Deviation

Appendix F

Deviation

KGETLENGRIVIER LOCAL MUNICIPALITY

ANNUAL FINANCIAL STATEMENTS FOR THE YEAR ENDED 30 JUNE 2010

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Kg et len gr iv ier L oc al M unici pa lit y: 2009-2010 A nn ua l R ep or t

RT O F THE AUD IT O R-GENER AL TO THE N O RTH WES T PR O VIN CI AL LEGIS LA TURE AND O UN CIL O N THE K GE TLEN GRIVIER LO CAL MUNI CIP ALIT Y RT O N THE FIN AN CI AL S TA TEMENT S odu cti on W e w er e en ga ge d t o a udi t t he acco m pa ny in g fin an ci al s ta tem en ts o f Kg et len gr iv ier L oc al M unici pa lit y, w hic h co m pr ise th e s ta tem en t o f fin an ci al p osi tio n a s a t 30 J un e 2010, t he sta tem en t o f fin an ci al per - fo rm an ce , s ta tem en t o f c ha ng es in n et a ss ets a nd t he c as h flo w s ta tem en t f or t he y ea r t hen en de d, a nd a summ ar y o f sig nific an t acco un tin g p olicies a nd o th er exp la na to ry inf or m at io n, a s s et o ut o n p ag es [X X] to [X X]. un tin g o ffi ce r’s r es po ns ib ili ty f or the fina nci al s ta te me nts Th e acco un tin g o fficer i s r es po nsi ble f or t he p rep ara tio n a nd fa ir p res en ta tio n o f t hes e fin an ci al s ta tem en ts in acco rd an ce w ith S ou th A fr ic an S ta nd ar ds o f G en era lly R ecog ni se d A cco un tin g P rac tice (SA S ta nd ar ds of GR AP) an d in th e m ann er re quir ed by th e M unici pa l Fin an ce M an ag em en t A ct of So ut h A fr ic a, 2003 (A ct N o. 56 o f 2003) (MFMA) a nd t he Di vi sio n o f R ev en ue A ct o f S ou th A fr ic a, 2009 (A ct N o. 12 o f 2009) (D oR A). Thi s r es po nsi bi lit y in cludes: desig nin g, im plem en tin g a nd m ain ta inin g in ter na l co nt ro l r ele va nt to t he p rep ara tio n a nd fa ir p res en ta tio n o f fin an ci al s ta tem en ts t ha t a re f re e f ro m m at er ia l mi ss ta tem en t, w het her due t o f ra ud o r er ro r; s ele ct in g a nd a pp ly in g a pp ro pr ia te acco un tin g p olicies; an d m ak in g ac - co un tin g es tim at es t ha t a re r ea so na ble in t he cir cum sta nces. to r-ge ne ra l’s r es po ns ib ili ty A s r eq uir ed b y s ec tio n 188 o f t he C on sti tu tio n o f S ou th A fr ic a, 1996 (A ct N o. 108 o f 1996) a nd s ec tio n 4 o f th e Pu blic A udi t A ct o f S ou th A fr ic a, 2004 (A ct N o. 25 o f 2004) (P AA), m y r es po nsi bi lit y i s t o exp res s a n op inio n o n t hes e fin an ci al s ta tem en ts b as ed o n co nd uc tin g t he a udi t in acco rd an ce w ith t he I nt er na tio na l St an da rd s o n A udi tin g a nd G en er al n ot ice 1111 of 2010 is sue d in G ov er nm en t G az ett e 33872 o f 15 D ec em - ber 2010 . B ec au se o f t he m at ter s des cr ib ed in t he B asi s f or di sc la im er o f o pinio n p ara gra ph s, h ow ev er , I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o p ro vide a b asi s f or a n a udi t o pinio n.

