn phản ánh số lần vốn của công ty được luân chuyển trong một kỳ.
Và như vậy chứng tỏ khả năng độc lập về tài chính của công ty là không tốt.
Phân tích phƣơng trình Dupont
- Đẳng thức Dupont thứ nhất
- Đẳng thức Dupont thứ hai
Tỷ lệ lợi nhuận ròng trên tổng tài sản đo lường khả năng sinh lời của công ty trên mỗi đô la tài sản. Lợi nhuận ròng trên tài sản đo lường khả năng sinh lời của công ty trên mỗi đô la tài sản. Mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp là tạo ra lợi nhuận cho chủ sở hữu của doanh nghiệp đó.
Nếu muốn tăng tỷ lệ tổng tài sản trên vốn chủ sở hữu, bạn nên cố gắng giảm vốn chủ sở hữu.
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
Một số nét khái quát về Công ty CP xây dựng công trình giao thông và cơ
- Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp
- Tên ,vị trí địa lí, địa chỉ của công ty
- Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Hiện nay, công ty mang dáng dấp của một doanh nghiệp cỡ trung bình đang trên đà phát triển với tổng vốn điều lệ 100 tỷ đồng, tổ chức sản xuất kinh doanh trên 16 lĩnh vực. Mặt bằng sản xuất kinh doanh của công ty bao gồm trụ sở chính tại phường Đăng Hải, quận Hải An với diện tích 4.665 m2 và chủ sở hữu 40.000 m2 sàn văn phòng cùng nhà xưởng tiêu chuẩn cho thuê tại Khu công nghiệp Đô. Sơn. Thương hiệu và uy tín là tài sản quan trọng nhất của Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông và Cơ khí.
Bộ mặt đô thị Hải Phòng ngày càng khang trang, hiện đại hơn cũng nhờ có sự đóng góp không nhỏ của công ty.
Chức năng, nhiệm vụ của công ty
Lĩnh vực bất động sản là một trong những hoạt động kinh doanh quan trọng nhất của HTM. Đầu tư, khởi nghiệp tại các khu đô thị mới, khu công nghiệp, khu công nghệ cao; Lĩnh vực này không chỉ tạo ra lợi nhuận mà còn hỗ trợ phát triển ngành xây dựng, công nghiệp vật liệu xây dựng và các lĩnh vực khác.
Phấn đấu đến năm 2015, HTM là doanh nghiệp hàng đầu trong lĩnh vực kinh doanh bất động sản tại Việt Nam.
Cơ cấu tổ chức của Công ty
Là người tổ chức, điều hành bộ máy quản lý và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về mọi nhiệm vụ, quyền hạn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty. Đề xuất phương án điều chỉnh cơ cấu tổ chức và quy chế quản lý nội bộ của công ty. Hỗ trợ Giám đốc công ty chỉ đạo và tổ chức công việc kế toán để xác định hiệu quả của một kỳ kinh doanh và tình hình tài chính của công ty.
Quản lý việc đánh giá tài chính kế toán nhằm xác định hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có hiệu quả hay không.
Những thuân lợi và khó khăn của Công ty
- Thuận lợi
- Khó khăn
Ngoài ra, công ty còn rút ra được nhiều bài học quý giá từ thực tế kinh doanh. Năng lực thiết bị hiện có của công ty rất mạnh và sẽ liên tục được đầu tư, đổi mới. Ngoài những thuận lợi lớn nêu trên, công ty còn phải đối mặt với nhiều vấn đề do suy thoái kinh tế gây ra, như lạm phát khiến giá cả và dịch vụ tăng cao, ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động của công ty.
Vì vậy, ảnh hưởng của nó đến hoạt động sản xuất, kết quả kinh doanh của Công ty có thể không lớn nhưng cũng gây ra những vấn đề nhất định.