69 Kg et len gr iv ier L oc al M unici pa lit y: 2009-2010 A nn ua l R ep or t

Bas is f or dis cl aime r o f o pini on Ac cum ul at ed S ur pl us 4. I wa s un ab le t o det er min e t he exi sten ce , co m plet en es s, va lu at io n, a nd r ig hts a nd o bliga tio n o f A cc um ul at ed Sur pl us o f R207 738 045 a s s ta te d in t he s ta tem en t o f fin an ci al p osi tio n a nd in t he s ta tem en t o f c ha ng es in n et a ss ets b ec au se s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o s up po rt t he f ol lo w in g diff er en ces a nd ad ju stm en ts a re n ot a va ila ble: • Diff er en ce o f R45 980 831 b et w een t he o penin g b al an ce a nd t he p rio r y ea r c losin g b al an ce . • Pr io r p er io d er ro r ad ju stm en t o f R11 721 731. • Ch an ges in acco un tin g p olic y o f R17 805 109. • Jo ur na l ad ju stm en ts o f R200 771 967. Cas h fl ow s ta te me nt 6. I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce f or t he in cr ea se in C on di tio na l G ra nt a nd R e- cei pts o f R31 526 212 w hic h wa s in clude d a s p ar t o f c as h g en era te d b y o pera tio ns, a s di sc los ed in n ot e 27 to t he fin an ci al s ta tem en ts. Th e m unici pa lit y’s r eco rd s did n ot p er mi t t he a pp lic at io n o f a lter na tiv e p ro ce - dur es. C on se quen tly I wa s un ab le to s at isf y m ys elf a s t o t he acc urac y, co m plet en es s a nd p res en ta tio n a nd di sc los ur e o f t he c as h flo w s ta tem en t. Re ve nu e 7. Th e m unici pa lit y did n ot p er fo rm a p ro per ty ra tes r eco nci lia tio n b et w een t he va lu at io n r ol l, t he va lu at io n is lo ade d o n t he acco un tin g sys tem a nd p ro per ty ra tes a re b ille d. C on se quen tly I wa s un ab le t o det er min e th e co m plet en es s a nd acc urac y o f p ro per ty ra tes o f R2  701  562 (2009: R2  358  492) a s di sc los ed in t he s ta te - m en t o f fin an ci al p osi tio n. I wa s un ab le t o p er fo rm a lter na tiv e p ro ce dur es d ue t o t he un ava ila bi lit y o f co re dat a. 8. I wa s un ab le t o det er min e t he co m plet en es s, o cc ur ren ce , acc urac y a nd c la ssific at io n o f G ov er nm en t G ra nts an d S ubsidies – C ap ita l, a m oun tin g t o R12 258 308 d ue t o t he a va ila bi lit y o f s up po rt in g do cum en ta tio n f or tra ns ac tio ns a m oun tin g t o R2 177 101. 9. I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce f or a n ad ju stm en t o f R6 292 421 m ade t o t he pr io r y ea r R ev en ue . 10. I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce f or a gen cy f ees o f R2  899  103 der iv ed f ro m t he admini stra tio n o f licen ces a nd p er mi ts. Exp endi tur e 11. I wa s un ab le t o det er min e t he co m plet en es s, o cc ur ren ce , acc urac y a nd c la ssific at io n o f E xp en di tur e o f R81  709  089 in t he s ta tem en t o f fin an ci al p er fo rm an ce , d ue t o t he un ava ila bi lit y o f s ufficien t a pp ro pr ia te audi t e viden ce f or : • tra ns ac tio ns a m oun tin g t o R5 325 758 • em plo ye e cos t o f R3 234 513 • a R815 382 diff er en ce b et w een t he g en era l le dg er a nd t he fin an ci al s ta tem en ts r el at in g t o G en era l E x- pen ses • a R3  234  513.54 diff er en ce b et w een t he g en era l le dg er a nd t he fin an ci al s ta tem en ts r el at in g t o em plo ye e

Kg et len gr iv ier L oc al M unici pa lit y: 2009-2010 A nn ua l R ep or t

cos t • Th e t ot al em plo ye e cos t a m oun t a s p er th e g en era l le dg er acco un ts diff er s w ith th e a m oun t di sc los ed in th e a nn ua l fin an ci al s ta tem en ts b y R3 234 513.54 • dep re ci at io ns c ha rg es o f R3 141 935 d ue t o t he s co pe limi ta tio n r ep or te d un der P ro per ty P la nt a nd Eq uipm en t • fo r a n ad ju stm en t o f R6 065 211 m ade t o t he p rio r y ea r G en era l exp en ses • fo r a n ad ju stm en t o f R1 138 231 m ade t o t he p rio r y ea r B ul k p ur ch as es • fo r ad ju stm en t o f R454 960 m ade t o t he p rio r y ea r R em un era tio n o f co un ci llo rs • Th e P ay A s Y ou E ar n de duc tio n wa s in co rr ec tly c alc ul at ed w hic h r es ul te d in a n o ver sta tem en t o f s al ar y pai d er ty , p la nt a nd e qui pme nt I wa s un ab le t o v er ify t he co m plet en es s, exi sten ce , va lu at io n, r ig hts a nd o bliga tio ns o f P ro per ty , P la nt an d E qui pm en t o f R227 626 225 a s di sc los ed in t he s ta tem en t o f fin an ci al p osi tio n, d ue t o t he f ol lo w in g. Fur th er m or e, it wa s im prac tic ab le to q ua nt ify th e r es ul tin g mi ss ta tem en t o n th e acc um ul at ed dep re ci at io n an d dep re ci at io n d ue t o t he ext en de d o f t he b elo w m en tio ne d s co pe limi ta tio ns. I wa s un ab le t o p er fo rm al ter na tiv e p ro ce dur e t o t he limi te d inf or m at io n a va ila ble f ro m t he a ss et r eg ist er . • un ava ila bi lit y o f s ufficien t a nd a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o s up po rt c ap ita l p ro je cts un der co ns tr uc - tio n o f R22 098 565.60 t ha t wa s c ap ita lis ed a s inf ra str uc tur e a ss ets • un ava ila bi lit y o f s ufficien t a nd a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o s up po rt c ap ita l exp en di tur e o f R2  177  010 • un ava ila bi lit y o f s ufficien t a nd a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o s up po rt ad ju stm en ts o f R7  593  993.98 m ade t o t he c ur ren t y ea r o penin g b al an ce o f inf ra str uc tur e a ss ets. • un ava ila bi lit y o f t itle de ed s f or l an d a nd b ui ldin gs o f R5 056 915.52. • un ava ila bi lit y o f s ufficien t a nd a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o s up po rt f or addi tio ns t o p ro per ty , p la nt an d e qui pm en t o f R1 082 872. • fo r a n ad ju stm en t o f R7 593 993.98 m ade t o t he p rio r y ea r I nf ra str uc tur e a ss ets. • addi tio ns o f R950 964 wa s n ot c ap ita lis ed . • th e a ss et r eg ist er did n ot co nt ain s ufficien t det ai l, li ke lo ca tio n det ai l, t o v er ify t he exi sten ce o f a ss ets. Fur th er m or e, a ll a ss ets did n ot co nt ain b ar -co des t her ef or e i t wa s n ot p os sib le t o t race a ss ets f ro m t he flo or t o t he r eg ist er . • acco rdin g t o t he acco un tin g p olic y t he m unici pa lit y u se d t he r eva lu at io n m ode l t o m ea sur e l an d a nd bui ldin g. N o in dep en den t a ss es sm en t wa s do ne a nd t o det er min e t he fa ir va lue o f l an d a nd b ui ldin g. Fur th er m or e t he va lue o f l an d in t he a ss et r eg ist er diff er s t o t he va lue o f l an d a s p er t he va lu at io n r ol l w hic h i s a n in dic at io n t ha t t he r eva lu at io n m ode l wa s n ot a pp lie d. • un ava ila bi lit y o f s ufficien t a nd a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o s up po rt diff er en ce o f R135 488 501 between the asset register and the financial statements . • un ava ila bi lit y o f s ufficien t a nd a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o s up po rt diff er en ce o f R224  849  485 b e- tw een t he g en era l le dg er a nd t he fin an ci al s ta tem en ts. • un ava ila bi lit y o f s ufficien t a nd a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o s up po rt diff er en ce of R3  319  434 b et w een th e acc um ul at ed dep re ci at io ns c ha rg es a s p er a ss et r eg ist er a nd t he fin an ci al s ta tem en t. • th e m unici pa lit y did n ot co m pl y S ta nd ar d o f G en era lly R ecog ni se d A cco un tin g P rac tice , GR AP 17, Pr op er ty , p la nt a nd e qu ip m en t w hic h r eq uir es t ha t