Đặc điểm về lao động trong công ty
Xét về cơ cấu lao động trực tiếp của công ty, 78% là tương đối thấp. Vì vậy, công ty cũng phải xem xét, phân bổ lại lực lượng lao động cho phù hợp. Chúng tôi nhận thấy lực lượng lao động gián tiếp của Công ty có cơ cấu tương đối hợp lý, những người có trình độ đại học và trên đại học chiếm 56% ở các vị trí như nhân viên quản lý, nhân viên kỹ thuật, kỹ sư kết cấu,…
Trong giai đoạn này, cơ cấu tổ chức của công ty/chi nhánh, văn phòng đại diện được phát triển và kiện toàn, tạo nên một tổ chức rộng khắp và vững mạnh, đồng thời bồi dưỡng, sắp xếp đội ngũ nhân viên. Công ty đáp ứng nhu cầu làm việc ngày càng cao trong cơ chế thị trường.
Phân tích thực trạng tài chính Công ty Cổ Phần Xây dựng công trình giao
- Phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều dọc
- Phân tích biến động nguồn vốn
- Phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều ngang
- Phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều dọc
Ở đây chúng ta thấy tài sản của DH đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Trong khi nợ phải trả tăng mạnh, đặc biệt là nợ phải trả của công ty năm 2011 so với năm trước. Nợ ngắn hạn nhằm mục đích mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh của công ty.
Vì vậy, nợ phải trả có xu hướng tăng lên nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được hoàn toàn hợp lý.
Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang
- Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc
Như vậy, tốc độ tăng doanh thu thấp hơn tốc độ tăng giá vốn hàng bán, điều này cho thấy công ty chưa làm tốt công tác quản lý chi phí sản xuất, góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty. Điều này cho thấy công ty đã sử dụng hiệu quả và tiết kiệm chi phí quản lý kinh doanh để tăng lợi nhuận và cần được phát huy. Vì vậy, công ty cần phát huy thế mạnh của mình trong thời gian tới.
Có thể thấy, hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty phát triển theo chiều hướng tiêu cực.
Phân tích một số chỉ tiêu tài chính đặc trƣng của công ty
- Phân tích nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán
- Phân tích nhóm chỉ tiêu phản ánh cơ cấu tài chính
- Phân tích nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng hoạt động
- Phân tích chỉ số về khả năng sinh lời
Điều này không tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Điều này sẽ tác động tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty trong 2 năm qua có xu hướng giảm sút.
Vì vậy, trong 2 năm qua, khả năng sử dụng vốn của công ty không cao, thu nhập ròng từ vốn đầu tư của công ty cũng không cao.
Đánh giá chung về tình hình tài chính của công ty
Sự biến động gia tăng của các khoản phải thu ngắn hạn của công ty như đã phân tích ở trên có tác động tiêu cực đến tình hình tài chính cũng như hoạt động kinh doanh của công ty. Tỷ lệ tài sản ngắn hạn vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản của công ty. Công ty phải duy trì và nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng các tài sản này.
Nợ dài hạn tăng lên cho thấy không có khả năng thanh toán các khoản nợ dài hạn.
SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH
Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty Cổ Phần
- Biện pháp:Giảm khoản phải thu
- Cơ sở thực hiện biện pháp
- Kết quả thực hiện biện pháp
- Biện pháp giảm chi phí quản lý doanh nghiệp
- Cơ sở biện pháp
- Nội dung thực hiện biện pháp
- Kết quả thực hiện
Vì vậy, việc đẩy nhanh việc thu hồi các khoản nợ ngắn hạn của công ty là rất cần thiết. Để nhanh chóng thu hồi các khoản phải thu trước hạn, công ty nên áp dụng chính sách lãi suất chiết khấu nhằm khuyến khích khách hàng thanh toán sớm hơn. Điều này sẽ khuyến khích khách hàng trả nợ nhanh chóng cho công ty.
Vì vậy, hóa đơn điện thoại của công ty tăng nhanh dẫn đến chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao. Điều đó cho chúng ta thấy việc giảm chi phí quản lý doanh nghiệp giúp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty ngày càng hiệu quả hơn. Trên cơ sở đó đề xuất các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty.