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i. eac h p ar t o f a n i tem o f p ro per ty , p la nt a nd e qui pm en t w ith a sig nific an t cos t r el at iv e t o t he i tem be dep re ci at ed s ep ara te ly, ii. th e r esid ua l va lue an d th e u sef ul lif e o f a n as set s ha ll be r ev ie w ed a t le as t a t e ac h r ep or tin g d at e be ca us e a ss ets w ith n o va lue , w hic h i s s til l in u se wa s n ot r e-a ss ed iii. w het her t her e i s a ny in dic at io n t ha t a ss ets m ay b e im pa ire d G ov ernme nt G ra nts a nd S ubs idi es 13. I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce f or t he diff er en ce o f R13  432  383 b et w een t he op enin g b al an ce a nd p rio r y ea r c losin g b al an ce o f t he un sp en t co ndi tio na l g ra nts a s di sc los ed in t he s ta te - m en t o f fin an ci al p osi tio n a nd n ot e 13 t o t he fin an ci al s ta tem en ts. Th e m unici pa lit y’s r eco rd s did n ot p er - mi t t he a pp lic at io n o f a lter na tiv e a udi t p ro ce dur es. C on se quen tly , I wa s un ab le t o det er min e t he exi sten ce , co m plet en es s, va lu at io n, a nd r ig hts a nd o bliga tio n o f t he o penin g b al an ce o f un sp en t co ndi tio na l g ra nts o f R31 605 462 a s di sc los ed . 14. I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce f or co ndi tio na l g ra nts o f R18  966  146 in clude d in th e s ta tem en t o f fin an ci al p osi tio n. N o b usin es s pl an s fo r co ndi tio na l g ra nts w er e p ro vide d a nd th e m unici pa lit y’s r eco rd s did n ot p er mi t t he a pp lic at io n o f a lter na tiv e a udi t p ro ce dur es. C on se quen tly , I wa s un ab le t o det er min e t he exi sten ce , co m plet en es s, va lu at io n, r ig hts a nd o bliga tio ns o f co ndi tio na l g ra nts o f R18  966  146 in clude d in U ns pen t co ndi tio na l g ra nts an d re cei pts of R36  637  836 in th e s ta tem en t o f fin an - ci al p osi tio n a nd di sc los ed in n ot e 13 t o t he fin an ci al s ta tem en ts. Cas h a nd c as h e quiva le nts 15. I wa s un ab le t o det er min e t he exi sten ce , co m plet en es s, va lu at io n, r ig hts a nd ob liga tio n r el at in g c as h an d ca sh e qui va len ts o f R3  170  535 a s di sc los ed in t he s ta tem en t o f fin an ci al p osi tio n, d ue t o t he b elo w m en - tio ne d limi ta tio ns. Th e m unici pa lit y’s r eco rd s did n ot p er mi t t he a pp lic at io n o f a lter na tiv e a udi t p ro ce - dur es. • I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce f or t he or et ic al b an k o ver dra ft b al an ce o f R6  605  591 b ec au se t her e wa s a diff er en ce o f R1  862  948 b et w een t he li st o f o uts ta ndin g c he ques a t y ea r en d a nd t he b an k r eco nci lia tio n. • Th er e wa s a n un exp la in ed diff er en ce o f R4  588  424 b et w een t he t ria l b al an ce a nd t he a m oun t di sc los ed in t he s ta tem en t o f fin an ci al s ta tem en ts. Pr ov isi on 16. N o p ro vi sio n wa s m ade f or t he en vir onm en ta l r eh ab ili ta tio n cos ts o f r es to rin g t he m unici pa lit y’s l an dfi ll sit es. A p ro vi sio n s ho uld b e m ade f or t he en tit y’s p res en t o bliga tio n in cur re d a s a co ns eq uen ce o f i ts p as t u se of th e l an dfi ll sit es in acco rd an ce w ith th e S ta nd ar d of G en era lly Re cog ni se d Acco un tin g Prac tice , GR AP 19, Pr ov isi ons, c on tin gen t l ia bi lit ies a nd c on tin gen t as se ts . GR AP 19 r eq uir es t ha t t he es tim at ed o ut flo w o f res our ces t o s et tle t he o bliga tio n t o r es to re t he l an dfi ll si tes, w hic h i s r eq uir ed a t t he en d o f t he u sef ul lif e of t he l an dfi ll si te , s ho uld b e di sc los ed t her ef or e I co uld n ot co nfir m t he co m plet en es s o f p ro vi sio ns. I t wa s no t p os sib le t o det er min e t he ext en t o f t he p ro vi sio n d ue t o t he co m plexi ty a nd n at ur e o f s uc h c alc ul at io ns. 17. Le av e p ro vi sio n wa s o ver sta te d w ith R1  488  575.10 d ue t o vac at io n le av e t ak en n ot c ap tur ed o n t he P ho e- nix sys tem t her ef or e o ver sta tin g t he a va ila ble le av e cr edi ts a t y ea r-en d. 18. I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a nd a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o s at isf y m ys elf t o t he va lu at io n, exi sten ce

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rig hts a nd o bliga tio n a nd co m plet en es s f or p ro vi sio n f or do ub tfu l de bts o f R13  237  362 in clude d in t he ann ua l fin an ci al s ta tem en t di sc los ed in n ot e 3 . Th e m unici pa lit y’s r eco rd s did n ot p er mi t t he a pp lic at io n of a lter na tiv e a udi t p ro ce dur es. Th e m unici pa lit y did n ot di sc los e t he p os t em plo ym en t m edic al b en efi t a s r eq uir ed b y I A S  19  Pa ra gra ph 83 P os t-em plo ym en t b en efi t o bliga tio ns s ha ll b e m ea sur ed o n a b asi s t ha t r efle cts a n es tim at ed f ut ur e s al - ar y in cr ea ses, th e b en efi ts set ou t in th e t er m s o f t he pl an a t t he en d of th e r ep or tin g p er io d; a nd es tim at ed fu tur e c ha ng es in t he le ve l o f a ny s ta te b en efi ts t ha t a ffe ct t he b en efi ts p aya ble un der a defin ed b en efi t pl an, F ur th er m or e t he m unici pa lit y did n ot co m pl y w ith t he acco un tin g p olic y t o m ak e s uc h p ro vi sio n. Th er ef or e I did n ot o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o det er min e va lu at io n, exi sten ce r ig hts an d o bliga tio n a nd co m plet en es s o f p os t m edic al r et irem en t b en efi t. tme nts Th e m unici pa lit y did no t di sc los e co nt rac ts am oun tin g to R4  351  641 as co mmi tm en ts as re quir ed by So ut h A fr ic an S ta tem en t o f G en era lly A ccep te d A cco un tin g Prac tice , 1 P res en ta tio n o f fin an ci al sta te - m en t. F ur th er m or e i t wa s n ot p os sib le t o det er min e if a ll co mmi tm en ts w er e r eco rde d d ue t o t he a bs en ce of a co nt rac t m an ag em en t. N o s at isfac to ry a lter na tiv e p ro ce dur es co uld b e p er fo rm ed t o o bt ain r ea so na ble as sura nce t ha t a ll co mmi tm en ts w er e p ro per ly r eco rde d. Th er ef or e I did n ot o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te audi t e viden ce t o det er min e va lu at io n, exi sten ce r ig hts a nd o bliga tio n a nd co m plet en es s o f C ommi tm en ts as n on e wa s di sc los ed . tin ge nt li ab ili ties A co nt in gen t li ab ili ty s ho uld b e m ade f or t he en tit y’s p res en t o bliga tio n in cur re d a s a co ns eq uen ce o f i ts pen din g lega l di sp ut es in acco rd an ce w ith t he S ta nd ar d of G en era lly R ecog ni se d A cco un tin g P rac tice , GR AP 19, Pr ov isi ons, c on tin gen t l ia bi lit ies a nd c on tin gen t as se ts . Th e m unici pa lit y’s a tto rn eys h av e es tim at - ed t ha t t ha t di sp ut es b et w een Kg et len gr iv ier L oc al M unici pa lit y  an d o th er p ar ties  w ith p os sib le exp os ur e of  R1  695  000 w er e iden tifie d. Th er ef or e I did n ot o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o det er min e va lu at io n, exi sten ce r ig hts a nd o bliga tio n a nd co m plet en es s o f C on tin gen t L ia bi lit y a s n on e wa s di sc los ed . ume r d eb to rs I did n ot o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o det er min e va lu at io n, exi sten ce r ig hts a nd o bliga - tio n a nd co m plet en es s o f C on sum er D eb to rs o f R1 276 586, a s di sc los ed in t he S ta tem en t o f Fin an ci al Posi tio n d ue t o t he f ol lo w in g: • th er e wa s a n un exp la in ed diff er en ce o f R3 069 885 b et w een t he g en era l le dg er a nd t he a m oun t di s- clos ed in t he a nn ua l fin an ci al s ta tem en ts. • th er e wa s a n un exp la in ed diff er en ce o f R10 380 723 b et w een t he in ter es t o n o uts ta ndin g co ns um er de bt or s acco un ts a nd t he a m oun t di sc los ed in t he a nn ua l fin an ci al s ta tem en ts. • I wa s un ab le to ob ta in sufficien t a pp ro pr ia te audi t e viden ce fo r a n ad ju stm en t o f R5  335  979 m ade to th e p rio r y ea r C on sum er de bt or s.

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O the r r ec eiva bl e 23. I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce f or O th er R ecei va bles o f R3  140  546 a s di s- clos ed in t he s ta tem en t o f fin an ci al p osi tio n. Th e m unici pa lit y’s r eco rd s did n ot p er mi t t he a pp lic at io n o f al ter na tiv e a udi t p ro ce dur es. C on se quen tly , I wa s un ab le t o det er min e t he exi sten ce , co m plet en es s, va lu a- tio n, r ig hts a nd o bliga tio ns o f O th er R ecei va bles a s di sc los ed . Inv en to ry 24. I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a nd a pp ro pr ia te a udi t e viden ce f or in ven to ry o f R1 478  233 in clude d in t he St at em en t o f Fin an ci al P osi tio n t o s at isf y m ys elf t o t he exi sten ce , r ig hts a nd o bliga tio ns, co m plet en es s, a nd va lu at io n a nd a llo ca tio n o f I nv en to ry d ue t o t he f ol lo w in g q ua lific at io n. Th e m unici pa lit y’s r eco rd s did n ot per mi t t he a pp lic at io n o f a lter na tiv e a udi t p ro ce dur es. • da m ag ed s to ck a m oun tin g t o R1 478 232 wa s n ot di sp os ed o ff b y t he m unici pa lit y. • no t a ll s to ck wa s co un te d a nd acco un te d f or a s s to ck i tem s o bs er ve d d ur in g a s to ck co un t did n ot a gr ee to t he s to ck r eco rd s in s up po rt o f t he a bo ve m en tio ne d b al an ce . • sufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o s up po rt j our na ls ad ju stm en ts m ade r el at in g t o m ain ten an ce o f ele ct rici ty , f ue l a nd o il, s to ck g en era l a nd m ain ten an ce o f s ew er cos ts o f R1 676 959. Irr eg ul ar e xp endi tur e 25. Se ct io n 38 (1) (a)(iii) o f t he MFMA r eq uir es t ha t t he acco un tin g a ut ho rit y t o im plem en t a nd m ain ta in a n ap pr op ria te p ro cur em en t a nd pr ov isio nin g sys tem w hic h i s fa ir, e qui ta ble , t ra ns pa ren t, co m pet iti ve an d cos t-eff ec tiv e. Th e m unici pa lit y‘s re co rd s did no t p er mi t t he ap plic at io n of al ter na tiv e audi t p ro ce dur e I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o v er ify w het her s up pl y c ha in m an ag em en t r eg - ul at io ns w er e co m plie d w ith f or exp en di tur e o f R25  771  024 d ue t o m an ag em en t n ot b ein g a ble t o s ub mi t th e r eq ues te d s up po rt in g do cum en ta tio n o r l ac k o f co m pli an ce w ith l aws a nd r egu la tio ns r ega rdin g s up pl y ch ain m an ag em en t, due to th e f ol lo w in g qu alific at io n. I wa s un ab le to det er min e t he acc urac y, va lu at io n, co m plet en es s, co m pli an ce a nd c la ssific at io n o f ir regu la r exp en di tur e d ue t o: • Pa ym en ts w er e m ade w ith ou t q uo ta tio n • N o o rder f or m a ttac he d t o t he in vo ice a m oun tin g • N o r eq ui sit io n f or m s a ttac he d t o in vo ices • N o t en der do cum en ts w er e p ro vide d • Pa ym en ts m ade t o s up plier w ith ou t co nt rac t 26. I wa s un ab le to ob ta in sufficien t a nd ap pr op ria te audi t e viden ce to sa tisf y m ys elf as to th e co m plet en es s, di sc los ur e f or un au th or ise d exp en di tur e o f R1  194  638. A n a m oun t o f R1  194  638 wa s n ot di sc los ed a s un au th or ise d exp en di tur e d ue t o o ver sp en din g o f t he b udg et. Thi s a m oun t wa s f or co lle ct io n cos ts a nd i t wa s n ot in clude d in t he b udg et o f t he m unici pa lit y. Inv es tm en t 27. I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce f or t he ex clu sio n o f I nv es tm en ts a m oun tin g t o R1  856  374.99, a s co nfir m ed b y fin an ci al in sti tu tio ns, w hic h wa s n ot acco un te d f or in t he g en era l le dg er . Fur th er m or e, I nv es tm en ts o f R17 827 407, w ith a n in ves tm en t p er io d s ho rt er t ha n 12 m on th s wa s in co r- re ct ly di sc los ed un der n on cur ren t a ss ets. Th er ef or e, I wa s un ab le t o det er min e t he va lu at io n, co m plet en es s an d c la ssific at io n o f I nv es tm en ts.

Kg et len gr iv ier L oc al M unici pa lit y: 2009-2010 A nn ua l R ep or t

r li ab ili ties I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce f or O th er L ia bi lit ies o f R944  927. C on se quen t- ly, I did no t o bt ain sufficien t a pp ro pr ia te audi t e viden ce to ver ify th e r ig hts an d ob liga tio ns, va lu at io n an d al lo ca tio n a nd t he co m plet en es s o f o th er li ab ili ties a s di sc los ed in n ot e 12 t o t he fin an ci al s ta tem en ts. Th e m unici pa lit y’s r eco rd s did n ot p er mi t t he p er fo rm an ce o f a lter na tiv e a udi t p ro ce dur es. to ry F unds I wa s un ab le t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce f or G ra nt R es er ve o f R36  948  219, h ou sin g de ve lo pm en t f un d o f R1  932  278 a nd C ap ita l R ep lacem en t R es er ve o f R16  173  297 w hic h w er e w rit ten- off in t he c ur ren t y ea r t o e limin at e s ta tu to ry f un ds. Th e a m oun ts w rit ten o ff w er e a lso n ot in clude d in t he sta tem en t o f c ha ng es in net as sets as re quir ed . Th e m unici pa lit y’s re co rd s did no t p er mi t t he ap plic at io n of al ter na tiv e a udi t p ro ce dur es. C on se quen tly , I wa s un ab le t o det er min e t he exi sten ce , co m plet en es s, va lu - at io n, rig hts an d ob liga tio ns of sta tu to ry fun ds of R55  053  794 w hic h w er e no t di sc los ed in sta tem en t o f ch an ges in n et a ss ets a s a w rit ten-o ff a m oun t. cl aime r o pini on Be ca us e o f t he sig nific an ce o f t he m at ter s des cr ib ed in t he b asi s f or di sc la im er o pinio n p ara gra ph s, I h av e no t b een a ble t o o bt ain s ufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce t o p ro vide a b asi s f or a n a udi t o pinio n. A c- co rdin gl y, I do n ot exp res s a n o pinio n o n t hes e fin an ci al s ta tem en ts. tio na l ma tte rs I dra w a tten tio n t o t he m at ter s b elo w. M y o pinio n i s n ot m odifie d in r es pe ct o f t hes e m at ter s: udi te d s up pl eme nta ry s che du les Th e s up plem en ta ry inf or m at io n s et o ut o n p ag es [X X] to [X X] do es n ot f or m p ar t o f t he fin an ci al sta tem en ts a nd i s p res en te d a s addi tio na l inf or m at io n. I h av e n ot a udi te d t hes e a nn exur es a nd acco rdin gl y, I do n ot exp res s a n o pinio n t her eo n. REPO RT O N O THER LEGAL AND REGUL AT O RY REQ UIREMENT S In acco rd an ce w ith t he P AA a nd in t er m s o f G en er al N ot ice 1111 o f 2010 , i ss ue d in G ov er nm en t G az ett e 33872 of 15 D ec em ber 2010, I in clude b elo w m y fin din gs o n t he a nn ua l p er fo rm an ce r ep or t a s s et o ut o n pa ges [X X] to [X X] an d m at er ia l n on-co m pli an ce w ith l aws a nd r egu la tio ns a pp lic ab le t o t he dep ar tm en t. et ermine d o bje ct iv es lness o f inf orma tio n Th e f ol lo w in g cr iter ia w er e u se d t o a ss es s t he u sef uln es s o f t he p la nn ed a nd r ep or te d p er fo rm an ce: • C on sis ten cy : H as th e m unici pa lit y r ep or te d on its per fo rm an ce w ith rega rd to its ob je ct iv es, in dic at or s an d t ar gets in i ts a pp ro ve d in teg ra te d de ve lo pm en t p la n, i .e. a re t he o bj ec tiv es, in dic at or s a nd t ar gets

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co nsi sten t b et w een p la nnin g a nd r ep or tin g do cum en ts? • Re le va nce: I s t her e a c le ar a nd log ic al lin k b et w een t he o bj ec tiv es, o ut co m es, o ut pu ts, in dic at or s a nd per fo rm an ce t ar gets? • M ea sura bi lit y: A re o bj ec tiv es m ade m ea sura ble b y m ea ns o f in dic at or s a nd t ar gets? A re in dic at or s w el l defin ed a nd v er ifi ab le, a nd a re t ar gets s pe cific, m ea sura ble , a nd t im e b oun d? Th e f ol lo w in g a udi t fin din gs r el at e t o t he a bo ve cr iter ia: Rep or te d inf or m at io n n ot co nsi sten t w ith p la nn ed o bj ec tiv es, in dic at or s a nd t ar gets 36. Kg et len gr iv ier L oc al M unici pa lit y h as n ot r ep or te d o n i ts p er fo rm an ce a ga in st p re det er min ed t ar gets w hic h i s co nsi sten t w ith t he a pp ro ve d in teg ra te d de ve lo pm en t p la n. Pl ann ed a nd r ep or te d p er fo rm an ce t ar gets n ot s pe cific/m ea sura ble/t im e-b oun d 37. Fo r t he s ele ct ed o bj ec tiv es, 24% o f t he p la nn ed a nd r ep or te d t ar gets w er e n ot: • Sp ecific in c le ar ly iden tif yin g t he n at ur e a nd t he r eq uir ed le ve l o f p er fo rm an ce; • M ea sura ble in iden tif yin g t he r eq uir ed p er fo rm an ce; • Ta rg ets w er e n ot t im e-b oun d. Re lia bi lit y o f r ep or te d p erf orma nc e inf orma tio n 38. Th e f ol lo w in g cr iter ia w er e u se d t o a ss es s t he u sef uln es s o f t he p la nn ed a nd r ep or te d p er fo rm an ce: • Va lidi ty : H as t he ac tu al r ep or te d p er fo rm an ce o cc ur re d a nd do es i t p er ta in t o t he en tit y, i .e. c an t he rep or te d p er fo rm an ce inf or m at io n b e t race d b ac k t o t he s our ce d at a o r do cum en ta tio n? • Acc urac y: H av e t he a m oun ts, n um ber s a nd o th er d at a r el at in g t o r ep or te d ac tu al p er fo rm an ce b een re co rde d a nd r ep or te d a pp ro pr ia te ly? • C om plet en es s: H av e a ll ac tu al r es ul ts a nd e ven ts t ha t s ho uld h av e b een r eco rde d b een in clude d in t he rep or te d p er fo rm an ce inf or m at io n? Th e f ol lo w in g a udi t fin din gs r el at e t o t he a bo ve cr iter ia: Rep or te d t ar gets n ot r eli ab le a s n o s up po rt in g s our ce inf or m at io n wa s p ro vide d 39. Fo r t he s ele ct ed o bj ec tiv es a nd 100% o f t he r ep or te d t ar gets t he r eli ab ili ty co uld n ot b e es ta bli sh ed a s sufficien t a pp ro pr ia te a udi t e viden ce a nd r ele va nt s our ce do cum en ta tio n co uld n ot b e p ro vide d f or a udi t pur pos es.